TCU Fiscalizao a Servio da Sociedade

Misso: controlar a Administrao Pblica para contribuir com seu aperfeioamento em benefcio da sociedade

Dilogo Pblico para a Melhoria da Governana Pblica

Licitaes e Contratos: riscos e controles

Frederico Julio Goepfert Junior
Tribunal de Contas da Unio - TCU Secretaria de Controle Externo de Aquisies Logsticas - Selog

Salvador, 05 de agosto 2013

Objetivo da Apresentao
Apresentar um panorama das aes do TCU frente s contrataes da Administrao Pblica Federal, com base em aspectos de governana e de gesto das aquisies pblicas; Apresentar alguns riscos, identificando suas causas, efeitos e possveis aes; Apresentar alguns alertas a administradores e licitantes sobre aspectos de licitao e contratos.

Avaliao de programas

Parecer prvio contas do Presidente da Repblica

Fiscalizao de Obras

Consultas, representaes e denncias

TCU Principais competncias

Tecnologia da Informao

Desestatizao

Julgamento de contas Convnios, contratos e licitaes

Pessoal

Secretaria de Controle Externo das Aquisies Logsticas - Selog

Misso : Exercer o controle da governana das aquisies pblicas em benefcio da sociedade.

Governana e Gesto Pblica so nossas prioridades!

Alinhamento com o PET 2011-2015 (processos internos):

Intensificar aes que promovam a melhoria da gesto de riscos e de controles internos; Intensificar aes de controle para combate ao desperdcio e utilizao irregular de recursos pblicos; Atuar de forma seletiva e sistmica em reas de risco e relevncia.

O que o TCU pretende, ento, quando fala em governana?

Que a alta administrao estabelea um sistema que permita avaliar, dirigir e monitorar a organizao

Mas o que isto na prtica?

Que se defina objetivos e estratgias claras (indicadores e metas), avaliao de riscos e implantao de controles internos, sem se esquecer da transparncia

Por que o TCU est focando Gesto de Riscos e Controles Internos?

A atuao a posteriori, em atividades de tpicas de correio, pouco agrega valor para a sociedade. A recuperao dos prejuzos mnima.
Deslocar o foco tradicional de controle dos aspectos formais e legais para uma atuao preventiva e proativa da gesto. Contribuir para a melhoria da gesto e do desempenho da Administrao Pblica.

Promover a adoo de controles mais efetivos para melhorar a gesto, coibir fraudes e desvios de recursos e assegurar a conformidade

Resposta a riscos

Selecione uma ou mais opes e aes para implementao com vistas a modificar os riscos.

Avalie sobre custos e benefcios de cada resposta Avalie o efeito sobre a probabilidade e o impacto Considere riscos cujo tratamento no economicamente justificvel Avalie os riscos secundrios introduzidos pelo tratamento Identifique e designe um responsvel pela(s) resposta(s)

Evitar

Transferir
Resposta

Mitigar

Aceitar

Importncia dos controles internos fonte: KPMG/2002

Origem das irregularidades: insuficincia de controles internos (63%), particularidades da atividade estatal (17%), supresso de controles (13%) e m conduta (7%) Como so descobertas as fraudes: 51% controles internos, 26% auditoria interna, 14% informao de terceiros, 5% denncia annima e 4% auditoria externa

Planos para diminuio de irregularidades: melhoria dos controles internos (44%), cdigo de tica profissional (17%), treinamento e qualificao (16%), aumento de recursos nas reas afetadas (12%) e intensificao da auditoria externa (11%)

Quais as premissas que se espera do controle ento? Ao conjunta e integrada das vrias facetas do controle: social, interno, externo, judicial e o controle fiscal-econmico! cultura proativa, indutiva, participativa evitar que a irregularidade acontea! Atuao preventiva e sistemtica planejada, contnua e profissional! -

Cenrio das Aquisies da APF em 2012 Informaes Aquisies da APF Informao stio MPOG MPOG
Aquisies de R$ 72,6 bilhes com bens e servios 231,8 mil processos licitatrios

A Administrao Pblica capaz de induzir mudanas no padro de produo e consumo, utilizando seu poder de compra para implementar polticas de forma eficiente e otimizao do gasto pblico.

