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Flamengo
Demonstraes Financeiras
em 31 de dezembro de 2014
e relatrio dos auditores
independentes
2014
BALANO PATRIMONIAL
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Contas a receber
Adiantamentos
Estoques
Despesas diferidas
Depsitos judiciais
Demais contas a receber
ATIVO NO CIRCULANTE
Despesas diferidas
Demais contas a receber
Propriedade para Investimento
Imobilizado
Intangvel
Nota 4
Nota 5
Nota 6
Nota 7
Nota 6
Nota 8
Nota 9
Nota 10
TOTAL DO ATIVO
Dezembro
2014
Dezembro
2013
104.207.146
18.030.066
33.724.259
1.240.904
824.459
1.600.361
48.537.676
249.421
64.740.302
12.034.398
21.546.331
390.486
942.276
175.376
29.365.212
286.223
325.702.985
3.393.333
3.519.225
138.625.000
142.590.692
37.574.735
317.309.685
0
3.274.937
147.042.183
134.542.299
32.450.266
429.910.131
382.049.987
Dezembro
2014
Dezembro
2013
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a pagar
Emprstimos
Impostos e contrIbuies sociais a recolher
Obrigaes trabalhistas e socias
Proviso para contingncias
Adiantamentos de contratos
Credores diversos
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 14
Nota 15
Nota 16
Nota 17
274.696.930
51.834.392
70.926.405
25.353.756
6.843.306
74.653.162
39.896.463
5.189.446
221.958.078
50.984.425
32.274.741
27.978.722
9.755.189
64.544.660
30.119.335
6.301.006
PASSIVO NO CIRCULANTE
Contas a pagar
Emprstimos
Impostos e contrIbuies sociais a recolher
Proviso para contingncias
Adiantamentos de contratos
Nota 11
Nota 12
Nota 13
Nota 15
Nota 16
534.302.318
15.223.373
69.690.613
329.222.390
39.331.198
80.834.744
603.492.735
17.796.492
79.984.187
349.130.971
54.897.644
101.683.441
(379.089.117)
(705.514.922)
262.114.096
64.311.709
(443.400.826)
(685.335.552)
261.447.218
(19.512.492)
429.910.131
382.049.987
PATRIMNIO LIQUIDO
Deficits acumulados
Ajuste de avaliao patrimonial
Superavit (Deficit) do exerccio
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMNIO LIQUIDO
Dezembro
2013
(Reclassificado)
Nota 18
334.308.220
259.175.417
DESPESAS OPERACIONAIS
Pessoal
Materiais
Manuteno
Jogos e competies
Servios de terceiros
Gerais
Proviso para crditos de liquidao duvidosa
Depreciaes
Amortizaes
Proviso para contingncias
Nota 19
229.748.383
102.108.679
5.116.611
670.478
25.521.457
19.987.712
27.048.498
2.502.187
5.186.118
37.606.643
4.000.000
232.278.225
98.956.253
3.985.131
423.477
28.430.123
18.470.812
21.012.415
10.490.844
5.555.027
36.443.315
8.510.828
104.559.837
26.897.192
40.260.456
12.328
46.409.684
0
64.311.709
(19.512.492)
RESULTADO OPERACIONAL
Despesas financeiras, lquidas
Resultado no operacional
Nota 20
SUPERAVIT/(DEFICIT) DO EXERCCIO
Ajuste de
Avaliao
Patrimonial
264.795.982
Deficits
Acumulados
(688.684.316)
Total
(423.888.334)
(3.348.764)
3.348.764
(19.512.492)
(19.512.492)
261.447.218
(704.848.044)
(443.400.826)
666.878
(666.878)
64.311.709
64.311.709
(641.203.213)
(379.089.117)
Deficit do exerccio
Saldo em 31 de dezembro de 2013
Ajuste de avaliao patrimonial
Superavit do exerccio
Saldo em 30 de setembro de 2014
262.114.096
Dezembro
2013
(Reclassificado)
64.311.709
(19.512.492)
5.186.118
37.606.643
39.092.277
13.930.286
2.502.187
98.317.511
5.555.027
36.443.315
50.646.627
8.510.828
(2.298.424)
98.857.373
162.629.220
79.344.881
(14.680.115)
117.817
(19.172.464)
(850.418)
(4.818.318)
(14.117.394)
(207.486)
(53.728.378)
8.216.170
(678.178)
(2.757.905)
847.117
3.012.181
893.692
(484.795)
9.048.282
3.552.514
(2.911.883)
(40.984.715)
(19.388.230)
(11.071.569)
(5.275.666)
(1.111.560)
(77.191.109)
(48.989.738)
(6.328.765)
(57.631.807)
(41.618.207)
42.980.532
0
811.388
(110.776.597)
31.709.733
(22.383.434)
ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO
Captao de emprstimos
Amortizao de emprstimos
UTILIZAO DE CAIXA EM ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
50.710.026
(42.993.045)
7.716.981
58.395.606
(47.473.935)
10.921.671
ATIVIDADE DE INVESTIMENTO
Alienao de bens do ativo permanente
Aquisio de imobilizado
Contratos de atletas e direito de imagem
GERAO (UTILIZAO) DE CAIXA EM ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
4.153.879
(8.971.207)
(28.613.718)
(33.431.046)
3.527.052
(1.332.904)
20.733.104
22.927.252
5.995.668
11.465.489
12.034.398
18.030.066
5.995.668
568.909
12.034.398
11.465.489
RESULTADO AJUSTADO
(AUMENTO) REDUO DOS ATIVOS OPERACIONAIS
Contas a receber
Estoques
Depsitos judiciais
Adiantamentos
Despesas diferidas
Contratos de atletas e direito de imagem
Outros ativos
Informaes gerais
O Clube de Regatas do Flamengo uma sociedade sem fins lucrativos. Criado com o objetivo
principal de promover reunies e diverses de carter desportivo, cultural, cvico e recreativo,
reconhecido como de utilidade pblica pela Lei n. 1516, de 8 de novembro de 1967, foi
constitudo por prazo indeterminado, com personalidade jurdica distinta de seus associados, os
quais no respondem, solidria ou subsidiariamente, pelas obrigaes contradas pela entidade.
