SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CINCIAS CONTBEIS
MARGARETH BATISTA CRUZ
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
NOME DO CURSO
NOME DO(S) AUTOR(ES) EM ORDEM ALFABTICA

PLANO DE NEGCIO.

Piumhi
2012

MARGARETH BATISTA CRUZ

PLANO DE NEGCIO.

Trabalho de Cincias Contbeis apresentado

Universidade Norte do Paran - UNOPAR, como requisito
parcial para a obteno de conceito na disciplina de
ESTGIO CURRICULAR OBRIGATRIO I.

Piumhi
2012

SUMRIO

1. INTRODUO.........................................................................................................3
2. DESENVOLVIMENTO.............................................................................................4
2.1 ESTRUTURA DE CAPITAL..................................................................................4
2.2 ESTRUTURA FSICA.............................................................................................5
2.3 ESTRUTURA DE PESSOAL.................................................................................6
2.4 PROJEO DE COMPRAS..................................................................................8
2.5 PROJEO DE PRESTAO DE SERVIOS....................................................9
2.6 PROJEO DO FLUXO DE CAIXA....................................................................10
3. CONSIDERAES FINAIS...................................................................................12
REFERNCIAS..........................................................................................................13

1 INTRODUO
Neste plano de negcios ser levada em considerao a fundao de um
escritrio de contabilidade como a maioria dos que existem aqui em Piumhi.
Geralmente prestam os servios em todas as reas contbeis e recebem os
honorrios mensalmente atravs de um valor atribudo ao um pacote de servios.
Os insumos fsicos, pessoais e financeiros necessrios para implantao do
negcio ser detalhado nas planilhas abaixo assim como explicaes.
Na regio de Piumhi existe apenas um sindicato dos contabilistas na cidade
de Passos MG o qual no elabora a conveno coletiva de trabalho. O valor das
prestaes de servios e dos salrios pagos so estipulados pelos proprietrios dos
escritrios.

2 DESENVOLVIMENTO

2.1 ESTRUTURA DE CAPITAL.

O capital total necessrio para o incio do empreendimento ser de R$
40.000,00. Sendo R$ 8.000,00 de capital financiado por terceiros e os outros R$
32.000,00 sero integralizados em duas parcelas pela empresria. Estes valores
sero destinados aquisio dos materiais necessrios ao funcionamento do
estabelecimento, ao pagamento de dois meses das despesas com imvel e folha de
pagamento, restando uma reserva para eventuais despesas.

2.2 ESTRUTURA FSICA.

Neste projeto ser locado um imvel de aproximadamente 50m2 no valor de
um salrio mnimo que ser dividido entre os setores: recepo, sala de reunio, de
pessoal, contbil /fiscal, arquivo, rea de servio e banheiro.
Recepo
1
1
1
1
1
1
1
6
1
1
1
1
1
1
3
3
3
1
1
1
1

cadeira
mesa para computador
microcomputador
pabx
sof
mesa de centro
Sala de Reunio
mesa grande
cadeiras
projetor
Pessoal
mesa para computador
microcomputador
cadeira
telefone
impressora matricial
Contbil/Fiscal
mesas para computador
microcomputadores
cadeiras
software
telefone
impressora multifuncional
switch

R$ 70,00
R$ 190,00
R$ 1.750,00
R$ 668,00
R$ 765,00
R$ 160,00
R$ 800,00
R$ 420,00
R$ 2.200,00
R$ 190,00
R$ 1.750,00
R$ 70,00
R$ 75,00
R$ 580,00
R$ 570,00
R$ 5.250,00
R$ 210,00
R$ 622,00
R$ 75,00
R$ 845,00
R$ 37,00

Arquivo
1 mesa grande
1 cadeira
materiais de escritrio
2 estantes
2 armrios
rea de Servio
materiais de limpeza
utenslios domsticos

R$ 800,00
R$ 70,00
R$ 500,00
R$ 260,00
R$ 780,00

TOTAL:

R$ 19.957,00

R$ 100,00
R$ 150,00

2.3 ESTRUTURA DE PESSOAL.

DESCRIO DOS CARGOS

Auxiliar de Servios Gerais: responsvel pela limpeza e pelo caf.

