Atualizada em: 02/05/2006

Verso: 10/06

PLANO DE NEGCIOS

Esta Planilha, desenvolvida pelo Sebrae, foi adaptada para uso sem fins lucrativos,
como recurso didtico em oficina de empreendedorismo.

*Regime Fiscal das Micro e Empresas de Pequeno Porte do Paran.

Data prevista para incio das atividades:

Esta Planilha foi desenvolvida por Jos Gava Neto
Capa
Descrio de Produtos e Servios
Marketing e Comercializao
Mercado Consumidor
Mercado Fornecedor
Mercado Concorrente
Previso de Vendas e Custos
Prazos Mdios
Investimento Fixo
Mo-de-Obra
Sazonalidade

jan-16

jgava@pr.sebrae.com.br
Estrutura organizacional
Fluxograma de proocessos
Aspectos Legais e Tributrios
Custos Fixos
Custos Variveis
simples
, micro e pequenas
Oramento de Receitas e Despesas

Tributao
empresas rfmpe regime fiscal Micro e
Previso Anual
pequena empresa

Avaliao Econmico-Financeira
....

Ponto de Equilbrio
Comrcio
Grfico PE
Anlise de Sensibilidade
Parecer

PLANO DE NEGCIOS

GsB projetos otimizaes

2014

Prximo

Prximo

Cliente:
Nome de Fantasia
Setor:

As atividades so de comrcio e servio , mas atividades principais so referentes a servios

Indstria

Comrcio

Servios

Cidade
TRIBUTAO
1.2.3 - Esfera Federal

1.2.4 - Esfera Estadual

ENQUADRAMENTO/PORTE - VALOR EM R$
PORTE
MICROEMPRESA
PEQUENA EMPRESA

*R.F.MPEs
Normal
Insc.Est.Isento

Comrcio

FATURAMENTO ANUAL BRUTO AT

240.000
2.400.000 Servios

TABELA DE ENQUADRAMENTO NO SIMPLES ESTADUAL

Faixa
Faturamento Anual (R$)
A
at
B
De 25.000,01 a
C
De 66.000,01 a
D
Acima de

Alquota Comrcio e Indstria

1
Simples
0
%
Normal
2

Comrcio

Comrcio

Comrcio

Indstria

Indstria

Servios
7,50

1
2
3

Indstria

Indstria

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Servios

Servios

Servios

7,50

0,00

0,00

0,00

25.000
66.000
166.000
166.000,01

valor fixo
0,00

ICMS=ISS

ICMS

1,0%
2,5%
3,5%

2,0%
3,0%
4,0%

PROJEO DE RECEITAS OPERACIONAIS

A) PRODUTOS
Produtos

Qtde.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

TOTAL

Preo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Receita Total
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

$ IPI
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100.500,00

ASPECTOS LEGAIS, TRIBUTRIOS E DE CONTATO

o cumprimento por parte da empresa da legislao no que se refere a impostos,
taxas, alvars e normas relativas atividade da empresa.
Descrio dos aspectos legais e tributrios da empresa:
Atividade Econmica: Prestao de servios em Projetos de eficincia energtica
Classificao jurdica: micro empreendedor individual
Proprietrio ou Scios: Marcos Barreto
Capital social:
Razo Social: GsB otimizaes e projetos
Nome fantasia: GsB
Forma de recolhimento de tributos:Simples nacional
Data de Fundao: 25/09/2014

Dados para contato:

Telefone: 42 98620022
E-mail: Marcosfcbarreto@hotmail.com
Endereo : R doutor penteado de Almeida 721 , ap 22

Prximo

PRODUTOS E SERVIOS
Escreva aqui ....
A empresa GsB prope servios e projetos voltados otimizao
dos mais variados sistemas.Um de nossos fortes o suporte
tcnico 24h e a garantia do melhor projeto assegurada.
as. Abaixo encontra-se especificado os principais servios de
nossa empresa.