Em 31 de dezembro de 2014, o Clube apresenta um patrimnio lquido negativo no montante de R$
379.089 mil (R$ 443.400 mil em 31 de dezembro de 2013) e um capital circulante lquido negativo
no montante de R$ 170.489 mil (R$ 157.217 mil em 31 de dezembro de 2013). A administrao do
Clube trabalhou na implementao de medidas para reverter o quadro de capital circulante lquido
e patrimnio lquido negativos: o controle efetivo das despesas e reviso dos investimentos no
prioritrios, renegociao de dvidas e seu alongamento reduo de encargos, elevao da receita
com renovao ou negociao de novos contratos de patrocnio e uniforme, desenvolvimento de
novas parcerias de marketing, desenvolvimento de parcerias para custear reformas na perspectiva
dos Jogos Olmpicos, a ampliao do programa scio torcedor e aumento da receita de jogos por
meio de incentivos ao comparecimento da torcida, e investimentos nas divises de base como
fonte de talentos. Essas medidas produziram efeitos nas demonstraes financeiras de 2013 e 2014
e o oramento aprovado para 2015 confirma a melhora do desempenho operacional e do fluxo de
caixa, bem como traduz o resultado dos planos e esforos da Administrao para obter o equilbrio
econmico financeiro no mdio prazo.
Aprovao das demonstraes financeiras
As demonstraes financeiras referentes ao exerccio findo em 31 de dezembro de 2014 foram
autorizadas para a emisso pela diretoria do Clube, em 27 de fevereiro de 2015, considerando os
eventos subseqentes ocorridos at esta data.
2
Contas a receber
O saldo de contas a receber de clientes corresponde, substancialmente, aos valores a receber pela
negociao de atletas no curso normal das atividades do clube. Se o prazo de recebimento
equivalente a um ano ou menos classificado no ativo circulante. Caso contrrio, apresentado no
ativo no circulante. O saldo de contas a receber , inicialmente, reconhecido pelo valor justo e,
subseqentemente sendo que as contas a receber de cliente no mercado externo esto atualizadas
com base nas taxas de cmbio vigentes na data das demonstraes financeiras. constituda
proviso para crditos de liquidao duvidosa PCLD ou impairment em montante considerado
suficiente pela administrao para os crditos cuja recuperao esteja considerada duvidosa, com
base na avaliao individual de cada clube com parcelas em atraso.
3.4
Os imveis classificados como propriedade para investimento esto demonstrados pelo custo
atribudo (deemed cost nos termos da Resoluo do Conselho Federal de Contabilidade CFC N
1.409, de 21 de setembro de 2012), calculados, calculados a partir de 01 de janeiro de 2012, com
base em valor apurado por laudo de peritos independentes, deduzidos de depreciao e eventuais
perdas acumuladas por reduo ao valor recupervel (impairment) a partir dessa data.
3.5
Imobilizado
Terrenos e edificaes esto demonstrados pelo custo atribudo (deemed cost nos termos da
Resoluo do Conselho Federal de Contabilidade CFC N 1.409, de 21 de setembro de 2012)
calculados a partir de 01 de janeiro de 2012 (suportado por laudo de peritos independentes),
deduzidos de depreciao e eventuais perdas acumuladas por reduo ao valor recupervel
(impairment) a partir dessa data.
Mquinas e equipamentos, instalaes, mveis e utenslios, imobilizaes em andamento e outros
ativos imobilizados so avaliados ao custo histrico deduzido da respectiva depreciao.
A depreciao calculada pelo mtodo linear de acordo com as taxas descritas na nota explicativa
n 9.
6
3.6
(a)
Intangvel
Atletas profissionais
Nessa rubrica esto registrados os gastos (luvas, direitos federativos e econmicos (quando
aplicvel), intermediao, etc) com a contratao e renovao de contrato de atletas profissionais.
A amortizao calculada de acordo com o prazo de vigncia do contrato. Os valores relativos aos
direitos de explorao de imagem dos atletas, so reconhecidos no ativo intangvel pelos valores
nominais constantes nos contratos de cesso de direito de imagem. As amortizaes do intangvel
so realizadas de acordo com o prazo contratual para a parcela ativa e os pagamentos so
realizados de acordo com os cronogramas financeiros previstos contratualmente.
