1.

1/out - Compra de 60 calas do Fornecedor A para pagamento em 30

dias. O valor total da nota fiscal foi $960,00 e o ICMS destacado a
recuperar foi de 20% do valor da NF.
data und
30-set
1/out 60

Correo Exerccio Contabilidade

Introdutria
Cia Albina

Entrada
$unit
12,80

valor

Sada
$unit

und

valor

768,00

Fornecedores

und
47
107

Saldo
valor
611,00
1.379,00

Impostos a Recuperar

800,00

SI

960,00

(1)

(1)

192,00

Estoque
SI

611,00

(1)

768,00

2. 3/out - Venda de 17 calas para o Frigorfico Carne de

Vaca por $25,00 cada uma, vista. O ICMS de 20%
e a empresa usa o PEPS para controlar seu estoque.
Caixa
SI
(2a)

2. 3/out - Venda de 17 calas para o Frigorfico Carne de

Vaca por $25,00 cada uma, vista. O ICMS de 20%
e a empresa usa o PEPS para controlar seu estoque.
Estoque

Receita de Vendas

6.100,00

425,00

(2a)

425,00

Impostos a Pagar
1.600,00
85,00

611,00 221,00

(1)

768,00

Imposto s/ Venda
SI

(2c)

data und
30-set
1/out 60

85,00

(2c)

CMV

SI

Entrada
$unit
12,80

(2b)

valor

(2b)

221,00

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

221,00

768,00

und
47
107
90

3. 5/out - A Cia Albina percebeu que todas as calas recebidas

do Fornecedor A vieram sem elstico no cs. Ela se props a
arrumar em sua prpria cidade negociando um abatimento
com o fornecedor. Assim, a empresa teve um abatimento de
30% na compra efetuada no item (1). O valor abatido ser
descontado no pagamento da fatura. (lembre-se que no
houve circulao de mercadorias neste momento).
Estoque

data und
30-set
1/out 60
3/out

Entrada
$unit
8,00

valor

611,00 221,00

(2b)

(1)

768,00 288,00

(3)

(3)

288,00 800,00

SI

960,00

(1)

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

221,00

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

221,00

480,00

Fornecedores

SI

Saldo
valor
611,00
1.379,00
1.158,00

und
47
107
90

Saldo
valor
611,00
1.091,00
870,00

und
47
107
90
90

Saldo
valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00

OU
data
30-set
1/out
3/out
5/out

Entrada
und $unit

valor

60

12,80

768,00

(4,80)

(288,00)

4. 10/out - Gastos com conserto das calas, $240,00,

vista.
Estoque

data und
30-set
1/out 60
3/out

Caixa

SI

611,00 221,00

(2b)

SI

(1)

768,00 288,00

(3)

(2a)

(4)

240,00

6.100,00 240,00

Entrada
$unit

valor

12,00

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

221,00

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

221,00

720,00

und
47
107
90

Saldo
valor
611,00
1.331,00
1.110,00

und
47
107
90
90
90

Saldo
valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00
1.110,00

(4)

425,00

OU
data
30-set
1/out
3/out
5/out
10/out

Entrada
und $unit

valor

60

12,80

768,00

(4,80)
4,00

(288,00)
240,00

5. 12/out - Venda de 50 calas para a Indstria de Alimentos Fominha

por $25,00 cada uma, vista. Entretanto, na negociao a Albina
concedeu desconto de 10% pela venda em grade escala (o valor
$25 no contemplou o desconto ainda). Alm disso, a Albina teve
que pagar, vista, o frete para entrega da mercadoria, $50.
Caixa
SI

Receita de Vendas

6.100,00 240,00

(2a)

425,00

(5a)

1.125,00

50,00

(4)

425,00

(2a)

(5d)

1.125,00

(5a)

Impostos a Pagar
1.600,00

(2c)

85,00

85,00

(2c)

(5c)

225,00

225,00

(5c)
Despesa c/ Frete
(5d)

CMV

Estoque
SI

611,00 221,00

(2b)

(2b)

221,00

(1)

768,00 288,00

(3)

(5b)

630,00

(4)

240,00 630,00

(5b)

data und
30-set
1/out 60
3/out
5/out
10/out
12/out

Imposto s/ Venda
SI

Entrada
$unit
12,80

valor

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

221,00

30
20

13,00
12,00

390,00
240,00

768,00

(4,80)
4,00

(288,00)
240,00

50,00

und
47
107
90
90
90
60
40

Saldo
valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00
1.110,00
720,00
480,00

10

7. 16/out - A Fominha devolveu 40% das calas compradas porque

estavam manchadas e a Albina devolveu o dinheiro referente s
calas. A Albina percebeu que as calas manchadas eram todas do
Fornecedor A.