Projeto de instalaes industriais

O Projeto de Instalaes Industriais tem como objetivo criar uma
representao de uma unidade industrial antes de esta ser
construda e instalada, de modo que todo e qualquer soluo de
projeto possa ser simulada, discutida e validada pelos times de
engenharia .
Projeto luminotcnico
Minimizar a quantidade de energia gasta , melhorar a qualidade
de instalaes.
Projeto de anlise de viabilidade
Projeto de substituio de matrizes energticas
Anlise , diagnstico e propostas de fontes alternativas de
gerao de energia
Projetos de automao
Projetos industriais envolvendo todo o ciclo produtivo ,
Pacotes fechados contendo todos equipamentos necessrios
para bom funcionamento do processo, visando a qualidade e
acessibilidade
Projetos , etc
Na paraense projetos industriais h a possibilidade de
desenvolvimento de uma nova tecnologia.

Prximo

MARKETING E COMERCIALIZAO
Propaganda e meios de divulgao:

Descrio e periodicidade dos meios de divulgao

Canais de distribuio utilizados

Internet e representantes externos
Venda direta pessoal visitando os clientes
Venda direta na prpria sede
Vendas online

Aspectos considerados para formao de PREOS:

Percepo dos clientes : Economia gerada aps a prestao de servios , bem como
rea de atividade industrial e complexidade .
Preos elevados devido a produtos inovadores.
Ver apostila u e t sobre estimativa de preos
Marcar as trs opes

Ponto: Localizao e rea necessria em m2

Area necessria de de 100 m2 , composta de 3 salas e 1 banheiro, em
rua asfaltada, com vaga para estacionamento , impreterivelmente com
conexo internet . A localizao pode ser em distrito industrial ou na
rea central. ( preferencialmente no distrito industrial )

Prximo

MERCADO CONSUMIDOR
Descrio
Consumidor : Pessoa jurdica. Empresas de mdio e grande porte
interessadas em diminuir seus gastos energticos e/ou
interessadas em solues inteligentes para automao. Podem
estar localizadas em setores ou distritos industriais a nvel
nacional.
Fornecedor :
Matria prima / fornecedor / localizao
Concorrente : Progen, EPC engenharia projeto consultoria,
geomtrica , protec, mba projetos , light projetos.
Em alguns segmentos no h como a rede de power line.

Prximo

MERCADO FORNECEDOR
Fornecedores de Matrias-primas, equipamentos, mercadorias, etc
Escreva aqui...

Prximo

MERCADO CONCORRENTE
Concorrentes diretos e indiretos: localizao, pontos fortes e fracos
Empresas de otimizao de processos e solues em automao
em territrio nacional

Prximo

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
FUNES, CARGOS E RESPONSABILIDADES
Nesta pgina est descrita a estrutura organizacional de
comando da empresa: a funo e responsabilidade das
pessoas que a dirigem, bem como a quantidade e
responsabilidade de colaboradores que a gerenciam,
assessoram ou produzem.
As principais funes so : Administrao, Financeiro,
Marketing(Comercial), Produo.
Subentende-se que a parte de gesto de produo
compreende as etapas de diagnsticos , propostas e
execuo de servios.
Eventualmente pode-se contratar mais funcionrios de acordo
com a demanda de servio .

Prximo

FLUXOGRAMA DOS PROCESSOS

Processo um conjunto de operaes que devem ser organizadas, para a execuo eficiente das atividades da empresa.
A figura a seguir representa na forma de um fluxograma todas as etapas, decises e fluxo das operaes da empresa.

Representao grfica das etapas dos processos da empresa:

Prximo

10

PREVISO DE VENDAS E CUSTOS PARA 1 MS DE OPERAES

Nesta pgina est a descrio dos produtos ou servios, custo unitrio, preo vendido ao consumidor
Essa a primeira planilha
onde informamos os
valores , servir de
referncia para clculos

e a estimativa da quantidade mensal de cada item a ser vendido.

Levou-se em considerao para formao do preo de venda:
- os custos de produo;
- a percepo do cliente;
- os preos praticados pela concorrncia.

