PRINCPIOS E SOBREPRINCPIOS NA

INTERPRETAO DO DIREITO
Paulo de Barros Carvalho
Professor Emrito e Titular de Direito Tributrio da PUC-SP e USP
Membro Titular da Academia Brasileira de Filosofia
RESUMO: O dado jurdico, tomado pela perspectiva de objeto cultural revela o
emprego do valor para a obteno de um fim como caracterstica que lhe
fundamental. Os chamados princpios podem ser definidos como normas de forte
cunho axiolgico e que irradiam sua influncia por vastos setores do ordenamento
jurdico. Um estudo sobre o tema proposto implica, assim a investigao sobre os
valores para poder melhor entender como os princpios so empregados na
compreenso do fenmeno do direito. A pesquisa investigar o plano sinttico dos
princpios e tambm como o dado axiolgico aparece em seu plano semntico. Alm
disso, um estudo sobre a interpretao dos princpios no estaria completo se no
contemplado tambm o aspecto pragmtico dos princpios jurdicos, especialmente
quanto a possibilidade de violao destes.

PALAVRAS-CHAVE: Princpios; Sobreprincpios; Interpretao do Direito; Norma
jurdica; Violao de princpios.
1. ALGUMAS CONSIDERAES SOBRE O MTODO
Antes de ingressar, propriamente, no assunto posto aos meus cuidados, entendo
que seriam oportunas algumas palavras sobre a metodologia deste estudo, isto , de que modo
e por quais caminhos pretendo aproximar-me do objeto, para que seja possvel articular suas
complexidades, refletir sobre elas e poder, ao fim, construir concluses consistentes.
De fato, todo trabalho com aspiraes mais srias h de ter seu mtodo, assim
entendido o conjunto de tcnicas utilizadas pelo analista para demarcar o objeto, colocando-o
como foco temtico para, em seguida, ingressar no seu contedo. Ainda que essa matria
encontre desdobramento no item subsequente, parece oportuno dizer duas palavras sobre o
itinerrio do pensamento, no sentido de abrir caminho para que o leitor possa percorr-lo com
desenvoltura, consciente do plano esboado pelo autor. A informao, que de grande
utilidade at para ensejar a iterativa conferncia do rigor expositivo, rendendo espao a
observaes crticas, volta-se, fundamentalmente, para esclarecer o trajeto que vai ser
trilhado, facilitando, sobremaneira, o entendimento das proposies apresentadas.

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Desse modo, penso ser oportuno reafirmar algumas caractersticas do modo de ser
prprio do direito positivo, reconhecendo-o como objeto de cultura e apontando a algumas
consequncias da escolha deste enfoque. Em seguida, passo a discorrer sobre a amplitude
semntica do vocbulo jurdico, mostrando seu emprego em vrias linguagens, da natural s
jurdicas, delineando os contornos que o termo assume quer no direito positivo, quer na
cincia que o descreve. O dado jurdico, tomado pela perspectiva de objeto cultural faz
necessrio tecer ainda umas tantas palavras sobre os valores para poder melhor entender como
os princpios so empregados na compreenso do fenmeno do direito e, logo se ver, que os
comandos normativos tecem uma rede complexa de dados axiomticos que se sobrepe dando
razo a verdadeiros sobreprincpios. Finalmente, cabem algumas palavras sobre o aspecto
pragmtico dos princpios jurdicos, especialmente quanto a possibilidade de violao destes.
Penso que, seguindo este itinerrio, estar bem pavimentado o caminho para a
construo de ideias teis a qualquer um que trave contato com o plexo de normas
denominado princpios jurdicos.
2. DIREITO POSITIVO COMO OBJETO CULTURAL E A FORMA DE INTERPRET-
LO
Na teoria dos objetos, de Husserl, o direito est na regio ntica dos entes
culturais, como algo produzido pelo homem, que, modificando a natureza circunstante, visa
realizao de um fim (esttico, de segurana, utilitrio etc.). Caracteriza-se, portanto, como os
demais objetos culturais, por submeter-se experincia, estando no tempo e no espao, e por
ser sempre valioso, positiva ou negativamente. Ali onde houver objeto cultural haver valores
que o ser humano implanta para concretiz-lo. Por isso, o ato gnosiolgico correspondente
distinto daquele dos objetos naturais (explicao) e dos ideais (demonstrao): a
compreenso, que pressupe a anlise experimental de fenmenos reais e o plus axiolgico,
razo pela qual o mtodo que lhe convm seja o emprico-dialtico, que implica o confronto
inevitvel do resultado da experincia com os valores do sujeito do conhecimento. Nessas
idas e venidas, o ser cognoscente vai compreendendo o objeto que pretende conhecer.
Mas, dentre os muitos traos que lhe so peculiares, o direito oferece ainda o dado
da linguagem como seu integrante constitutivo. A linguagem no s fala do objeto (Cincia
do Direito), como participa de sua constituio (direito positivo). Se verdade que no h
fenmeno jurdico onde no encontrarmos normas, escritas ou no escritas, tambm certo

