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PGINA
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Resumo da Aula
35
Questes comentadas
39
52
Gabarito
58
Ol caros(as) amigos(as),
Na aula de hoje, veremos o federalismo fiscal. Depois da aula,
teremos dado o ltimo passo para fecharmos o edital de Economia do
Setor Pblico!
Infelizmente, esse tema pouco cobrado e no temos muitas
questes disponveis. Bom, mas vamos em frente que atrs vem gente.
E a, todos prontos? Aos estudos!!
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1. FEDERALISMO FISCAL
1.1. Federalismo X Federalismo Fiscal
O federalismo (ou Pacto Federativo) uma tcnica administrativa
que possibilita o exerccio do poder em grandes territrios, como o
Brasil, por exemplo. Em pases com grande amplitude territorial, e
geralmente com populaes cultural e socialmente diversificadas, o
federalismo condio quase obrigatria para a boa governabilidade e
para a manuteno dos ditames democrticos. O federalismo baseia-se
no estabelecimento de governos de mbitos regional e local, em divises
administrativas
denominadas
estados,
municpios,
distritos,
provncias, etc.
Cada um desses governos possui suas atribuies definidas, de tal
forma que no haja conflito de interesses entre os entes federativos. No
caso do Brasil, essa repartio de competncias definida, entre
outros, nos artigos 22 a 25 da Constituio Federal de 1988. No que
tange parte tributria, a repartio de competncias e de receitas
(equalizao tributria) definida ao longo do captulo constitucional que
trata do Sistema Tributrio Nacional1.
J o federalismo fiscal restringe o tipo de federalismo de que
estamos tratando. Conforme vimos no primeiro pargrafo, o termo
federalismo, sem o adjetivo fiscal, diz respeito diviso de poder entre
os nveis de governo. J o federalismo fiscal diz respeito a poderes mais
especficos: o poder de gastar e o poder de arrecadar. Mais
especificamente, o federalismo fiscal tem estreita relao com a
arrecadao de impostos e a proviso de bens e servios pblicos por
parte dos diversos entes da federao.
Outro termo comum para se referir ao federalismo fiscal
descentralizao fiscal, no sentido de que o federalismo fiscal
intimamente ligado descentralizao da poltica fiscal (poltica de
arrecadar e gastar).
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Assim, mais uma vez, voc pode perceber que o federalismo fiscal
significa uma diviso de tarefas entre os diferentes nveis de governo. No
Brasil, estes nveis de governo so representados por: Unio, estados e
municpios (o Distrito Federal acumula as funes de Estado e Municpio).
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tirar vantagem desses bens. Assim, um problema adjacente questo
dos bens pblicos a existncia do carona, aquela pessoa que utiliza o
bem pblico, mas que finge no necessitar do mesmo, a fim de no
pagar por sua utilizao.
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horizontal, ou seja, na competio entre os governos locais, como
forma de conseguir ganhos de eficincia.
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Agora, vejamos, respectivamente, desvantagens e vantagens de
governos centralizados:
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Para finalizar este tpico, interessante notar as diferenas entre
as ideias de Tiebout e Oates. Para Tiebout, a mobilidade era o
mecanismo capaz de revelar as preferncias das pessoas pelas cestas de
bens pblicos e tributos. Para Oates, os governos locais conhecem essas
preferncias melhor que o governo central. Assim, mesmo que no
houvesse mobilidade, para Oates, o federalismo fiscal era uma soluo
melhor que o governo central.
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pessoa que compra, no Rio de Janeiro, um carro produzido em So
Bernardo do Campo (estado de So Paulo), estar pagando algum
imposto que ir para os cofres paulistas, ainda que nunca tenha
sequer visitado o estado de So Paulo. Em economias
descentralizadas, haveria uma tendncia a se usar excessivamente
esse tipo de tributo, para que os bens pblicos da comunidade
produtora fossem financiados por pessoas de outras comunidades.
ii.
iii.
iv.
v.
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dos produtos da cesta bsica, a fim de melhorar o poder de
consumo dos mais pobres. Entretanto, isto representaria perda de
receita para os estados produtores de alimentos, que no esto
dispostos a abrir mo de parte de sua receita tributria em troca de
uma melhor qualidade de vida dos pobres de todo o pas (o que
incluiria pobres residentes em outros estados). Por tal motivo,
difcil de se chegar a um acordo.
vi.
vii.
viii.