(b)
Atletas em formao
Imagem
Os contratos de direito de imagem de atletas autorizam o clube a fazer uso dos direitos sobre o
nome, apelido desportivo, voz e imagem do atleta profissional de futebol em campanhas
publicitrias e eventos de interesse do clube. O registro ocorre no momento da celebrao do
compromisso, sendo a parcela ativa amortizada de acordo com o prazo da vigncia do
compromisso e a parcela passiva de acordo com o cronograma financeiro estabelecido entre as
partes.
3.7
Emprstimos
Impostos e contribuies
3.9.1 Imposto de Renda Pessoa Jurdica (IRPJ) e Contribuio Social sobre o Lucro (CSSL) - Em
virtude de ser um Clube sem fins lucrativos, goza do benefcio de iseno do pagamento dos
tributos federais incidentes sobre o resultado, de acordo com os artigos 167 a 174 do Regulamento
de Imposto de Renda aprovado pelo Decreto n 3.000, de 26/03/99, e o artigo 195 da Constituio
Federal.
7
3.9.2 Programa para Integrao Social (PIS) - Em virtude de ser um Clube sem fins lucrativos, est
sujeito ao pagamento da contribuio para o PIS calculada sobre a folha de salrios alquota de
1% de acordo com a Lei n 9.532/97.
3.9.3 Contribuio para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Em virtude de ser um
Clube sem fins lucrativos, goza do benefcio de iseno do pagamento da COFINS incidente sobre as
receitas relativas s atividades prprias, de acordo com as Leis n 9.718/98 e n 10.833/03.
3.9.4 Instituto Nacional da Seguridade Social (INSS) - O Clube est recolhendo a quota patronal
alquota de 4,5%, incidente sobre a folha de pagamento.
3.10 Provises
As provises para riscos fiscais, trabalhistas e cveis so reconhecidas quando um evento passado
gerou uma obrigao presente (legal ou no formalizada), existe a probabilidade de uma sada de
recursos e o valor da obrigao pode ser estimado com segurana.
O valor constitudo como proviso a melhor estimativa do valor de liquidao na data de
encerramento das demonstraes financeiras, levando em considerao os riscos e incertezas
relacionados obrigao.
3.11 Reconhecimento de receita
Geral
A receita compreende o valor justo da contraprestao a receber pela negociao de atletas,
licenciamento de produtos, patrocnios entre outros. O clube reconhece a receita quando o valor
desta pode ser mensurado com segurana, provvel que benefcios econmicos fluiro para a
entidade.
Receitas com repasses de direitos federativos - So contabilizadas no momento em que os
contratos so assinados e/ou os direitos federativos so transferidos ao outro clube.
Receita de mecanismo de solidariedade - Decorrente do recebimento de um percentual destinado
de todos os valores pagos pelas transferncias internacionais dos atletas ao clube que participou de
sua formao, conforme previsto no artigo 21 do Regulamento de Transferncias da FIFA com o
intuito de beneficiar os clubes formadores e de compens-los financeiramente.
Receita com direito de transmisso de jogos - As receitas com direito de transmisso de jogos so
contabilizadas com base nos contratos celebrados com as empresas de mdia detentoras desses
direitos e reconhecidas em conformidade com a competncia dos eventos vinculados a esses
contratos.
Receitas de publicidade (patrocnios) - As receitas com patrocnio so contabilizadas com base nos
contratos celebrados com os respectivos patrocinadores, de acordo com a vigncia estipulada para
veiculao de sua marca junto ao Clube.
Receitas de royalties (licenciamento de produtos) - A receita de royalties reconhecida pelo
regime de competncia, de acordo com a metodologia e taxas percentuais definidas nos contratos
celebrados com os franqueados.
3.12
Instrumentos financeiros
Recebveis
Risco de crdito;
Risco de liquidez; e
Risco de mercado.
Descrio
Caixa e equivalentes de caixa
Aplicaes financeiras
Total
Dezembro
2013
2.089.223
9.945.175
12.034.398
As aplicaes financeiras esto representadas por aplicaes financeiras em fundos de renda fixa
que tiveram uma remunerao mdia mensal entre 93 % e 100,25% a.m. do CDI no exerccio que se
encerrou em 31 de dezembro de 2014.
5
Contas a Receber
(i)
(ii)
(iii)
Dezembro
2014
Dezembro
2013
213.628.573
299.696.616
(498.072.611)
15.252.578
25.631.562
420.157
(7.580.038)
33.724.259
33.724.259
0
235.141.084
376.896.631
(598.658.165)
13.379.550
12.128.047
1.118.772
(5.080.038)
21.546.331
21.546.331
0
(i)
O Clube possui contratos de longo prazo assinados com empresas para televisionamento
dos jogos de futebol e patrocnio das atividades que possuem clusulas muito restritas de
interrupo. O valor de receitas a realizar refere-se a receitas futuras pelo perodo dos contratos
firmados que so registrados no resultado do exerccio de acordo com sua competncia.
(ii)
O Clube assinou com o Al Nassr contrato de compra e venda dos direitos econmicos do
jogador Hernane no valor de 4,5 milhes de euros que devido ao no pagamento do Al Nassr
encontra-se em litgio na FIFA. O Clube possui ao judicial contra o Grmio Foot-Ball Porto
Alegrense em relao a transao do jogador Rodrigo Mendes no valor de R$ 11 milhes (vide nota
explicativa no 23).
