Superior Tribunal de Justia

RECURSO ESPECIAL N 1.251.331 - RS (2011/0096435-4) RELATRIO

MINISTRA MARIA ISABEL GALLOTTI: - Enas da Silva Amaral ajuizou ao em face do Banco ABN AMRO Real S.A. com o objetivo de revisar contrato de financiamento com garantia de alienao fiduciria. Aps substituio do plo passivo devida ciso do ru, assumiu Aymor Crdito, Financiamento e Investimento S.A. a condio de requerida. O Juzo da Vara Judicial de Salto do Jacu, RS, julgou procedentes em parte os pedidos, o que motivou recurso por parte do ru. A Dcima Terceira Cmara Cvel do TJRS, por unanimidade, deu parcial provimento apelao para vedar a capitalizao dos juros em qualquer periodicidade, por ausncia de clusula expressa; declarar abusiva a exigncia das tarifas administrativas para concesso e cobrana do financiamento e do Imposto sobre Operaes Financeiras parcelado; autorizar a compensao/repetio simples do indbito e afastar a possibilidade de julgamento de ofcio, mantida a sucumbncia em desfavor do recorrente. O acrdo possui a seguinte ementa (fl. 183):
"APELAO CVEL. AO REVISIONAL DE CONTRATO DE FINANCIAMENTO GARANTIDO POR ALIENAO FIDUCIRIA. CAPITALIZAO DOS JUROS. A capitalizao mensal dos juros, mesmo quando expressamente pactuada, em contratos como o presente, no admitida, pois o artigo 591 do atual Cdigo Civil permite, como regra geral, apenas a capitalizao anual dos juros. Mas, em se tratando de mera permisso legal, a capitalizao anual depende de pactuao nesse sentido, ausente na espcie, motivo pelo qual, in casu , vai vedada a incidncia de juros sobre juros em qualquer periodicidade, conforme admitido pela sentena. COMPENSAO DE VALORES. possvel a compensao de valores quando se trata de ao revisional, depois de liquidada a sentena. REPETIO DO INDBITO. Admite-se a repetio do indbito, de forma simples, de valores pagos em virtude de clusulas ilegais, em razo do princpio que veda o enriquecimento injustificado da parte credora. TARIFA/TAXA PARA COBRANA DE DESPESAS
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ADMINISTRATIVAS PELA CONCESSO DO FINANCIAMENTO. A tarifa/taxa para cobrana de despesas administrativas pela concesso do financiamento nula de pleno direito, por ofensa aos arts. 46, primeira parte, e 51, inc. IV, do CDC. forma de cobrana do IOF. A cobrana do tributo diludo nas prestaes do financiamento se afigura como condio inqua e desvantajosa ao consumidor (CDC, art. 51, IV). DISPOSIES DE OFCIO - IMPOSSIBILIDADE. Mostra-se incabvel o exame das matrias ex officio pelo Juzo ad quem, as quais no foram enfrentadas pela sentena e nem foram objeto da apelao, sob pena de afronta ao disposto no artigo 515 do CPC. PREQUESTIONAMENTO. Na linha decisria do acrdo, no h falar em negativa de vigncia a qualquer dispositivo legal. Apelao Cvel parcialmente provida."