3
no poder-se cogitar de normas sem uma linguagem, idiomtica ou no, que lhe sirva de
veculo de expresso. E esse elemento entitativo vem trazer nova sorte de problemas
compreenso do direito, pois enquanto nos fenmenos naturais a linguagem comparece para
simplesmente descrever o objeto do conhecimento, neutro em termos axiolgicos, aqui, diante
do jurdico, temos a linguagem em dois nveis: integrando o direito posto, como instrumento
da comunicao normativa, e descrevendo, crtico-explicativamente, as regras positivas
vlidas em certas condies de espao e em determinado intervalo de tempo. a linguagem
descritiva da Cincia falando da linguagem prescritiva do direito em vigor: sobrelinguagem, a
primeira; linguagem-objeto, a segunda.
A linguagem, como conjunto de signos utilizados para a comunicao entre os
homens, tambm um objeto cultural, entrando na composio ontolgica daqueloutro
objeto cultural, que o direito. Dessa confluncia de aspectos deriva a complexidade na
compreenso do jurdico, que a despeito de movimentar valores, apresenta-se tambm como
fenmeno de linguagem, reivindicando uma especfica forma de aproximao cognoscitiva.
So grandes as vicissitudes de quem se prope aventura do conhecimento na
rea do social (objetos culturais). Se acrescentarmos a elas toda sorte de dificuldades que
acompanham o emprego da linguagem, poderemos antever o enorme desafio que representa a
interpretao do direito, se empreendida, claro, com assomos de seriedade cientfica.
Quem se dispuser a conhecer o direito positivo no pode aproximar-se dele na
condio de sujeito puro, despojado de atitudes axiolgicas, como se estivesse perante um
objeto da natureza. A neutralidade ideolgica impediria, desde o incio, a compreenso do
sentido das normas, tolhendo a investigao. Magistral, a propsito, a lio de Lourival
Vilanova
1
: o homem demasiado humano para contemplar as realidades humanas, sem
tomar posio, sem decidir-se positiva ou negativamente, num estado de adifora purificao
e neutralidade ante o dever-ser de um dado ser que inseparvel do homem.
Dessa maneira, o procedimento de quem se pe diante do direito com pretenses
cognoscitivas h de ser orientado pela compreenso e, numa atividade dialtica, deve perceber
a compostura material do fato, recoberta com os contedos de significao dos textos
normativos, tudo inspirado pelos valores que o legislador depositou em sua linguagem
prescritiva.

1
O problema do objeto da Teoria Geral do Estado, Recife, 1953.

4
Se retivermos a observao segundo a qual o direito, por ser objeto cultural,
carrega sempre valores, e se pensarmos que todo nosso empenho se dirige para construir as
significaes a partir de um extrato de linguagem, no ser difcil concluir que para conhecer
o direito e, em ltima anlise, compreend-lo, interpret-lo, conferindo contedo, sentido e
alcance mensagem legislada, necessrio o envolvimento do exegeta com as propores
inteiras do todo sistemtico, incursionando pelos escales mais altos e de l regressando com
os vetores axiolgicos ditados por certas normas, como o caso dos chamados princpios
fundamentais.
Tomado o direito positivo como camada de linguagem prescritiva que se projeta
sobre a regio material das condutas intersubjetivas para disciplin-las e orient-las na direo
de certos valores que a sociedade quer ver implantados, ele, direito posto, aparece como
construo do ser humano. No est entre os dados, mas, sim, entre os construdos. Nesse
sentido, dista de ser algo simplesmente ideal, no lhe sendo aplicvel, tambm, as tcnicas de
investigao do mundo natural.
Lembremo-nos de que o direito algo extremamente complexo, abrangendo, a um
s tempo, (i) uma linguagem prescritiva, (ii) um substrato sociolgico expresso pela vida
comunitria que manifesta seu consentimento em relao quela linguagem e (iii) um aspecto
axiolgico, sua dimenso de idealidade, imanente natureza de objeto cultural. Nem sempre,
todavia, se mantm o isolamento metdico entre esses trs lados do problema do direito. Ora
se misturam conceito e valor, como no jusnaturalismo clssico; ora se suprime o dado
axiolgico e se focaliza apenas a existencialidade, como no empirismo positivista
(positivismo jurdico, positivismo sociolgico etc.); ora, enfim, se cortam o valor e a base
sociolgico-histrica, o que d em conseqncia um formalismo exacerbado, do tipo
kelseniano ou um logicismo formalista, moda de Schreier.
Repetimos. O direito fato da cultura, sendo, como todo objeto cultural, uma
sntese entre valor e mundo natural, admitindo, por esse modo, uma investigao jurdica
voltada para os valores e uma investigao do direito como realidade positivada. Sobremais,
tem ele uma forma de ser especfica, o que justifica plenamente um estudo ontolgico dessa
entidade.

5
3. AMPLITUDE SEMNTICA DO VOCBULO PRINCPIO
No campo das significaes, o uso do signo princpio oferece farta variedade
conotativa, de tal sorte que alcana todas as circunscries de objetos, atuando nas quatro
regies nticas. uma palavra que freqenta com intensidade o discurso filosfico,
expressando o incio, o ponto de origem, o ponto de partida, a hiptese-limite
escolhida como proposta de trabalho. Exprime tambm as formas de sntese com que se
movimentam as meditaes filosficas (ser, no-ser, vir-a-ser e dever-ser), alm do
que tem presena obrigatria ali onde qualquer teoria nutrir pretenses cientficas, pois toda a
cincia repousa em um ou mais axiomas (postulados). Cada princpio, seja ele um simples
termo ou um enunciado mais complexo, sempre passvel de expresso em forma
proposicional, descritiva ou prescritiva. Agora, o smbolo lingstico que mais se aproxima
desse vocbulo, na ordem das significaes, lei. Dizemos, por isso, que h uma lei, em
Fsica, segundo a qual o calor dilata os corpos, os metais so bons condutores de
eletricidade, a matria atrai a matria na razo direta das massas e na razo inversa do
quadrado das distncias; na Metafsica, apanhando como exemplo a filosofia de
Schopenhauer, que a vontade se constitui naquele mpeto cego e irresistvel que
consubstancia o querer-viver universal: entre os objetos ideais, que a transitividade uma
lei lgica: [(pq).(qr)] (p r), assim como a reflexividade tambm o
(xRy)(yRx); em Economia, falamos em lei da oferta e da procura, ao mesmo tempo em
que afirmamos que a Histria fundamentalmente diacrnica, para ingressarmos nos
domnios dos objetos culturais, onde ao lado de leis ou princpios descritivos, vamos
encontrar as prescries ticas, religiosas, morais etc., que ostentam o porte de autnticos
princpios. Como desdobramento dessa descritividade e prescritividade, lidamos com
princpios gerais e especficos, explcitos ou implcitos, classificando-os como
empricos, lgicos, ontolgicos, epistemolgicos e axiolgicos. Tudo isso ndice
da riqueza significativa que a palavra exibe, compelindo-nos a um esforo de elucidao para
demarcar o sentido prprio que desejamos imprimir ao vocbulo, dentro de seu plano de
irradiao semntica. Impe-se uma deciso para cada caso concreto, principalmente se a
proposta discursiva pretender foros de seriedade cientfica.

