DASN Normas para Apresentao

SUMRIO: 1. MEIO DE APRESENTAO - 2. PRAZO PARA APRESENTAO 3. PENALIDADES - 4. RETIFICAO DA DECLARAO - 5. CONSULTA DE DECLARAO TRANSMITIDA - 6. PESSOAS JURDICAS INATIVAS EM 2009 7. DECLARAO DO MEI - 8. EXEMPLO DE PREENCHIMENTO DA DASN -

Confira os procedimentos para entrega da Declarao do Simples Nacional do exerccio de 2010

Embora possuam tratamento tributrio diferenciado e favorecido, todas as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), que tenham optado pelo Simples Nacional em algum perodo do ano-calendrio de 2009, devem apresentar a DASN 2010 Declarao Anual do Simples Nacional. Esta declarao, nica e simplificada, constitui confisso de dvida e instrumento hbil e suficiente para a exigncia dos tributos e contribuies que no tenham sido recolhidos, resultantes das informaes nela prestadas. O empresrio individual, enquadrado como microempreendedor individual (MEI) e optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (SIMEI), dever entregar como declarao simplificada, a DASN-SIMEI, relativa ao ano-calendrio de 2009, at 31 de maro de 2010. Examinamos a seguir as normas gerais de apresentao da DASN RFB.

1. MEIO DE APRESENTAO A entrega da declarao deve ser feita exclusivamente por meio da internet, utilizando aplicativo especfico disponvel no Portal do Simples Nacional. O aplicativo, denominado de DASN 2010 Declarao Anual do Simples Nacional, tem ambiente semelhante ao do Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional (PGDAS), com utilizao apenas on-line, ou seja, seu preenchimento ser efetuado diretamente no Portal do Simples Nacional, no endereo www8.receita.fazenda.gov.br/Simples Nacional. Pessoas Jurdicas que Constem como No Optantes As pessoas jurdicas que se encontrem como no optantes no Cadastro do Simples Nacional na RFB podero preencher e transmitir a DASN desde que tenham formalizado processo administrativo em alguma unidade das fazendas federal, estadual ou municipal que possa resultar em incluso administrativa no Simples Nacional. Por ocasio do preenchimento o contribuinte dever informar o nmero do processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.

1.1. ESTRUTURA DA DECLARAO A DASN 2010 possui a estrutura a seguir.

Dados Importados do PGDAS Apresenta informaes referentes s atividades exercidas, receitas auferidas, registros de iseno, reduo e imunidade tributria, e outros, que foram inseridas no PGDAS em cada perodo de apurao abrangido pela Declarao. O aplicativo importa sempre a ltima apurao realizada em cada perodo. A retificao destas informaes somente poder ser realizada no PGDAS. No tendo havido transmisso de uma declarao, pode-se acessar diretamente o PGDAS e retificar as informaes neste programa. No caso de j existir uma declarao transmitida, para retificar as informaes importadas do PGDAS, deve-se iniciar a retificao da declarao e acionar o boto Acessar o PGDAS presente na tela do Resumo da Declarao.

Informaes Econmicas e Fiscais Nesta parte, o declarante dever prestar informaes complementares necessrias ao aprofundamento do conhecimento sobre a pessoa jurdica pelas administraes tributrias, tais como ganho de capital, quantidade de empregados, identificao e rendimentos dos scios.

Resumo da Declarao Apresenta, para cada perodo de apurao compreendido na DASN, a receita bruta total auferida pela pessoa jurdica, o valor devido de Simples Nacional e o valor total dos DAS pagos, inclusive acrscimos legais.

1.2. REQUISITOS PARA UTILIZAO DO APLICATIVO O aplicativo da DASN 2010 est habilitado para os navegadores Internet Explorer 6.0 e os baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores. Os sistemas operacionais habilitados ao uso do aplicativo so todos os que tenham os atributos necessrios para executar os navegadores (browsers) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais baseados a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional x tipo de conexo, e demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores, tais como o Linux.