O recurso especial, interposto com base no art. 105, inciso III, alneas "a" e "c", da Constituio Federal, aponta negativa de vigncia aos arts. 5 da Medida Provisria 2.170-36/2001, 4 da Lei 4.595/1964, 1 e 2 da Lei 5.143/1966 (CTN), e 2, inciso I, e 3, 1, inciso I, do Decreto 4.494/2002, s Resolues 2.303 e 3.518 do Conselho Monetrio Nacional, e divergncia com precedentes do STJ no REsp 906.054/RS (Rel. Ministro Aldir Passarinho Junior), REsp 994.670/RS (Rel. Ministro Joo Otvio de Noronha), indicada a Revista Eletrnica de Jurisprudncia como repositrio oficial. Sustenta que do contrato, "clusula IV - Especificaes do Crdito, consta a indicao da 'Taxa Efetiva de Juros ms 2,11297000%' e da 'Taxa Efetiva Juros Ano 28,52'" (fl. 210), prev a capitalizao dos juros com frequncia mensal na indicao expressa de taxas mensal e anual, admitida pela jurisprudncia do STJ. Alega que o contrato no est sujeito reviso por fora do princpio da fora obrigatria, que no pode ser flexibilizado pelo CDC. Afirma que as tarifas administrativas para concesso e cobrana do crdito (TAC e TEC) atendem s Resolues 2.303 e 3.518, editadas pelo Banco Central, mediante autorizao concedida pela Lei 4.595/1964, estando permitida a cobrana at 30.4.2008. Adiciona que o fracionamento do IOF em parcelas opo exercida pelo muturio, porm o recolhimento integral, no incio da operao, pela instituio financeira, o que no constitui abusividade.
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No foram apresentadas contrarrazes (cf. certido de fl. 225). Deciso presidencial de admissibilidade positiva do especial s fls. 227/230. Por considerar o recurso especial em questo representativo da controvrsia jurdica em relao licitude da cobrana das tarifas administrativas para concesso do crdito, mediante a cobrana de valores para a abertura de cadastro ou crdito (TAC), para a emisso de boleto ou carn (TEC), e ainda, a viabilidade do financiamento do IOF, temtica abordada em mltiplos recursos e de enfrentamento corriqueiro, afetei o julgamento Segunda Seo desta Corte, conforme o rito preconizado no art. 543-C do CPC. Como consequncia, foi determinada a suspenso da tramitao na origem de outros recursos especiais relativos a contratos bancrios em que se discutem as referidas matrias. Segundo a determinao contida no art. 3, inciso I, da Resoluo 8/2008 do STJ, foram encaminhados ofcios aos Ministros-Presidentes deste STJ e da Segunda Seo, aos Ministros que a integram, alm de aos desembargadores-presidentes dos Tribunais de Justia e dos Tribunais Regionais Federais. Fez-se, tambm, comunicao do procedimento ao Banco Central do Brasil, ao IDEC - Instituto Brasileiro de Defesa do Consumidor, e FEBRABAN Federao Brasileira de Bancos. fl. 264, manifestou-se espontaneamente o Banco Honda S.A., com o propsito de ser admitido na condio de interessado, motivado pela posio de ru em ao coletiva proposta pelo Ministrio Pblico de So Paulo com objeto idntico ao presente. O Banco Central do Brasil comparece aos autos para requerer o ingresso como amicus curiae e defender a legalidade das tarifas e do parcelamento do tributo, cujo valor as instituies por ele supervisionadas tm o dever de informar, esclarecendo aos clientes sobre todos os aspectos do contrato, tais como custos e encargos, conforme preconizado nas diversas resolues da autoridade monetria sobre a matria que se sucederam. Esclarece que, durante a vigncia da Resoluo CMN 2.303/1996, era lcita a cobrana pela prestao de quaisquer tipos de servios pelas instituies financeiras, desde que efetivamente contratados e prestados, com exceo dos definidos como bsicos. No havia, at ento, obstculo legal s tarifas de abertura de crdito e emisso de carn. Posteriormente, com a edio da Resoluo CMN 3.518, de 2007, eficaz a partir de 30.4.2008, passou a ser possvel a cobrana apenas dos servios
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prioritrios definidos na citada norma e em tabela de padronizao elaborada pelo Banco Central. Sustenta o BACEN que, desde a entrada em vigor da Resoluo CMN 3.518/2007, a mera abertura de crdito deixou de configurar servio passvel de cobrana de tarifa. Continua, porm, passvel de cobrana o servio relacionado ao cadastro, definido pela regulamentao aplicvel como "realizao de pesquisa em servios de proteo ao crdito, base de dados e informaes cadastrais, e tratamento de dados e informaes necessrios ao inicio de relacionamento decorrente da abertura de conta de depsito vista ou de poupana ou contratao de operao de crdito ou de arrendamento mercantil, no podendo ser cobrada cumulativamente". Distingue o Banco Central a atual tarifa de cadastro da antiga tarifa de abertura de crdito (TAC), ressaltando que "esta era usualmente cobrada sobre qualquer operao de crdito, mesmo que o tomador j fosse cliente do estabelecimento bancrio; aquela, a seu turno, somente pode incidir no inicio do relacionamento entre o cliente e instituio financeira, e se justifica pela necessidade de ressarcir custos com realizao de pesquisas em cadastros, bancos de dados e sistemas". Conclui, pois, que a TAC e a TEC deixaram de existir com a edio da Resoluo CMN 3.518/2007. Lembra que a matria controvertida j foi apreciada pela Segunda Seo no REsp 1.270.174/RS, que entendeu legtima a cobrana das tarifas TAC e TEC no perodo de regncia da Resoluo 2.303/1996. Faz reparo, todavia, fundamentao do acrdo respectivo, no ponto em que assentou que as mencionadas tarifas continuaram passveis de cobrana aps a edio da Resoluo 3.518/2007, porque entende que este ato normativo permitiu apenas a cobrana das tarifas especificadas em ato normativo do BACEN, dentre as quais no foram a TAC e TEC enumeradas. Finaliza esclarecendo, quanto ao parcelamento do IOF, que a operao consiste em nada alm de mtuo fornecido pelo banco ao cliente, suficiente para a quitao do tributo no ato da compra do bem, e que, por isso, superior ao valor devido ao Fisco, j que constitui, ele prprio, objeto de operao de crdito, tudo com o objetivo de viabilizar o consumo, mas que, de qualquer modo, no pode ser excludo, sob pena de contrariedade s normas legais, que estabelecem que o sujeito passivo da obrigao tributria o consumidor (fls. 300/314). s fls. 347/366, a Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN, apresenta manifestao na qualidade de amicus curiae , no sentido de que o tema
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de enfrentamento rotineiro no STJ, que decidiu mais de trezentos processos afirmando a legalidade das tarifas. Menciona que o Conselho Monetrio Nacional e o Banco Central so competentes para dispor sobre a matria, que faz parte da regulamentao do mercado financeiro, em harmonia com a Lei 4.595/1964, art. 4, inciso VIII. Arrola os atos normativos que autorizam a cobrana das tarifas questionadas. Sobre a TEC argumenta que sua exigibilidade perdurou at o advento da Resoluo CMN 3.693, de 26.3.2009. Adiciona, por outro lado, que o ressarcimento dos servios prestados por terceiros esteve autorizado at a edio da Resoluo CMN 3.954/2011. Resumidamente, a situao jurdica dos acrscimos seria a seguinte: - Tarifa de Abertura de Crdito - TAC - autorizada at 30.4.2008 (vedada pela Resoluo CMN 3.518/2008) - Tarifa de Emisso de Carn - TEC - autorizada at maro de 2009 (vedada pela Resoluo CMN 3.693/2009) - Ressarcimento por Servios de Terceiros - autorizado at fevereiro de 2011 (vedado pela Resoluo CMN 3.954/2011) - Tarifa de Cadastro - permanece em vigor (Resoluo CMN 3.919/2010). Argumenta que a proibio posterior no significa a ilegalidade das cobranas anteriores e que a matria em debate no encontra regulao no CDC, mas est intrinsecamente ligada legitimidade de atos normativos que so da competncia privativa das autoridades monetrias (CMN e BACEN), conforme critrios tcnicos de discricionariedade. Pondera que o conceito de abusividade cede diante da contratao expressa dos encargos e da informao clara e precisa dos custos, por meio do Custo Efetivo Total (CET), permitindo individualizar as cobranas sem onerar toda a clientela, com o respectivo embutimento nas taxas de juros, que, como visto, no so a nica remunerao pelos servios bancrios. Explica ainda que permanece a possibilidade de concorrncia entre as instituio financeiras, que no esto adstritas a valores tabelados, permitindo a escolha das condies que sejam mais vantajosas ao consumidor, com o que no se vislumbra qualquer abusividade, como delineado o conceito pelo CDC. Com referncia ao financiamento do IOF, entende que o sujeito passivo do tributo o consumidor, porm deve ser recolhido pela instituio financeira mutuante, que se dispe a financi-lo, o que ocorre por opo do
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muturio. O valor do tributo financiado integra o demonstrativo CET e o total da transao financeira. Insiste que a conduta no prejudicial ao Fisco e nem ao cliente, pois no representa agravamento do tributo. Aduz que a comisso de permanncia j conta com entendimento pacificado no mbito desta Corte por meio do enunciado 472 da Smula. Requer a extenso dos efeitos da deciso que suspendeu a tramitao das cerca de 285 mil aes sobre o tema em todas as instncias judiciais, que decidem em sentido diverso, inclusive as turmas recursais de juizados especiais, que s vezes determinam a devoluo em dobro dos valores e o pagamento de danos morais. Nesse mister, destaca que interesse comum o estabelecimento de linha decisria harmnica segundo a compreenso do direito federal empreendida pelo STJ, inclusive para minorar a insegurana jurdica que graa a despeito da pacificao da matria por intermdio da Segunda Seo, no REsp 1.270.174/RS, propsito manifesto da redao do art. 543-C do CPC. Apoia-se na existncia do fumus boni iuris e periculum in mora , em virtude, primeiramente, da pacificao da controvrsia nesta Corte e, depois, da recalcitrncia de Juzos e tribunais que no lhe do eficcia, estando em litgio valores que alcanam R$ 532.791.829,50 (fl. 363), com aumento exponencial mensalmente. Arremata relatando que, no mbito deste Tribunal, tal providncia foi tomada anteriormente pelo Ministro Luiz Fux, no REsp 1.060.210/SC, relativamente definio do sujeito passivo e da base de clculo para incidncia de ISS em operaes de arrendamento mercantil, em que invocado por analogia o art. 328 do Regimento Interno do STF. A extenso do efeito suspensivo tambm s instncias da Justia comum, estadual e federal, inclusive juizados especiais cveis e correspondentes Turmas Recursais, requerida pela FEBRABAN, foi deferida por deciso datada de 20.5.2013 (e-STJ fls. 468-471), cujo alcance foi pormenorizado pelo aditamento de fls. 521/522. O IDEC - Instituto Brasileiro de Defesa do Consumidor, apesar de regularmente intimado (fls. 259 e 263), no se manifestou (cf. certido de fl. 410). fl. 414, o Tribunal de Justia do Estado do Mato Grosso do Sul se pronuncia no sentido da abusividade da cobrana da TEC, TEC e demais despesas administrativas. O Ministrio Pblico Federal, por meio de parecer do Dr. Pedro
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Henrique Tvora Niess, opinou pela legalidade da cobrana das tarifas TAC e TEC e do financiamento do IOF, concluindo pelo provimento parcial do recurso especial (e-STJ fls. 455-66). Anderson de Oliveira da Silva comparece nos autos por intermdio da Petio 170.846/2013 (fls. 478/484), formulando pedido de esclarecimentos sobre a abrangncia da deciso que determinou a suspenso dos processos, porm teve sua pretenso indeferida pela deciso de fls. 518/519, em face da qual no se interps recurso. s fls. 496/502, em petio idntica, ainda que subscrita por outro advogado, Maria de Ftima Ferro Castelo Branco Chaves repete os mesmos pleitos, como o faz Andr Filipe Lemos de Castro Lobo (fls. 507/513). Karla Andrea Passos, tambm afirmando ser parte interessada, requer a reconsiderao da deciso que determinou a paralisao de suspenso dos processos. Apresenta requerimento de integrao aos autos, como amicus curiae , o Instituto Nacional de Proteo e Defesa do Consumidor - INPCON, com sede na cidade do Rio de Janeiro. Para alicerar o ingresso na ao, afirma que possui representatividade na defesa dos interesses dos consumidores, havendo proposto diversas aes civis pblicas em face de instituies financeiras nesse mister. Sustenta que como no foi regularmente intimado, pretende suprir a ausncia de manifestao do IDEC. No mrito, alega que a TAC representa vantagem exagerada; a Tarifa de Avaliao do Bem cobrada sem contraprestao e o Seguro de Proteo Financeira constitui venda casada, comercializado ilegalmente, com usurpao da funo dos corretores de seguros habilitados. Aponta divergncia quanto aos valores anunciados e os praticados pelas diversas instituies bancrias que enumera, diz que faltam como o dever de informao, procedimentos que afronta princpios constitucionais, como o da dignidade da pessoa humana e da contribuio para erradicao da pobreza. Especificamente quanto Tarifa de Avaliao do Bem, defende que a exigncia feita de m-f, pois no existem avaliadores credenciados para a prestao do servio nas revendas de veculos, custo que, de todo modo, no pode ser transferido ao consumidor. Aduz que, nos termos da Lei 4.594/1964, somente corretores de seguros habilitados podem exercer a corretagem, irregularidade que nulifica o encargo por constituir venda
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casada e usurpao do exerccio de profisso regulamentada. Por fim, em ateno ao equilbrio dos interesses em litgio, requer a suspenso de todas as aes de busca e apreenso cujos contratos prevejam o pagamento das tarifas. Retorna s fls. 652/654 para informar o ajuizamento de outra ao civil pblica, desta feita para excluir a Tarifa de Fornecimento de Declarao, posicionando o Banco Santander no polo passivo, o qual estaria estaria usurpando funo pblica dos cadastros restritivos, que devem promover a notificao gratuitamente. Pretende a incluso do Seguro de Proteo Financeira e da Tarifa de Fornecimento de Declarao entre os temas discutidos nos autos. A Fundao de Proteo e Defesa do Consumidor - PROCON/SP, requer ingresso nos autos (e-STJ fl. 638/647) alegando a repercusso do julgamento em grande nmero de contratos celebrados com tais encargos, que atentam contra os direitos bsicos do consumidor, notadamente o direito informao, proteo contra prticas abusivas, possibilidade de modificao e reviso dos contratos, a efetiva preveno e reparao dos danos e a inverso do nus da prova. Repele a exigncia da TEC por ser custo inerente atividade comercial do fornecedor, que no pode transferi-lo ao consumidor, havendo abusividade mesmo quando expressamente pactuada. Argumenta que a ausncia de proibio pelas autoridades monetrias (Resolues 2.303/1996 e 2.747/2000) no implica a legitimidade da cobrana, que foi definitivamente proibida pela Resoluo 3.919/2010. Quanto TAC, enfatiza que a tarifa no opcional nem servio prestado ao consumidor, mas instituio bancria, para subsidiar a concesso do crdito e evitar perdas financeiras, portanto no pode ser tarifado. Contesta a assertiva de que a incorporao do valor no percentual dos juros pudesse onerar as taxas remuneratrias. Afirma que existe variao da tarifa de cadastro de gratuidade at R$ 5.000,00, conforme a instituio financeira, o que demonstra a inexistncia de critrio objetivo de formao dos preos. Por sua vez, o Ncleo Especializado de Defesa do Consumidor da Defensoria Pblica do Estado de So Paulo, ao apresentar pedido de ingresso como amicus curiae (fls. e-STJ 656/671), argi que exerce funo essencial funo jurisdicional do Estado, incumbindo-lhe, em todos os graus, a defesa dos direitos individuais e coletivos dos consumidores, que garantia fundamental do cidado e princpio norteador da atividade econmica, o que lhe empresta
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legitimidade para postular a vedao da TAC e da TEC, a que atribui a qualidade de substitutas dos ganhos da poca da espiral inflacionria. Sustenta que a posterior substituio da Tarifa de Abertura de Crdito pela Tarifa de Cadastro (Resoluo 3.371) reinstituiu a cobrana do acrscimo, que somente promove indevidamente o repasse dos custos administrativos ao consumidor, que j paga as taxas compensatrias que deveriam satisfaz-los mediante a insero no CET - Custo Efetivo Total. Assere que apenas cumprem o interesse das instituies financeiras e so utilizadas para remunerar os intermedirios da relao contratual, provocando enriquecimento sem causa e desequilbrio entre as partes e ferindo a boa-f objetiva. Reclama, tambm, da falta de tabelamento de preos, que possibilita enorme variao dos valores. Finaliza requerendo o direito de sustentar oralmente sua posio. A MPCON - Associao Nacional do Ministrio Pblico do Consumidor tambm requer admisso como amicus curiae (Petio 279.065, fls. 728/757), sustentando que entidade civil de mbito nacional e com interesse na causa. Impugna a validade das clusulas contratuais que estabelecem a TAC e a TEC, por estarem em desacordo com o Cdigo Civil e o CDC. Afirma que o mesmo vcio atinge a exigncia do IOF financiado, cuja irregularidade consiste na incidncia dos demais encargos contratuais sobre o valor do tributo. Alega que tais acessrios so incompatveis com a boa-f e a equidade contratual previstas nos diplomas legais invocados, que disciplinam a relao jurdica, devendo ser consideradas nulas as clusulas em tela, por abusivas e inquas, inclusive porque cobradas em duplicidade para remunerar o mesmo servio, sob denominao diversa. Tambm encerra pleiteando o direito de sustentar oralmente sua posio. A FEBRABAN retorna espontaneamente aos autos s fls. 673/690 para retrucar os argumentos apresentados pelo INPCOM e PROCON/SP, no sentido de que o primeiro no entidade tcnica e juridicamente idnea, pois pratica atividade advocatcia e angaria clientela sob a transversa mscara de associados, no devendo ser admitido na lide. Narra que houve deliberada confuso acerca dos valores de tarifas, com a considerao de que se tratam de diferentes instituies bancrias, atuando em vertentes distintas na concesso de crdito, ainda que integrem o mesmo grupo econmico. Particularmente quanto Tarifa de Cadastro, explica que opcional, podendo ser dispensada com o
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fornecimento da documentao pelo prprio consumidor, se o entender conveniente. Registra que as entidades bancrias fornecem ampla divulgao das tarifas nos prprios contratos e tabelas de custos afixadas nas agncias e correspondentes bancrios. Destaca que em relao Tarifa de Avaliao de Bem, Tarifa de Emisso de Declarao e ao Seguro Proteo Financeira, cuja discusso se busca inaugurar, alm do ressarcimento pelos servios de terceiros, que as respectivas cobranas, com fulcro nas normas editadas pelo Banco Central, so legtimas. Insiste em que a Tarifa de Cadastro contraprestao por servio prestado ao consumidor, conforme definido pelo BACEN (Resoluo 3.919), dependendo o acolhimento da alegao de abusividade de prova concreta e inequvoca. Prope a rejeio do pedido de sobrestamento das aes de busca e apreenso ante a ausncia de fumus boni juris , pois a legalidade de tais encargos tem apoio na jurisprudncia pacfica do STJ. fl. 723, a Juza Manuela Tallo Benke, da 2 Turma Recursal do Estado do Paran, formula pedido de informaes sobre a incluso no procedimento de outras tarifas que no a TAC e a TEC, tais como tarifas de avaliao, de servios de terceiros e de registro de contrato. O Instituto Brasileiro de Defesa do Consumidor Bancrio, j includo o processo em pauta para julgamento, tambm formula pedido de ingresso como amicus curiae (e-STJ fls. 798-818), reiterando as alegaes de reconhecimento da ilegalidade e abusividade das tarifas TAC, TEC e cobrana do IOF financiado, em moldes semelhantes ao deduzido pelas demais entidades de defesa do consumidor. O IDEC - Instituto Brasileiro de Defesa do Consumidor apresenta memorial, enfatizando que o Banco Central reconhece que a TAC e a TEC deixaram de existir com a produo de efeitos da Resoluo CMN 3.518/2007, em 30.4.2008. Sustenta a abusividade das mencionadas tarifas em face do disposto no CDC, por ter como fato gerador atividade de interesse da instituio financeira e no do consumidor, o que ofende o princpio da informao e consubstancia vantagem exagerada do banco. o relatrio.