E uma estimativa de
vendas

VENDAS DE PRODUTOS
b) Unidade de
Medida

a) Descrio do Produto

c) Quantidade

d) Custo Unitrio da
Mercadoria

e) Preo de
Venda

f) % IPI

No simples nacional o
imposto no pago por
item, e sim ao final

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Estes quadros apresentam informaes que servem para o clculo
da Receita Total da Empresa.
Prximo

PRESTAO DE SERVIOS
a) Descrio do Servio
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Assistncia tcnica - hora

Projeto Tipo 1
Projeto tipo 2
Projeto tipo 3
Projeto tipo 4
Projeto tipo 5

Estes quadros apresentam informaes que servem para o clculo

da Receita Total da Empresa.

c) Custo do
Servio prestado

b) Qtde
100
1
2
2
1
2

100,00
1.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00

d) Preo de Venda
250,00
2.000,00
5.000,00
20.000,00
15.000,00
8.000,00

PROJEO DE RECEITAS OPERACIONAIS

100.500,00
A) PRODUTOS
Produtos

Qtde.

Preo

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Qtde.
100
1
2
2
1
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Receita Total
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

TOTAL

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

A) SERVIOS
Servios
Assistncia tcnica - hora
Projeto Tipo 1
Projeto tipo 2
Projeto tipo 3
Projeto tipo 4
Projeto tipo 5

TOTAL

Preo
250,00
2.000,00
5.000,00
20.000,00
15.000,00
8.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Receita Total
25.000,00
2.000,00
10.000,00
40.000,00
7.500,00
16.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100.500,00

% IPI

$ IPI
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0%

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

PROJEO DE CUSTOS OPERACIONAIS/PRODUTOS/SERVIOS

23.500,00
A) PRODUTOS
Produtos

Qtde.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Custo Unit
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

TOTAL

Custo Total
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

A) SERVIOS
Produtos

Qtde.

Assistncia tcnica - hora

Projeto Tipo 1
Projeto tipo 2
Projeto tipo 3
Projeto tipo 4
Projeto tipo 5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAL

100
1
2
2
1
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Custo Unit
100,00
1.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Custo Total
10.000,00
1.000,00
4.000,00
2.000,00
500,00
6.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
23.500,00

PROJEO DE CUSTOS OPERACIONAIS/PRODUTOS/SERVIOS

A) PRODUTOS
Produtos

Qtde.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Custo Unit
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

TOTAL

Custo Total
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Estes quadros possibilitam projetarmos as receitas operacionais, ou seja, o valor total

das vendas mensais, dos produtos ou servios a partir do seu preo unitrio.
A) SERVIOS
Servios

Qtde.

Assistncia tcnica - hora

Custo Unit.

Custo Total

100

100,00

10.000,00

Projeto Tipo 1

1.000,00

1.000,00

Projeto tipo 2

2.000,00

4.000,00

Projeto tipo 3

1.000,00

2.000,00

Projeto tipo 4

1.000,00

500,00

2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

3.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

6.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
23.500,00

Projeto tipo 5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAL

23.500,00

11

PRAZOS DE VENDAS/COMPRAS/ESTOQUES
Aqui esto informaes necessrias para clculo do capital de giro da empresa.
Poltica de venda a mdia do prazo dado ao cliente para efetuar os pagamentos das compras.
Poltica de compra refere-se ao prazo mdio dado por fornecedores nossa empresa para efetuar
pagamento das ou matrias-primas ou mercadorias.
Poltica de estoque informa o nmero de dias para reposio de estoque
de produtos ou matrias-primas.

POLTICA DE VENDA
a) Prazo mdio de venda das mercadorias

Dias

Venda a Vista

30,00

Venda a Prazo

70,00

60

Este quadro apresenta a diviso das vendas vista e prazo

Prazo Mdio

42

Dias

Eles pagam no mximo

em at 60 dias

em relao as vendas totais.

POLTICA DE COMPRA
b) Prazo mdio de compras
A Vista

80,00

A Prazo

20,00

15

Este quadro apresenta a diviso das compras vista e prazo

Prazo Mdio

Manter um valor coerente

entre compra e vendas a
prazo

em relao as compras totais.