Aquisies da APF Informao stio MPOG Cenrio das Aquisies da APF Informaes MPOG
alocao de recursos em setores estratgicos e relevantes para o desenvolvimento econmico, social e ambiental

instrumento de implementao de polticas pblicas

contratar mais com setores e grupos sociais considerados estratgicos, relevantes ou sensveis para o desenvolvimento sustentvel do pas

no somente um meio para fornecer bens e servios necessrios ao funcionamento da Administ. Pblica

Aquisies da APF

Processo de contratao s a licitao?

Fases de uma contratao

As falhas de planejamento aparecem, irremediavelmente, na fase externa e na execuo contratual.

Fase preliminar licitao Programa de necessidades Estudos de viabilidade e anteprojeto Fase interna da licitao Projetos Bsico e Executivo Edital (participao do jurdico) Fase externa da licitao Publicao do Edital Realizao do certame Homologao da licitao

Fase contratual Assinatura do Contrato Recebimento do que foi contratado Fase posterior contratao Uso, operao e manuteno

Melhoria no processo de trabalho de contratao e gesto dos contratos papel do gestor

definir o modelo do processo de trabalho da contratao, luz da legislao e da jurisprudncia, com o apoio de um OGS. identificar os riscos; estabelecer medidas de controle interno; identificar quem so os responsveis por elas.

Melhoria no processo de trabalho de contratao e gesto dos contratos papel do gestor

O planejamento fundamental para:

identificao da necessidade definio da soluo agregao de valor ao rgo (apoiando o rgo a cumprir sua misso) gerenciamento dos riscos bom aproveitamento dos recursos financeiros e humanos

Planejamento obrigatrio e indelegvel

Melhoria no processo de trabalho de contratao e gesto dos contratos planejamento

Qual a soluo que atende ao interesse pblico com qualidade, sem ser direcionada a um interessado, e que seja economicamente vantajosa?
Planejamento demanda conhecimento e interpretao de legislao e jurisprudncia, do ramo do que se pretende contratar e, por bvio, do mercado em que essa soluo est inserida.

Melhoria no processo de trabalho de contratao e gesto dos contratos planejamento

Documentos na fase de planejamento

- Estudos Tcnicos Preliminares assegurar a viabilidade tcnica da contratao (art. 6, IX, da Lei 8.666) - Plano de Trabalho (para servios) - Termo de Referncia (prego balizar as decises do pregoeiro e do grupo de apoio); - Projeto Bsico
-Por fim, o edital (definio do objeto e de todos os encargos e obrigaes da contratada - o que deve ser feito e como deve ser feito)

Melhoria no processo de trabalho de contratao e gesto dos contratos execuo contratual

A gesto do contrato o momento em que verifica se os produtos foram entregues e se os resultados pretendidos com a contratao so alcanados. A qualidade da gesto contratual depende, em grande medida, dos trabalhos desenvolvidos na fase de planejamento.

Melhoria no processo de trabalho de contratao e gesto dos contratos execuo contratual

Controle da gesto contratual

controles internos estabelecidos pelo prprio rgo mapeamento dos riscos (preventivos e detectveis), checklists obrigatrios nas vrias etapas segregao de funes
-

A fiscalizao de contratos um poder-dever da Administrao (posio ativa durante todo o contrato)

Causas, Efeitos e Controles internos

Causas

Consequncias

Urgncia
Falta de estudos tcnicos preliminares

Planejamento Deficiente

No atendimento da necessidade do negcio Aditivos Jogo de planilha Sobrepreo Superfaturamento

Despreparo e falta de pessoal

Sugestes de controles para evitar deficincia no projeto: Formalizao de processo de trabalho de contratao e de gesto contratual. Estudos de viabilidade bem executados e Oramento detalhado; Plano de trabalho e Termo de referncia/Projeto bsico bem definido; Alocao e treinamento de servidores.