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RECURSO ESPECIAL N 1.251.331 - RS (2011/0096435-4)

VOTO

MINISTRA MARIA ISABEL GALLOTTI (Relatora): Inicialmente, analiso o pedido do INPCOM, do PROCON/SP, do Ncleo Especializado de Defesa do Consumidor da Defensoria Pblica do Estado de So Paulo e da MPCON Associao Nacional do Ministrio Pblico do Consumidor, com base 4 do art. 543-C do CPC e no inciso I, do art. 3, da Resoluo STJ 8/2008. Considero que a representatividade das pessoas, rgos ou entidades referidos deve relacionar-se, diretamente, identidade funcional, natureza ou finalidade estatutria da pessoa fsica ou jurdica que a qualifique para atender ao interesse pblico de contribuir para o aprimoramento do julgamento da causa, no sendo suficiente o interesse em defender a soluo da lide em favor de uma das partes (interesse meramente econmico). Penso que a interveno formal no processo repetitivo deve dar-se por meio da entidade de mbito nacional, sob pena de prejuzo ao regular e clere andamento de tal importante instrumento processual. No caso em exame, com exceo da MPCON, os requerentes dizem representar consumidores que residem no Estado de So Paulo, ao passo que o INPCOM no alega ter sede fora do Estado do Rio de Janeiro ou o IBDCONB fora de Florianpolis; no dispem, portanto, ao meu sentir, de representatividade que justifique a sua interveno formal em processo submetido ao rito repetitivo. Quanto ao IBDCOMP, observo que se trata, na realidade, de associao de advogados estabelecida em Florianpolis, conforme art. 9 de seu Estatuto. Pelos mesmos motivos, indefiro o pleito de admisso nos autos na condio de interessado, formalizado pelo Banco Honda S.A. fl. 282, acrescentando que a manifestao da FEBRABAN, na qualidade de amicus curiae , j suficiente para a representatividade do segmento empresarial, no sendo relevante para o caso a incluso do peticionante no polo passivo de ao coletiva sobre a questo.
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Tambm indefiro, ainda com maior razo, dada a absoluta falta de representatividade, os pedidos formulados por Maria de Ftima Ferro Castelo Branco Chaves e Andr Filipe Lemos de Castro Lobo, na mesma linha da soluo aplicada ao incidente provocado pela Petio 170.846/2013 (fls. 478/484), de autoria de Anderson Oliveira da Silva, pela deciso de fls. 518/519, contra a qual no se interps recurso Quanto MPCON, no obstante o alegado mbito nacional, entendo que tal qualidade deve ser compreendida como a capacidade de prestar assistncia e fornecer estrutura fsico-administrativa para atendimento da populao na amplitude do territrio brasileiro, ao meu ver indispensvel para o reconhecimento da representatividade de que trata o rito especfico. Ademais, a referida associao constituda por membros do Ministrio Pblico, instituio que j oficia nos autos, tendo emitido pronunciamento conclusivo sobre a causa. Consideradas essas razes, indefiro os pedidos de incluso como amicus curiae . Nada obsta, todavia, permanncia nos autos, a ttulo de memorial, das manifestaes j apresentadas, porque tal permisso no prejudica a marcha processual. Indefiro, pois, os pedidos de interveno como amicus curiae .