...................
A teoria do federalismo fiscal timo pode ser embasada nas
argumentaes de Oates, de Gordon e, em menor grau, de Tiebout. Esse
modelo timo procura maximizar os benefcios da concorrncia (Tiebout)
e da diviso de tarefas entre nveis de governo (Oates) e, ao mesmo
tempo, minimizar as externalidades negativas (Gordon).
As questes de prova no pedem o conhecimento distinto das trs
teorias. Geralmente, a nica coisa que voc precisa saber se a assertiva
de prova fala alguma que tem a ver com o que foi exposto nas letras a,
b e c. Se tiver relao, estando de acordo com o que expusemos na
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teoria, a assertiva estar correta. Se for algo muito diferente do que foi
exposto acima, nas letras a, b e c; ento, a assertiva ser incorreta.
Durante a resoluo dos exerccios, voc ver que no to difcil acertar
as questes de prova, ok?!
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estabelecimentos comerciais, para tributar a mercadoria no momento da
venda final (no destino).
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arrecadao (apresentam baixo custo de fiscalizao comparado s
grandes somas que so arrecadadas). Em municpios muito pequenos, o
IPTU no to rentvel, j que sua cobrana exige um sistema de
avaliao imobiliria que custoso, quando comparado com as pequenas
somas que sero arrecadadas. Assim, para estas pequenas comunidades,
s vezes, pode ser invivel financeiramente cobrar efetivamente o IPTU
(mas a competncia do tributo continua a ser do municpio).
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em sua administrao e, portanto, sua administrao seria recomendada
a um ente central.
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ser provido pelo nvel de governo que represente de forma mais prxima
a rea geogrfica que se beneficia daquele bem.
Economias de escala;
Quo heterogneas so as preferncias locais;
Diversos tipos de externalidades envolvidas;
Amplitude geogrfica das externalidades;
Capacidade financeira de cada nvel de governo.
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Ainda que a educao primria seja um caso de descentralizao,
existe a questo da capacidade financeira. Como visto no item anterior,
so muito poucos os tributos que se pode atribuir de modo eficiente a
governos locais (apenas aqueles com base tributria imvel). Isto posto,
muitos governos locais no possuem recursos suficientes para custear
seus sistemas educacionais primrios, o que faz com que a proviso dos
mesmos seja compartilhada com nveis de governo mais centralizados
(estados ou a Unio).
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se um pouco complicado compilar a teoria de forma sequencial e
organizada. Para fins de prova, apenas se preocupe em ler a aula e
entender o que est sendo dito. Na hora de resolver as questes, voc
ver que no to complicado quanto parece.
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ele transfere o dinheiro, desde que ( a condio) o receptor
aplique o dinheiro em, digamos, educao.
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seja, em um contexto de um sistema federal (ou seja, proveniente da
adoo do federalismo fiscal), o exame da adequao entre atribuies e
recursos enfatiza precipuamente a funo alocativa.
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caractersticas da descentralizao fiscal (ou federalismo fiscal), versus as
caractersticas da centralizao fiscal:
Descentralizao fiscal
Os servios pblicos podem atender
mais precisamente s demandas
locais,
melhorando,
assim,
a
eficincia econmica.
Incentivo
integrao
e
Centralizao fiscal
Maior
controle
das
variveis
macroeconmicas (inflao, juros,
cmbio, etc).
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realizar utilizadas para realizar determinado
gasto.
brevssimos
comentrios
acerca
do
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programas sociais, gerando distores no que diz respeito ao atendimento
das demandas da populao.
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Tambm importante destacar que os municpios pequenos foram
os grandes privilegiados. Os maiores ndices de transferncias recebidas
por habitante foram apresentados pelos municpios com menor
populao. Alis, o federalismo fiscal brasileiro um verdadeiro convite
criao de municpios. Segundo o IBGE, em 1980, o Brasil possua 4.036
municpios; em 2006, j tnhamos mais de 5.500 municpios, todos eles
recebendo transferncias dos governos federal e estadual.