POLTICA DE ESTOQUE
c) Necessidade mdia de estoques

Dias

A cada 60 dias devemos

comprar alguns produtos

60

Este quadro define qual deve ser o estoque mnimo necessrio

em dias.

Prximo

INVESTIMENTO FIXO
Apresenta-se a seguir o montante de recursos necessrios implantao de toda
a infra-estrutura fsica do projeto. Foi programado para atender s necessidades da empresa.
A depreciao automaticamente demostrada em cada item.

DISCRIMINAO
Construes

VALOR $
0,00

Difere da planilha de
12
custos fixos
operacionais,
est planilha referente
s atividades pr
operacionais ( antes das
atividades da empresa)

Depreciao
4,0%

Reformas
Adequao do espao

5.000,00
5.000,00

4,0%

Mquinas e Equipamentos

5.800,00

10,0%

Osciloscpio
5 Extintores de incndio

5.000,00
800,00

Mveis e Utenslios
Mesa , bancadas , cadeiras e expositores
Kit de ferramentas

10.800,00
10.000,00
800,00

10,0%

Equipamentos de Informtica
5 computadores
Servidor
Veculos
1 veculo

12.000,00
10.000,00
2.000,00
30.000,00
30.000,00

20,0%

Taxa de Franquia

Outros
Despesas pre-operacionais
Placa interativa

O que iremos investir na

empresa, todo
investimento permanecer
como Capital social.

20,0%

0,00

3.000,00
1.500,00
1.500,00

Obrigatrio adicionar
despesas preoperacionais : junta
comercial , bombeiros ,
vigilncia sanitria,
honorrio do contador
, alvar de funcionamento
Cartrio

25,0%

Estoque
TOTAL
Este quadro apresenta todo o investimento em imobilizado, que ser necessrio
para a Empresa poder manter sua estrutura em perfeito funcionamento.

66.600,00

Prximo

Preos : honorrio
contador 720,00
Junta comercial :55,00
Tain funrebon 60,00
Vistoria : 180,00
Vigilanciam150,00
Cartrio 100

13 encargos so divididos em
Os
Inss
Fgts
13 salrio
1/3 frias
Vale transporte

MO-DE-OBRA
Descrio da quantidade de colaboradores a serem contratados e salrios
Neste item apresenta-se toda a necessidade de profissionais por cargo/funo, quantidade e
valor de salrio a ser pago.

Dados da empresa:

a) Cargo/Funo

b) n func.

c) Salrio

Encargos

Total

Tcnico

1.095,00

411,06

1.506,06

Tcnicos industriais

1.020,00

382,91

1.402,91

0,00

0,00

Engenheiro

6.000,00

2.252,40

8.252,40

Gerente de produo

5.000,00

1.877,00

6.877,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Ver salrio tcnico no

Paran ou outros estados
se necessrio
TOTAL

18.038,37

Este quadro apresenta a utilizao de mo-de-obra direta

(utilizada na produo), e indireta (utilizada nos servios administrativos

Prximo

e escritrio) e seus respectivos salrios e encargos sociais.

Observao: As empresas enquadradas no SIMPLES FEDERAL pagam encargos de 37,40%.

No regime NORMAL, os encargos recolhidos correspondem a 75,40% do salrio.

14

CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS

Nesta pgina foram planejados todos os custos fixos que ocorrem independentemente
da quantidade de vendas/produo da empresa.
Todos os valores so de base mensal.
Dados da empresa:
Discriminao
Mo-de-Obra+ Encargos
Retirada dos Scios (Pr-labore)
gua
Luz
Telefone/Internet
Contador
Despesas com Veculos
Material de Expediente e Limpeza
Aluguel
Valor mensal de Seguros
Propaganda e Publicidade
Depreciao
Manuteno
Bolsa de estgio
Taxas de servios
Servios de Terceiros/Diarista
Transporte
Outros
Valor de INSS p/ aposentadoria
Parcela de emprstimo

Valor $
18.038,37
8.000,00
45,00
400,00
500,00
724,00
1.500,00
100,00
2.500,00
350,00
5.000,00
917,50
200,00
1.200,00
300,00
5.000,00

No mnimo a base
nacional

150,00
150,00

TOTAL

Qual o calor do
investimento inicia ? Olhar
Prximo
no total de investimento
fixo

44.924,87

O grfico representa a participao percentual de cada custo fixo.