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4. OS PRINCPIOS NAS VRIAS LINGUAGENS JURDICAS
Empregamos linguagem jurdica para referir os sistemas de comunicao que se
prestam a realizar ou a mencionar o fenmeno jurdico. Por essa locuo designaremos o
chamado direito positivo, a Dogmtica Jurdica ou Cincia do Direito em sentido estrito,
bem como todos aqueles setores do conhecimento que toam o sistema do direito positivo
como objeto de suas indagaes, ainda que no o faam em termos exclusivos. Nessa linha de
pensamento, linguagem jurdica a da Filosofia do Direito e, dentro dela, a da Lgica
Jurdica, a da Epistemologia do Direito, a da Axiologia do Direito e a da Ontologia Jurdica.
Mas sero tambm linguagem jurdica a Sociologia do Direito, a Antropologia Cultural do
Direito, a Histria do Direito e tantas mais que levem em conta de objeto o sistema das
normas positivadas.
De um lado, como linguagem-objeto, temos determinada ordem jurdico-
normativa , operando num ponto do tempo histrico e sobre dado espao territorial; de outro,
como metalinguagem descritiva, a Cincia do Direito em sentido estrito ou Dogmtica
Jurdica, voltada somente a compreender e relatar sua linguagem-objeto. A Filosofia do
Direito comparece aqui na condio de metalinguagem se suas reflexes incidirem sobre a
linguagem do direito positivo. As meditaes filosficas, entretanto, trabalham muitas vezes
sobre construes cientficas, momento em que assumem a hierarquia de uma metalinguagem.
Outro tanto vale para os demais segmentos contidos no mbito das cincias jurdicas em
sentido amplo.
Firmados nessas ponderaes, lcito assertar a existncia de princpios
jurdicos em todos os setores da investigao do Direito. E com tal dimenso significativa
que enunciamos os princpios ou leis ditas ontolgicas: tudo que no estiver juridicamente
proibido, estar juridicamente permitido e tudo que no estiver juridicamente permitido,
estar juridicamente proibido; os princpios jurdicos empiricamente verificveis, como, por
exemplo: de acordo com a Constituio vigente, o Brasil uma repblica federativa
(princpios federativo e republicano). H o princpio lgico jurdico segundo o qual toda
conduta obrigatria est necessariamente permitida (e linguagem formalizada, diremos:
(OpPp), em que O o modal obrigatrio, P, o permitido e p uma conduta
qualquer). Esse princpio ou lei da Lgica Dentico-Jurdica, alis, o fundamento da
conhecida ao de consignao em pagamento. Ao lado dele, por oportuno, podemos
indicar a lei lgica da idempotncia do conjuntor, aplicada ao Direito: Se duas ou mais

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normas servirem-se do mesmo antecedente e prescreverem a mesma regulao da conduta,
ento todas elas eqivalem a uma s. Expliquemos o princpio, formalizando-o e, depois,
mediante um exemplo prtico e objetivo. A lei da idempotncia do conjuntor (utilizada para
o universo jurdico) assim se exprime, em linguagem formal: (Vp.Vp.Vp.Vp.Vp)=Vp, onde
V a notao simblica da proibio; p, uma conduta qualquer; ., o conectivo da
conjuno lgica; e =, a equivalncia. No sistema da Constituio de 1967, havia trs
preceitos consagrando a legalidade tributria: um genrico e dois especficos. Quer
significar, por outro giro, que o legislador constitucional prescrevia: s permitido exigir
tributo novo ou aumentar os existentes por meio de lei. Tal era o contedo de trs normas
constitucionais. Pelo princpio da idempotncia do conjuntor, os trs eqivaliam a apenas um.
Bem, at aqui vimos princpios empricos, ontolgicos e lgicos. Examinemos
outros. A norma fundamental kelseniana um princpio epistemolgico-jurdico, colocado
na condio de pressuposto da atividade cognoscitiva do direito. Sem a norma fundamental,
ou regressaramos ao infinito, jamais comeando a tarefa cognoscente, ou sacrificaramos o
cnone do isolamento do objeto, sem o que o estudo no atingiria a dignidade de cincia.
Outros princpios epistemolgico-jurdicos so os da homogeneidade sinttica e da
heterogeneidade semntica das unidades normativas. J nos domnios axiolgicos
mencionemos o princpio da Justia, da igualdade, da segurana, da racionalidade,
entre muitos outros.
Vistos por outro prisma, os princpios seriam gerais (a legalidade referida no
art. 5, II, da Constituio de 1988) ou especficos (a legalidade tributria instituda no art.
150, I, do mesmo Estatuto). Alm disso, h os explcitos (art. 150, III princpio da
anterioridade tributria) e os implcitos (princpio da isonomia das pessoas polticas Unio,
Estados, Distrito Federal e Municpios). Cumpre observar que os princpios mencionados
esto distribudos entre a linguagem-objeto (direito positivo) e as metalinguagens jurdicas
acima indicadas. Pois bem. Demos exemplos, tecemos consideraes, elucidamos algum
contedo, mas permaneceu aberta a questo principal: que princpio?
5. PRINCPIOS E A COMPREENSO DO DIREITO
Tomaremos como hiptese de trabalho o estudo do Direito sob o ponto de vista
dogmtico, a partir das estruturas normativas existentes aqui e agora, que se projetam sobre a
realidade social para orden-la, no que tange s relaes interpessoais que nela se