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Enfim, nesta parte da matria (novos arranjos federativos), se cair
algo na prova, deve ser meramente conceitual. A banca no deve cobrar
exemplos de novos arranjos, pois temos centenas destes acordos ou
arranjos sendo executados em todo o pas. Seria loucura sair estudando
todos eles em detalhes. Por isso, nesta parte da matria, basta saber o
conceito, que, alis, bem simples e curto.
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.....
Bem pessoal, com isso, terminamos a ltima aula! Esperamos que nosso
curso tenha sido de grande valia para todos vocs. Quando estiverem l
no TCE-CE, lembrem de exercer o trabalho com disposio, integridade e
em favor do verdadeiro patro!
Sugerimos que vocs revisem todas as aulas. Economia no que nem
Direito Administrativo ou Constitucional! Voc, com certeza, vai precisar
se esforar mais do que nas outras matrias para se sair bem. Enfim,
nada que uma dose de esforo no resolva.
Se vocs precisarem da gente, estaremos a disposio l no Frum de
dvidas, belezinha?
Abraos e bons estudos a todos!
Heber Carvalho e Jetro Coutinho
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RESUMO DA AULA
Federalismo Fiscal
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Desequilbrios
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17/.)#(3(1&7
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(.(37(1(7.)#,.1(17%1#()5(71&7&.53
Equalizao Fiscal
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Descentralizao fiscal
Os servios pblicos podem atender
mais precisamente s demandas locais,
melhorando,
assim,
a
eficincia
econmica.
Incentivo integrao e cooperao,
j que a partilha de competncias faz
com que cada localidade se sinta mais
responsvel pelo seu destino. Isto
acarreta
maior
envolvimento
dos
cidados, favorecendo a uma maior
integrao social e cooperao.
Estmulo s inovaes, uma vez que
localidade procurar melhorias que
atendam s suas demandas em
especial. O resultado final o estmulo
inovao.
A descentralizao de recursos afeta
(prejudica, ou atrapalha) a capacidade
de o Estado atuar com a finalidade de
evitar a concentrao de renda.
Reduo de conflitos entre diversas
localidades, ou etnias, j que cada
localidade tem certa autonomia sobre o
seu destino.
As atividades alocativas ficam a cargo
de governo locais (Estados e/ou
Municpios),
enquanto
atividades
alocativas
de
carter
nacional,
atividades
distributivas
e
estabilizadoras ficam a cargo do
governo federal.
Fortalecimento
da
democracia
e
barreira a regimes autoritrios (devido
repartio do poder e ao maior
controle da sociedade sobre as aes
do Estado).
As decises sobre o gasto pblico (as
despesas e a distribuio das mesmas)
NO so tomadas no mesmo nvel onde
so tomadas as decises relativas s
medidas a serem utilizadas para
realizar determinado gasto.
Centralizao fiscal
Maior
controle
macroeconmicas
cmbio, etc).
das
variveis
(inflao,
juros,
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Competncias Alocativas
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QUESTES COMENTADAS
01. (FCC Consultor Legislativo de Oramento Pblico e Desenv.
Econ. ALEPE 2014) Uma das formas pelas quais se manifesta o
Federalismo Fiscal brasileiro por meio da repartio das receitas
pblicas. A esse respeito correto afirmar que:
(A) o imposto de renda retido na fonte, incidente sobre os salrios dos
servidores pblicos estaduais, retorna parcialmente aos estados de
origem por meio do Fundo de Participao dos Estados.
(B) o produto da arrecadao do IOF, incidente sobre o ouro ativo
financeiro, ser partilhado entre a Unio, o Estado e o Municpio onde se
situa sua lavra.
(C) o produto da arrecadao do IPVA s dever ser partilhado entre
estados e municpios se estes ltimos estiverem efetuando investimentos
em obras virias ou de transporte pblico.
(D) os Fundos de Participao de Estados e Municpios so compostos por
recursos provenientes da arrecadao do Imposto sobre a Renda, do IPI,
da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido e do ICMS.
(E) a repartio de receitas estimula a atividade exportadora dos estados
na medida em que parte da arrecadao do IPI a eles transferida,
proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos
industrializados.