20.000,00

15.000,00

10.000,00

5.000,00

iro
Te
rce
de
os

Se
rvi

s
tro
Ou

s /D
ia
Tr rista
an
sp
or
te

os
se
de
as

Ta
x

ad

ee

st

rvi

gio

o
nu

ten

Bo
ls

da
an
ag

Ma

eP
ub

lic

ida
de
De
pr
ec
ia
o

ur
os
eS
eg
Pr
op

rm
Va
lo

ed
Ex
p
de
ter
ial
Ma

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sa

te

ld

eL

Ve
c
om
sc
sa
pe

Te
le

im
Al pez
ug a
ue
l

s
ulo

or
ta d

t
n te
e/I

Co
n

rn
e

z
Lu
fon

De
s

os
ad
ra
d
Re
ti

ode

S
c

-O
b

ios

ra
+

En
c

ar
go

(P
r
-la
bo
gre)
ua

0,00

15

CUSTOS VARIVEIS
Esto relacionados a seguir os custos variveis que tm relao direta com as vendas, ou seja, quando ocorre a venda
do produto, estes custos incidem sobre a operao como impostos e comisses sobre as vendas.
No foram previstos nesta planilha custos de produo, os quais j foram
relacionados
planilhapelos
Previso
de vendas.
(Para vendasna
realizadas
funcionrios
comissionados observar o seguinte: Ex.: Se voc paga ao
funcionrio uma comisso de 5% sobre as vendas que realizar e ele responsvel apenas por 30% das vendas
da empresa, ento o valor que deve ser colocado na "comissa de vendas" de: 0,30 x 5= 1,5%
Caso existam outros valores que se comportam como custos variveis e no foram inclusos no custo da
mercadoria (da planilha Previso de Vendas) ento insira o percentual no campo "Outros.)

Preencha abaixo os dados da sua empresa:

Tributos e Comisses

R$

PIS

0,65%

0,00

COFINS

3,00%

0,00

Contribuio Social

1,08%

0,00

4,00%

0,00

Comisso de Vendas

0,0%

ISS

0,00

Aliquota Mdia do I.P.I.

0,00%

0,00

SIMPLES Federal

7,50%

7.537,50

Regime Fiscal MPE's - Estadual

3,00%

1.855,00

Outros

1160

0,00

Desconto Carto de Crdito

3,00%

Desconto Vale-refeio

0,00

0,00%

0,00

0,00%

9.392,50

Total
Este quadro apresenta os custos que tem relao direta com as vendas, ou seja,

Prximo

s ocorrem quando efetiva-se a venda.

ICMS
A. DEBITO ICMS
Destino Produto/UF

Vendas

Alquota

Valor do Dbito

Paran

0,00

18,00

0,00

Sul / Sudeste

0,00

12,00

0,00

Norte / Nordeste / MT / MS

0,00

7,00

0,00

TOTAL

0,00

B. CREDITO ICMS
Estado de Origem

Compras

Alquota

Valor do Crdito

Paran

0,00

18,00

0,00

Sul / Sudeste

0,00

12,00

0,00

Norte / Nordeste / MT / MS

0,00

7,00

0,00

TOTAL

0,00

Este quadro calcula qual o custo real do ICMS que a Empresa incorreu no ms,
ou seja, a diferena entre o dbito e o crdito.

IMPOSTO DE RENDA
Lucro Real = 1 ou Lucro Presumido = 0

==>

Se optou p/ Lucro Presumido informe o percentual (%)

Alquota

Indstria / Comrcio

1,20

0,00

Servio

4,80

0,00

Este quadro serve para optar pelo sistema do Imposto de Renda desejado, ou seja,
Lucro Real ou Lucro Presumido.

