Direito Tributrio II

Emanuel
Emanuel@mcradvogados.adv.br

14/08/15
Bibliografia Bsica
Geraldo Ataliba Hiptese de incidncia Tributria. Malheiros, 6 ed.
Paulo de Barros Carvalho Teoria da norma tributria. Max Limonad
Luiz Cesar Souza de Queiroz Sujeio Passiva Tributria Forense

Avaliaes
1 bimestre
Trabalhos (2,5) Sala/Casa
TDE (2,5) 11/09
Avaliaes (5) 11/09

2 Bimestre
Trabalhos (2,5) Casa/Sala
TDE (2,5) 06/11
Avaliao (2,5) 06/11

Espcies Tributrias
- Art. 145, CF
Impostos: Valor pago ao Estado independente de servio prestado.
Ex.: IR, IPTU, ITR.
Taxas: Valor pago ao Estado em contraprestao de algo. Ex.: taxa de
Alvar, bombeiros.
Contribuies
Melhorias: valor pago ao Estado em contraprestao de algo
que valorizou seu imvel. Ex.: pavimentao asfltica.
Sociais
Emprstimos Compulsrios: Aquele valor que o Estado bloqueia para
suprimir uma crise.
Dividem-se:

A) No vinculados:
No vinculados a uma atuao estatal especfica e individual
Art. 16, CTN Imposto
B) Vinculados
Exerccio do poder de policia
Servios pblicos na forma do art. 145, II, CF
Obras Pblicas com valorizao imobiliria resultante
A ideia de vinculao NO est vinculada a benefcio ao contribuinte.
(certido, custos judiciais do vencido)
Emprstimo compulsrio
A base de clculo dos tributos vinculados deve ser estimada
Nos no-vinculados BC objetivamente apurvel

Competncia Constitucional
- Limitao da competncia
Instituir tributos
CF, Seo III, Ttulo VI, Captulo I Tributos Brasileiros
Conceito de Competncia
Manifestao da autonomia da pessoa poltica que a detm, com suporte
no princpio da federao, em que cada uma das pessoas polticas internas
possui.
Tributos que podem ser institudos
Pela Unio: 153 e 154, CF
Pelos Estados: 155, CF
Pelos Municpios: 156, CF
Competncia residual dos Estados Sobre tudo que no for vedado ou
privativo.

NJT = Norma Jurdica Tributria

HT = Hiptese Tributria
CM = Critrio Material
V = Verbo
C = Complemento
CE = Critrio Espacial

CT = Critrio Temporal
CST = Consequente Tributrio
CQ = Critrio quantitativo
SA = Sujeito Ativo
SP = Sujeito Passivo
CP = Critrio Pessoal
BC = Base de Clculo
AL = Alquota
DSE = Dever ser

HI

NJT

= CM (v.c).ce.Ct

DS

CST

= CP (As.Sp).C9 (bc.al)

Imposto sobre a Renda (competncia da Unio)

Patrimnio sofre alteraes

o Permutativas
o Modificativas

Para identificao de alterao no valor do patrimnio necessria uma

anlise comparativa da diferena (ingressos x sadas) e seu resultado (=<>)
se faz necessria a declarao de ajuste
O imposto sobre a renda deve atingir alteraes modificativas positivas
(aumentativas do patrimnio)
Renda pode ser identificada em dois sentidos:
Denotativo (habitua) = salrio, aluguel, pr-labore, juros, lucro, etc.
Conotativo (figurado) = como o simples acrscimo patrimonial (mais
valia)
Renda pelo art. 43, do CTN = natureza denotativa
Acrscimo patrimonial = natureza nova
Critrio temporal

Para apurar o saldo (+ ou -) se faz necessrio estabelecer um corte no

tempo
Pessoas fsicas anual
Pessoas jurdicas trimestral mensal
o Compensao de prejuzo 30% (RExt. 344.944.0)
Disponibilidade
Econmica
Jurdica
o Pessoas jurdicas
IRPF X Verbas Indenizatria
Acrscimo Patrimonial?
Resp. 770.078
Critrio Constitucionais
Art. 153, 2, I, CF

Universalidade = Todas as rendas mundiais devem ser tributadas pelo

residente no brasil
Progressividade = maior capacidade (renda) maior a alquota
Generalidade = todos na mesma situao devem ser tributados
igualmente.

Imposto sobre produtos industrializados

IPI = Imposto sobre produtos industrializados nacionais e estrangeiros TIPI,
Art. 153, IV, CF
Competncia exclusiva da Unio
Seletivo em funo da essencialidade alquota maior ou menor para
cada produto, firmada conforme o produto
No cumulativo compensando-se com o montante da operao
anterior
Produtos Industrializados resultante de qualquer operao definida no RIPI
como industrializao, mesmo incompleta, parcial ou intermediaria.
Industrializao modificao da natureza, funcionamento, acabamento,
apresentao ou finalidade do produto ou ainda o aperfeioe para o
consumo
1) Matria prima/ou produto intermedirio = novo produto
(transformao)
2) Beneficiamento
3) Montagem (reunio de produtos, peas)
4) Acondicionamento = alterao da apresentao (embalagem
exceo transporte)
5) Renovao = produto usado = produto novo

VERIFICAR O IPI SOB A VISTA DO AUTOR