COMENTRIOS:
A) Incorreta. Como vimos na pgina 23, quando o IR proveniente sobre
os salrios dos servidores pblicos estaduais, esse tributo considerado
como pertencente ao Estado. Ou seja, nessa situao, o imposto de
propriedade do ente estadual e no da Unio. Dessa forma, o imposto no
retorna ao Estado por meio do FPE, visto que ele da prpria
competncia do ente estadual.
B) Incorreta. Como vimos no quadro da pgina 26, a repartio do IOF
somente entre Estado e Municpio onde se situa a lavra (a Unio fica de
fora dessa repartio).
C) Incorreta. Essa condio de investir em obras virias ou de transporte
pblico para a repartio da arrecadao entre estados e municpios no
existe.
D) Incorreta. Quase tudo certo! Porm, a Unio no compartilha a
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL). Quanto aos demais
impostos, eles so compartilhados pela Unio. Apenas se faz a ressalva
do ICMS, que um imposto estadual e, dessa forma, quem o compartilha
o estado e no a Unio.
E) Correta. Isso o que diz a redao do Art. 159, II, CF (visto na pgina
54).
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GABARITO: E
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02. (FUNIVERSA Auditor de Controle Interno SEAP 2014) As
finanas pblicas de todos os pases esto orientadas para a
gesto das operaes relacionadas com a receita, a despesa, o
oramento e o crdito pblico. Com relao a esse assunto,
assinale a alternativa correta.
do
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repartio de competncias impositivas e autonomia dos entes
federados. Aponte a opo falsa no tocante ao federalismo fiscal.
a) A federao refora a descentralizao e a descentralizao amplia os
espaos da democracia.
b) O governo central deve procurar equalizar ou amenizar as
desigualdades fiscais entre as jurisdies, por meio de transferncias
intragovernamentais.
c) A descentralizao dos recursos e do poder para administr-los afeta a
capacidade de o Estado atuar com a finalidade de evitar a concentrao
regional de renda.
d) A partilha de competncias tributrias um instrumento poderoso de
incentivo cooperao.
e) A descentralizao de recursos aumenta as dificuldades de
coordenao de poltica fiscal, com riscos para o atingimento das metas
de equilbrio macroeconmico.
COMENTRIOS:
Esta questo pode ser resolvida pela leitura dos itens do quadro constante
na pgina 19. aconselhvel que voc memorize os itens daquele
quadro.
Pela anlise das alternativas, observamos, no detalhe, que a nica
assertiva errada a letra B, pois o governo central deve ter a
preocupao de reduzir a desigualdade social e econmica (ou a
desigualdade de renda), e no as desigualdades fiscais entre as
jurisdies.
GABARITO: B
05. (Auditor da Receita Federal 2005) - A Constituio de 1988
teve como objetivo o fortalecimento da Federao. Identifique
qual a mudana na tributao provocada pela mesma, que no
verdadeira:
a) Obrigou Unio recompor sua receita utilizando outros tributos
tecnicamente melhores do que o Imposto de Renda e o Imposto sobre
Produtos Industrializados, do ponto de vista da eficincia do sistema
econmico como um todo.
b) Aumentou o grau de autonomia fiscal dos Estados e Municpios e
descentralizou os recursos tributrios.
c) Reduziu os recursos disponveis da Unio, por meio do aumento das
transferncias tributrias e da limitao de suas bases impositivas.
d) Obrigou o governo federal a criar novos tributos e elevar as alquotas
dos j existentes, em particular daqueles no sujeitos partilha com
Estados e Municpios.
e) Atribuiu competncia a cada um dos estados para fixar
automaticamente as alquotas do seu principal imposto, o Imposto sobre
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Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), sucessor do Imposto sobre
Circulao de Mercadorias (ICM).
COMENTRIOS:
A assertiva errada a letra A, pois a reduo da receita tributria
disponvel da Unio obrigou-a a utilizar outros tributos, tecnicamente
piores (foram criadas contribuies sociais, que, inicialmente, eram
impostos cumulativos e incidentes sobre a base de clculo de outros
impostos).
