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Ministrio da Fazenda

Receita Federal do Brasil


Anlise de Dados
Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do CFOP informado no Documento Fiscal
Cdigo
CFOP
Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
1102
1113
1117
1118
1121
1251
1403
1652
2102
2113
2117
2118
2121
2251
2403
2652
3102
3251
3652
Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:
1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1401
1407
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2128
2401
2407
2556
2651
2653
3101
3126
3128
3556
3651
3653
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Ministrio da Fazenda
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Anlise de Dados
Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:
1124
1125
1933
2124
2125
2933
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:
1201
1202
1203
1204
1410
1411
1660
1661
1662
2201
2202
2410
2411
2660
2661
2662
Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:
1922
2922
(*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido.
O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.
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Anlise de Dados
Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do CFOP informado no Documento Fiscal
Descrio CFOP
Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
Compra para comercializao
Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem
Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
Compra para comercializao
Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem
Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
Compra para comercializao (Importao)
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao (Importao)
Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:
Compra para industrializao ou Produo Rural
Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN
Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
Compra para industrializao ou Produo Rural
Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS
Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN
Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao)
Compra para utilizao na prestao de servio (Importao)
Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN (Importao)
Compra de material para uso ou consumo (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)
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Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:
Industrializao efetuada por outra empresa
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
Industrializao efetuada por outra empresa
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:
Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final
Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final
Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:
Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
(*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido.
O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.
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Anlise de Dados
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
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Anlise de Dados
CFOP x TABELA DE CDIGOS DA NATUREZA DO CRDITO (4.3.7)
Cdigo
CFOP
Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
1102
1113
1117
1118
1121
1251
1403
2102
2113
2117
2118
2121
2251
2403
3102
3251
Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:
1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1401
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2401
2651
2653
3101
3126
3651
3653
Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:
1124
1125
1933
2124
2125
2933
Despesas de Energia Eltrica - Cdigo 04:
1252
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Ministrio da Fazenda
Receita Federal do Brasil
Anlise de Dados
1253
1254
1255
1256
1257
2252
2253
2254
2255
2256
2257
Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda - Cdigo 07:
1352
1353
1354
1355
1356
1932
2352
2353
2354
2355
2356
2932
3352
3353
3356
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:
1201
1202
1410
1411
2201
2202
2410
Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao de Servios de Transporte - Cdigo 14:
1351
2351
3351
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Anlise de Dados
CFOP x TABELA DE CDIGOS DA NATUREZA DO CRDITO (4.3.7)
Descrio CFOP
Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
Compra para comercializao
Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem
Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (bares, restaurantes etc.)
Compra para comercializao
Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem
Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (bares, restaurantes etc.)
Compra para comercializao (Importao)
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao)
Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:
Compra para industrializao ou Produo Rural
Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN
Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
Compra para industrializao ou Produo Rural
Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilizao na prestao de servio
Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao)
Compra para utilizao na prestao de servio (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)
Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:
Industrializao efetuada por outra empresa
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
Industrializao efetuada por outra empresa
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
Despesas de Energia Eltrica - Cdigo 04:
Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial
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Ministrio da Fazenda
Receita Federal do Brasil
Anlise de Dados
Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao
Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural
Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada
Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial
Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao
Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural
Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada
Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda - Cdigo 07:
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial (Importao)
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial (Importao)
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural (Importao)
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:
Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao de Servios de Transporte - Cdigo 14:
Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza (Importao)
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Receita Federal do Brasil
Anlise de Dados
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
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