II - O ACRDO RECORRIDO

Cuida-se de ao revisional de contrato de financiamento com garantia de alienao fiduciria, tendo o acrdo recorrido vedado a capitalizao dos juros em qualquer periodicidade e declarado a nulidade da cobrana das tarifas administrativas para a concesso do crdito e do parcelamento do IOF. Prequestionado implicitamente o art. 4 da Lei 4.595/1964, sob a gide do qual foi publicada a Resoluo CMN 2.303/1996, verifica-se, relativamente legalidade da clusula que estabelece a cobrana de taxas/tarifas para cobrana de despesas administrativas, sejam de abertura de cadastro ou de crdito (TAC) ou de emisso de boleto ou carn (TEC), sob quaisquer denominaes, e do IOF financiado em parcelas, que o acrdo recorrido assim disps (fls. 190/193):
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"De outro lado, deve ser mantida a sentena que reconheceu a nulidade da cobrana de tarifa e/ou taxa com vrias denominaes, para fins de reembolsar a parte demandada das despesas administrativas que teve para a concesso do financiamento, eis que, primeiramente, ofende o art. 46,primeira parte, do CDC ('Os contratos que regulam as relaes de consumo no obrigaro os consumidores, se no lhes for dada a oportunidade de tomar conhecimento prvio de seu contedo,... ), assim como o art. 51, inc. IV, do CDC ('So nulas de pleno direito, entre outras, as clusulas contratuais relativas ao fornecimento de produtos e servios que: ... IV - estabeleam obrigaes consideradas inquas, abusivas, que coloquem o consumidor em desvantagem exagerada, ou sejam incompatveis com a boa-f ou a eqidade' ). que o contrato no explica a razo da cobrana desta tarifa e/ou taxa, pois nele apenas consta o seu valor, e tambm porque transfere o custo administrativo da operao financeira ao financiado, colocando-o em desvantagem exagerada. A este respeito, tem entendido o colendo 7 Grupo Cvel/TJRS que esta nulidade deve ser reconhecida de ofcio pelo Julgador, o que passo a acompanhar, como antes referido. Neste sentido: 'EMBARGOS INFRINGENTES. APELAO CVEL EM AO REVISIONAL DE CONTRATO DE FINANCIAMENTO COM ALIENAO FIDUCIRIA. ACRDO, NO UNNIME, QUE CONDICIONA A TUTELA ANTECIPADA AO PAGAMENTO DAS PARCELAS INCONTROVERSAS. OUTROSSIM, TAMBM POR MAIORIA, DE OFCIO, REDUZIU OS JUROS REMUNERATRIOS PARA 12% AO ANO E DECRETOU A NULIDADE DAS CLUSULAS CONTRATUAIS ATINENTES TAXA DE ABERTURA DE CRDITO E TARIFA DE EMISSO DE CARN , COM VOTO VENCIDO CONTRRIO S DISPOSIES DE OFCIO. A divergncia relativa tutela antecipada no diz respeito ao mrito, em si, da sentena, no devendo ser conhecidos os embargos infringentes, neste ponto, porque no presente requisito do art. 530 do CPC. No mais, aplicvel, na espcie, o Cdigo de Defesa do Consumidor, norma de ordem pblica. As clusulas abusivas so 'nulas de pleno direito e, como tal, estas nulidades devem ser reconhecidas
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independentemente de iniciativa da parte. No caso, no h falar em dever de observncia dos princpios da non reformatio in pejus e tantun devolutum quantum apellatum. (grifei) Embargos infringentes conhecidos em parte, unanimidade e na parte conhecida por maioria, desacolhidos. (grifei) (Embargos Infringentes n 70013529409, 7 Grupo Cvel do TJRS, Rel. Isabel de Borba Lucas. j. 17.03.2006). 'EMBARGOS INFRINGENTES. ALIENAO FIDUCIRIA. AO REVISIONAL DE CONTRATO. DISPOSIES DE OFCIO. TAXA DE ABERTURA DE CRDITO. Neste aspecto, constata-se a ilegalidade de tal cobrana, pois imposta ao consumidor, ficando o mesmo vulnervel a cobranas abusivas e excessivas que vo de encontro Lei de Proteo Consumerista. MULTA MORATRIA. Quanto multa moratria, melhor pensar na possibilidade da mesma ser limitada em 2% sobre o valor da parcela em atraso, porque menos gravosa ao consumidor, que detm a seu favor um forte sistema protetivo. Face sua vulnerabilidade, impe-se a interpretao que mais lhe parece razovel. Negaram provimento aos embargos infringentes, por maioria.' (grifei) (Embargos Infringentes n 70013922497, 7 Grupo Cvel do TJRS, Rel. Judith dos Santos Mottecy. j. 17.03.2006). Desta forma, declaro a nulidade e afasto a cobrana, pelo ru, da tarifa e/ou taxa para fins de reembolso de despesas administrativas tidas com a concesso do financiamento parte autora. Ainda, no que se refere ao Imposto sobre Operaes Financeiras, foi institudo pela Lei n 5.143/66 e, atualmente, encontra-se regulamento pelo Decreto n 4.494/2002, que dispe no sentido de que o mesmo incide sobre operaes de crdito realizadas por instituies financeiras (art. 2, inc. I, letra 'a'), tendo como fato gerador 'a entrega do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigao, ou sua colocao disposio do interessado (Lei n 5.172, de 1966, art. 63, inciso I (art. 3, caput ). Tambm estabelece, o referido Decreto n 4.494/2002, que entende-se ocorrido o fato gerador e devido o IOF sobre operao de crdito na data da efetiva entrega, total ou parcial, do valor que constitua o objeto da obrigao ou sua colocao disposio do interessado (art. 3, 1, inc. I).
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No caso dos autos, verifica-se que o demandado fez incidir o IOF sobre as parcelas contratadas, nestas includos juros remuneratrios e demais encargos, violando as disposies acima mencionadas, que expressamente determinam a sua incidncia e cobrana na data da efetiva entrega do valor financiado ou da sua colocao disposio deste. Constata-se, assim, que o contrato objeto desta Ao Revisional atribui, parte autora, obrigao inqua e abusiva, que o coloca em situao de desvantagem exagerada e incompatvel com a boa-f e a eqidade contratual (CDC, art. 51, inc. IV), motivo pelo qual merece ser afastada essa forma de cobrana do IOF, eis que nula de pleno direito."

III - DELIMITAO DA MATRIA SUJEITA AO RITO REPETITIVO E OBJETO DA SUSPENSO DE PROCESSOS NAS INSTNCIAS ORDINRIAS As tarifas em questo nos presentes autos so apenas as que tm por objeto direto a concesso e cobrana do crdito, a saber, a tarifa para confeco de cadastro e abertura de crdito (TAC ou outra denominao que sirva para remunerar o mesmo fato gerador) e para emisso de boleto de pagamento ou carn (TEC ou outra denominao que sirva para remunerar o mesmo fato gerador). Igualmente, foi afetada para julgamento, segundo o rito do art. 543-C, a questo relativa ao financiamento do IOF. Apenas a controvrsia acerca dessas questes, portanto, justifica a suspenso dos processos na instncia de origem. As demais matrias tratadas nas manifestaes juntadas aos autos, como valores cobrados para ressarcir servios de terceiros e tarifas por servios no cogitados nestes autos, no esto sujeitas a julgamento e, portanto, escapam ao objeto do recurso repetitivo, embora os fundamentos adiante expostos devam servir de premissas para o exame de questionamentos acerca da generalidade das tarifas bancrias. IV- DISCIPLINA LEGAL DAS TARIFAS BANCRIAS Para anlise da matria, necessria a lembrana do teor dos arts. 4, VI, e 9 da Lei 4.595/1964:
"Art. 4 Compete ao Conselho Monetrio Nacional, segundo diretrizes estabelecidas pelo Presidente da Repblica: (...)
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VI - Disciplinar o crdito em todas as suas modalidades e as operaes creditcias em todas as suas formas, inclusive aceites, avais e prestaes de quaisquer garantias por parte das instituies financeiras; (...) IX - Limitar, sempre que necessrio, as taxas de juros, descontos, comisses e qualquer outra forma de remunerao de operaes e servios bancrios ou financeiros, inclusive os prestados pelo Banco Central da Repblica do Brasil (...)" (...) Art. 9 Compete ao Banco Central da Repblica do Brasil cumprir e fazer cumprir as disposies que lhe so atribudas pela legislao em vigor e as normas expedidas pelo Conselho Monetrio Nacional."

Deve-se ter presente, de incio, que os dispositivos em questo integram diploma legal com natureza de lei complementar e especfica em relao ao Sistema Financeiro Nacional, o que pretere a aplicao do Cdigo Civil e do CDC naquilo em que incompatvel, consoante entendimento manifestado por julgados deste Tribunal em matrias anlogas, como, por exemplo, no REsp 680.237/RS (2 Seo, Rel. Ministro Aldir Passarinho Junior, unnime, DJU de 15.3.2006). Do citado precedente, extraio a seguinte argumentao, elaborada em relao aos juros remuneratrios, mas que tem a mesma pertinncia como o caso presente:
"De efeito, a Lei n. 4.595/1964, disciplina o Sistema Financeiro Nacional e atribui ao Conselho Monetrio Nacional competncia exclusiva para regular as taxas de juros praticadas pelas entidades sujeitas dita autoridade monetria, se entender necessrio. Portanto, a temtica referente aos juros remuneratrios praticados no aludido Sistema Financeiro encontra regulao por inteiro e especial naquele texto legal (...) (...) A especialidade da Lei n. 4.595/1964 j era reconhecida pelo C. STF desde quando levado a apreciar aplicabilidade ou no da Lei de Usura aos contratos do Sistema Financeiro Nacional em face da limitao dos juros, como se v do RE n. 78.953/SP, com esta ementa: '1. Mtuo. juros e condies. II. A Caixa Econmica faz parte do Sistema Financeiro Nacional - art. 1, inciso V, da Lei 4.595/64, e, em conseqncia, est sujeita s limitaes e disciplina do Banco Central, inclusive quanto s taxas de juros e mais
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encargos autorizados. III - O art. 1 do Decreto 22.626/33 est revogado 'no pelo desuso ou pela inflao, mas pela Lei 4.595/64, pelo menos ao pertinente s operaes com as instituies de crdito, pblicas ou privadas, que funcionam sob o estrito controle do Conselho Monetrio Nacional'. IV - Reconhecido e provido.' (2 Turma, Rel. Min. Oswaldo Trigueiro, DJU de 11.04.1975) Esse julgamento e outros que lhe sucederam deram origem Smula n. 596-STF, que reza: 'As disposies do Dec. n 22.626/33 no se aplicam s taxas de juros e aos outros encargos cobrados nas operaes realizadas por instituies pblicas ou privadas que integram o Sistema Financeiro Nacional.' (...) Em acrscimo, relevante observar que com a edio da atual Carta Poltica, que destinou captulo exclusivo ao Sistema Financeiro Nacional ao tratar da ordem econmica, previu-se que a regulamentao do setor depende de lei complementar, de sorte que, por conseqncia, a legislao anterior e especial, que regia e rege o Sistema at o momento, igual status possui. Esse entendimento j foi sufragado em julgamentos anteriores das Turmas de Direito Privado desta Corte, a saber: (...) A doutrina de Celso Ribeiro Bastos, neste aspecto, traz a seguinte lio ao comentar o artigo 192 do Texto Magno, ainda antes da promulgao da Emenda Constitucional n. 40/2003: 'O presente artigo estipula que o sistema financeiro nacional ser regulado em lei complementar. Na verdade j existe o referido sistema disciplinado pela Lei n. 4.595, de 31 de dezembro de 1964, que passa a vigorar com fora de lei complementar. No que a referida lei se converta em norma dessa categoria. O que acontece que, no podendo a matria atinente ao sistema financeiro ser disciplinada seno por lei complementar, a normatividade anterior, nada obstante no constar de norma dessa natureza, s pode ser modificada por preceito dessa categoria legislativa. Da a sua eficcia ser de lei complementar e poder falar-se, em conseqncia, que a Lei n. 4.595/64 tem fora de lei complementar. So duas as matrias que lhe cabem: estruturar o sistema financeiro com vistas aos objetivos descritos no artigo sob comento e tratar de forma especfica dos incisos constantes do artigo, assim como dos seus pargrafos, sobretudo o terceiro, que exige uma legislao integradora.'
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('Comentrios Constituio do Brasil', vol. 7, 2 ed., Saraiva, So Paulo, 2000, p. 348) (...) Tal prtica, ressalte-se, no foi inaugurada pela atual Constituio Federal, posto que o Cdigo Tributrio Nacional, editado sob a forma de lei ordinria na vigncia da Carta de 1946, adquiriu carter semelhante com o texto constitucional de 1967. (...) Em concluso, tenho que mesmo para os contratos de agentes do Sistema Financeiro Nacional celebrados posteriormente vigncia do novo Cdigo Civil, que lei ordinria, os juros remuneratrios no esto sujeitos limitao, devendo ser cobrados na forma em que ajustados entre os contratantes, consoante a fundamentao acima, que lhes conferia idntico tratamento antes do advento da Lei n. 10.406/2002, na mesma linha da Smula n. 596 do E. STF. Observo, contudo, que isso no afasta a concluso a que chegou esta 2 Seo no julgamento do REsp n. 271.214/RS, sobre a incidncia do CDC a tais contratos, se demonstrada, concretamente, a abusividade, nos termos daquele acrdo majoritrio."

