Faturamento Direto de Veculos Novos

Partilha do ICMS
Outubro, 2014

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Agenda

Base Legal
Convnio 51/00
Convnio 58/08
NF-e NT 2009.006
NF-e NT 2013.005

Faturamento Direto de Veculos Novos @ GM

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Base Legal

Convnio 51/00
A operao interestadual de faturamento direto de veculos novos para consumidor
disciplinada pelo Convnio ICMS 51/00, de 15/09/00, que determina a repartio
do ICMS devido na operao entre a UF de origem e a UF de destino do veculo. A
Base de Clculo do ICMS da operao prpria obtida com a aplicao de um
percentual no valor da operao em funo da UF de origem, UF destino e alquota
do IPI aplicvel para a operao. O valor do ICMS devido para a UF de destino a
diferena entre o ICMS devido na operao e o ICMS da operao prpria.
Importante ressaltar que o ICMS da ST devido na operao no significa um
acrscimo no valor operao, no devendo ser acrescentado ao valor total da NF
como ocorre com as demais operaes sujeitas ao regime da Substituio
Tributria.

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Exemplo
Operao de faturamento direto de fabricante paulista para consumidor mineiro:
Valor Total da NF-e: 38.391,60
Alquota do ICMS: 12%
Alquota do IPI: 8%

UF origem: SP
UF destino: MG
O percentual de reduo BC do ICMS da operao prpria aplicvel para esta
operao 76,39%, conforme previsto na alnea p, item II, pargrafo nico da
clusula segunda do Convnio ICMS 51/00.

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ICMS Operao prpria

Valor da Operao (a) : 38.391,60

Perc.Red. BC do ICMS (b) : 76,39

Valor da BC do ICMS (c=a x b) : 29.327,34
Alquota ICMS (d) : 12%
Valor do ICMS (e= c x d) : 3.519,28
ICMS Substituio Tributria
Valor da BC do ICMS ST (f=a) : 38.391,60
Alquota ICMS ST (g) : 12%
Valor do ICMS ST (h = f x g e) : 1.087,71 (4.606,99 - 3.519,28)

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Convnio 58/08
A parcela do imposto relativa operao sujeita ao regime de sujeio passiva por
substituio devida unidade federada de localizao da concessionria que far
a entrega do veculo ao consumidor.
A partir de 1 de julho de 2008, o disposto acima aplica-se tambm s operaes
de arrendamento mercantil (leasing).

NT 2009.006
As informaes relativas ao ICMS da operao de faturamento direito de veculos
devem ser informada neste grupo, ficando revogada a orientao de
preenchimento do ICMS divulgada no item 3 da NT 2008/004.

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<ICMSPart>
<orig>0</orig>
<CST>10</CST>
<modBC>3</modBC>
<vBC>29327.34</vBC>
<pICMS>12.00</pICMS>
<vICMS>3519.28</vICMS>
<modBCST>5</modBCST>
<vBCST>38391.60</vBCST>
<pICMSST>12.00</pICMSST>
<vICMSST>1087.71</vICMSST>
<pBCOp>76.39</ pBCOp >
<UFST>MG</UFST>

Orientao de
preenchimento do ICMS
conforme NT 2009.006

</ICMSPart>
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Na operao da GM:

Cenrio ocorre quando tipo de operao = 2 e UF origem <> UF entrega.

usado CST 90.

pRedBC e pBCOp so complementares (soma dos dois corresponde a 100%).

modBC tem que ser 3.

modBCST tem que ser 5.

UFST tem que ser preenchido com a UF do local de entrega. Atualmente a GM

busca o local de entrega em uma tabela Z.

IEST tem que considerar a UF do local de entrega.

Valor do ICMS ST no pode entrar no valor total da NF.

Base reduzida do ICMS e do IPI devem ser escrituradas em Outras.

ICS3 deve ser escriturado.

Tributao do IPI beneficiada pelo programa Inovar-Auto.

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Impostos (item)

27.154,34 + 6.259,46 = 33.413,80

32.539,71 + 874,10 = 33.413,80

33.413,81 + 976,19 = 34.390,00

Convnio 51/00 = 78,96%

ICM3 = 34.390,00 x 0,7896 = 27.154,34 x12% = 3.258,52

ICS3 = (34.390,00 x 0,12) 3.258,52 = 868,28
IPI3 = 32.539,71 x 3% = 976,19 (Inovar-Auto)
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Faturamento Direto de Veculos Novos @ GM

Informar:

pBCOp = % Convnio 51/00

(Percentual da BC operao prpria)

pRedBC = 100 pBCOp

(Percentual da Reduo de BC)

UFST = UF local de entrega

(UF para qual devido o ICMS ST)

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Impostos (cabealho)

ICMS ST no pode ser somado ao total da NF!

33.413,81 + 976,19 = 34.390,00

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Impostos (cabealho)

vST preenchido mas

no entra no vNF
(Exceo da regra 610)
Regra de validao (totais)

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