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estabelecem, canalizando o fluxo das condutas em direo a certos valores que a sociedade
anela e quer implantados. Reconhecemos no fenmeno jurdico algo extremamente complexo,
em que interferem fatores de naturezas distintas, num intensivo processo de miscigenao.
Afigura-se-nos um trabalho dificlimo ingressar em sua ontologia, para extrair dados de sua
intimidade existencial, caso isto, porventura, seja possvel, premissa que no pretendemos
discutir. Nossa concepo h de caminhar predominantemente no padro analtico da
linguagem, respeitando aquela complexidade que salientamos como nsita ao dado jurdico,
mas ao mesmo tempo refletindo na considerao de que ali onde houver regulao jurdica
haver, inexoravelmente, proposies normativas que, escritas ou no escritas, ho de
manifestar-se em linguagem. Ora, se isolarmos o universo normativo, naquilo que ele tem de
fenmeno lingstico, aparecer diante de ns um objeto uniforme (somente normas
jurdicas), todas compostas na mesma organizao sinttica, vale dizer, mediante um juzo
hipottico em que o legislador (sentido amplo) imputa, ao acontecimento de um fato previsto
no antecedente, uma relao dentica entre dois ou mais sujeitos, como conseqente. A
previso fctica ou descritor, como suposto, implica a disciplina da conduta intersubjetiva,
contida no prescritor, para usar as palavras de Lourival Vilanova. Nunca ser demasiado
insistir que tanto a ocorrncia factual, como o comportamento regulado, tm de ser possveis,
para ser a regra aplicada, tornando-se individualmente eficaz.
Sobressai evidncia a homogeneidade sinttica suso referida, porquanto todas as
unidades do sistema tero idntica estrutura lgica, a despeito da multiplicidade extensiva de
seus vectores semnticos. O direito positivo, ento, apresentar-se- aos olhos da Dogmtica
como um conjunto finito, mas indeterminado, de normas jurdicas, nas quais surpreenderemos
fatos jurdicos e relaes jurdicas, associados por um ato de vontade de quem ps as regras
no sistema, ato psicolgico este que o cientista coloca entre parnteses metdico, para no
imitir-se em territrios alheios, como, por exemplo, a Psicologia e outras cincias que
poderiam explicar aspectos parciais do fenmeno. Todavia, se os fatos so jurdicos porque
previstos em antecedentes normativos, remanesceria apenas um, o mais importante porque
fundador do prprio sistema, sem a qualificao de jurdico, circunstncia que viria a
comprometer a uniformidade objetal: trata-se do acontecimento que d origem Constituio.
precisamente neste tpico que Kelsen trouxe a singela, porm genial contribuio da
norma fundamental, no posta, mas pressuposta, juridicizando aquele fato que ficara de
fora, por imprimir-lhe o timbre de normatividade que lhe faltava. Fecha-se assim o conjunto,
isolado na especificidade de seu objeto, uniforme porque composto to-somente de normas

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jurdicas, de tal modo que nele, conjunto, no encontraremos seno descritores e prescritores,
bem como suas contrapartes factuais: fatos jurdicos e relaes jurdicas.
O corolrio natural de tudo quanto se exps que o direito positivo, formado
unicamente por normas jurdicas, no comportaria a presena de outras entidades, como, por
exemplo, princpios. Estes no existem ao lado de normas, co-participando da integridade do
ordenamento. No esto ao lado das unidades normativas, justapondo-se ou contrapondo-se a
elas. Acaso estivessem, seriam formaes lingsticas portadoras de uma estrutura sinttica
diversa. E qual esta configurao lgica? Ningum, certamente, saber responder a tal
pergunta, porque princpios so normas jurdicas carregadas de forte conotao axiolgica.
o nome que se d a regras do direito positivo que introduzem valores relevantes para o
sistema, influindo vigorosamente sobre a orientao de setores da ordem jurdica.
A tipificao dos fatos que ingressam pela porta aberta das hipteses normativas
se d mediante conceitos que o legislador formula: conceitos sobre os acontecimentos do
mundo e conceitos sobre a condutas inter-humanas. Todo o conceito tem como correlato
expressional o termo, assim como o juzo o tem na proposio. E ocorre que todo o conceito,
repetimos, seletor de propriedades no s no Direito, como em qualquer regio do
conhecimento. Conceituar importa selecionar caracteres, escolher traos, separar aspectos,
desprezando os demais. As singularidades irrelevantes, o legislador as deixa de lado, mesmo
porque so em tal quantidade que o trabalho ganharia propores infinitas. E surge o conceito,
aps a aplicao do critrio seletivo adotado pelo legislador, este trao definidor nada mais
que um juzo de valor expedido em consonncia com sua ideologia, tomada a palavra, neste
ensejo, como pauta de valores, tbua de referncias axiolgicas. Assim, valora o legislador
fatos e condutas, tecendo o contedo de significao das normas jurdicas ou, em outras
palavras, saturando as variveis lgicas daquela estrutura sinttica que comum a todas as
unidades do sistema. E, ao enfatizar esse ngulo da construo jurdico-normativa, estamos
apenas reconhecendo ao direito positivo a condio de objeto cultural, anteriormente
consignada. Mantenhamos na retentiva que os objetos do mundo cultural so,
invariavelmente, portadores, de valores, como tambm os metafsicos, o que no se verifica
com os objetos da natureza e com os da regio ntica dos ideais, ambos axiologicamente
neutros.
At esta parte, firmamos duas proposies que aceitamos por verdadeiras: a) o
direito positivo formado, nica e exclusivamente, por normas jurdicas (para efeitos