Fixada em slidos alicerces essa premissa, tem-se que, com base na autorizao prevista nos arts. 4, VI e IX, e 9 da Lei 4.595/64, lei recebida como complementar, o Conselho Monetrio Nacional, por intermdio do Banco Central, editou sucessivas resolues sobre a remunerao a ser paga pelos servios bancrios, dentre as quais passarei a analisar as pertinentes a tarifas bancrias. Resoluo CMN 2.303/1996 Conforme se extrai da manifestao do Banco Central, ao tempo da Resoluo CMN 2.303/1996, vigente quando da celebrao do contrato de financiamento em questo, a orientao estatal quanto cobrana de tarifas pelas instituies financeiras era basicamente no intervencionista, vale dizer, "a regulamentao facultava s instituies financeiras a cobrana pela prestao de quaisquer tipos de servios, com exceo daqueles que a norma definia como bsicos, desde que fossem efetivamente contratados e prestados ao cliente, assim como respeitassem os procedimentos voltados a assegurar a transparncia da poltica de preos adotada pela instituio." Os servios bsicos, no passveis de cobrana de tarifa, eram: (a) fornecimento de carto magntico ou de talonrio de cheque; (b) substituio de carto magntico; (c) expedio de documentos destinados liberao de garantias de qualquer natureza; (d) devoluo de cheques, exceto por insuficincia de fundos;
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e) manuteno de determinados tipos de contas; e (f) fornecimento de um extrato mensal. Quanto aos demais servios, "a cobrana de tarifa sempre esteve condicionada (vinculada) ao exerccio ou desempenho de uma atividade possvel, lcita e determinada por instituio financeira." (e-STJ 307) Determinava, ainda, a Resoluo CMN 2.303/1996, com a redao dada pela Resoluo CMN 2.747/2000, a afixao obrigatria de quadro, nas dependncias da instituio, em local visvel ao pblico, contendo a relao dos servios tarifados e respectivos valores, periodicidade da cobrana e o esclarecimento de que os valores haviam sido estabelecidos pela prpria instituio. Somente as tarifas constantes do quadro poderiam ser cobradas e eventual reajuste ou criao de nova tarifa deveria ser informado ao pblico com antecedncia mnima de trinta dias. Resoluo CMN 3.518/2007 e Circular BACEN 3.371/2007. Tal sistema mudou com a Resoluo CMN 3.518, de 2007, eficaz a partir de 30.4.2008, data em que ficou revogada a Resoluo CMN 2.303/1996. A Resoluo CMN 3.518/2007 buscou padronizar a nomenclatura das tarifas, a fim de tornar vivel a comparao, pelos clientes bancrios, dos valores cobrados por cada servio, favorecendo a concorrncia entre as instituies financeiras. Os servios foram, ento, divididos em quatro categorias: (1) os essenciais, enumerados no art. 2, no passveis de tarifao; (2) os prioritrios, abrangendo os principais servios prestados a pessoas fsicas, cuja cobrana restrita queles definidos pelo BACEN; (3) os especiais, discriminados no art. 4 da Resoluo, regidos por legislao prpria, entre os quais o crdito rural, mercado de cmbio, PIS/PASEP, penhor civil e operaes de microcrdito e (4) os diferenciados, enumerados no art. 5, que admitem a cobrana de tarifa, desde que explicitadas ao cliente ou usurio as condies de utilizao e pagamento. Os servios prioritrios foram assim definidos:
"Art. 3 Os servios prioritrios para pessoas fsicas, assim considerados aqueles relacionados s contas de depsito, transferncias de recursos, operaes de crdito e cadastro, sero definidos pelo Banco Central do Brasil, que estabelecer a padronizao de nomes e canais de entrega, a identificao por siglas e a descrio dos respectivos fatos geradores. Pargrafo nico. A cobrana de tarifas de pessoas fsicas pela prestao, no Pas, de servios prioritrios fica limitada s
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hipteses previstas no caput. (grifo no constante do original).