Valor do Imposto

16

SAZONALIDADE DAS VENDAS

a estimativa de variao, para cima ou para baixo, das vendas em cada ms.
Lembrando que nos primeiros meses de funcionamento da empresa natural
que as vendas sejam baixas.
Dados da empresa:
Ms
jan-16
fev-16
mar-16
abr-16
mai-16
jun-16
jul-16
ago-16
set-16
out-16
nov-16
dez-16

ndices Acumulado
-20%
-20%
-15%
-35%
35%
0%
0%
0%
0%
0%
-5%
-5%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
20%
20%

Prximo

Oramento de Receitas e Despesas

DISCRIMINAO
1. Receita Total

VALOR $

%
100.500,00

100,00

Venda a Vista
Venda a Prazo

30.150,00
70.350,00

30,00
70,00

2. Custos Variveis Totais

32.892,50

32,73

Custo dos Produtos

SIMPLES Federal
SIMPLES Estadual
ICMS
PIS
COFINS
Contribuio Social
Comisso de Vendas
ISS
Imposto de Renda Presumido
IPI
Outros
Desconto Carto de Crdito
Desconto Vale-refeio

23.500,00
7.537,50
1.855,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

23,38
7,50
1,85
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

3. Margem de Contribuio

67.607,50

67,27

4. Custos Fixos Totais

44.924,87

44,70

Mo-de-Obra+ Encargos
Retirada dos Scios (Pr-labore)

18.038,37
8.000,00

17,95
7,96

gua
Luz
Telefone/Internet
Contador
Despesas com Veculos
Material de Expediente e Limpeza
Aluguel
Valor mensal de Seguros
Propaganda e Publicidade
Depreciao
Manuteno
Bolsa de estgio
Taxas de servios
Servios de Terceiros/Diarista
Transporte
Outros

45,00
400,00
500,00
724,00
1.500,00
100,00
2.500,00
350,00
5.000,00
917,50
200,00
1.200,00
300,00
5.000,00
0,00
150,00

0,04
0,40
0,50
0,72
1,49
0,10
2,49
0,35
4,98
0,91
0,20
1,19
0,30
4,98
0,00
0,15

22.682,63

22,57

0,00

0,00

22.682,63

22,57

0,00

0,00

22.682,63

22,57

5. Resultado Operacional
Contribuio Social Aps o Lucro
6. Resultado Aps Contribuio Social
Imposto de Renda Pessoa Jurdica
7. Resultado
Este quadro utiliza as informaes levantadas nos quadros anteriores, e nos mostra
a relao das Receitas Totais e dos Custos, apresentando qual o Lucro Lquido da
Empresa.

Prximo

Quais so os custos
variveis que esto se
pagando ?
Engloba tambm custo do
produto e servios.

Se paga apenas o simples

nacional e estadual , se
paga o estadual porque
as vendas foram acima de
25.000 reais

A margem de distribuio
e a receita total menos
custo varivel , ela
contribui para pagar os
custos fixos totais

Deve se guardar todo

ms o valor de
depreciao para
reposio de bens e
equipamentos

O que a palavra
resultado ?
o lucro lquido

O resultado operacional
pode ser visto como a
rentabilidade , porque ele
a diferena entre a
margem de distribuio e
custos fixos totais

PREVISO ANUAL
jan-16

Prximo

fev-16

mar-16

abr-16

Sazonalidade
1. Receita Total
2. Custos Variveis Totais
3. Margem de Contribuio
4. Custos Fixos Totais
5. Resultado Operacional
Contribuio Social Aps o Lucro
6. Resultado Aps Contribuio Social
Imposto de Renda Pessoa Jurdica
7. Resultado

-20%
80.400,00
26.314,00
54.086,00
44.924,87
9.161,13
0,00
9.161,13
0,00
9.161,13

-35%
65.325,00
21.380,13
43.944,88
44.924,87
980,00
0,00
980,00
0,00
980,00

0%
100.500,00
35.103,50
65.396,50
44.924,87
20.471,63
0,00
20.471,63
0,00
20.471,63

0%
100.500,00
35.103,50
65.396,50
44.924,87
20.471,63
0,00
20.471,63
0,00
20.471,63

Faturamento Acumulado
Aliquota - Simples Federal
Valor - Simples Federal
Aliquota - Simples Estadual
Valor - Simples Estadual