11
(iii)
Descrio
Licenciamento e Patrocnios
Outros
Total
Dezembro
2014
4.900.000
2.680.038
7.580.038
Dezembro
2013
4.895.650
184.388
5.080.038
Dezembro
2014
Dezembro
2013
4.940.724
52.970
4.993.694
1.600.361
3.393.333
0
175.376
175.376
175.376
0
Despesas diferidas
Descrio
INSS a diferir
Outras
Total
Curto prazo
Longo prazo
(i)
(i)
Refere-se ao INSS recolhido sobre os adiantamentos de contratos (vide nota explicativa no 16)
que so registrados no resultado do exerccio de acordo com sua competncia.
Depsitos judiciais
Esto classificados neste grupo os depsitos judiciais recursais disposio do juzo para permitir a
interposio de recurso e para cumprimento com o Ato no 2.272/2003 do Tribunal Regional do
Trabalho (TRT), nos termos da lei.
Descrio
Depsitos aes trabalhistas (TRT)
Depsitos aes trabalhistas outras
Depsitos aes fiscais
Depsitos aes cveis
Total
Dezembro
2014
Dezembro
2013
3.911.067
1.491.344
3.134.044
40.001.221
48.537.676
4.475.829
1.205.924
3.013.267
20.670.192
29.365.212
Descrio
Ed. Hilton Santos - terreno
Ed. Hilton Santos - benfeitoria (i)
So Conrado - terreno
So Conrado - benfeitoria
Praia do Flamengo 66 - terreno
Praia do Flamengo 66 - benfeitoria
Total
% - Taxa de
Depreciao
4
4
4
Custo
Depreciao
acumulada
Dezembro
2014
Dezembro
2013
93.600.000
50.516.781
5.700.000
150.000
684.600
456.400
151.107.781
0
(12.362.515)
0
(18.000)
0
(102.267)
(12.482.781)
93.600.000
38.154.266
5.700.000
132.000
684.600
354.133
138.625.000
93.600.000
46.475.439
5.700.000
144.000
684.600
438.144
147.042.183
12
A administrao do Clube avalia que no houve variao significativa do valor justo das
Propriedades para Investimento em relao aos valores determinados no laudo emitido em
dezembro de 2011 que foram utilizados para adoo do custo atribudo.
9
Imobilizado
% - Taxa de
Depreciao
4
4
5 a 10
10
20
20
20
Custo
Depreciao
acumulada
Dezembro
2014
Dezembro
2013
49.860.495
56.000.000
15.614.629
(2.989.693)
0
(2.345.416)
46.870.802
56.000.000
13.269.213
44.728.631
56.000.000
11.949.566
1.763.630
10.214.681
619.606
10.400.000
144.473.041
0
0
0
0
(5.335.109)
1.763.630
10.214.681
619.606
10.400.000
139.137.932
1.434.726
6.937.946
619.606
10.400.000
132.070.475
4.297.972
385.121
77.333
1.436.108
149.873
1.092.334
7.438.741
151.911.782
(1.898.959)
(175.237)
(77.333)
(1.008.322)
(132.791)
(693.339)
(3.985.981)
(9.321.090)
2.399.013
209.884
0
427.786
17.082
398.995
3.452.760
142.590.692
1.424.495
197.612
0
444.879
44.736
360.102
2.471.824
134.542.299
10
Custo
129.236.960
(121.020)
(1.909.201)
203.934
127.410.673
6.250.975
(5.272.057)
524.272
128.913.864
Em servio
Depreciao
(8.518.124)
(3.742.528)
(12.260.652)
2.939.562
(9.321.090)
Valor lquido
120.718.836
(121.020)
(1.909.201)
(3.742.528)
203.934
115.150.021
6.250.975
(5.272.057)
2.939.562
524.272
119.592.774
Intangvel
Descrio
Dezembro
2014
Dezembro
2013
761.170
7.406.873
19.058.679
10.348.013
37.574.735
501.628
8.195.642
9.490.497
14.262.499
32.450.266
13
Total
Descrio
Atletas profissionais formados
Atlletas em formao
Direitos econmicos
Direito de Imagem
Total
Dezembro
2012
458.775
20.183.828
30.223.602
39.654.170
90.520.375
Adio
3.038.890
3.630.831
3.988.845
50.304.415
60.962.981
Baixa /
Amortizao
2.996.037
15.619.017
24.721.949
75.696.087
119.033.090
Dezembro
2013
501.628
8.195.642
9.490.498
14.262.498
32.450.266
Dezembro
2013
501.628
8.195.642
9.490.496
14.262.500
32.450.266
Adio
1.297.642
5.433.381
19.648.331
8.965.387
35.344.741
Baixa /
Amortizao
1.038.100
6.222.149
10.080.149
12.879.874
30.220.272
Dezembro
2014
761.170
7.406.874
19.058.678
10.348.013
37.574.735
Participao
2014
2013
70%
70%
100%
20%
100%
50%
50%
90%
90%
70%
80%
20%
20%
50%
50%
60%
80%
100%
90%
75%
100%
60%
50%
50%
60%