Em cumprimento ao disposto no art. 3 acima transcrito, o BACEN editou a Circular 3.371, de 6.12.2007, definindo, na forma da Tabela I a ela anexa, os servios prioritrios relacionados a contas de depsitos, transferncias de recursos, operaes de crdito e cadastro e, na Tabela II, o pacote padronizado de servios prioritrios cujo oferecimento obrigatrio previsto no art. 6 da Resoluo CMN 3.518/2007. Estabeleceu, ainda, a referida circular que a cobrana de tarifa por servio prioritrio no previsto nas Tabelas I e II depende de autorizao do Banco Central. Da referida Tabela I no consta a Tarifa de Abertura de Crdito (TAC) e nem a Tarifa de Emisso de Carn (TEC), donde a concluso de que deixou de ser permitida a estipulao de cobrana por tais servios. Foi, todavia, expressamente prevista na Circular 3.371/2007 a Tarifa de Cadastro, cujo fato gerador da cobrana foi definido como "exclusivamente, realizao de pesquisa em servios de proteo ao crdito, base de dados e informaes cadastrais, e tratamento de dados e informaes necessrios ao incio de relacionamento de conta-corrente de depsitos, conta de depsitos de poupana e operaes de crdito e de arrendamento mercantil." Constou, ainda, da Circular 3.371/2007 a Tarifa de Renovao de Cadastro, para remunerar a "atualizao de dados cadastrais para atendimento da regulamentao acerca da poltica de "conhea seu cliente" cobrada no mximo duas vezes ao ano." A Tarifa de Renovao de Cadastro foi abolida pela Circular BACEN 3.466, de 11.9.2009. Resoluo CMN 3.693/2009 Como visto, desde a Circular BACEN 3.371/2007, que implementou a padronizao preconizada pela Resoluo CMN 3.518/2007, a pactuao da TEC deixou de ter amparo legal. A vedao tornou-se explcita com a edio da Resoluo 3.693/2009, cujo art. 1, 2, estabeleceu no ser admitido o ressarcimento "de despesas de emisso de boletos de cobrana, carns e assemelhados." Resoluo CMN 3.919/2010 Posteriormente, a Resoluo CMN 3.919/2010 revogou a Resoluo CMN 3.518/2007, alterando e consolidando as normas sobre cobrana de tarifas
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pela prestao de servios por parte das instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Os servios continuaram a ser classificados nas categorias de essenciais (no passveis de cobrana), prioritrios, especiais e diferenciados. Os servios prioritrios foram definidos pelo art. 3 da Resoluo CMN 3.919/2010 como "aqueles relacionados a contas de depsitos, transferncias de recursos, operaes de crdito e de arrendamento mercantil, carto de crdito bsico e cadastro". Disps, ainda, o art. 3 que a cobrana de tarifas pela prestao de servios includos nesta categoria deve observar "a lista de servios, a padronizao, as siglas e os fatos geradores da cobrana estabelecidos na Tabela anexa esta resoluo." Na Tabela anexa resoluo no consta a Tarifa de Abertura de Crdito (TAC) e nem de Tarifa de Emisso de Carn (TEC), de forma que no mais lcita a sua estipulao. Continuou permitida a Tarifa de Cadastro, a qual remunera o servio de "realizao de pesquisa em servios de proteo ao crdito, base de dados e informaes cadastrais, e tratamento de dados e informaes necessrios ao inicio de relacionamento decorrente da abertura de conta de depsito vista ou de poupana ou contratao de operao de crdito ou de arrendamento mercantil, no podendo ser cobrada cumulativamente". Neste ponto, importante ressaltar a distino feita pelo Banco Central entre a atual Tarifa de Cadastro e a antiga Tarifa de Abertura de Crdito (TAC) e demais tarifas no passado cobradas pela disponibilizao ou manuteno de um limite de crdito ao cliente, ressaltando que a TAC "era usualmente cobrada sobre qualquer operao de crdito, mesmo que o tomador j fosse cliente do estabelecimento bancrio"; a Tarifa de Cadastro, a seu turno, "somente pode incidir no inicio do relacionamento entre o cliente e instituio financeira, e se justifica pela necessidade de ressarcir custos com realizao de pesquisas em cadastros, bancos de dados e sistemas". A propsito da Tarifa de Cadastro, afirma a FEBRABAN que, em funo de Autorregulao Bancria, conforme Normativo Sarb 005/2009, o consumidor no obrigado a contratar o servio de cadastro junto instituio financeira, j que tem as alternativas de providenciar pessoalmente os documentos necessrios comprovao de sua idoneidade financeira ou contratar terceiro (despachante) para faz-lo (e-STJ fl. 459-460). Em sntese, no estando listadas entre as tarifas passveis de cobrana por servios prioritrios na Resoluo CMN 3.518/2007 e respectiva Tabela I da Circular BACEN 3.371/2007, eficaz a partir de 30.4.2008, nem na
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Tabela anexa vigente Resoluo CMN 3.919/2010, com a redao dada pela Resoluo 4.021/2011, a Tarifa de Abertura de Crdito (TAC) e a Tarifa de Emisso de Carn (TEC) deixaram de ser legitimamente passveis de pactuao com a entrada em vigor da Resoluo CMN.518/2007. Os contratos que as estipularam at 30.4.2008 no apresentam eiva de ilegalidade, salvo demonstrao de abuso, em relao s prticas de mercado em negcios jurdicos contemporneos anlogos. Por outro lado, o servio de confeco de cadastro continua a ser passvel de cobrana, no incio do relacionamento, desde que contratado expressamente, por meio da "Tarifa de Cadastro". V - IOF FINANCIADO Especificamente quanto forma de cobrana do IOF, tributo de responsabilidade do muturio, no se discute que a obrigao tributria arrecadatria e o recolhimento do tributo Fazenda Nacional foi cumprido por inteiro pela instituio financeira, o agente arrecadador, de sorte que a relao existente entre esta e o muturio decorrente da transferncia ao Fisco do valor integral da exao tributria. Este o objeto do financiamento acessrio, sujeito s mesmas condies e taxas do mtuo principal, destinado ao pagamento do bem de consumo. O financiamento do valor devido pelo consumidor Fazenda, pela instituio financeira arrecadadora, no padece de ilegalidade ou abusividade, seno atendimento aos interesses do financiado, que no precisa desembolsar de uma nica vez todo o valor, ainda que para isso esteja sujeito aos encargos previstos no contrato. VI - JURISPRUDNCIA CONSOLIDADA Conclui-se, portanto, que a posio assumida pelo acrdo recorrido contraria o entendimento desta Corte, no sentido de que, havendo pactuao expressa, "em relao cobrana das tarifas de abertura de crdito, emisso de boleto bancrio e IOF financiado, h que ser demonstrada de forma objetiva e cabal a vantagem exagerada extrada por parte do recorrente que redundaria no desequilbrio da relao jurdica, e por conseqncia, na ilegalidade da sua cobrana", o que no ocorreu no caso dos autos. Nesse sentido:
"AGRAVO REGIMENTAL. CONTRATO BANCRIO. AO REVISIONAL. JUROS REMUNERATRIOS. LIMITAO
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AFASTADA. COMISSO DE PERMANNCIA. LICITUDE DA COBRANA. CUMULAO VEDADA. CAPITALIZAO MENSAL DE JUROS. PACTUAO EXPRESSA. NECESSIDADE. DESCARACTERIZAO DA MORA. PRESSUPOSTO NO-EVIDENCIADO. INSCRIO DO DEVEDOR NOS CADASTROS DE PROTEO AO CRDITO. LEGITIMIDADE. 1. A alterao da taxa de juros remuneratrios pactuada em mtuo bancrio e a vedao cobrana da taxa de abertura de crdito, tarifa de cobrana por boleto bancrio e ao IOF financiado dependem, respectivamente, da demonstrao cabal de sua abusividade em relao taxa mdia do mercado e da comprovao do desequilbrio contratual. 2. Nos contratos bancrios firmados posteriormente entrada em vigor da MP n. 1.963-17/2000, reeditada sob o n. 2.170-36/2001, lcita a capitalizao mensal dos juros, desde que expressamente prevista no ajuste. 3. admitida a cobrana da comisso de permanncia durante o perodo de inadimplemento contratual, calculada pela taxa mdia de mercado apurada pelo Bacen. 4. No evidenciada a abusividade das clusulas contratuais, no h por que cogitar do afastamento da mora do devedor. 5. A simples discusso judicial da dvida no suficiente para obstar a negativao do nome do devedor nos cadastros de inadimplentes. 6. Agravo regimental desprovido." (4 Turma, AgRg no REsp 1.003.911/RS, Rel. Ministro JOO OTVIO DE NORONHA, unnime, DJe de 11.2.2010, grifei) "DIREITO BANCRIO. RECURSO ESPECIAL. AO REVISIONAL DE CONTRATO BANCRIO. JUROS REMUNERATRIOS. TAXA PREVISTA NO CONTRATO RECONHECIDAMENTE ABUSIVA PELO TRIBUNAL DE ORIGEM. SMULA 7 DO STJ. CAPITALIZAO MENSAL DOS JUROS. AUSNCIA DE EXPRESSA PACTUAO CONTRATUAL. SMULAS 5 E 7/STJ. TARIFA PARA ABERTURA DE CRDITO E PARA EMISSO DE CARN. LEGITIMIDADE. ABUSIVIDADE NO DEMONSTRADA. DESCARACTERIZAO DA MORA. COBRANA DE ACRSCIMOS INDEVIDOS. VIOLAO DO ART. 535 DO CPC NO CONFIGURADA. 1. Inexiste violao ao art. 535 do CPC quando o Tribunal de origem, embora sucintamente, pronuncia-se de forma suficiente sobre a questo posta nos autos, sendo certo que o magistrado no est obrigado a rebater um a um os argumentos trazidos pela parte caso os fundamentos utilizados tenham sido suficientes para embasar a deciso. 2. A Segunda Seo, por ocasio do julgamento do REsp
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1.061.530/RS, submetido ao rito previsto no art. 543-C do CPC, Relatora Ministra Nancy Andrighi, DJe 10.3.2009, consolidou o seguinte entendimento quanto aos juros remuneratrios: a) as instituies financeiras no se sujeitam limitao dos juros remuneratrios estipulada na Lei de Usura (Decreto 22.626/33), Smula 596/STF; b) a estipulao de juros remuneratrios superiores a 12% ao ano, por si s, no indica abusividade; c) so inaplicveis aos juros remuneratrios dos contratos de mtuo bancrio as disposies do art. 591 combinado com o art. 406 do CC/02; d) admitida a reviso das taxas de juros remuneratrios em situaes excepcionais, desde que caracterizada a relao de consumo e que a abusividade (capaz de colocar o consumidor em desvantagem exagerada - art. 51, 1, do CDC) fique cabalmente demonstrada ante as peculiaridades do julgamento em concreto. 3. O Tribunal a quo, com ampla cognio ftico-probatria, considerou notadamente demonstrada a abusividade da taxa de juros remuneratrios pactuada no contrato em relao taxa mdia do mercado. Incidncia da Smula 7 do STJ. 4. A capitalizao de juros no se encontra expressamente pactuada, no podendo, por conseguinte, ser cobrada pela instituio financeira. A inverso do julgado demandaria a anlise dos termos do contrato, o que vedado nesta esfera recursal extraordinria em virtude do bice contido nas Smulas 5 e 7 do Superior Tribunal de Justia. 5. As tarifas de abertura de crdito (TAC) e emisso de carn (TEC), por no estarem encartadas nas vedaes previstas na legislao regente (Resolues 2.303/1996 e 3.518/2007 do CMN), e ostentarem natureza de remunerao pelo servio prestado pela instituio financeira ao consumidor, quando efetivamente contratadas, consubstanciam cobranas legtimas, sendo certo que somente com a demonstrao cabal de vantagem exagerada por parte do agente financeiro que podem ser consideradas ilegais e abusivas, o que no ocorreu no caso presente. 6. A cobrana de acrscimos indevidos a ttulo de juros remuneratrios abusivos e de capitalizao dos juros tem o condo de descaraterizar a mora do devedor. Precedentes. 7. Recurso especial parcialmente conhecido e nesta extenso, parcialmente provido, sem alterao nos nus sucumbenciais fixados pelo Tribunal de origem. (4 Turma, REsp 1.246.622/RS, Rel. Ministro LUS FELIPE SALOMO, unnime, DJe de 16.11.2011, grifei) "AGRAVO REGIMENTAL NO AGRAVO. CONTRATO BANCRIO. CAPITALIZAO MENSAL DOS JUROS. ADMISSIBILIDADE.
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JUROS REMUNERATRIOS. COMISSO DE PERMANNCIA COBRANA CUMULADA COM OS DEMAIS ENCARGOS MORATRIOS. IMPOSSIBILIDADE. IMPOSTO SOBRE OPERAES FINANCEIRAS. DECISO AGRAVADA MANTIDA. IMPROVIMENTO. 1.- A capitalizao dos juros admissvel quando pactuada e desde que haja legislao especfica que a autorize. Assim, permite-se sua cobrana na periodicidade mensal nas cdulas de crdito rural, comercial e industrial (Decreto-lei n. 167/67 e Decreto-lei n. 413/69), bem como nas demais operaes realizadas pelas instituies financeiras integrantes do Sistema Financeiro Nacional, desde que celebradas a partir da publicao da Medida Provisria n. 1.963-17 (31.3.00). 2.- Os juros pactuados em taxa superior a 12% ao ano no so considerados abusivos, exceto quando comprovado que discrepantes em relao taxa de mercado, aps vencida a obrigao, hiptese no ocorrida nos autos. 3.- Os juros remuneratrios, quando ausente o percentual contratado, incidem pela taxa mdia do mercado em operaes da espcie, apurados pelo Banco Central do Brasil. 4.- vedada a cobrana cumulada da comisso de permanncia com juros remuneratrios, correo monetria e/ou juros e multa moratrios, nos contratos bancrios. 5.- Conforme entendimento das Turmas que compem a Segunda Seo deste Tribunal, no mesmo passo dos juros remuneratrios, 'em relao cobrana das tarifas de abertura de crdito, emisso de boleto bancrio e IOF financiado, h que ser demonstrada de forma objetiva e cabal a vantagem exagerada extrada por parte do recorrente que redundaria no desequilbrio da relao jurdica, e por conseqncia, na ilegalidade da sua cobrana' (AgRg no REsp 1.003.911/RS, Rel. Min. JOO OTVIO DE NORONHA, DJe 11.2.2010). 6.- O agravante no trouxe qualquer argumento capaz de modificar a concluso do julgado, o qual se mantm por seus prprios fundamentos. 7.- Agravo Regimental improvido." (3 Turma, AgRg no AREsp 90.109/RS, Rel. Ministro SIDNEI BENETI, unnime, DJe de 9.5.2012) "AGRAVO REGIMENTAL. RECURSO ESPECIAL. COMISSO DE PERMANNCIA. ENCARGOS MORATRIOS. CUMULAO. IMPOSSIBILIDADE. REPETIO DE INDBITO. PROVA DE ERRO. DESNECESSIDADE. VEDAO AO ENRIQUECIMENTO SEM CAUSA. ENCARGOS DA NORMALIDADE. COBRANA
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LEGTIMA. MORA DEBENDI. CARACTERIZAO. TAC. COBRANA. POSSIBILIDADE. DISPOSIO EX OFFICIO. AFASTAMENTO. 1. 'Nos contratos de mtuo bancrio, os encargos moratrios imputados ao muturio inadimplente esto concentrados na chamada comisso de permanncia, assim entendida a soma dos juros remuneratrios taxa mdia de mercado, nunca superiores quela contratada, dos juros moratrios e da multa contratual, quando contratados; nenhuma outra verba pode ser cobrada em razo da mora. Recurso especial no conhecido' (REsp 863887/RS, Rel. Min. ARI PARGENDLER, SEGUNDA SEO, julgado em 14/03/2007, DJe 21/11/2008) 2. Possvel a repetio de indbito sempre que constatada a cobrana indevida de algum encargo contratual, mostrando-se desnecessria prova de erro no pagamento, porquanto suficiente justificao da incidncia dos institutos, o repdio ao enriquecimento sem causa. 3. Nos termos da jurisprudncia desta Corte, se os encargos da normalidade exigidos pela instituio financeira no so abusivos, entende-se que a inadimplncia no pode ser atribuda ao credor, razo pela qual h de se entender configurada a 'mora debendi'. 4. 'A alterao da taxa de juros remuneratrios pactuada em mtuo bancrio e a vedao cobrana das taxas denominadas TAC e TEC dependem da demonstrao cabal de sua abusividade em relao taxa mdia do mercado e da comprovao do desequilbrio contratual' (AgRg no REsp 1061477/RS, Rel. Ministro JOO OTVIO DE NORONHA, QUARTA TURMA, julgado em 22/06/2010, DJe 01/07/2010)' 5. 'Nos contratos bancrios, vedado ao julgador conhecer, de ofcio, da abusividade das clusulas'(Smula 381/STJ). 6. Agravo regimental parcialmente provido." (3 Turma, AgRg no REsp 897.659/RS, Rel. Ministro PAULO DE TARSO SANSEVERINO, unnime, DJe de 9.11.2010)