Auxiliar administrativo: responsvel pelo arquivamento dos documentos bem

como fazer servios externos: transporte de malotes bancrios tambm para
fornecedores e clientes.
Secretria: recepo de clientes e fornecedores, atendimento telefnico e marcao
de agenda.

Contador de Pessoal: responsvel pela elaborao da folha de pagamento das

empresas clientes e da prpria empresa, clculo das guias de INSS e FGTS,
alimentao de programas governamentais obrigatrios para prestar informaes
trabalhistas mais administrao e gerencia do escritrio.

Contador Contbil/Fiscal: responsvel pelos clculos dos tributos, gerao de

guias de recolhimento, elaborao de demonstrativos mais balanos e lanamentos
contbeis tanto para o escritrio como para os clientes.

Tcnico Contbil: lanamentos contbeis em geral e arquivamento de documentos.

SETOR:
Administrao
NOME:
Maria das Dores Neves
FUNO:
Auxiliar de Servios Gerais
SALRIO BASE: R$ 622,00
DEPENDENTES: 1
No optante pelo vale transporte
SETOR:
Administrao
NOME:
Csar Augusto Lago Fortes
FUNO:
Auxiliar Administrativo
SALRIO BASE: R$ 750,00
DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte

SETOR:
Administrao
NOME:
Melissa Cruz Soares
FUNO:
Secretria
SALRIO BASE: R$ 750,00
DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
SETOR:
Pessoal
NOME:
Margareth Batista Cruz
FUNO:
Contadora
PR-LABORE:
R$ 1.244,00
DEPENDENTES: 1
No optante pelo vale transporte
SETOR:
Contbil/Fiscal
NOME:
Silvia Maria Arantes
FUNO:
Contadora
PR-LABORE:
R$ 1.244,00
DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
SETOR:
Contbil/Fiscal
NOME:
Alexandre Camilo Faria
FUNO:
Tcnico Contbil
PR-LABORE:
R$ 950,00
DEPENDENTES: 0
No optante pelo vale transporte
Resumo da Folha de Pagamento
Salrios
Salrios desconto 8%
Salrios desconto 9%
Pr-labore 11%

Bruto
Desconto
R$ 3.072,00
R$ 245,76
R$ 1.244,00
R$ 111,96
R$ 1.244,00
R$ 136,84
Salrios lquidos a pagar:
Total dos descontos:
INSS patronal:
Total INSS:
(-) Salrio Famlia:
A - INSS a pagar:
B - FGTS a pagar:
(A + B)Total dos Encargos:

Lquido
R$ 2.826,24
R$ 1.132,04
R$ 1.107,16
R$ 5.065,44
R$ 494,56
R$ 1.112,00
R$ 1.606,56
R$ 22,00
R$ 1.584,56
R$ 345,28
R$ 1.929,84

2.4 PROJEO DE COMPRAS.

As compras em sua maioria sero realizadas no incio das atividades por se

tratarem de equipamentos essenciais para prestao dos servios. Os fornecedores
financiaram pelo menos 40% das compras e o restante ser pago a vista.

COMPRAS DE MERCADORIAS - MES AGOSTO

Data
Compra

Dt
Pagto

01/08/12
01/08/12
01/08/12
01/08/12
02/08/12
02/08/12
02/08/12
02/08/12
02/08/12
02/08/12
03/08/12
15/08/12
15/08/12
20/08/12
20/08/12
03/09/12
03/09/12
05/09/12
05/09/12
05/09/12

01/09/12
01/09/12
01/09/12
01/08/12
02/09/12
16/08/12
02/09/12
02/08/12
02/08/12
02/08/12
03/08/12
15/09/12
15/09/12
20/09/12
03/09/12
10/09/12
10/09/12
05/09/12
05/09/12
05/09/12

Forma
Descr. da Mercadoria
de Pagto
10X
10X
10X
vista
10X
prazo
10X
vista
vista
vista
vista
10X
10X
10X
prazo
prazo
prazo
vista
vista
vista

Valor
Unitrio

Cadeira
R$ 70,00
Mesa para computador R$ 190,00
Mesa grande
R$ 800,00
Telefone
R$ 75,00
Impressora Multi
R$ 845,00
Microcomputador
R$ 1.750,00
Pabx
R$ 668,00
Switch
R$ 37,00
Materiais de escritrio
R$ 100,00
Utenslios domsticos
R$ 100,00
Software
R$ 622,00
Estante
R$ 130,00
Armrio
R$ 390,00
Projetor
R$ 2.200,00
Impressora matricial
R$ 580,00
Sof
R$ 765,00
Mesa de centro
R$ 160,00
Materiais de escritrio
R$ 400,00
Utenslios domsticos
R$ 50,00
estante
R$ 130,00

Quant.