60%
100%
60%
75%
80%
60%
20%
60%
60%
50%
50%
100%
70%
50%
50%
20%
50%
100%
100%
60%
20%
70%
90%
90%
50%
50%
50%
30%
30%
60%
60%
90%
90%
50%
50%
60%
50%
Nome
Herson Xavier (Herson)
Hugo Moura
Hugo Silva (Hugo)
Igor Kuntze (China)
Igor Sartori
Ivanilson Cruz (Ivanilson)
Jean Souza (Jean Max)
Joo Paulo Kuspiosz (Joo)
Joo Pedro Santos (Pedrinho)
Joo Pedro Vilardi
Joo Vitor Rodrigues (Joo Vtor)
Jorge Marco Moraes (Jorge Marco)
Jos Lucas Melo (Jos Lucas)
Juan Felipe Nascimento (Juan Felipe)
Junior Machado (Junior Cesar)
Kleber augusto caetano
Leo Morais
Leonardo campos
Leonardo Cereja
Leonardo Moura (Leo Moura)
Leonardo Rodrigues (Leo Arantes)
Leonardo Santos (Leo Henrique)
Lincoln Silva (Lincoln)
Luan Almeida (Luan)
Lucas Azevedo
Lucas Lima (Lucas Tolentino)
Lucas Silva (Lucas Galdino)
Lucas Souuza (Lucas Quintino)
Lucivaldo Abreu (VAL)
Luiz Antonio Soares (Luiz Antonio)
Luiz Felipe Santos (Felipe)
Luiz Philipe Oliveira (Muralha)
Marcelo Nascimento (Marcelo Lomba)
Marcio Arajo
Marcos Salazar (Gonzalez)
Marcos Vinicius Lopes (Marcos Vinicius)
Matheus Dantas
Matheus Svio
Matheus Souza
Mattheus Oliveira (Matheus)
Mauricio Alves (Amaral)
Michel Mota (Lorran)
Mugni
Nicollas Santos (Nicollas)
Nixon Cardoso (Nixon)
Participao
2014
2013
90%
80%
80%
90%
90%
75%
75%
40%
100%
70%
70%
90%
70%
10%
10%
70%
90%
70%
90%
90%
100%
70%
50%
20%
70%
100%
100%
100%
70%
70%
80%
80%
100%
50%
70%
70%
100%
80%
50%
50%
90%
90%
100%
100%
65%
65%
40%
80%
60%
100%
80%
60%
80%
20%
70%
80%
80%
50%
50%
20%
80%
100%
90%
90%
90%
90%
Nome
Otacilio Alves (Otaclio)
Pablo Felipe Rodrigues (Escobar)
Pablo Silva (Pablo Andrade)
Patrick Valverde
Paulinho
Paulo Victor Vidotti (Paulo Victor)
Pedro Paulo Novaes (Pedro Paulo)
Rafael Pereira (Rafael Dumas)
Rafael Pereira (Rafinha)
Rafael Santos
Reinaldo Junior (Reinaldo)
Renan Candido (Renan Donizete)
Renato Augusto
Renato dos Santos (Renato Santos)
Renato Loureno (Renato Maceio)
Roberth Silva (Roberth)
Rodolfo Guimares (Rodolfo)
Rodrigo Freitas (Digo)
Rodrigo Santos (Frauches)
Romrio Oliveira (Romrio)
Romario Perelli
Ronaldo da Silva Souza
Samir Santos (Samir)
Theo Maia
Thiago Ennes
Thiago Godilho (Thiago Medeiros)
Thiago Nascimento
Thiago Rodrigues
Thiago Santos (Thiago Nascimento)
Thiago Silva (Thiaguinho)
Thomas Bedinelli (Thomas)
Uendel Gonalves (Uendel)
Victor Centurion (Caceres)
Vinicius Candengue
Vinicius Santos (Vinicius Pacheco)
Vitor Hugo Silva (Vitor Hugo)
Vitor Saba
Welington Rodrigues (Welington)
Welinton Silva (Welinton)
Wellerson Santos (Wellerson)
Wellington Xavier
Wheidson Santos (Recife)
Yago Andrade (Yago)
Ygor Lopes (Ygor)
Participao
2014
2013
90%
90%
90%
70%
70%
70%
60%
100%
100%
80%
80%
40%
40%
50%
50%
60%
100%
100%
90%
90%
10%
10%
40%
40%
60%
60%
70%
40%
25%
25%
80%
90%
90%
90%
50%
60%
60%
50%
60%
50%
70%
25%
70%
90%
80%
90%
50%
50%
10%
10%
100%
100%
80%
85%
90%
90%
30%
30%
90%
90%
90%
90%
90%
100%
70%
100%
100%
100%
30%
30%
14
11
Contas a Pagar
Descrio
Dezembro
2014
Dezembro
2013
Fornecedores
Negociao de atletas
Direito de Imagem
Intermediao de atletas
Acordos com ex-atletas
Outros
Total
Curto prazo
Longo prazo
4.447.586
15.725.591
21.148.057
5.413.431
18.333.220
1.989.880
67.057.765
51.834.392
15.223.373
6.167.771
10.673.012
26.423.724
7.566.739
14.923.570
3.026.101
68.780.917
50.984.425
17.796.492
Dezembro
2014
Dezembro
2013
4.158.292
38.145.531
4.266.318
2.626.669
57.254.271
24.789.160
2.600.000
6.776.777
0
140.617.018
70.926.405
69.690.613
7.210.748
36.010.301
0
0
52.519.253
0
3.900.000
11.261.106
1.357.520
112.258.928
32.274.741
79.984.187
12
Emprstimos
amortizaes e garantia do contrato so oriundas de 35% das rendas lquidas dos jogos
do Flamengo e de contratos da Globo e Horizonte.