80.400,00
6,00%
4.824,00
3,00%
1.252,00

145.725,00
8,10%
5.291,33
3,00%
799,75

246.225,00
8,70%
8.743,50
4,00%
2.860,00

346.725,00
8,70%
8.743,50
4,00%
2.860,00

Custo Varivel corrigido

20.238,00

15.289,05

21.289,00

1. Receita Total
2.Custo Total
7. Resultado

jan-16
80.400,00
71.238,87
9.161,13

fev-16
65.325,00
66.305,00
980,00

mar-16
100.500,00
80.028,37
20.471,63

mai-16

jun-16

0%
100.500,00
35.706,50
64.793,50
44.924,87
19.868,63
0,00
19.868,63
0,00
19.868,63

jul-16

ago-16

set-16

out-16

nov-16

dez-16

-5%
95.475,00
31.247,88
64.227,13
44.924,87
19.302,25
0,00
19.302,25
0,00
19.302,25

0%
100.500,00
36.912,50
63.587,50
44.924,87
18.662,63
0,00
18.662,63
0,00
18.662,63

0%
100.500,00
37.515,50
62.984,50
44.924,87
18.059,63
0,00
18.059,63
0,00
18.059,63

0%
100.500,00
38.118,50
62.381,50
44.924,87
17.456,63
0,00
17.456,63
0,00
17.456,63

0%
100.500,00
38.118,50
62.381,50
44.924,87
17.456,63
0,00
17.456,63
0,00
17.456,63

0%
100.500,00
38.721,50
61.778,50
44.924,87
16.853,63
0,00
16.853,63
0,00
16.853,63

20%
120.600,00
39.471,00
81.129,00
44.924,87
36.204,13
0,00
36.204,13
0,00
36.204,13

447.225,00
9,30%
9.346,50
4,00%
2.860,00

542.700,00
9,90%
9.452,03
4,00%
2.659,00

643.200,00
10,50%
10.552,50
4,00%
2.860,00

743.700,00
11,10%
11.155,50
4,00%
2.860,00

844.200,00
11,70%
11.758,50
4,00%
2.860,00

944.700,00
11,70%
11.758,50
4,00%
2.860,00

1.045.200,00
12,30%
12.361,50
4,00%
2.860,00

1.165.800,00
12,90%
15.557,40
4,00%
3.664,00

21.289,00

20.686,00

19.136,85

19.480,00

18.877,00

18.274,00

18.274,00

17.671,00

20.249,60

abr-16
100.500,00
80.028,37
20.471,63

mai-16
100.500,00
80.631,37
19.868,63

jun-16
95.475,00
76.172,75
19.302,25

jul-16
100.500,00
81.837,37
18.662,63

ago-16
100.500,00
82.440,37
18.059,63

set-16
100.500,00
83.043,37
17.456,63

out-16
100.500,00
83.043,37
17.456,63

nov-16
100.500,00
83.646,37
16.853,63

dez-16
120.600,00
84.395,87
36.204,13

Outras Informaes

Previso Anual
130.000,00
97.500,00
65.000,00
32.500,00
0,00
jan-16

fev-16

mar-16

abr-16

mai-16

jun-16

jul-16

ago-16

set-16

out-16

nov-16

dez-16

1. Receita Total

Total
1.165.800,00
413.713,00
752.087,00
539.098,45
212.988,55
0,00
212.988,55
0,00
212.988,55

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

1-Aplicaes de Recursos

117.084,32

Disponibilidade para 01 dia

Contas a Receber
Estoques

3.350,00
66.734,32
47.000,00

2. Fontes de Recursos

37.780,87

Fornecedores
Tributos/Comisses/Salrios
Emprstimos

2.350,00
35.430,87

3. Necessidade de Capital de Giro

79.303,45

Este quadro apresenta o volume de capital de giro prprio que ser necessrio para movimentar seu negcio.

