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Diego Felipe das Neves - C.C.

INSTITUTO SUPERIOR DE CINCIAS APLICADAS LIMEIRA SP CURSO DE CINCIAS CONTBEIS CONTABILIDADE COMERCIAL 1 SEMESTRE/2013 Prof. Ivan Barreti Data: 02 Mai 2.013

1- Dois scios, mediante a constituio da sociedade, integralizam R$ 500.000,00, em partes iguais, atravs
de depsito bancrio referente ao capital social no dia 02/01/2013, . (Obs. Toda a movimentao financeira, mesmo que vista, dever ser realizada atravs da Conta Banco Conta Movimento. 2- A sociedade adquiriu bens mveis para integrar o seu ativo imobilizado, da seguinte forma: Datas N.Fiscal Fornecedor Venct Descrio Valor SS Mquinas e Acessrios 03/01/2013 244 Vista 01Computador R$ 1.750,00 Ltda ABC Mov.para Escritrio 01 Balco para a 04/01/2013 895 11/02/2013 R$ 1.500,00 Ltda Loja 50% a ABC Mov.para Escritrio vista e 05/01/2013 898 02 Escrivaninhas R$ 2.000,00 Ltda 50% para 13/02/2013 3- A sociedade comprou 100 espelhos retrovisores em plstico injetado, para revenda, no dia 04/01/2013, por R$ 50,00 cada um, num total de R$ 5.000,00, com ICMS incluso no preo de 18%, e com destaque de IPI de 10%, totalizando R$ 5.500,00, com vencimento para 20/02/2013, mediante nota fiscal nmero 66 da Indstria RR Auto Peas Ltda. 3.1Fazer a recuperao do ICMS alquota de 18%; PIS alquota de 1,65% e da COFINS alquota de 7,60% sobre a compra das mercadorias. 4- A sociedade pagou vista, R$ 1.500,00 para o escritrio de contabilidade que cuidou da abertura da firma, bem como dos despachos documentais para os rgos competentes, conforme recibo nmero 58 da SOS Servios Contbeis Ltda, datado de 04/01/2013. 5- A sociedade vendeu 32 espelhos retrovisores por R$ 4.560,00 no total, conforme sua nota fiscal nmero 001, datada de 07/01/2013, com ICMS alquota de 18%. A venda foi efetuada com uma entrada de R$ 2.000,00 e o restante para pagamento em 30 dias. 5.1- Efetuar os lanamentos contbeis referentes aos impostos e contribuies sobre a venda bem como contabilizar a baixa do estoque. 6 A sociedade comprou 30 jogos de tapetes automotivos, para revenda, no dia 18/01/2013, por R$ 45,00 cada um, com ICMS de 18% incluso no preo e com destaque de 10% de IPI, mediante NF 78 da Industria de Acessrios Automotivos O Motorista Ltda, com pagamento para 30, 60 e 90 dias. 6.1 Fazer a recuperao dos impostos e contribuies sobre a compra. 7 No dia 18/01/2013 a empresa comprou, a vista: 7.1 R$ 1.250,00 em Material de Escritrio 7.2 R$ 550,00 em Material de Limpeza 7.3 - No dia 31/01/2013 a empresa apurou os seguintes estoques finais: R$ 1.000,00 de Material de Escritrio R$ 380,00 de Material de Limpeza 8 A sociedade vendeu 50 espelhos num total de R$ 6.250,00, a prazo, para a empresa Brasil Auto Peas Ltda, com vencimento para 20/02/2013 (40%) e 20/03/2013 (60% restantes), conforme sua nota fiscal nmero 002, datada de 09/01/2013 com ICMS destacado a alquota de 18%. 8.1 Efetuar os lanamentos contbeis dos impostos e contribuies sobre a receita bem como a baixa do estoque. 9 ICMS/ PIS/COFINS sobre a Receita Bruta nas alquotas determinadas pela legislao para as empresas tributadas no regime de lucro real ( 18%, 1,65% e 7,6% respectivamente. 10 Calcular o IRPJ ( 15% ) e a CSLL ( 9% ) de acordo com as alquotas vigentes para o Regime de Tributao do Lucro Real (vencimento para o ltimo dia til de Fevereiro/2013).