Valor R$
Total

12
R$ 840,00
5
R$ 950,00
2
R$ 1.600,00
2
R$ 150,00
1
R$ 845,00
5
R$ 8.750,00
1
R$ 668,00
1
R$ 37,00
diversos R$ 100,00
diversos R$ 100,00
1
R$ 622,00
1
R$ 130,00
2
R$ 780,00
1
R$ 2.200,00
1
R$ 580,00
1
R$ 765,00
1
R$ 160,00
diversos R$ 400,00
diversos
R$ 50,00
1
R$ 130,00
R$
TOTAL:
19.857,00

Obs: Os itens divididos em 10X foram financiados por um nico fornecedor

sem juros.

2.5 PROJEO DE PRESTAO DE SERVIOS

A projeo para prestao dos servios foi baseada numa tabela com o valor
de cada servio no perodo de agosto e setembro de 2012, considerando que 60%
das prestaes de servios sero a prazo.

VENDAS DE MERCADORIAS - MES AGOSTO

Data
Venda

Data do
Pagto

Forma
Pagto

Tipo de Servio

Valor do
Servio

01/08/12
02/08/12
03/08/12
06/08/12
07/08/12
08/08/12
09/08/12
10/08/12
13/08/12
14/08/12
15/08/12
16/08/12
17/08/12
20/08/12
21/08/12
22/08/12
23/08/12
24/08/12
27/08/12
28/08/12
29/08/12
30/08/12
31/08/12
03/09/12
04/09/12
05/09/12
06/09/12
07/09/12
10/09/12
11/09/12
12/09/12
13/09/12

01/08/12
02/08/12
03/08/12
06/08/12
17/08/12
18/08/12
19/08/12
20/08/12
23/08/12
24/08/12
25/08/12
16/08/12
17/08/12
20/08/12
21/08/12
22/08/12
31/08/12
31/08/12
27/08/12
08/09/12
09/09/12
30/08/12
11/09/12
03/09/12
14/09/12
05/09/12
16/09/12
17/09/12
20/09/12
11/09/12
22/09/12
13/09/12

mensal
mensal
mensal
vista
prazo
prazo
prazo
prazo
prazo
prazo
prazo
mensal
mensal
mensal
mensal
mensal
prazo
prazo
mensal
prazo
prazo
vista
prazo
mensal
prazo
mensal
prazo
prazo
prazo
mensal
prazo
mensal

Pacote total mensal

Pacote total mensal
Pacote total mensal
Abertura de Firma
Servios de RH
Escriturao Fiscal
Declarao IRRF
Fiscal Lucro Real
RH (16 a 30 funcionrios)
Declarao IRRF
Homologao Resciso
Pacote total mensal
Pacote total mensal
Pacote total mensal
Pacote total mensal
Pacote total mensal
Elaborao contrato social
Elaborao estatuto social
Pacote total mensal
RH (1 a 5 funcionrios)
RH (1 a 5 funcionrios)
Homologao Resciso
Homologao Resciso
Pacote total mensal
Fiscal Lucro Presumido
Pacote total mensal
Elaborao estatuto social
Abertura de Firma
Servios de RH
Pacote total mensal
Escriturao Contbil
Pacote total mensal

R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 500,00
R$ 385,00
R$ 500,00
R$ 1.120,00
R$ 1.250,00
R$ 500,00
R$ 200,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.600,00
R$ 2.700,00
R$ 1.000,00
R$ 350,00
R$ 350,00
R$ 200,00
R$ 200,00
R$ 1.000,00
R$ 572,00
R$ 1.000,00
R$ 2.700,00
R$ 1.000,00
R$ 500,00
R$ 1.000,00
R$ 650,00
R$ 1.000,00