6. 15/out - Despesas Gerais: aluguel, gua, telefone e

energia, $300, vista.

Caixa

Despesas Gerais

Caixa
SI
(2a)
(5a)

6.100,00 240,00
425,00

50,00

1.125,00 300,00

(4)

(6)

SI

300,00

(2a)

(5d)

(5a)

Devoluo de Vendas

6.100,00 240,00
425,00

50,00

1.125,00 300,00

(6)

450,00

(4)

(7a)

(6)
(7a)

Impostos a Pagar
(7c)

11

90,00

1.600,00

450,00

(5d)

Imposto s/ Venda
SI

(2c)

85,00

(2c)

(5c)

225,00

(5c)

85,00 90,00

(7c)

225,00

12

Estoque

CMV

SI

611,00 221,00

(2b)

(2b)

221,00 240,00

(1)

768,00 288,00

(3)

(5b)

630,00

(4)

240,00 630,00

(5b)

(7b)

(7b)

8. 18/out - A Albina verificou as calas do estoque e somente as calas

devolvidas pela Fominha estavam manchadas. A mercadoria danificada
foi devolvida e o fornecedor abateu $15,00 por cala na duplicata (ou
seja, a NF de devoluo foi de $300 no total considere o imposto
sobre este valor). O frete da devoluo foi pago pelo fornecedor A.

240,00
Fornecedores

Estoque
data und
30-set
1/out 60
3/out
5/out
10/out
12/out

$unit

valor

und

12,80

768,00

(4,80)
4,00

(288,00)
240,00

16/out

$unit

valor

17

13,00

30
20
(20)

13,00
12,00
12,00

und
47
107
221,00 90
90
90
390,00 60
240,00 40
(240,00) 60

valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00
1.110,00
720,00
480,00
720,00

SI

611,00 221,00

(2b)

(3)

288,00 800,00

SI

(1)

768,00 288,00

(3)

(8)

300,00 960,00

(1)

(4)

240,00 630,00

(5b)

(7b)

240,00 240,00

(8)

Impostos a Recuperar
(1)

(8)

192,00 60,00

13

14

9. 22/out - Compra de 60 calas do Fornecedor B para pagamento em

30 dias. O valor total da nota fiscal foi $975 e o ICMS destacado a
recuperar foi de 20% do valor da NF.
Estoque

data und
30-set
1/out 60
3/out
5/out
10/out
12/out
16/out
18/out

(20)

$unit

valor

und

12,80

768,00

$unit

17
(4,80)
4,00

13,00

(288,00)
240,00
30
20
(20)

12,00

valor

13,00
12,00
12,00

(240,00)

und
47
107
221,00 90
90
90
390,00 60
240,00 40
(240,00) 60
40

valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00
1.110,00
720,00
480,00
720,00
480,00

15

Fornecedores

SI

611,00 221,00

(2b)

(3)

288,00 800,00

SI

(1)

768,00 288,00

(3)

(8)

300,00 960,00

(1)

(4)

240,00 630,00

(5b)

975,00

(9)

(7b)

240,00 240,00

(9)

(8)

780,00
data und
30-set
1/out 60
3/out
5/out
10/out
12/out
16/out
18/out -20
22/out 60

Impostos a Recuperar

$unit

(1)

192,00 60,00

(9)

195,00

valor

12,80

768,00

(4,80)
4,00

(288,00)
240,00

12,00
13,00

und

$unit

17

13,00

30
20
(20)

13,00
12,00
12,00

(240,00)
780,00

(8)

valor

und
47
107
221,00 90
90
90
390,00 60
240,00 40
(240,00) 60
40
100

valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00
1.110,00
720,00
480,00
720,00
480,00
1.260,00

16

11. 27/out - Cinco dias aps a ltima compra, o fornecedor B

ofereceu um desconto de 8% no valor da NF para antecipar
seu recebimento. Como a Albina tinha recurso em caixa
resolveu aceitar o desconto.

10. 25/out - Pagamento do saldo inicial de impostos a

pagar e fornecedores; recebimento do saldo inicial de
clientes.
Caixa

Fornecedores
(3)

288,00 800,00

SI

(8)

300,00 960,00

(1)

(10b)

800,00 975,00

(9)

SI

6.100,00

240,00

(4)

(2a)

425,00

50,00

(5d)

(5a)

1.125,00

300,00

(6)

(3)

288,00 800,00

SI

(10a)

2.000,00

450,00

(7a)

(8)

300,00 960,00

(1)

SI

6.100,00

240,00

(4)

(10)

800,00 975,00

(9)

(2a)

425,00

50,00

(5d)

(11)

975,00

(5a)

1.125,00

300,00

(6)

(10a) 2.000,00

450,00

(7a)

2.400,00

Fornecedores

(10b)