1.3. IMPRESSO DA DASN E DO RECIBO A DASN e o seu recibo de entrega, aps sua transmisso, podero ser impressos da seguinte forma: a) com a aplicao da DASN carregada: por meio da opo Imprimir no menu principal do aplicativo, desde que a declarao j tenha sido transmitida, e, em seguida,

clicar no cone referente impresso da declarao escolhida e o do seu recibo, conforme o caso; ou b) no Portal do Simples Nacional, acessando a opo Consulta de Declarao Transmitida e, em seguida, clicando no cone referente impresso da declarao escolhida ou do seu recibo.

Gravao do Recibo Aps a transmisso da declarao, o recibo de entrega poder ser salvo na mdia escolhida pelo usurio por meio do acionamento da opo Gravar Recibo no menu principal do aplicativo. Ser aberta uma caixa de dilogo onde o contribuinte poder escolher o local de destino para a gravao do recibo. Este ser salvo no formato PDF (Formato de Documento Portvel).

2. PRAZO PARA APRESENTAO A DASN 2010 Declarao Anual do Simples Nacional, correspondente ao anocalendrio de 2009, deve ser entregue at as 20 horas (horrio de Braslia-DF) do dia 31-3-2010.

Excluso do Simples Nacional No caso de excluso da pessoa jurdica do Simples Nacional no ano-calendrio de 2009, a DASN 2010, abrangendo os fatos geradores ocorridos no perodo em que esteve na condio de optante, tambm dever ser entregue at as 20 horas (horrio de BrasliaDF) do dia 31-3-2010.

2.1. FUSO, CISO, INCORPORAO, EXTINO OU EXCLUSO A DASN relativa ciso parcial, ciso total, extino, fuso ou incorporao deve ser preenchida e transmitida pela internet, em nome da pessoa jurdica cindida parcialmente, cindida totalmente, extinta, fusionada ou incorporada e entregue at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento. A DASN de fuso, ciso, incorporao ou extino no poder ser transmitida no prprio ms em que ocorrer o evento, haja vista que no ms subsequente ao evento, o contribuinte dever efetuar a apurao do PA referente ao ms em que ocorreu a situao especial no PGDAS.

Prazo Excepcional Excepcionalmente, em caso de situao especial ocorrida no 1 quadrimestre do anocalendrio, a DASN dever ser entregue at o ltimo dia do ms de junho.

3. PENALIDADES A ME ou a EPP que deixar de apresentar a DASN 2010 nos prazos fixados ou que a apresentar com incorrees ou omisses, ser intimada a apresentar declarao original, no caso de no apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela RFB, e ficar sujeita s seguintes multas: a) de 2% ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante do Simples Nacional informado na respectiva declarao, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega desta declarao ou entrega aps o prazo, limitado a 20%, observado o disposto no subitem 3.2; b) de R$ 100,00 para cada grupo de 10 informaes incorretas ou omitidas. Para efeito de aplicao da multa prevista na letra a, ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de no apresentao, da lavratura do auto de infrao.

3.1. REDUO DAS MULTAS Observado o disposto no item 3.2 a seguir, as multas sero reduzidas: a) metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; b) a 75%, se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao.

3.2. MULTA MNIMA O valor mnimo da multa pelo atraso ou falta de entrega da Declarao Anual do Simples Nacional a ser aplicada de R$ 200,00.

3.3. NOTIFICAO DA MULTA O programa aplicativo da DASN 2010 emitir, logo aps a transmisso, uma Notificao de Lanamento de Multa por Atraso na Entrega da Declarao (MAED), para o contribuinte que entregar a declarao aps o prazo fixado.