10

14/09/12
17/09/12
18/09/12
19/09/12
20/09/12
21/09/12
24/09/12
25/09/12
26/09/12
27/09/12
28/09/12

24/09/12
17/09/12
28/09/12
29/09/12
30/09/12
01/10/12
04/10/12
05/10/12
06/10/12
07/10/12
08/10/12

prazo
Baixa de Empresas
mensal
Pacote total mensal
prazo
Escriturao Fiscal
prazo Homologao Resciso
prazo RH (6 a 10 funcionrios)
prazo
Escriturao Fiscal
prazo Elaborao contrato social
prazo
Abertura de Firma
prazo Homologao Resciso
prazo
Declarao IRRF
prazo Homologao Resciso

R$ 4.000,00
R$ 1.000,00
R$ 385,00
R$ 200,00
R$ 500,00
R$ 385,00
R$ 1.600,00
R$ 1.000,00
R$ 200,00
R$ 500,00
R$ 200,00

2.6 PROJEO DO FLUXO DE CAIXA.

Na projeo do fluxo de caixa foram consideradas as entradas relativas as

prestaes de servios e ao capital social, bem como os desembolsos decorrentes
da atividade.

Agosto 2012

Sadas

Entradas

Capital Social
Prestao de Servios Vista
Recebimento de Contratos Mensais
Recebimento de Prestaes de Servios prazo
A - TOTAL DOS RECEBIMENTOS
Fornecedores
Compras Vista
Pagamentos Diversos
Folha de Pagamento
Encargos da Folha
Aluguel
B - TOTAL DOS PAGAMENTOS
Inicial:
Saldo
A-B=
Final:

R$ 16.000,00
R$ 1.200,00
R$ 9.000,00
R$ 8.755,00
R$ 34.955,00
R$ 8.593,00
R$ 1.009,00
R$ 8.750,00
R$ 5.065,44
R$ 1.929,84
R$ 622,00
R$ 25.969,28
R$ 0,00
R$ 8.593,00
R$ 8.593,00

11

Sadas

Entradas

Setembro 2012
Capital Social
Prestao de Servios Vista
Recebimento de Contratos Mensais
Recebimento de Prestaes de Servios prazo
A - TOTAL DOS RECEBIMENTOS
Fornecedores
Compras Vista
Pagamentos Diversos
Folha de Pagamento
Encargos da Folha
Aluguel
B - TOTAL DOS PAGAMENTOS
Inicial:
Saldo
A-B=
Final:

R$ 16.000,00
R$ 0,00
R$ 14.000,00
R$ 11.407,00
R$ 41.407,00
R$ 7.211,70
R$ 580,00
R$ 2.306,30
R$ 5.065,44
R$ 1.929,84
R$ 622,00
R$ 17.715,28
R$ 8.593,00
R$ 23.691,72
R$ 32.284,72

12

3 CONSIDERAES FINAIS
O profissional de contabilidade sempre deve estar atento a mudanas na
legislao tributria, trabalhista, entre outras, condizentes aos assuntos relacionados
com sua atividade.
H um grande nmero de concorrentes neste ramo aqui na regio de Piumhi,
porm com trabalho srio, transparente e eficiente pode se conquistar vrios
clientes.
Paralelamente a este plano de negcio dever haver um plano de marketing
com a inteno de alavancar os resultados e fazer com que os possveis clientes
pelo menos conheam o seu trabalho.

13

REFERNCIAS
BRASIL. Constituio 1988. Braslia.
BRASIL. Portaria Interministerial MPS/MF N 02, de 06 de janeiro de 2012.
Braslia.
COSTA, Jos Manuel da. Legislao e Prtica Trabalhista. So Paulo: Pearson
Prentice Hall, 2009.
BRASIL. Consolidao das Leis do Trabalho LEI N 5.452, de 1 de maio de
1943. Braslia.
PROENA, NOGUEIRA. Fbio Rogrio, Daniel Ramos. Planejamento Tributrio.
So Paulo: Prentice Hall, 2010.
COSTA, Jos Manuel. Contabilidade Bsica. Edio 1. Cidade: So Paulo, Editora
Pearson Education do Brasil, 2009.
http://www.sindicatocontabilistas.org.br/home Acesso em 05/11/2012.
www.sinescontabil.com.br Acesso em 19/11/2012.