Causas, Efeitos e Controles internos

Causas
Ausncia de pesquisa de mercado
No utilizao dos sistemas referenciais Sicro e Sinapi, para obras

Oramento da licitao deficiente

Consequncias
Servios executados sem qualidade, em desconformidade com o projeto Medies de servio inadequadas Sobrepreo

No contratao de itens devido pralocao de oramento

Sugestes de controles para evitar deficincia no oramento da contratao: Construo de bancos de dados com os preos das contrataes j realizadas; Definio de rotina e responsabilidades para pesquisas em vrias fonte; Observncia aos dispositivos da LDO para a elaborao de oramentos - obras; Elaborao de projeto detalhado, com preenchimento das planilhas de formao de preo (DFP).

Pesquisas de Pesquisa Preo de algumas preos fontes - Estimativas

- Comprasnet : para objetos similares - Sistemas Referenciais Sicro e Sinapi: para obras
- O municpio do RJ tem convnio com a FGV para estabelecer preos mximos aceitveis em diversas reas http://www.rio.rj.gov.br/web/cgm;

- stios especializados em atas de registro de preos vigentes

Causas, Efeitos e Controles internos

Causas
Exigncia elevada de quantitativos mnimos Ausncia de parcelamento exigncias para itens irrelevantes, excessivos e que geram custos para os licitantes.

Consequncias
Restrio Competitividade na licitao
Direcionamento
ato antieconmico, ferindo os princpios da economicidade e isonomia

Sugestes de controles para evitar restrio competitividade: Exigir condies de habilitao adequadas lei e jurisprudncia (especificaes precisas, evitando-se: aquelas excessivas e desnecessrias; atestados de solidariedade; e que impliquem dispndios antes da licitao). Observar a regra do parcelamento, se for tcnica e economicamente vivel.

Causas, Efeitos e Controles internos

Causas
Quadro de fiscais insuficiente e/ou desqualificado desconhecimento do funcionamento do contrato falta de procedimentos para os recebimentos provisrio e definitivo ausncia de padres de qualidade e mensurao

Consequncias
Deficincia na gesto e fiscalizao
Servios e bens entregues sem qualidade Medio de quantitativos inadequados (superfat) Execuo de servios desconforme com projeto no recebimento de bens e servios

no agrega valor misso do rgo

Sugestes de controles para evitar a deficincia na gesto e fiscalizao: Alocar e definir os papeis envolvidos na gesto/fiscalizao dos contratos; Treinar e qualificar os fiscais e gestores da organizao; Definir listas de verificao para os recebimentos provisrio e definitivo.

Licitaes cuidados e alertas

- prego eletrnico obrigatrio para servios comuns: - no caso de os rgos do Legislativo e Judicirio optarem pela forma presencial, eles devem motivar expressamente a escolha sob pena de se configurar possvel ato de gesto antieconmico (Ac 1.515/2011TCU Plenrio); - se o objeto for complexo, instituir prazo razovel para a apresentao das propostas; - exigncia de certificaes: caso legtima, possibilitar a sua emisso por outras certificadoras; - garantir o sigilo de quais empresas faro vistoria in loco;

Licitaes - cuidados e alertas

- peso excessivo tcnica em detrimento do preo - pagamento por prestao de servios por homem-hora e no por resultados (paradoxo lucro-incompetncia) - contrataes diretas sem justificativas de preo e escolha do fornecedor - vendas-casadas Ex. software e materiais - exigncia de nmero de atestados de habilitao tcnica ou de no aceitar a soma de atestados - exigncia de amostras e/ou vnculo trabalhista na fase de habilitao - estabelecimento de ndice econmico diverso do usual

Licitaes - cuidados e alertas

-Pagamento por servios no executados

-Licitaes com objeto guarda-chuva: muito comum em servios de publicidade Ver Lei 12.232/2010
-Dispensas indevidas situaes no previstas em lei; -Direcionamento de convites -Participao de empresas fantasmas

Licitaes cuidados e alertas - SRP

Verificaes ao aderir (carona adeso tardia):
se o objeto da ata no est customizado para o rgo originador aspectos relativos padronizao e/ou a no diviso do objeto se o perfil da equipe for diferente, o que, alm de onerar, pode no atender a suas demandas a existncia de acordo coletivo diverso da localidade na qual o servio ser executado se h indcios de sobrepreo

Sempre demonstrar a vantagem da adeso!