GABARITO: A
06. (Analista de Planejamento e Oramento - MPOG 2005) - Com
relao ao Federalismo Fiscal no correto afirmar que:
a) um modelo ideal de responsabilidade fiscal entre diferentes nveis de
governo atribuiria aos governos estaduais e municipais atividades
alocativas, enquanto atividades distributivas, bem como atividades
alocativas de carter nacional seriam executadas pelo governo federal.
b) a estabilidade e equilbrio financeiros so condies necessrias mas
no suficientes para que o propsito de eficincia na gesto dos recursos
por meio da descentralizao seja de fato alcanado.
c) a descentralizao e a integrao so os ingredientes necessrios
instituio de formas eficientes de controle da sociedade sobre as aes
do Estado.
d) a descentralizao favorece uma maior integrao social, atravs do
envolvimento dos cidados na determinao dos rumos da sociedade.
e) as decises sobre um aumento de despesas ou sobre a distribuio
setorial dos gastos governamentais so tomadas no mesmo nvel das
decises relativas s medidas a serem utilizadas em um pas onde a
organizao federativa.
COMENTRIOS:
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08. (Especialista em Polticas Pblicas e Gesto Governamental MPOG 2009) - Em um sistema federal existem nveis
alternativos de governo por meio dos quais os servios pblicos
so ofertados. Assinale a nica opo falsa com relao ao
Federalismo Fiscal.
a) Competncia concorrente aquela exercida simultaneamente pela
Unio, Estados e Municpios.
b) A partilha de uma ampla base tributria entre os componentes de uma
federao torna mais difcil a ocorrncia de frequentes mudanas na
legislao.
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c) A harmonizao tributria implica em perda de autonomia dos estados
federados nos processos de unies econmicas, mas vantajosa do ponto
de vista dos princpios tributrios.
d) A centralizao dos recursos e do poder para administr-los afeta a
capacidade do Estado de atuar com a finalidade de evitar a concentrao
regional da renda.
e) As decises de gastos das esferas subnacionais podem afetar a
demanda agregada da economia de uma forma que poderia prejudicar os
objetivos de estabilizao macroeconmica do governo central.
COMENTRIOS:
A alternativa errada a letra D. No caso, a banca trocou a palavra
descentralizao por centralizao, tornando a assertiva errada.
Assim, o correto seria:
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E) o processo de descentralizao fiscal no Brasil, iniciado nos anos 1980
e aprofundado pela Constituio de 1988, teve basicamente uma
motivao poltica.
COMENTRIOS:
A alternativa errada a letra D, pois no houve uma distribuio
equitativa dos recursos fiscais entre estados e municpios. A distribuio
teve uma tendncia municipalista (ocorre mais em favor dos municpios).
GABARITO: D
10. (Analista de Planejamento e Oramento - MPOG 2002) - A
Constituio de 1988 inaugurou nova etapa do federalismo fiscal
brasileiro. De acordo com as suas atuais caractersticas e
peculiaridades, identifique a opo no pertinente.
A) Enormes disparidades regionais
B) Forte tradio municipalista.
C) Centralizao tributria.
D) Ampliao das transferncias intergovernamentais
E) Reduo parcial da competncia tributria federal.
COMENTRIOS:
A opo no pertinente a letra C, pois o correto seria
descentralizao tributria como caracterstica e peculiaridade do
federalismo fiscal brasileiro resultante da CF/88.
GABARITO: C
11. (Analista de Planejamento e Oramento - MPOG 2001) - No
contexto do federalismo fiscal, o exame da adequao entre
atribuies e recursos d nfase funo alocativa. As
competncias alocativas legais classificam-se em:
A) exclusivas, concorrentes e descentralizadas
B) exclusivas, concorrentes e supletivas
C) exclusivas, descentralizadas e supletivas
D) concorrentes, descentralizadas e supletivas
E) concorrentes, descentralizadas e divergentes
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COMENTRIOS:
De acordo com a anlise alocativa realizada no item 1.4, as competncias
alocativas classificam-se em:
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GABARITO: B
12. (Analista de Finanas e Controle - STN 2001) - No que diz
respeito ao federalismo fiscal, no se pode afirmar que
A) constitui uma tcnica administrativa que possibilita o exerccio do
poder em territrios de grande amplitude.
B) baseia-se no estabelecimento de governos de mbitos regional e
municipal.