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dogmticos), apresentando todas o mesmo esquema sinttico (implicao), ainda que
saturadas com enunciados semnticos diversos (heterogeneidade semntica); e b) por outro
lado, como construo do ser humano, sempre imerso em sua circunstncia (Gasset), um
produto cultural e, desse modo, portador de valores, significa dizer, carrega consigo uma
poro axiolgica que h de ser compreendida pelo sujeito cognoscente o sentido
normativo, indicativo dos fins (thelos) que com ela se pretende alcanar.
Tal a concluso a que chegou Genaro Carri, percorrendo caminhos um pouco
distintos, em seu opsculo sobre Principios Jurdicos y Positivismo Jurdico
2
: De lo expuesto
se sigue que no existe la pretendida diferencia lgica entre las regras jurdicas y las pautas
del tipo de la que expressa que a nadie debe permitrsele beneficiarse con su propria
transgresin.
O autor argentino no chega a esse resultado partindo das premissas que
adotamos. Seu objetivo foi, antes de mais nada, questionar a procedncia de crtica ao
positivismo jurdico, que o Professor Ronald M. Dworkin, da Universidade de Oxford,
apresentou com o trabalho The model of rules
3
, e segundo o qual a anlise e considerao
adequada dos princpios ficaria prejudicada pela concepo positivista do fenmeno jurdico,
j que tal concepo do Direito no deixa ver o papel central que na prtica os princpios
desempenham. nesse sentido que parte do sistema de Hart
4
, para dele extrair argumentos
que demonstrem a plena compatibilidade entre as normas jurdicas, examinadas pelo ngulo
de sua positivao e os princpios que com elas combinam para formar o sistema do direito
positivo.
Tendo seu pensamento mais prximo de Hart, em virtude das ligaes que sempre
manteve com a Universidade de Oxford, Carri entende que o positivismo de Kelsen
ofereceria menos recursos sustentao de sua tese, no lhe permitindo dar os passos de que
necessitava para alojar os princpios dentro da ordem jurdica, consoante os critrios que lhe
pareciam justos. Nossa posio contudo, bem diversa, ainda que tenhamos de intuir certos
desdobramentos que o mestre de Viena no empreendeu. Que no seja isso motivo de
censuras, porquanto Carlos Cossio proclamou ter ido alm de Kelsen sem haver transbordado
os limites do prprio sistema kelseniano (foi alm de Kelsen sem sair de Kelsen). E, de fato,

2
Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1970.
3
35 University of Chicago Law Review 14, 1967.
4
El concepto del derecho, Buenos Aires, 1963.

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h desdobramentos que se afiguram como corolrios de uma teoria, no extrados por aquele
que a concebeu, mas que podem perfeitamente ser sacados por quem se dispuser a segui-la.
O que importa que Genaro Carri chega aos mesmos resultados, no s
admitindo a existncia de princpios dentro da ordem jurdica positiva, como reconhecendo
que no h qualquer desencontro entre o esquema lgico das normas e o daqueles primados.
Ainda que no ingresse na anlise dos valores, fala, insistentemente, no peso dos
princpios, o que basta para identificar a referida concordncia.
6. PRINCPIOS E VALORES
Recortemos determinado ambiente social. Os indivduos da comunidade tendem a
ter um ncleo consciente de valores bsicos, advindos da contingncia de viverem no mesmo
territrio e no mesmo tempo histrico. Em derredor desse ncleo, contudo, a trajetria
existencial de cada um vai depositando outros valores, recolhidos individualmente de tal arte
que os padres axiolgicos das pessoas acabam apresentando variaes muitas vezes
sensveis, repercutindo em fontes inesgotveis de divergncias, sempre que o homem se
manifesta acerca de objetos de ndole metafsica ou cultural. Seja uma obra literria, uma
pelcula cinematogrfica, uma pea de mobilirio, uma crena religiosa, seja a interpretao
de norma de direito positivo, os valores aparecem como centros significativos que expressam
uma preferibilidade (abstrata e geral) por certos contedos de expectativa, ou melhor, por
certos conjuntos de contedos abstratamente integrados num sentido consistente. Esses
smbolos de preferncia por aes indeterminadas permanentes, como alude Trcio Sampaio
Ferraz Jnior
5
, consistindo em ncleos significativos muito abstratos, requerem outro
mecanismo integrador, credenciado a imprimir-lhes um mnimo de consistncia: a funo
das ideologias, conjuntos de avaliao dos prprios valores. Atuam para avaliar os valores, j
que estes, por sua abstrao, se mostram abertos e flexveis. As ideologias, por isso mesmo,
operam como sistemas rgidos e limitados, que hierarquizam os valores, organizando-os e
permitindo que os identifiquemos.
Muito bem. Toda vez que houver acordo, ou que um nmero expressivo de
pessoas reconhecerem que a norma N conduz um vector axiolgico forte, cumprindo papel
de relevo para a compreenso de segmentos importantes do sistema de proposies
prescritivas, estaremos diante de um princpio. Quer isto significar, por outros torneios, que

5
Introduo ao Estudo do Direito, Editora Atlas, 1988, p. 109.

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princpio uma regra portadora de ncleos significativos de grande magnitude
influenciando visivelmente a orientao de cadeias normativas, s quais outorga carter de
unidade relativa, servindo de fator de agregao para outras regras do sistema positivo.
Advirta-se, entretanto, que ao aludirmos a valores estamos indicando somente aqueles
depositados pelo legislador (consciente ou inconscientemente) na linguagem do direito posto.
No cremos existir uma regio de valores, existente em si, como o topos uranos de Plato
ou qualquer tipo de sistema suprapositivo de valores, ao modo de algumas vertentes
jusnaturalistas. Aqueles de que nos ocupamos so os postos, centros significativos abstratos,
mas positivados no ordenamento.
Se tais observaes forem procedentes, cabe cogitar de uma hierarquia de valores
jurdicos ou, de outra maneira, de uma classificao hierrquica das normas do direito
positivo, elegendo-se como critrio a intensidade axiolgica nelas presente. Todavia,
plantadas essas premissas, aquilo que se no pode admitir consoante assentamos linhas atrs,
a coalescncia de normas e princpios, como se fossem entidades diferentes,
convivendo pacificamente no sistema das proposies prescritivas do direito. Os princpios
so normas, com todas as implicaes que esta proposio apodtica venha a suscitar.
A resistncia de Kelsen em compor uma teoria da interpretao fundou-se,
certamente, nesse profundo subjetivismo que acompanha o processo dialtico de compreenso
dos contedos normativos. Os radicais desconcertos entre as teorias doutrinrias, tendo em
vista preceitos jurdicos, so exemplos eloquentes do cabimento dessa tese. Sabemos que as
mensagens prescritivas dos arts. 29 a 31, da Constituio do Brasil, realizam o princpio da
autonomia dos municpios, confirmado pela anlise do sistema vigente. Nada obstante,
juristas de renome, menos inclinados ao municipalismo, conquanto no neguem a
indigitada autonomia, reduzem drasticamente a relevncia dessas pessoas polticas, em suas
interpretaes, chegando ao ponto de design-las por entes menores. Esforados nessa
mesma inspirao, compreendem, ao p da letra, o que preceitua o art. 187, pargrafo nico,
do Cdigo Tributrio Nacional, chegando ao resultado deplorvel de admitir a ordem que o
dispositivo estabelece, com o que relegam os Municpios a uma condio de flagrante
inferioridade em face dos Estado, do Distrito Federal e da Unio, sobre violarem de maneira
frontal o princpio implcito da isonomia das pessoas polticas de Direito Constitucional
interno.