Datas 02/01 02/01 03/01 03/01 04/01 04/01 05/01 05/01 05/01 04/01 04/01 04/01 04/01 04/01 04/01 04/01 04/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 07/01 18/01 18/01 18/01 18/01 18/01 18/01 18/01 18/01 18/01 31/01 31/01 31/01

D/C D C D C D C D C C D C D D D C D C D D C D C D C D C D C D C D D D C D D C D C D

FICHA DE LANAMENTOS CONTBEIS Nomes das Contas Valores Histricos Banco Conta Movimento 500000,00 Integralizao de CP a Capital Social 500000,00 Traves de depsito ban Mquinas e Equipamentos 1750,00 Compra de computado Banco Conta Movimento 1750,00 A vista Mveis e Utenslios 1500,00 Compra 1 balcao a Contas pagar 1500,00 Prazo para 11/2 Mveis e Utenslios 2000,00 Compra 2 escrivaninha Contas pagar 1000,00 50% vista e prazo 13/2 Banco Conta Movimento 1000,00 Estoque Mercadoria - Espelho 5500,00 Compra de 100 espeFornecedores Espelho 5500,00 Lhos venc 20/02 ICMS Recuperar 900,00 Recuperao dos imp PIS Recuperar 82,50 Sobre as mercadorias COFINS Recuperar 380,00 compradas Estoque Mercadoria Espelho 1362,50 Despesas servios terceirizado 1500,00 Gasto com escritrio Banco Conta Movimento 1500,00 De contabilidade Banco Conta Movimento 2000,00 Venda 32 espelhos Duplicata Receber 2560,00 Sendo pago o resto Receita de Venda 4560,00 Em 30 dias ICMS sobre Vendas 820,80 Impostos a recolher ICMS recolher 820,80 Sobre as vendas PIS sobre Vendas 75,24 PIS recolher 75,24 COFINS sobre Vendas 346,56 COFINS recolher 346,56 Custo Mercadoria Vendida 1324,00 Custo da venda dos Estoque Mercadoria Espelho 1324,00 32 espelhos Estoque Mercadoria Tapete 1485,00 Compra de 30 jogos Fornecedores Tapete 1485,00 De tapetes ICMS recuperar 243,00 Recuperao dos PIS recuperar 22,28 Impostos sobre a COFINS recuperar 102,60 Compra dos tapetes Estoque Mercadoria Tapete 367,88 Estoque Material de Escritrio 1250,00 Compra de material Estoque Material de Limpeza 5500,00 De escritrio e limpeza Banco Conta Movimento 1800,00 A vista Despesa Material de Escritrio 250,00 Verificou R$1000,00 Estoque Material de Escritrio 250,00 No estoque Despesa Material de Limpeza 170,00 Verificou R$380,00
2

31/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01 09/01

C D C D C D C D C D C

Estoque Material de Limpeza Duplicata receber Receita de Vendas ICMS sobre Vendas ICMS recolher PIS sobre Vendas PIS recolher CONFINS sobre Vendas COFINS recolher Custo da Mercadoria Vendida Estoque Mercadoria Espelho

170,00 6250,00 6250,00 1125,00 1125,00 103,12 103,12 475,00 475,00 2068,75 2068,75

No estoque Venda de 50 espelhos Com venc em 02 e 03 Impostos sobre os Espelhos vendidos

Baixa no estoque De espelho

CONTAS T CONTAS DO ATIVO


3

Banco C 500000 2000

502000 495950

Mov. 1750 1000 1500 1800 6050

Mquina Equipamento 1750

Mveis 1500 2000 3500

Utenslios

Est Mer Espelho 5500 1362,50 1324 2068,75 744,75

Duplicata Receber 2560 6250 8810

Est Mer Tapete 1485 367,88 117,12

Est Mat 1250 1000

Escritrio 250

Est Mat Limpeza 550 170 380

ICMS 900 243 1143

Recup.

1143 *

PIS Recup 82,50 22,28 104,78 104,78*

COFINS Recup 380 102,60 482,60 482,60*

CONTAS T CONTAS DO PASSIVO


4

Contas

Pagar 1500 1000 2500

Fornecedores Espelho 5500

Fornecedores Tapete 1485

Capital

Social 500000

Recolher 820,80 1125,00 *1945,80 1945,80

ICMS

PIS Recolher 75,24 103,12 178,36

COFINS

178,36*

*821,56

Recolher 346,56 475,00 821,56

IRPJ

Recolher 382,723

CSLL

Recolher 229,64

CONTAS T CONTAS DE RESULTADO E A.R.E.