A mesma orientao tem sido adotada em decises singulares, como se observa, entre outras, no REsp 1.269.226/RS (Rel. Ministro Sidnei Beneti, DJe de 30.3.2012), REsp 1.272.084/RS (Rel. Ministra Nancy Andrighi, DJe de

26.3.2012), REsp 1.305.361/RS (Rel. Ministro Massami Uyeda, DJe de 26.3.2012), REsp 1.071.290/RN (Rel. Ministro Antnio Carlos Ferreira, DJe de 29.11.2011) e AREsp 1.736/RS (Rel. Ministro Marco Buzzi, DJe de 10.4.2012). Consolidando esses diversos precedentes, a 2 Seo, sob minha relatoria, sufragou entendimento favorvel possibilidade de cobrana das referidas tarifas, no julgamento do REsp 1.270.174/RS, cuja ementa possui a seguinte
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redao:
"CIVIL E PROCESSUAL CIVIL. RECURSO ESPECIAL. CDULA DE CRDITO BANCRIO COM GARANTIA DE ALIENAO FIDUCIRIA. EMBARGOS DE DECLARAO. NULIDADE. AUSNCIA. TAXA DE ABERTURA DE CRDITO (TAC). TAXA DE EMISSO DE CARN (TEC). EXPRESSA PREVISO CONTRATUAL. COBRANA. LEGITIMIDADE. 1. No viola a norma de regncia dos embargos de declarao o acrdo que apenas decide a lide contrariamente aos interesses da parte. 2. As normas regulamentares editadas pela autoridade monetria facultam s instituies financeiras, mediante clusula contratual expressa, a cobrana administrativa de taxas e tarifas para a prestao de servios bancrios no isentos. 3. As tarifas de abertura de crdito (TAC) e emisso de carn (TEC), por no estarem encartadas nas vedaes previstas na legislao regente (Resolues 2.303/1996 e 3.518/2007 do CMN), e ostentarem natureza de remunerao pelo servio prestado pela instituio financeira ao consumidor, quando efetivamente contratadas, consubstanciam cobranas legtimas, sendo certo que somente com a demonstrao cabal de vantagem exagerada por parte do agente financeiro que podem ser consideradas ilegais e abusivas, o que no ocorreu no caso presente (REsp 1.246.622/RS, Rel. Ministro LUS FELIPE SALOMO, unnime, DJe de 16.11.2011) 4. Recurso especial conhecido e provido." (DJe de 5.11.2012)

Neste ltimo precedente citado, em resposta a ponderaes no sentido de que as tarifas para o custeio de despesas relacionadas aos servios bancrios deveriam integrar o clculo da taxa de juros, observei:
"Penso que todos os encargos contratuais devem estar claramente previstos no contrato. Os valores cobrados no contrato bancrio de adeso devem ser compatveis com o mercado e claramente divulgados. No viola o CDC sejam explicitados no contrato bancrio os valores dos custos administrativos do contrato de conta-corrente, do contrato de financiamento, entre outros; o valor de cada servio extra prestado ao consumidor (como emisso de tales de cheques em nmero superior ao mnimo estabelecido pelo BACEN, cartes excedentes, segunda via de extratos, pesquisa de cadastro etc), ao lado do valor da taxa de juros efetiva. Quanto mais detalhada a informao constante do contrato, mais transparente ser o contrato, maior a possibilidade de o consumidor verificar a taxa de juros real.
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Na linha da preocupao manifestada pelo Ministro Sanseverino, a Resoluo 3.517/2007 do CNM, posterior ao financiamento, determina conste do contrato o Custo Efetivo Total (CET), no qual esto embutidos a taxa de juros, as tarifas, tributos, seguros e as despesas administrativas contratadas. Assim, aps a Resoluo 3.517/2007, alm da taxa de juros efetiva e dos demais encargos (inclusive as tarifas), deve constar do contrato o CET, parmetro seguro para a comparao dos custos do financiamento almejado nas diferentes instituies financeiras, pelo consumidor atento aos encargos que ir assumir. A expressa e discriminada meno no contrato de todos os custos nele compreendidos ao invs de serem embutidos na taxa de juros possibilita melhor conhecimento e margem de negociao pelo consumidor. Hoje j possvel, em algumas instituies bancrias, deixar de pagar tarifa para abertura de crdito (tarifa de cadastro ou qualquer outra tarifa com o mesmo objetivo), fornecendo o cliente ao banco todas as certides negativas e demais pesquisas necessrias aferio de sua capacidade econmica. Outros custos administrativos, como a vistoria de veculos, podem ser objeto de entendimentos prvios entre as partes, ou pactuados no contrato, dele constando expressamente o seu custo. Embutir todos os custos administrativos do financiamento na taxa de juros cuja finalidade remunerar o capital emprestado e no, por exemplo, fazer pesquisa de capacidade financeira ou vistoria de carros financiados, objeto de leasing no atende ao princpio da transparncia e da boa-f objetiva. Engessar a liberdade contratual de especificar a composio dos encargos do financiamento no contrato no acarretar a reduo da taxa de juros real vigente na economia. Se os bancos forem proibidos de pactuar os custos administrativos ao lado da taxa de juros, ficar, a meu sentir, prejudicado o princpio da transparncia, porque esses mesmos custos incrementaro da taxa de juros, como reconhece o prprio voto divergente. Por fim, tendo em conta as lcidas ponderaes do Ministro Ricardo Cueva, anoto que eventual deficincia no ambiente de concorrncia inerente ao mercado, porventura observada na prtica, entre instituies financeiras, justifica a atuao segura de rgos pblicos, especialmente o Banco Central e o Conselho Monetrio Nacional, mas no do Poder Judicirio na anlise individual de alguns casos trazidos sua apreciao. O Poder Judicirio no tem a viso de conjunto macro-econmica das autoridades monetrias. Sua atuao em casos isolados,
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infirmando regras contratuais compatveis com a regulamentao do BACEN e no destoantes das prticas e valores de mercado, implicaria, data maxima vnia, ofensa aos princpios do pacta sunt servanda , da autonomia da vontade e prejuzo manifesto segurana jurdica, ensejando o aumento do risco e dos juros para a generalidade dos consumidores e no de sua diminuio."