13
Desloquemos o foco da anlise para o reino especfico das imposies tributrias
e encontraremos, desde logo, a discusso a propsito da existncia ou no do princpio da
anualidade. J expressamos nosso entendimento segundo o qual o velho primado
desaparecera com o advento da Constituio de 1967
6
. Em sentido contrrio, porm, autores
de prestgio no se cansam de invoc-lo, atribuindo-lhe lugar preeminente no quadro dos mais
elevados princpios constitucionais tributrios.
J podemos extrair mais duas concluses: a) o prprio saber se ua norma,
explcita ou implcita, consubstancia um princpio, uma deciso inteiramente subjetiva, de
cunho ideolgico; e b) no que concerne ao conjunto dos princpios existentes em dado
sistema, a distribuio hierrquica funo da estrutura axiolgica daquele que interpreta,
equivale a reconhecer, funo da sua ideologia.
7. PRINCPIOS E SOBREPRINCPIOS
Coloquemos entre parnteses as corriqueiras dissenes ideolgicas que separam
os juristas em mltiplas direes e meditemos na organizao de um conjunto qualquer de
valores jurdicos. H princpios e sobreprincpios, isto , normas jurdicas que portam
valores importantes e outras que aparecem pela conjuno das primeiras. Vejamos logo um
exemplo: a isonomia das pessoas polticas de Direito Constitucional interno tem importante
repercusso no setor das imposies tributrias. No h, contudo, formulao expressa que
lhe corresponda no texto do direito positivo. Emerge pelo reconhecimento de outras normas
que, tendo a dignidade de princpios, pelo quantum de valor que carregam consigo, fazem
dele um sobreprincpio. Realiza-se pela atuao de outros princpios. Assim tambm ocorre
com o primado da justia. Agora, h um princpio que sempre estar presente, ali onde houver
direito: trata-se do cnone da certeza jurdica, entendido o termo no como garantia de
previsibilidade da regulao da conduta (que uma de suas acepes), mas como algo que se
situa nos fundamentos do dever-ser, nsita que ao domnio do dentico. Na sentena de um
magistrado, que pe fim a uma controvrsia, seria absurdo figurarmos um juzo de
probabilidade, em que o ato jurisdicional declarasse, como exemplifica Lourival Vilanova,
que A possivelmente deve reparar o dano causado por ato ilcito seu. No sentenciar, diz o
mestre, ou estatuir, com pretenso de validade, o certum no conflito de condutas. E, ainda que
consideremos as obrigaes alternativas, em que o devedor pode optar pela prestao A,

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Curso de Direito Tributrio. So Paulo: Saraiva, 2010.

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B ou C, sobre uma dela h de recair, enfaticamente, sua escolha, como imperativo
inafastvel da certeza jurdica. Eis outro sobre princpio, mas de feio independente, pois
querendo ou no querendo o legislador, havendo ou no havendo justia, segurana ou
qualquer valor jurdico que se colha para a experincia, as normas do sistema ho de
consagr-lo, para poder aspirar ao sentido dentico. Regra do direito que no discipline
comportamentos intersubjetivos com observncia do princpio da certeza expressar um sem-
sentido na linguagem do dever-ser. Torna-se evidente que a certeza jurdica tambm um
sobreprincpio, mas dotado de aspectos lgicos peculiares, que lhe atribuem preeminncia
sinttica com relao a todos os demais.
preciso asseverar que as organizaes normativas, estruturadas na forma
superior de sistema, para alm das relaes sintticas e semnticas que necessariamente se
estabelecem, encontram-se distribudas em escales axiolgicos montados segundo a
ideologia de que se aproxima do direito em atitude cognoscente. E muitas dificuldades fazem
parte deste ponto seu foco de irradiao, sem comentarmos os problemas por assim dizer
normais que a face objetiva do direito nos oferece, principalmente para aqueles que no crem
em verdades absolutas no campo do conhecimento.
8. PRINCPIOS E CLASSIFICAO EM RAZO DE SEU GRAU DE OBJETIVIDADE
sedutora, ao menos no exame do primeiro instante, a classificao dos
princpios levando-se em conta o grau de objetividade que se verifica no momento de sua
efetiva aplicao. H princpios que so postos em termos vagos e excessivamente genricos,
ao lado de outros, enunciados de modo to preciso, que passam a ser escassas as dissenes a
respeito de sua incidncia numa situao concreta. Vamos aos exemplos. A Lei Fundamental,
no art. 37, caput, expressa-se de maneira vaga ao impor que a administrao pblica obedea
ao princpio da moralidade, tornando-se no mnimo duvidosa e discutvel sua indicao
numa faixa enorme de eventos reais. A funo social da propriedade (art. 5, XXIII, da
Constituio) acha-se tambm envolvida por forte teor de indeterminao. E o mesmo se diga
da liberdade, da segurana, da racionalidade, do bem comum, da finalidade pblica
etc. bem certo que toda a palavra encerra alguma vaguidade. Mas queremos insistir que
existem frmulas expressionais onde predomina densamente a indeterminao, ao lado de
outras de fcil e intuitivo reconhecimento, em que a ocorrncia do mundo exterior est
visivelmente demarcada, sobrando pouco espao para os desacordos de opinio. o caso da