e. Banco Modal contrato de cesso de crdito para aquisio do atleta Canteiros, com
taxa de juros de 150% do CDI, prazo de 365 dias e garantia de 50% dos direitos
econmicos do atleta Canteiros.
f. Caixa - contrato de cesso de crdito para capital de giro, com taxa de juros de Selic
acrescido de 0,85% a.m. 150%, prazo de 8 meses e garantia do contrato de patrocnio
da Caixa.
Segue composio dos vencimentos dos emprstimos 31 de dezembro de 2014:
Banco BMG
Fundo Polo
Bicbanco
Caixa
Banco Modal
Consrcio Maracan
CBF
FERJ
Total
2015
28.219.617
16.786.421
4.158.292
2.626.669
4.266.318
11.433.545
2.830.385
1.300.000
71.621.246
2016
9.925.915
24.253.062
0
0
0
13.355.614
3.946.393
1.300.000
52.780.984
2017
0
16.214.788
0
0
0
0
0
0
16.214.788
Total
38.145.532
57.254.271
4.158.292
2.626.669
4.266.318
24.789.159
6.776.778
2.600.000
140.617.018
O Flamengo assinou em 31 de dezembro de 2014 contrato com o Clube Atltico Paranaense e com
o Doyen Sports Investments Limited para a cesso de direitos econmicos e de direitos federativos
do atleta Marcelo Cirino da Silva. Caber ao Flamengo indenizar a Doyen, caso a Doyen no
recupere seus investimentos at 31 de dezembro de 2017, o valor de EUROS 3,5 milhes acrescidos
de juros de 10% ao ano.
13
Descrio
Imposto de renda retido na fonte - Timemania
Imposto de renda retido na fonte - Lei no 11.941
Imposto de renda retido na fonte - Lei no 12.996
IPTU
Imposto sobre servios - ISS
FGTS - Timemania
FGTS
PIS/COFINS
INSS - Timemania
INSS - Parcelamento Lei no 12.996
Outros
Total
Curto prazo
Longo prazo
(i)
(ii)
(iii)
(i)
(iv)
(i)
(iv)
174.483.543
14.092.694
31.230.895
3.225.098
1.929.179
14.637.059
3.800.086
2.327.665
88.516.124
16.464.597
3.869.206
354.576.146
25.353.756
329.222.390
Dezembro
2013
Reclassificado
172.789.022
15.933.746
53.879.801
5.335.097
1.989.176
16.880.646
4.683.885
4.046.080
80.020.357
17.348.174
4.203.709
377.109.693
27.978.724
349.130.969
(i)
Parcelamento Timemania - a Lei no 11.505/2007 e a Instruo Normativa no 772 da Receita
Federal do Brasil, de 28 de agosto de 2007, autorizaram o parcelamento em at 240 prestaes dos
dbitos fiscais tributrios e no tributrios e para com o FGTS que o Clube possua at 14 de
setembro de 2007.
16
(ii)
Imposto de renda retido na fonte - REFIS Lei no 11.941, de outubro de 2009, autorizou o
parcelamento dos dbitos fiscais tributrios e no tributrios de agosto de 2007 a outubro de 2009
em at 180 prestaes.
(iii)
Imposto de renda retido na fonte REFIS Lei no 12.996. Em abril de 2013 o Clube assinou
acordo junto a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional para parcelar os dbitos ocorridos entre
2009 e 2012, em 38 prestaes mensais. Em 01 de agosto de 2014, o Clube aderiu ao parcelamento
da Lei no 12.996, convertendo o acordo com a PGFN e os parcelamentos ordinrios em at 180
prestaes com pagamento de sinal entre 10% a 20% e desconto de 60% na multa, 25% nos juros e
100% nos encargos legais.
(iv)
Referem-se a parcelamentos ordinrios junto a Receita Federal com prazo de amortizao
de 60 meses
Em 10 de janeiro de 2014 a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional acatou petio do Clube acerca
do pedido de cancelamento efetuado em 2013 de trs dbitos parcelados em duplicidade pela Lei
11.941/09 e pela Lei no 11.505/07 (Timemania), representando reduo de R$ 12.500.000, sendo
que R$ 3.138.593 sero recuperados de recolhimentos j efetuados e esto registrados em demais
contas a receber no longo prazo.