4. RETIFICAO DA DECLARAO A DASN pode ser retificada mediante a apresentao de declarao retificadora, elaborada com observncia das normas estabelecidas para a declarao original (retificada). Devem ser preenchidos todos os campos alm dos retificados, exceto os campos com valores automaticamente importados do PGDAS. O contribuinte, ao acessar a opo Declarao Anual do Simples Nacional no Portal do Simples Nacional receber a mensagem de que j existe declarao transmitida com o CNPJ da pessoa jurdica para o referido ano-calendrio e, em seguida, ser perguntado se o contribuinte deseja efetuar retificao. A apresentao da declarao retificadora independe de autorizao administrativa e ter a mesma natureza da declarao originariamente apresentada, substituindo-a integralmente.

A declarao retificadora no implica alterao dos prazos de vencimento dos impostos e contribuies abrangidos pelo Simples Nacional. Vale ressaltar que a retificao da DASN por iniciativa do prprio declarante, quando vise reduzir ou excluir tributo, s admissvel antes do incio de procedimento fiscal.

5. CONSULTA DE DECLARAO TRANSMITIDA O contribuinte poder efetuar consulta s declaraes transmitidas por meio da opo Consulta de Declarao Transmitida no Portal do Simples Nacional na internet. Esta pgina pode ser acessada por meio do banner especfico existente no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (www.receita.fazenda.gov.br) ou diretamente por meio do endereo www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, no menu Outros Servios. Nesta tela, o contribuinte encontra as aplicaes relacionadas ao Simples Nacional disponveis ao pblico por meio do Controle de Acesso e/ou e-CAC.

6. PESSOAS JURDICAS INATIVAS EM 2009 As pessoas jurdicas optantes pelo Simples Nacional que permaneceram inativas em todo o ano-calendrio de 2009 ficam dispensadas da apresentao da DSPJ Inativa 2010. No entanto, a pessoa jurdica inativa apresentar a DASN 2010 Declarao Anual do Simples Nacional, com a opo de inatividade assinalada.

7. DECLARAO DO MEI De acordo com a Resoluo 58 CGSN/2009, o MEI Microempreendedor Individual optante pelo SIMEI no ano-calendrio anterior deve apresentar, at o ltimo dia til do ms de janeiro de cada ano, RFB, a declarao nica e simplificada de informaes socioeconmicas e fiscais, em formato especial, que conter to somente: a) a receita bruta total auferida relativa ao ano-calendrio anterior; b) a receita bruta total auferida relativa ao ano-calendrio anterior, referente s atividades sujeitas ao ICMS. c) informao referente contratao de empregado, quando houver. O Comit Gestor do Simples Nacional denominou a declarao simplificada do MEI de DASN-SIMEI Declarao Anual para o Microempreendedor Individual. Excepcionalmente, a DASN-SIMEI referente ao ano-calendrio de 2009, inclusive para o MEI optante pelo SIMEI extinto no segundo semestre de 2009, dever ser entregue at 31 de maro de 2010.

7.1. PENALIDADE A multa mnima para o atraso na entrega da DASN-SIMEI ser de R$ 50,00.

8. EXEMPLO DE PREENCHIMENTO DA DASN Considerando a empresa Hort Rio Comrcio de Frutas Ltda. ME, que no obteve receita

de exportao e seus produtos no esto sujeitos substituio tributria ou tributao monofsica, tenha auferido de janeiro de 2008 a dezembro de 2009 as seguintes receitas:

RECEITAS MESES 2008 2009

Janeiro

12.342,83

21.222,09

Fevereiro

14.090,33

7.145,01

Maro

27.505,85

25.684,93

Abril

18.233,94

14.178,24

Maio

20.681,55

12.308,76

Junho

25.681,92

12.193,36

Julho

14.733,85

11.774,16

Agosto

10.857,45

17.122,63

Setembro

16.696,60

25.755,94

 Outubro

18.717,35

26.786,68

Novembro

18.263,63

10.522,25

Dezembro

17.836,10

27.887,08

Valores do Simples Nacional Com base nessas receitas a empresa apurou, conforme a Tabela 1 do Anexo 1 da Resoluo 51 CGSN/2008, os seguintes valores do Simples Nacional:

MESES/2009

RECEITA BRUTA ACUMULADA (12 LTIMOS MESES) R$

RECEITA BRUTA MENSAL R$

ALQUOTA DO SIMPLES NACIONAL %

SIMPLES NACIONAL DEVIDO NO MS R$

Janeiro

215.641,40

21.222,09

5,47

1.160,85

Fevereiro

224.520,66

7.145,01

5,47

390,83

Maro

217.575,34

25.684,93

5,47

1.404,97

Abril

215.754,42

14.178,24

5,47

775,55

Maio

211.698,72

12.308,76

5,47

673,29

 Junho

203.325,93

12.193,36

5,47

666,98

Julho

189.837,37

11.774,16

5,47

644,05

Agosto

186.877,68

17.122,63

5,47

936,61

Setembro

193.142,86

25.755,94

5,47

1.408,85

Outubro

202.202,20

26.786,68

5,47

1.465,23

Novembro

210.271,53

10.522,25

5,47

575,57

Dezembro

202.530,15

27.887,08

5,47

1.525,42

Informaes Econmicas A empresa em questo, que no possui estabelecimento filial, apurou em 2009 os seguintes dados:

Estoque em 1-1-2009 Estoque em 31-12-2009 Compras de Mercadorias, no Estado, no perodo de 1-1 a 31-12-2009 Saldo em Caixa/Bancos em 1-1-2009 Saldo em Caixa/Bancos em 31-12-2009 Total das Despesas no perodo de 1-1 a 31-12-2009 Nmero de empregados em 1-1-2009. Nmero de empregados em 31-12-2009 Valores Recebidos pelos Scios no Perodo Os scios receberam no perodo de 1-1 a 31-12-2009 os valores a seguir:

R$ 100.074,96 R$ 66.716,69 R$ 99.506,15 R$ 64.406,02 R$ 70.846,61 R$ 44.822,77 1 1

SCIOS

RETIRADAS R$

LUCROS APURADOS EM BALANO R$

Antnio Paulo

3.600,00

13.500,00

Ary Soares

3.600,00

13.500,00

TOTAL

7.200,00

27.000,00

PREENCHIMENTO DA DECLARAO O acesso ao programa da DASN 2010 Declarao Anual do Simples Nacional deve ser realizado por meio Portal do Simples Nacional na internet, no endereo www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, menu Outros Servios, conforme tela a seguir.

 Aps selecionar Declarao Anual do Simples Nacional, o declarante ir visualizar as seguintes telas:

 Preenchimento dos dados iniciais:

Dados importados automaticamente do PGDAS.

OBS.: O programa apresentar uma ficha para cada perodo de apurao (janeiro a dezembro/2009). Neste exemplo, reproduzimos apenas o perodo de apurao janeiro/2009, os demais se apresentaro de forma idntica, com respectivos valores. Informaes econmicas e fiscais:

 Resumo da Declarao

FUNDAMENTAO LEGAL: Lei Complementar 123, de 14-12-2006 artigos 25, 35 e 38 (Informativo 50/2006 e Portal COAD); Lei Complementar 128, de 19-12-2008 (Fascculo 52/2008 e Portal COAD); Resoluo 10 CGSN, de 28-6-2006 (Fascculo 27/2007 e Portal COAD); Resoluo 30 CGSN, de 7-2-2008 (Fascculo 07/2008 e Portal COAD); Resoluo 44 CGSN, de 18-11-2008 (Fascculo 48/2008 e Portal COAD); Resoluo 50 CGSN, de 22-12-2008 (Fascculo 01/2009 e Portal COAD); Resoluo 51 CGSN, de 22-12-2008 (Fascculo 01/2009 e Portal COAD); Resoluo 58 CGSN, de 27-4-2009 (Fascculo 18/2009 e Portal COAD); Resoluo 53 CGSN, de 22-12-2008 (Fascculo 01/2009 e Portal COAD); Resoluo 70 CGSN, de 26-1-2010 (Fascculo 04/2010 e Portal COAD); Perguntas & Respostas Simples Nacional RFB.