Impostos a Pagar
(7c)

90,00

1.600,00

SI

(10b)

1.600,00

85,00

(2c)

225,00

(5c)

Contas a Receber
SI

2.000,00 2.000,00

(10a)

Receita Financeira
78,00

17

Caixa

2.400,00
(11)

897,00

(10b)
(11)

18

Estoque

12. 30/out Venda 20 calas para a Fominha, vista. O valor da

venda (j contemplando o abatimento) foi de 450. O frete pago
para entrega foi $20.
Caixa

Receita de Vendas

SI

6.100,00

240,00

(4)

425,00

(2a)

(2a)

425,00

50,00

(5d)

1.125,00

(5a)

(5a)

1.125,00

300,00

(6)

450,00

(12a)

(10a)

2.000,00

450,00

(7a)

(12a)

450,00 2.400,00
897,00
20,00

(11)

(2c)

(12d)

(5c)

225,00

(11c)

90,00

Impostos a Pagar
(7c)
(10)

90,00
1.600,00

1.600,00

(2b)

(2b)

221,00 240,00

(1)

768,00 288,00

(3)

(5b)

630,00

(12b)

240,00

und

Sada
$unit

valor

17

13,00

30
20
(20)

13,00
12,00
12,00

20

12,00

(4)

240,00 630,00

(5b)

(7b)

240,00 240,00

(8)

(9)

780,00 240,00

(12b)

Entrada
und $unit

data
30-set
1/out 60
3/out
5/out
10/out
12/out

85,00 90,00

(7c)

valor

12,80

768,00

(4,80)
4,00

(288,00)
240,00

SI

85,00

(2c)

225,00

(5c)

90,00

611,00 221,00

Imposto s/ Venda

(10b)

CMV

SI

16/out
18/out -20
22/out 60
30/out

Despesa c/ Frete
(5d)

50,00

(11c) (12d)

20,00

12,00
13,00

und
47
107
221,00 90
90
90
390,00 60
240,00 40
(240,00) 60
40
100
240,00 80

(240,00)
780,00

(7b)

Saldo
valor
611,00
1.379,00
1.158,00
870,00
1.110,00
720,00
480,00
720,00
480,00
1.260,00
1.020,00

19

20

CMV

Receita de Vendas

13. IR/CSLL, 30%.

425,00

(2a)

(2b)

221,00 240,00

1.125,00

(5a)

(5b)

630,00

(12a)

(12b)

240,00

450,00
(A)

851,00 851,00

2.000,00 2.000,00

(7b)

(D)

Despesas c/ Frete

IR a Pagar
29,10

Imposto de Renda
(13)

(13)

Devoluo de Vendas
(7a)

29,10

450,00 450,00

(B)

(5d)

50,00

(12d)

20,00
70,00 70,00

Imposto s/ Venda
(2c)

Base de Clculo do IR

85,00 90,00

(5c)

225,00

(11c)

90,00

LAIR = 97,00
97,00 x 30% = 29,10

(C)

300,00 300,00

(F)

Receita Financeira
(G)

78,00 78,00

(13)

29,10 29,10

(H)

ARE

310,00 310,00
Despesas Gerais
(6)

(E)

Imposto de Renda

(7c)

(11)

21

(B)

450,00 2.000,00

(A)

(C)

310,00

78,00

(G)

(D)

851,00

(E)

70,00

(F)

300,00

(H)

29,10

(R)

67,90

LPA
1.311,00

SI

67,90

(R)

22

67,90

Demonstrao do Resultado do Exerccio Outubro

BALANO PATRIMONIAL CIA ALBINA

Receita Bruta de Venda

(-) Devoluo de Vendas
(-) Impostos Incidentes s/ Vendas - ICMS
(=) Receita Lquida
(-) CMV
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Desp. c/ Frete
(70,00)
Desp. Gerais
(300,00)
Receita Financeira
78,00
(=) LAIR
(-) Proviso IR
(=) Lucro Lquido

2.000,00
(450,00)
(310,00)
1.240,00
(851,00)
389,00
(292,00)

ATIVO
AC
Caixa
Contas a Receber
Estoques
Impostos a Recuperar

TOTAL ATIVO

97,00
(29,10)
67,90

23

31/out
7.090,00
5.743,00
1.020,00
327,00

7.090,00

30/set
8.711,00
6.100,00
2.000,00
611,00
-

8.711,00

PASSIVO
PC
Fornecedores
Impostos a Recolher
IR a Pagar

31/out
711,10
372,00
310,00
29,10

30/set
2.400,00
800,00
1.600,00
-

PL
Capital Social
LPA

6.378,90
5.000,00
1.378,90

6.311,00
5.000,00
1.311,00

TOTAL PASS + PL

7.090,00

8.711,00

24