14
Descrio
Dezembro
2014
Dezembro
2013
Salrios a pagar
Frias a pagar
Proviso de frias
13o salrio a pagar
Rescises contratuais
Outros
Total
1.183.772
2.565.880
2.247.568
224.894
462.579
158.613
6.843.306
1.502.774
2.776.487
2.391.111
0
2.853.893
230.924
9.755.189
Dezembro
2014
28.942.676
84.797.970
243.714
113.984.360
74.653.162
39.331.198
Dezembro
2013
26.483.324
83.715.265
9.243.715
119.442.304
64.544.660
54.897.644
15
Descrio
Trabalhistas
Cveis
Tributrias
Total
Curto prazo
Longo prazo
16
Trabalhistas
55.063.782
8.510.828
37.091.286
26.483.324
10.707.603
(17.248.251)
9.000.000
28.942.676
Contingncias
Cveis
Fiscais
88.242.186
9.243.715
0
0
4.526.921
0
83.715.265
9.243.715
3.222.683
0
(2.139.978)
(1)
0
(9.000.000)
84.797.970
243.714
Total
152.549.683
8.510.828
41.618.207
119.442.304
13.930.286
(19.388.230)
0
113.984.360
Adiantamento de contratos
Refere-se a luvas sobre contratos de longo prazo que so registrados no resultado do exerccio de
acordo com sua competncia.
18
Dezembro
2014
56.249.999
39.469.068
8.245.181
16.766.959
120.731.207
39.896.463
80.834.744
Dezembro
2013
72.500.000
41.266.666
2.470.637
15.565.473
131.802.776
30.119.335
101.683.441
Descrio
Dezembro
2014
Dezembro
2013
0
2.805.693
2.383.753
5.189.446
1.696.879
3.718.192
885.935
6.301.006
Descrio
Televisionamento
Patrocnio
Projetos Incentivados
Outros
Total
Curto prazo
Longo prazo
17
18
Credores diversos
302.685.040
115.076.620
40.082.649
79.946.240
19.736.480
30.375.263
3.551.465
5.880.574
4.235.294
3.800.455
Dezembro
2013
(Reclassificado)
239.832.300
110.919.144
48.863.520
53.320.289
507.827
16.546.693
2.192.080
5.188.000
0
2.294.747
44.342.285
9.507.302
206.159
1.849.640
13.999.550
17.704.410
1.075.224
33.166.760
13.900.641
10.833
4.127.751
11.503.567
0
3.623.968
347.027.325
272.999.060
DEDUES DA RECEITA
Impostos e contribuies
Direito de arena
(12.719.105)
(7.563.062)
(5.156.043)
(13.823.643)
(8.040.756)
(5.782.887)
334.308.220
259.175.417
Descrio
RECEITA BRUTA DE FUTEBOL
Direitos de transmisso
Bilheteria
Patrocnio
Repasse de direitos federativos
Programa scio-torcedor
Timemania-Loteca-Lotogol
Premios
Incentivos Fiscais
Receitas diversas
RECEITA BRUTA DO CLUBE SOCIAL E ESPORTES AMADORES
Quadro social
Eventos Sociais
Patrimoniais
Licenciamentos
Incentivos Fiscais
Outras
Dezembro
2014
19
19
CAMP.
CARIOCA
4.962.227
(3.747.914)
1.214.313
CAMP.
BRASILEIRO
19.917.405
(12.895.919)
7.021.486
COPA DO
BRASIL
5.024.063
(2.868.779)
2.155.284
OUTROS
3.279.607
(1.615.210)
1.664.397
51%
TOTAL
40.082.649
(25.521.457)
14.561.192
36%
24%
35%
43%
36%
19
19
46
142.610
16.845
R$ 43
204.013
38.622
R$ 20
579.857
79.478
R$ 30
108.498
11.270
R$ 42
728.070
104.059
R$ 48
Despesas operacionais
(a) Pessoal
Descrio
Salrios
Provisao de frias
Provisao 13o Salrio
Prmios e gratificaes
Ajuda de custo
INSS
FGTS
PIS
Vale transporte
Assistncia mdica
Seguros
Verbas rescisrias
(-) Gasto formao de atleta
Outros
Total
Dezembro
2014
65.848.677
8.196.487
6.111.579
5.388.457
1.560.185
3.201.987
6.055.696
903.392
437.523
799.971
148.066
5.885.062
(2.770.381)
341.978
102.108.679
Dezembro
2013
(Reclassificado)
62.649.618
7.767.460
5.790.782
5.524.404
1.174.501
3.142.810
4.873.152
907.763
553.780
482.440
932.336
5.732.581
(1.100.539)
525.165
98.956.253
O Sindicato dos Clubes negociou reajuste salarial no valor de 8,5% com validade a partir de junho
de 2013 e 9,0% com validade a partir de junho de 2014.
(b) Servios de terceiros
Descrio
Servicos profissionais - P.J.
Servicos profissionais -P.F.