5

Desp 1500

Serv 3 1500*

ICMS s/ 820,80 1125,00 1945,80

Vendas

1945,80*

PIS s/ 75,24 103,12 178,36

Vendas

178,36*

COFINS 346,56 475,00 821,56

s/ Vendas

821,56*

CMV 1324 2068,75 3392,75

Receita

3392,75*

10810*

Vendas 4560 6250 10810

De Mat 250

Escrit. 250*

De Mat 170

Limpeza 170*

ARE 1500 10810 1945,80 178,365 821,56 3392,75 250 170 a 382,13 229,64 2551,525 1939,16* 1939,16

Reserva

Lucro 1939,16

CONTAS T PARA APURAO DOS IMPOSTOS


6

*Cpias das contas T acima*


ICMS 1143 Recuperar 1143* PIS 104,78 Recuperar 104,78* COFINS 482,60 Recuperar 482,60*

ICMS 1143

Recolher 1945,80 802,80

PIS 104,78

Recolher 178,36 73,58

COFINS 482,60

Recolher 821,56 338,96

Datas 04/01 07/01 09/01

Qtde 100 -

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES - ESPELHOS Entradas Sadas $ Unit. $ Total Qtde $ Unit. $ Total 41,375 41375,50 32 41,375 1324,00 50 41,375 2068,75

Qtde 100 68 18

Saldos $ Unit. 41,375 41,375 41,375

$ Total 4137,5 2813,5 744,75

Datas 18/01 30

Qtde

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES JOGOS DE TAPETES Entradas Sadas $ Unit. $ Total Qtde $ Unit. $ Total Qtde 37,2375 1117,125 30

Saldos $ Unit. 37,2375

$ Total 1117,12

Contas Banco Conta Movimento Mquina e Equipamentos Mveis e Utenslios Duplicatas receber Estoque Mercadoria Espelho Estoque Mercadoria Tapete Estoque de Mat de Escritorio Estoque de Mat de Limpeza ICMS recuperar PIS recuperar COFINS recuperar Desp servios terceirizados ICMS sobre Vendas PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas CMV Receita de Venda Desp de Mat Escritrio Desp de Mat Limpeza Contas pagar Fornecedores Espelho Fornecedores Tapetes Capital Social ICMS recolher PIS recolher COFINS recolher TOTAL

BALANCETE DE VERIFICAO MOVIMENTO Saldo Anterior Dbitos Crditos 502000,00 6050,00 1750,00 3500,00 8810,00 5500,00 4755,25 1485,00 367,88 1250,00 250 550,00 170 1143,00 104,78 482,60 1500,00 1945,80 178,36 821,56 3392,75 10810,00 250 170 2500,00 5500,00 1485,00 500000,00 1945,80 178,36 821,56 534833,85 534833,85

SALDOS Devedor Credor 495950,00 1750,00 3500,00 8810,00 744,75 1117,12 1000,00 380,00 1143,00 104,78 482,60 1500,00 1945,80 178,36 821,56 3392,75 10810,00 250,00 170,00 2500,00 5500,00 1485,00 500000,00 1945,80 178,36 821,56 523240,72 523240,72

APURAO DO RESULTADO
8

DESPESAS Nomes das Contas Desp. serv. terceirizados ICMS sobre Vendas PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas Custo Mercadoria Vendida Desp. Material Escritrio Desp. Material Limpeza

Valores 1500,00 1945,80 178,36 821,56 3392,75 250,00 170,00

RECEITAS Nomes das Contas Receita de Vendas

Valores 10810,00

Total das Despesas Resultado: R$ 2551,53

8258,47 (X) Lucro

Total das Receitas ( ) Prejuzo

10810,00

BALANO PATRIMONIAL
9

ATIVO Ativo Circulante Banco Conta Movimento Duplicatas receber Est. Mercadoria - Espelho Est. Mercadoria Tapete Est. Material de Escritrio Est. Material de Limpeza 495950,00 8810,00 744,75 1117,12 1000,00 380,00

PASSIVO Passivo Circulante Contas pagar Fornecedores - Espelho Fornecedores Tapete ICMS recolher PIS recolher COFINS recolher IRPJ recolher CSLL recolher Total Passivo Circulante

2500,00 5500,00 1485,00 802,80 73,59 338,96 382,73 229,64 11312,71

Total Ativo Circulante

508001,87

Ativo no Circulante Mveis e Utenslios Mquina e Equipamentos Total Ativo no Circulante

Passivo no Circulante 3500,00 1750,00 5250,00 Patrimnio Lquido Capital Social Reserva de Lucro Total

500000,00 1939,16 501939,16 513251,87

TOTAL DO ATIVO

513251,87

TOTAL DO PASSIVO

10