C) pressupe a livre negociao entre as partes, com objetivo de garantir
certo grau de autonomia e delinear a diviso das funes a serem
cumpridas pelos diversos nveis administrativos.
D) impede a nao de acomodar um amplo leque de preferncias
individuais.
E) um mtodo de organizao administrativa nacional.
COMENTRIOS:
A alternativa errada a letra D, pois o federalismo permite a nao de
acomodar um amplo de leque de preferncias individuais. a
argumentao feita no item 1.2 da aula, letra A.
GABARITO: D
13. (Auditor Fiscal da Receita Federal 2009) - Com relao
descentralizao fiscal no Brasil, indique a opo falsa.
a) Em meados dos anos 1990, o processo de descentralizao fiscal foi
aprofundado com a criao do Fundo de Estabilizao Fiscal (FEF).
b) O processo de descentralizao, iniciado nos anos 1980 e aprofundado
com a Constituio de 1988, teve basicamente uma motivao poltica.
c) Com o agravamento da crise econmica e o processo de
redemocratizao do pas ao fim dos anos 1970, as esferas subnacionais
de governo comearam sua luta pela descentralizao tributria.
d) A partir da Constituio de 1988, a combinao de maiores receitas,
com assuno de responsabilidades que inicialmente eram da Unio,
levou a soma de estados e municpios a ter uma participao crescente no
total do gasto pblico do pas.
e) A federao brasileira marcada por expressivas disparidades scioeconmicas que se refletem em diferentes capacidades fiscais.
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COMENTRIOS:
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corrigir distores de impostos sobre recursos naturais, cuja competncia
deve ser dos governos subnacionais.
(E) Os mecanismos de equalizao vertical so necessrios se os
governos subnacionais arrecadam quantias insuficientes para cobrir seus
gastos e o governo central arrecada mais que suas necessidades de
gastos.
COMENTRIOS:
a) Incorreta. Impostos sobre fatores de produo de grande mobilidade
so adequados para o governo central (no so adequados para governos
locais).
b) Incorreta. Um imposto cobrado com base na residncia (ou destino),
tal como o IPTU, mais adequado para o governo local.
c) Incorreta. O caso do ICMS cobrado na origem recomenda a sua
cobrana pelo governo central, devido ao problema de exportao de
tributos.
d) Incorreta. A competncia de impostos sobre recursos naturais deve ser
alocada a governos CENTRAIS, caso contrrio os governos locais
possuidores dos recursos naturais ficaro ricos em relao s outras
comunidades, o que pode acarretar problemas alocativos.
A parte inicial da assertiva est certa: Os mecanismos de equalizao
horizontal entre entes subnacionais da federao devem ser
implementados pelo governo central de modo a corrigir distores de
impostos sobre recursos naturais, cuja competncia deve ser dos
governos CENTRAIS.
e) Correta. Se os estados e os municpios arrecadam quantias
insuficientes para cobrir seus gastos e o governo central arrecada mais
que
o
suficiente,
necessrio
o
uso
de
transferncias
intergovernamentais do governo central para os governos locais
(equalizao vertical).
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GABARITO: E
16. (ICMS/RJ 2009) - Segundo a anlise econmica da
distribuio de competncias tributrias, o Imposto sobre
Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) pode gerar perdas de
bem estar importantes porque:
(A) um imposto estadual sobre a origem e, por isso, pode viabilizar a
exportao de impostos para contribuintes de outras jurisdies.
(B) um imposto estadual sobre operaes financeiras e, por isso,
incentiva a guerra fiscal nesse setor.
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(C) um imposto estadual sobre a origem e sua incidncia est
concentrada em segmentos de alta capacidade contributiva.
(D) um imposto estadual sobre o destino e, por incidir sobre milhares
de estabelecimentos comerciais, sua fiscalizao mais onerosa.
(E) um imposto estadual sobre a renda de fatores mveis.
COMENTRIOS:
a) Correta. O ICMS um imposto estadual que tributa a origem e, por
isso, pode viabilizar a exportao de impostos para contribuintes de
outras jurisdies, uma vez que o consumidor que adquirir as
mercadorias ou servios no estado B estar financiando o governo do
estado A (supondo que o estado A o estado produtor).