AVALIAO ECONMICO/FINANCEIRA
Investimento Inicial
Rentabilidade
Lucratividade
Retorno do Investimento
Capacidade de Pagamento

145.903,45
15,55%
22,57%
6 meses
23.600,13

Este quadro apresenta dados referentes avaliao econmico-financeira do investimento, e representam:

INVESTIMENTO INICIAL - a soma do investimento fixo mais a necessidade de capital de giro
RENTABILIDADE - o percentual que representa o quanto rende mensalmente
o investimento total.
LUCRATIVIDADE - o percentual que representa o lucro lquido mensal.
RETORNO DO INVESTIMENTO - representa quantos meses a empresa levar
para pagar o investimento realizado.
CAPACIDADE DE PAGAMENTO - a capacidade mxima que a Empresa possui
para fazer frente a amortizao de emprstimos. o Resultado mais a Depreciao.

Prximo

Ponto de Equilbrio

Se o ponto de equilbrio
no for atingido sua
empresa no consegue
pagar as dvidas.

demonstra a venda mnima que sua empresa deve alcanar.

Neste projeto, o valor do ponto de equilbrio de R$
66.781,79
e corresponde a
66,45%
das vendas previstas.
Venda diria necessria:

2.671,27

Venda semanal necessria:

16.695,45

Prximo

QUANTIDADE MNIMA A SER VENDIDA

Tipo de Produto

PREO MNIMO
Preo
Previsto

Venda Mnima

QUANTIDADE MNIMA A SER VENDIDA

Tipo de Produto

PREO MNIMO
Preo
Previsto

Venda Mnima

Preo
Mnimo

Venda Prevista

Preo
Mnimo

Venda Prevista

66

250,00

100

166,12

Projeto Tipo 1

2.000,00

1.328,99

Projeto tipo 2

5.000,00

3.322,48

Projeto tipo 3

20.000,00

13.289,91

Projeto tipo 4

15.000,00

9.967,43

Projeto tipo 5

8.000,00

5.315,96

Assistncia tcnica - hora

Estes quadros apresentam o volume de vendas mnimo, em relao quantidade

e ao preo, necessrio para que a empresa atinja seu ponto de equilbrio.

Prximo
Vendas
Custo Total
Custo Fixo
PE
CV

0
0
44.925
44925
66782
0

50250
50250
61.371
44925
66782
16446

80400
80400
71.239
44925
66782
26314

100500
100500
77.817
44925
66782
32893

150750
150750
94.264
44925
66782
49339

180900
180900
104.131
44925
66782
59207

201000
201000
110.710
44925
66782
65785

Ponto de Equilbrio
300000

Custo

225000

Vendas
Custo Total
PE

150000

75000

A rea abaixo do ponto de equilbrio representa rea de prejuzo e a rea acima do ponto de equilbrio representa a rea de lucro.

75000

150000

Vendas

225000

300000

Anlise de Sensibilidade
INDICADORES

ALTERAES

NOVOS INDICADORES

ATUAIS

PROPOSTAS

Alterando Faturamento e Custos

Prximo
Valores

Valores

Alterando o
Lucro Lquido

Valores

Valores

100.500,00

100,00

120.000,00

120.000,00

100,00

23.500,00

23,38

20.000,00

20.000,00

16,67

9.392,50

9,35

11.214,93

9,35

Lucro Bruto

67.607,50

67,27

88.785,07

73,99

Custos Fixos

44.924,87

44,70

40.000,00

33,33

Lucro Lquido

22.682,63

22,57

48.785,07

40,65

Ponto de Equilbrio

66.781,79

66,45

54.063,14

45,05

Faturamento
Custo (CMV ou CMA)
Outros Custos Variveis

Rentabilidade
Retorno do Investimento

40.000,00

15,55 % a.m.

33,44% % a.m.

% a.m.

6 meses

3 meses

meses

PARECER
Concluso decorrente do presente estudo considerando o dados do plano de negcios.
Considerando a rentabilidade de 15,55%;
Considerando a lucratividade de 22,57%;
Considerando o prazo de retorno do investimento de 6 meses.
Considerando o Ponto de Equilbrio de R$ 66.781,79;
Conclui-se que vivel o investimento no presente projeto.

Incio