Licitaes Sustentveis Pesquisa de preos - Estimativas

- Arcabouo

Legal: Leis 12.187/2009 (mudanas climticas), 12.305/2010 (resduos slidos), 12.462/2011 (RDC), Decreto 7.746/2012 e a prpria Lei 8.666/93 (modific. da Lei 12.349/2010) -Diretrizes: sustentabilidade est dentro de um contexto maior que desenvolvimento nacional sustentvel. -Cenrio: menos de 10% das instituies pblicas incluram critrios de sustentabilidade ambiental nas licitaes; que do preferncia por produtos fabricados por fonte no poluidora; que adquirem bens reciclados ou que possam ser reciclados (fonte: relatrios de gesto exerccio de 2010) A incluso do aspecto ambiental no deve ser realizada como condio de habilitao do certame, mas, sim, na correta e motivada especificao do objeto. - as exigncias contidas na habilitao pela lei 8.666/1993 devem ser interpretadas de forma restritiva.

Recado aos licitantes/fornecedores

Participar de uma licitao custoso!

Para participar de licitaes, exigem-se conhecimentos tcnicos e jurdicos envolvidos na execuo de diversas atividades tanto prvias licitao (cadastramentos e documentos probantes, anlises de custos, garantias) como a posteriori, na execuo contratual (administrao de estoque e matrias primas, armazenagem e transporte).

Exige-se profissionalizao do fornecedor

Recado aos licitantes/fornecedores

Representao de Licitantes ao TCU Cautelares: Pelo art. 276, caput, do RI/TCU, a aplicao dessa medida restrita aos casos de fundado receio de grave leso ao errio, ao interesse pblico, ou de risco de ineficcia da deciso de mrito.
Consequncia dessa norma: em geral, s afeta o interesse coletivo quando a irregularidade conduzir frustrao do carter competitivo do certame ou majorao dos valores a serem contratados, com inequvoco prejuzo ao errio.

Responsabilidade dos agentes pblicos Toda deciso implica responsabilidade dos agentes, seja na fase de planejamento, licitao ou execuo contratual. O TCU vem verificando no s a realizao do procedimento e consequente execuo contratual, mas, tambm, a identificao das necessidades e a definio das solues (inclusive da relao benefcio-custo).
-Consequncias junto ao TCU: - se prejuzo ao errio, cabe ressarcimento - se ato ilegal, cabe multa - se gestor principal, pode levar tambm ao julgamento de suas contas como irregulares - se empresas, cabe declarao de inidoneidade (fraude)

Para Gestores/Servidores os gestores, pregoeiros, Pblicos e prestao fiscais de e contas demais servidores que lidam com contrataes
- todos os atos devem estar documentados e as decises justificadas, inclusive interaes com fornecedores, tanto antes quanto durante a execuo contratual.... (evitar explicaes genricas!)

ALERTA PARA FISCAIS, GESTORES E TODOS QUE LIDAM COM LICITAES, CONTRATOS E CONVNIOS
Antes de efetuar recebimentos provisrios ou definitivos, verifiquem se realmente houve a execuo regular e/ou confiram a entrega do que foi contratado; No aprovem prestao de contas sem a verificao dos requisitos pactuados.

CUIDADO COM O QUE ASSINA

FORMALIZE TUDO NO PROCESSO

PREZE PELA TRANSPARNCIA

TCU e a disseminao de conhecimento

O TCU a maior fonte de jurisprudncia, e, por conseguinte, de boas prticas nesta rea no Brasil - Papel orientador e didtico do TCU, em consonncia com o Plano Estratgico 2011-2015. No stio do TCU (www.tcu.gov.br), encontram-se: Jurisprudncia sistematizada download do livro: Licitaes e Contratos Orientaes e Jurisprudncia do TCU download do Guia de Boas Prticas em Contratao de Solues de Tecnologia da Informao: Riscos e Controles para o Planejamento da Contratao push para o Informativo de Jurisprudncia de Licitaes e Contratos arquivo para download consolidando as orientaes da AGU Biblioteca Digital (para download)

Obrigado!

TCU - Contatos
Selog
SAF Sul, Quadra 4 - lote 1, Anexo II, sala 105 Cep: 70.042-900 Tel: 3316-7301 Fax: 3316-7540 selog@tcu.gov.br Ouvidoria: 0800-6441500 ou www.tcu.gov.br

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