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irretroatividade tributria (art. 150, inciso III, a, da Lei Magna). Basta saber o momento em
que se deu o fato jurdico tributrio e confront-lo com aquele que marcou o incio da
vigncia da lei instituidora ou majoradora do tributo. Temos para ns que o princpio que
prestigia a casa como asilo inviolvel do indivduo (art. 5, XI, da Constituio), bem como o
que protege o sigilo de correspondncia, das comunicaes telegrficas e das
telecomunicaes telefnicas, todos eles, em maior ou menor amplitude, podem acomodar-se
rigorosamente no plano da aplicao factual.
Apesar da aparente simplicidade operativa, o critrio que anima essa classificao
procura transmitir uma objetividade que os valores no tm nem podem ter. A natureza
eminentemente subjetiva desse ncleos significativos jamais poder ser aprisionada, como se
fora um mero fato cosmolgico insularmente levado anlise. Fiquemos com sua
operacionalidade, mas desde que reconheamos a impossibilidade de fixar diretrizes objetivas
e, portanto, com validade intersubjetiva, para delimitar valores. O que distrai nossa ateno
entre as duas classes de princpios que o legislador injeta valores (sempre subjetivos) em
situaes diferentes: incertas, indecisas, indeterminadas, as primeiras; limitadas e rigidamente
delineadas, as ltimas. Reflitamos sobre este tpico e estaremos autorizados a utilizar a
classificao. Caso contrrio seremos surpreendidos quando o legislador empregar o mesmo
valor em hipteses abertas, sem fronteiras onde o desenho recortado do suporte fctico, como
denominava Pontes de Miranda, no corresponda aos traos que a realidade material sugerir
aos nossos sentidos. Eis o princpio da igualdade que pode ser tomado como exemplo. Ao
projetar-se num dado acontecimento do mundo, essa diretriz experimenta curiosas
configuraes. Sabemos quanto difcil seria sustentar a discriminao entre homens e
mulheres, no processo de seleo para ingresso na carreira do Ministrio Pblico. A singela
invocao do art. 5, I, da Carta Constitucional vigente, seria o bastante para tolher qualquer
entendimento discriminatrio. Ao mesmo tempo, em matria publicada na Folha de So
Paulo, em janeiro de 1992, Flvia Piovesan discutiu a interessante tese de benefcios
pleiteados por pessoas do mesmo sexo vivendo maritalmente. Tudo sobre o fundamento
daquela norma que sobranceira, estaria impregnando o sentido das demais regras do
ordenamento. Num caso, o primeiro, a mera aluso ao primado da igualdade tem a fora
suficiente para decidir o problema. No segundo, em que a complexidade do desenho tpico se
v agravada pela presena de outros valores, numa combinatria que suscita consideraes
mais profundas, o mesmo princpio perde seu aparente contedo de objetividade no se
prestando mais para, sem outros torneios retricos, encaminhar a soluo exegtica.

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Recobremos a lembrana de que as expresses lingsticas conservam sempre um
mnimo de vaguidade em sua integridade compositiva, inafastvel por maior que seja o
esforo de argumentao para efeito de convencimento. No h como escapar dessa poro
movedia que se aloja nos termos e nos enunciados proposicionais, alimentando,
incessantemente, os estudos semnticos. Admitir esse trao, porm, longe de trazer a
insegurana que desde logo imaginamos, significa reconhecer que h uma matria-prima
prpria para o discursos persuasivo, tecendo a linguagem jurdica que antecede a deciso
normativa.
9. VIOLAO DE PRINCPIOS E SOBREPRINCPIOS
Quando o comando emergente de um princpio transgredido, nem por isso
estaremos autorizados a declarar que a diretriz no tem eficcia, que letra morta. Os
sistemas de direito positivo prevem a conduta infringente de suas prescries, montando
dinamismos de controle que se voltam recomposio dos interesses violados. E sempre que
esses dispositivos funcionam, restabelecendo a situao anterior, confirma-se a efetividade
daqueles valores. Diante desse quadro, a desconsiderao de princpios, como o da igualdade,
anterioridade, legalidade estrita, entre outros, o meio juridicamente prprio para testarmos
sua eficcia. Se, quantas vezes atacados, tantas vezes reafirmado na sua fora axiolgica,
confortavelmente poderemos afirm-lo como vetor relevantssimo do sistema.
Agora, se a agresso prospera, surte efeitos que se consolidam na ordem jurdica;
se o Poder Judicirio a absorve, ento se opera uma modificao no sistema, simplesmente
porque a norma que hospedava certo sentido, adquire outra interpretao, passando a abrigar
novos valores. E como esses valores so muito significativos, j que influenciam importantes
pores de outras regras do conjunto, o antigo princpio j no se apresenta com eficcia,
substitudo que foi por vetores que atuam em outra direo semntica.
Fixemo-nos, porm, num ponto: a substituio de um princpio por outro,
construdo por alteraes que se realizam no plano pragmtico, algo natural e perfeitamente
compreensvel, mesmo porque a sociedade humana vive em constante mutao e os
contedos axiolgicos exercem um papel histrico, portanto delimitado no tempo. A distoro
significativa a que aludimos, contudo, manifesta-se de maneira um pouco diversa: em
determinado preceito do sistema se reconhece a presena de um valor, que todos apontam.
Mas, no percurso da sua implantao para disciplinar as condutas em interferncia