Reafirmo o entendimento acima exposto, no sentido da legalidade das tarifas bancrias, desde pactuadas de forma clara no contrato e atendida a regulamentao expedida pelo Conselho Monetrio Nacional e pelo Banco Central, ressalvado abuso devidamente comprovado, caso a caso, em comparao com os preos cobrados no mercado. Esse abuso h de ser objetivamente demonstrado, por meio da invocao de parmetros objetivos de mercado e circunstncias do caso concreto, no bastando a mera remisso a conceitos jurdicos abstratos ou convico subjetiva do magistrado. Anoto que o Banco Central do Brasil divulga os valores mnimo, mximo, a periodicidade de cobrana, e a mdia das diversas tarifas cobradas pelos bancos, o que permite, a exemplo do que j ocorre com os juros remuneratrios, e em conjunto com as demais circunstncias de cada caso concreto, notadamente o tipo de operao e o canal de contratao, aferir a eventual abusividade, em relao s prticas de mercado, das tarifas cobradas. O Custo Efetivo Total (CET) cumpre o objetivo, perseguido pelas entidades de defesa do consumidor, de esclarecer o somatrio dos encargos incidentes sobre o mtuo. A meu ver, em nada acrescentaria transparncia do pacto suprimir do contrato as informaes referentes ao detalhamento da taxa real de juros, tarifas de servios e tributos, embutindo todas as despesas sob a rubrica "juros", para obter a mesma informao, j expressa no contrato, do CET. Um exemplo prtico ilustra a questo: a Tarifa de Avaliao de Bens dados em Garantia (permitida pela Resoluo CMN 3.919) somente cobrada, por motivos bvios, em caso de veculo usado. Atualmente, o custo deste servio de avaliao constar em item separado do contrato. A prevalecer o entendimento de que as tarifas devem integrar a taxa de juros, de duas uma: ou os juros de financiamento de veculo usado sero maiores do que os cobrados em caso de veculo novo ou a taxa de juros do financiamento do veculo novo ser inflada por custo de avaliao desnecessria. A Tarifa de Cadastro, hoje permitida apenas no incio do relacionamento entre a instituio financeira e o consumidor, ficaria embutida na taxa de juros cobrada em sucessivas operaes realizadas com o mesmo cliente.
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Ou haveria estipulao de taxa de juros maior para o incio do relacionamento bancrio. No vejo, data mxima vnia, como tal procedimento possa favorecer ao dever de informao e de transparncia ou resultar em diminuio do custo do financiamento. Quanto Tarifa de Emisso de Carn (TEC) ou Boleto (TEB), a qual remunerava a comodidade de o cliente, a seu pedido, solver a obrigao mediante documento liquidvel em qualquer banco, no mais subsiste, como visto, a partir da Resoluo CMN 3.518, eficaz desde 30.4.2008. Assim, o custo da emisso do boleto foi incorporado taxa de juros com a qual devero arcar todos os consumidores, independentemente de sua disposio original de pagar diretamente instituio financeira credora, sem a necessidade de emisso do boleto para a compensao bancria. O embutimento do custo da emisso de carns de pagamento na taxa de juros no atende ao dever de informao e transparncia e nem implica necessariamente a diminuio da onerosidade do contrato. A vedao de sua cobrana em separado deve ser obrigatoriamente observada pelas instituies financeiras no em decorrncia do CDC, mas em respeito uniformidade de tratamento dos encargos bancrios ditada pela autoridade monetria, a qual, dentro de sua competncia (CF, art. 192 e Lei 4.595/64, art. 4 e 9) e com sua viso tcnica e macro-econmica do sistema financeiro, imps esta conduta, orientando assim o proceder futuro dos agentes de mercado na pactuao das clusulas contratuais. Como afirmado pelo Ministro Antnio Carlos Ferreira em seu voto no REsp 1.270.174 se as tarifas bancrias "no estiverem previstas claramente no contrato, certamente estaro adicionadas ao custo da operao, nos juros. No porque o mercado mau; porque racional". Prefiro dizer: o mercado real e inexorvel. A racionalidade do mercado muitas vezes somente compreendida no futuro. A autoridade monetria pode no acertar, se vista a sua opo em poca posterior. Mas seguir as regras por ela ditadas em abstrato, no mbito estrito de sua competncia, imperativo constitucional e legal. Os agentes financeiros agem tendo por base as regras do Conselho Monetrio Nacional e do Banco Central. Caber ao Judicirio, na anlise de cada caso concreto, apreciar alegaes de leso de direito, seja em caso de indevida aplicao retroativa da regra editada pela autoridade monetria, de estravasamento de sua competncia, do que no se cogita nos autos, de vcio de transparncia do contrato ou de abuso nos valores cobrados, tendo em conta os parmetros do mercado.
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A quebra do sistema, pelo Poder Judicirio, com a declarao de ilegalidade de taxas expressamente previstas na regulamentao do CMN/BACEN, acarretaria insegurana jurdica e, em consequncia, aumento do risco e da taxa de juros, em prejuzo do prprio consumidor. Em sntese, retifico, em parte, a fundamentao de meu voto no REsp 1.270.174/RS, para concluir que desde 30.4.2008, data do incio da eficcia da Resoluo CMN 3.518/2007 e respectiva Tabela I da Circular BACEN 3.371/2007, no mais jurdica a pactuao da Tarifa de Emisso de Carn (TEC, TEB ou qualquer outra denominao dada ao mesmo fato gerador) e da Tarifa de Abertura de Crdito (TAC ou qualquer outro nome conferido ao mesmo fato gerador que no seja o da Tarifa de Cadastro). A cobrana da TAC e da TEC permitida, portanto, apenas se baseada em contratos celebrados at 30.4.2008. Permanece vlida, todavia, at os dias atuais, a Tarifa de Cadastro, prevista expressamente na Tabela anexa referida Circular BACEN 3.371/2007 e atos normativos que a sucederam, a qual somente pode ser cobrada no incio do relacionamento entre o consumidor e a instituio financeira. VII - TESES REPETITIVAS Ficam estabelecidas as seguintes teses para o efeito do art. 543-C, do CPC: 1 TESE Nos contratos bancrios celebrados at 30.4.2008 (fim da vigncia da Resoluo CMN 2.303/96) era vlida a pactuao das tarifas de abertura de crdito (TAC) e de emisso de carn (TEC), ou outra denominao para o mesmo fato gerador, ressalvado o exame de abusividade em cada caso concreto. 2 TESE Com a vigncia da Resoluo CMN 3.518/2007, em 30.4.2008, a cobrana por servios bancrios prioritrios para pessoas fsicas ficou limitada s hipteses taxativamente previstas em norma padronizadora expedida pela autoridade monetria. Desde ento, no mais tem respaldo legal a contratao da Tarifa de Emisso de Carn (TEC) e da Tarifa de Abertura de Crdito (TAC), ou outra denominao para o mesmo fato gerador. Permanece vlida a Tarifa de
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Cadastro expressamente tipificada em ato normativo padronizador da autoridade monetria, a qual somente pode ser cobrada no incio do relacionamento entre o consumidor e a instituio financeira. 3 TESE Podem as partes convencionar o pagamento do Imposto sobre Operaes Financeiras e de Crdito (IOF) por meio de financiamento acessrio ao mtuo principal, sujeitando-o aos mesmos encargos contratuais.

VIII - CASO EM JULGAMENTO

No caso especfico dos autos, cuida-se de contrato de financiamento (fl. 148) celebrado em 18.7.2006 (fls. 4 e 92), anteriormente portanto vedao imposta pela Resoluo CMN 3.518/2007, de modo que lcita a exigncia das tarifas de abertura de crdito e de emisso de carn. Anoto que o acrdo recorrido reconheceu a pactuao expressa das tarifas questionadas (fl. 191), no afirmou estivessem sendo exigidas em desacordo com a regulamentao expedida pelo CMN/BACEN e nem que o valor acordado fosse abusivo. Sendo assim, aplicou o art. 51, inciso IV, do CDC situao que a ele no se subsume, violando, portanto, o referido dispositivo legal, bem como o art. 4 da Lei 4.595/1964, sob a gide do qual foi publicada a Resoluo CMN 2.303/1996. Acerca da taxa de juros capitalizados, a Segunda Seo adotou, para os efeitos do art. 543-C do CPC, o entendimento de que "A capitalizao de juros em periodicidade inferior anual deve vir pactuada de forma expressa e clara. A previso no contrato bancrio de taxa de juros anual superior ao duodcuplo da mensal suficiente para permitir a cobrana da taxa efetiva anual contratada" (2 Seo, REsp 973.827/RS, acrdo de minha relatoria, DJe de 24.9.2012). No caso dos autos, houve previso de taxa mensal de 2,1129700% (fl. 151) e de taxa efetiva anual de 28,52%. Dessa forma, legtima a cobrana da taxa efetiva anual de juros remuneratrios, tal como convencionada. Em face do exposto, conheo e dou parcial provimento ao recurso
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especial, para que sejam observados os juros remuneratrios nas taxas mensal e anual efetiva, como pactuados, e para restabelecer a cobrana das taxas/tarifas de despesas administrativas para abertura de crdito (TAC) e de emisso de carn (TEC) e a cobrana parcelada do IOF. Diante da sucumbncia recproca, na forma do art. 21, caput , do CPC, arcaro as partes com os honorrios de seus advogados. como voto.

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