A letra C est errada porque o fator ali listado no guarda relao com
perda de bem estar.
A letra D est errada porque o ICMS imposto sobre a origem.
A letra B absurda.
A letra E, sozinha, est correta, pois as mercadorias (base tributvel) so
fatores mveis. No entanto, isso (tributar fatores mveis) no implica
perda de bem estar quando comparado tributao de fatores imveis.
GABARITO: A
17. (CONSULTOR DE ORAMENTOS - SENADO FEDERAL - 2008) Sobre o Federalismo Fiscal, no correto afirmar que:
a) o princpio bsico do Federalismo Fiscal consiste em atribuir
responsabilidades pela proviso de bens e servios de acordo com a
abrangncia geogrfica dos benefcios recebidos pela populao.
b) um dos principais problemas existentes em qualquer Federao diz
respeito distribuio das bases tributrias entre os governos e a
posterior repartio das receitas tributrias.
c) no Brasil, a Constituio Federal vigente no define claramente a
atribuio das competncias tributrias e a repartio das receitas entre
cada esfera de governo, e, portanto, h possibilidade de sobreposio de
competncias.
d) uma caracterstica do sistema tributrio brasileiro que foge tradio
internacional o fato de existirem dois impostos sobre produo e
circulao, do tipo Imposto sobre Valor Agregado, sendo cada um
administrado por um nvel distinto de governo.
e) o mecanismo de transferncias intergovernamentais tem por objetivo
bsico corrigir os problemas de desequilbrios verticais (descompassos
entre a capacidade de tributar e as responsabilidades de gastos entre os
diversos nveis governamentais) e horizontais (descompassos entre os
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nveis de renda de governos no mesmo nvel de hierarquia) existentes em
qualquer Federao.
COMENTRIOS:
A incorreta a letra C, pois a Constituio Federal define de modo claro
as competncias tributrias e a repartio de receitas. Deste modo, no
h superposio de competncias.
GABARITO: C
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03. (Analista de Finanas e Controle - STN 2013) - Em relao s
formas de organizao do Estado, pode-se dizer que:
a) pelo modelo de Tiebout, possvel induzir os agentes econmicos a
revelarem suas preferncias e disposies a pagar pela quantidade de
bens pblicos por meio da descentralizao fiscal e livre mobilidade de
pessoas entre os governos locais.
b) o modelo de Oats cuja melhor organizao do Estado se daria na
forma de federalismo fiscal assim como o modelo de Tiebout, faz uma
anlise da estrutura horizontal do setor pblico.
c) na anlise de Roger Gordon, a descentralizao completa do setor
pblico eficiente, pois permite que cada governo local tome suas
decises considerando os efeitos destas sobre outros governos locais.
d) a estrutura de governo descentralizada, com a presena de
externalidades positivas, elimina a possibilidade de existncia do
problema do free rider.
e) a existncia de guerra fiscal uma possibilidade que surge devido a
uma estrutura de governo totalmente centralizada.
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c) Reduziu os recursos disponveis da Unio, por meio do aumento das
transferncias tributrias e da limitao de suas bases impositivas.
d) Obrigou o governo federal a criar novos tributos e elevar as alquotas
dos j existentes, em particular daqueles no sujeitos partilha com
Estados e Municpios.
e) Atribuiu competncia a cada um dos estados para fixar
automaticamente as alquotas do seu principal imposto, o Imposto sobre
Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), sucessor do Imposto sobre
Circulao de Mercadorias (ICM).
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d) durante o perodo de 1970/1988, a fragilidade financeira dos Estados e
Municpios impossibilitou a maior atribuio de funes de carter regional
e local a esses nveis de governo.
e) em termos verticais, os principais privilegiados pelo processo de
descentralizao brasileiro, principalmente aps a Constituio de 1988,
foram os estados, que praticamente dobraram sua participao no total
da receita tributria disponvel.