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intersubjetiva, ocorrem desvios, de tal sorte que ao chegar no seu destino a norma no traz a
mesma orientao valorativa. Acaso se consolide a situao final, diremos que o princpio foi
violado. Entretanto, se funcionarem os dispositivos de recomposio, o princpio ser
reafirmado, saindo fortalecido.
Transportando-se a reflexo para o domnio dos sobreprincpios, em particular o
da segurana jurdica, possvel dizermos que no existir, efetivamente, aquele valor,
sempre que os princpios que o realizem forem violados. Tratando-se de entidades
axiolgicas, onde, como vimos, o teor de subjetividade decisivo para identificar resultados,
no cabe atinarmos a dados quantitativos, motivo pelo qual no se cogita de saber se uma
nica transgresso consolidada suficiente ou se o juzo de reconhecimento requer uma
sucesso delas.
10. CONCLUSES
Em termos de direito positivo, princpios so normas jurdicas portadoras de
intensa carga axiolgica, de tal forma que a compreenso de outras unidades do sistema fica
na dependncia da boa aplicao daqueles vetores. Acatando-se o enunciado assim
formulado, preserva-se a uniformidade do objeto, permanecendo o sistema do direito posto
como um conjunto de normas jurdicas: todas com a mesma estrutura sinttica
(homogeneidade sinttica), porm diversas semanticamente (heterogeneidade semntica).
De outra parte, assim como existe uma hierarquia sinttica, podemos falar numa
distribuio hierrquica dos valores jurdicos, dispostos tambm de maneira escalonada. Os
princpios estariam ocupando posies privilegiadas nos patamares do ordenamento. E,
mesmo que haja, em muitas circunstncias, coincidncia entre supremacia sinttica e
superioridade axiolgica, a relao de correspondncia no necessria. Importa salientar,
contudo, que ao mencionarmos a locuo valores jurdicos queremos aludir queles
plasmados na linguagem do direito positivo e no a outros. Temos presente que as
discrepncias axiolgicas conduzem a interpretaes diferentes da mesma unidade
normativa. Tais dissonncias, porm, se instalam em face de valores que o exegeta contri a
partir do texto, porquanto rejeitamos a tese da existncia de um reino de valores
suprapositivos, pairando sobre o sistema vigente. Esses ncleos significativos que revelam a
preferncia do legislador so depositados, consciente ou inconscientemente, na linguagem

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prescritiva do direito, presidindo a seleo de aspectos factuais e orientando a regulao das
condutas intersubjetivas.
Como decorrncia de tudo quanto foi dito, o saber se ua norma consubstancia ou
no determinado princpio uma deciso eminentemente subjetiva, de cunho ideolgico. Mas
entendemos que descabe um segundo juzo de valor que, incidente sobre o primeiro, opine a
respeito das proposies teorticas do conhecimento cientfico, manifestando-se o jurista
dogmtico a respeito da justia, da racionalidade, da segurana ou da operacionalidade que
certa ordem jurdica apresenta ou no apresenta. A aplicao, pela segunda vez, de uma
inclinao ideolgica, desvirtuaria os objetivos da Cincia, deslocando a ateno do objeto.
Refutamos, igualmente, qualquer tentativa de aprisionar tais ncleos de
significao, que chamamos de valores, por meio de esquemas objetivos, adredemente
preparados. Peleja contra eles o subjetivismo nsito ao domnio do axiolgico, que no admite
esquemas dessa ordem. Tudo se d, repetimos, pela combinao dos valores do sistema. No
de estranhar-se, por conseguinte, que ningum tenha inventado uma frmula adequada para
indicar a presena e orientar a aplicao de princpios como o da capacidade contributiva, o
da proibio de confisco, o da estrita legalidade, o da anterioridade, o da igualdade tributria,
para nos cingirmos to-s a alguns exemplos, tirados do campo tributrio. A interpretao dos
princpios, como normas que verdadeiramente so, depende de uma anlise sistemtica capaz
de levar em considerao o universo das regras jurdicas, enquanto organizao sinttica
(hierarquia sinttica) e enquanto organizao axiolgica (hierarquia dos valores jurdicos),
pois assim como uma proposio prescritiva do direito no pode ser apreciada
independentemente do sistema a que pertence, outro tanto acontece com os valores jurdicos
injetados nas estruturas normativas. Desse processo de integrao resultar o entendimento da
mensagem prescritiva, em sua integridade semntica, sempre elstica e mutvel.
Todo princpio atua para implantar valores. H, contudo, conjuntos de princpios
que operam para realizar, alm dos respectivos contedos axiolgicos, primados de maior
hierarquia, aos quais chamaremos de sobreprincpios. Entre esses exemplifica o postulado
da segurana jurdica, em que se verifica a coalescncia de diretrizes como a da legalidade,
da igualdade, da irretroatividade, da universalidade da jurisdio, da anterioridade etc., dele
diremos que abriga o sobreprincpio da segurana jurdica em matria tributria.
Seguindo o exemplo da segurana jurdica, possvel afirmar que a ilao anterior
comporta duas verificaes: uma, dada no plano sinttico-semntico; outra, no plano

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pragmtico da linguagem jurdico-normativa. A certificao sinttico-semntica da existncia
daqueles princpios, em dado ordenamento, no garante o reconhecimento do sobreprimado
da segurana jurdica, pois uma linguagem no pode prescindir de sua dimenso pragmtica, e
o direito positivo, como tal, concebido para projetar-se sobre a regio material das condutas
intersubjetivas, disciplinando-as para a obteno de certos valores. E justamente pelo seu
modo de ser valor que de nada adiantam direitos e garantias individuais, placidamente
inscritos na Lei Magna, se os rgos a quem compete efetiv-los no o fizerem das maneiras
que o bom uso jurdico requer, isto , fazendo prevalecer em seus comandos jurdicos os
contedos axiolgicos proclamados no corpo do direito positivo. A circunstncia de que um
princpio seja transgredido, uma ou mais vezes, pouco diz sobre sua eficcia. Impende saber
se os mecanismos de recomposio, previstos pelo sistema, funcionam a ponto de restabelecer
os valores ofendidos. Em caso afirmativo, teremos a manifestao de sua efetividade.