Comissao s/ intermediacao de atletas
Emprstimos atletas
Honorrios de advogados
Outros
Total
Dezembro
2014
9.228.133
778.662
4.851.510
2.308.500
1.987.290
833.618
19.987.713
Dezembro
2013
7.670.120
1.724.564
5.600.458
601.586
2.134.828
739.256
18.470.812
20
Descrio
Agua e esgoto
Despesas de viagem
Hospedagem
Impostos e taxas
Luz,telefone e gas
Taxas/Mensalidades de entidades
Programa Socio Torcedor
Outros
Total
Dezembro
2014
3.638.780
3.514.698
2.982.287
2.430.567
1.781.769
2.136.901
8.489.298
2.074.198
27.048.498
Dezembro
2013
3.567.763
2.596.595
2.894.529
2.793.026
2.047.618
1.871.968
4.531.329
709.587
21.012.415
(d) Amortizaes
Descrio
Direitos econmicos/federativos
Direito de imagem
Gastos com formao de atletas
Total
20
Dezembro
2014
15.084.214
16.570.183
5.952.246
37.606.643
Dezembro
2013
14.650.682
19.052.811
2.739.822
36.443.315
Descrio
Despesas financeiras
Juros e encargos
Juros e encargos s/ financiamento
Juros/Multa/ATM
Outros
Total despesas financeiras
Dezembro
2014
Dezembro
2013
5.199.576
20.641.109
18.451.168
1.287.703
45.579.556
1.531.066
16.139.640
34.506.986
2.006.333
54.184.025
Receitas financeiras
Descontos obtidos
Atualizacao monetaria
Rendimento sobre aplicaes
Outros
Total receitas financeiras
Total despesas financeiras, lquidas
4.063.449
114.705
798.174
342.772
5.319.100
40.260.456
1.654.294
5.861.733
139.342
118.972
7.774.341
46.409.684
21
21
Futebol
281.349.518
Esportes
Olmpicos
24.599.700
Demais
28.371.329
Total
334.320.546
DESPESAS OPERACIONAIS
Pessoal
Materiais
Manuteno
Jogos e competies
Servios de terceiros
Gerais
Proviso para crditos de liquidao duvidosa
Depreciaes
Amortizaes
Proviso para contingncias
169.942.675
77.145.807
1.398.438
242.673
24.911.914
11.049.903
16.606.275
0
660.084
33.927.580
4.000.000
21.354.441
11.192.563
1.042.185
84.644
609.023
1.837.792
2.814.778
0
94.392
3.679.063
0
38.451.265
13.770.309
2.675.988
343.161
520
7.100.018
7.627.442
2.502.187
4.431.642
0
0
229.748.380
102.108.679
5.116.611
670.478
25.521.457
19.987.712
27.048.495
2.502.187
5.186.118
37.606.643
4.000.000
RESULTADO OPERACIONAL
111.406.843
3.245.259 (10.079.937)
104.572.166
40.260.457
SUPERVIT/(DFICIT) DO EXERCCIO
64.311.709
Dezembro 2013
Esportes
Olmpicos
3.471.477
Demais
36.191.483
Total
259.175.417
35.918.690
13.133.300
1.170.045
361.857
0
8.174.748
8.148.297
232.278.225
98.956.253
3.985.131
423.477
28.430.123
18.470.812
23.752.237
10.490.844
5.555.027
33.703.493
8.510.828
Futebol
219.512.457
DESPESAS OPERACIONAIS
Pessoal
Materiais
Manuteno
Jogos e competies
Servios de terceiros
Gerais
Proviso para crditos de liquidao duvidosa
Depreciaes
Amortizaes
Proviso para contingncias
180.014.822
77.757.990
1.390.975
27.478
28.420.233
5.468.472
13.619.925
10.490.844
624.584
33.703.493
8.510.828
16.344.713
8.064.963
1.424.111
34.142
9.890
4.827.592
1.984.015
39.497.635
(12.873.236)
RESULTADO OPERACIONAL
Despesas financeiras, lquidas
DEFICIT DO EXERCCIO
22
4.930.443
272.793
26.897.192
46.409.684
(19.512.492)
Seguros
O clube possui contratos de seguro de vida de todos os atletas que compem o grupo de
profissionais, conforme estabelecido no Art. 45 da Lei 9.615/98 e alteraes posteriores. O capital
contratado e vigente em 31/03/2013 de R$ 11.683.499 para 102 atletas.
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O clube possui contratos de seguros para cobertura de Multi Risco Empresarial Ramo 18 (Sede
Gvea VRD R$ 50.000.000,00 CT e Vargem Grande VRD R$ 10.000.000,00) com limite mximo de
indenizao de R$ 30.000.000,00 em 31/12/2013.
O Clube possui seguro para cobertura coliso, incndio, roubo e furto dos nibus no valor de R$
817.615,00 em 31/12/2013.
As premissas de riscos adotadas, dadas a sua natureza, no fazem parte do escopo de uma
auditoria de demonstraes financeiras, conseqentemente, no foram examinadas por nossos
auditores independentes.
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Eventos subseqentes
a) Em fevereiro de 2015 o Clube efetuou emprstimo junto ao banco BMG/BCV no valor de R$
5 milhes, com taxa de juros de 1,8% a.m., vencimento em maro de 2016 e garantia de
domicilio bancrio do contrato de televisionamento com a Horizonte.
b) Em 05 de fevereiro de 2015, o Clube assinou acordo para encerramento da ao judicial
movida contra o Grmio atravs do emprstimo gratuito do jogador Par, o recebimento
de R$ 7,8 milhes em dinheiro e quitao de R$ 300 mil referente escalao do jogador
Marcelo Moreno em jogo realizado pelo Campeonato Brasileiro de 2014, conforme
determinado no contrato de emprstimo do jogador.
Rodrigo Tostes
Vice-Presidente de Finanas
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