08. (Especialista em Polticas Pblicas e Gesto Governamental MPOG 2009) - Em um sistema federal existem nveis
alternativos de governo por meio dos quais os servios pblicos
so ofertados. Assinale a nica opo falsa com relao ao
Federalismo Fiscal.
a) Competncia concorrente aquela exercida simultaneamente pela
Unio, Estados e Municpios.
b) A partilha de uma ampla base tributria entre os componentes de uma
federao torna mais difcil a ocorrncia de frequentes mudanas na
legislao.
c) A harmonizao tributria implica em perda de autonomia dos estados
federados nos processos de unies econmicas, mas vantajosa do ponto
de vista dos princpios tributrios.
d) A centralizao dos recursos e do poder para administr-los afeta a
capacidade do Estado de atuar com a finalidade de evitar a concentrao
regional da renda.
e) As decises de gastos das esferas subnacionais podem afetar a
demanda agregada da economia de uma forma que poderia prejudicar os
objetivos de estabilizao macroeconmica do governo central.
09. (Analista Contbil-Financeiro SEFAZ/CE 2007) - Em um
sistema federal, existem nveis alternativos de governo, por meio
dos quais os servios pblicos so ofertados. Com relao ao
Federalismo Fiscal no Brasil, no se pode afirmar que:
A) a descentralizao fiscal atingiu o auge na metade dos anos 90 e foram
plenamente sentidos os efeitos das mudanas introduzidas pela
Constituio de 1988.
B) enquanto a Constituio de 1988 apontava para uma maior
descentralizao e autonomia subnacional, o esforo antiinflacionrio
exigiu duras restries oramentrias que colidiram com a autonomia dos
entes federados.
C) a deteriorao das condies econmicas aps a abertura do mercado
brasileiro competio externa no permitiu aos estados e municpios
que exercessem plenamente a autonomia supostamente concedida pela
descentralizao poltica e fiscal.
D) uma das crticas mais comuns Constituio de 1988 a de que ela
no s promoveu uma forte descentralizao fiscal de recursos, como
tambm promoveu equitativamente a distribuio dos mesmos entre os
estados e municpios.
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E) o processo de descentralizao fiscal no Brasil, iniciado nos anos 1980
e aprofundado pela Constituio de 1988, teve basicamente uma
motivao poltica.
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d) A partir da Constituio de 1988, a combinao de maiores receitas,
com assuno de responsabilidades que inicialmente eram da Unio,
levou a soma de estados e municpios a ter uma participao crescente no
total do gasto pblico do pas.
e) A federao brasileira marcada por expressivas disparidades scioeconmicas que se refletem em diferentes capacidades fiscais.
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(C) um imposto estadual sobre a origem e sua incidncia est
concentrada em segmentos de alta capacidade contributiva.
(D) um imposto estadual sobre o destino e, por incidir sobre milhares
de estabelecimentos comerciais, sua fiscalizao mais onerosa.
(E) um imposto estadual sobre a renda de fatores mveis.
17. (CONSULTOR DE ORAMENTOS - SENADO FEDERAL - 2008) Sobre o Federalismo Fiscal, no correto afirmar que:
a) o princpio bsico do Federalismo Fiscal consiste em atribuir
responsabilidades pela proviso de bens e servios de acordo com a
abrangncia geogrfica dos benefcios recebidos pela populao.
b) um dos principais problemas existentes em qualquer Federao diz
respeito distribuio das bases tributrias entre os governos e a
posterior repartio das receitas tributrias.
c) no Brasil, a Constituio Federal vigente no define claramente a
atribuio das competncias tributrias e a repartio das receitas entre
cada esfera de governo, e, portanto, h possibilidade de sobreposio de
competncias.
d) uma caracterstica do sistema tributrio brasileiro que foge tradio
internacional o fato de existirem dois impostos sobre produo e
circulao, do tipo Imposto sobre Valor Agregado, sendo cada um
administrado por um nvel distinto de governo.
e) o mecanismo de transferncias intergovernamentais tem por objetivo
bsico corrigir os problemas de desequilbrios verticais (descompassos
entre a capacidade de tributar e as responsabilidades de gastos entre os
diversos nveis governamentais) e horizontais (descompassos entre os
nveis de renda de governos no mesmo nvel de hierarquia) existentes em
qualquer Federao.
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GABARITO
01 E
02 E
08 D
09 D
15 E
16 A
03 A
10 C
17 C
04 B
11 B
05 A
12 D
06 E
13 A
07 E
14 C
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