Nota Fiscal eletrnica

NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Projeto Nota Fiscal Eletrnica

Nota Tcnica 2015/003

ICMS em Operaes Interestaduais

de Vendas a Consumidor Final

Verso 1.10
Outubro 2015

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NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Histrico de Alteraes
A. Alteraes efetuadas na verso 1.00
Alterada a denominao do termo descrito na verso anterior de ICMS de Partilha para ICMS
em Operaes Interestaduais.
Includa exceo na regra N12-70 para tratar o CST nas vendas de veculos novos a grandes
consumidores ou para faturamento direto.

Includa regra de validao E16a-30 para evitar erro na indicao de contribuinte como Isento
de IE para as SEFAZ que no permitem esse tipo de situao (ou seja, para essas SEFAZ,
todo contribuinte tem que ter IE).

Includa regra de validao N23-10 para exigir o preenchimento do campo CEST se houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST), exceto para o grupo de Partilha do ICMS (campo
ICMSPart).

Includas as excees na regra NA01-20 para no exigir o grupo do ICMS interestadual nos
casos de imunidade constitucional assim como nos casos de vendas de veculos novos a
grandes consumidores ou para faturamento direto quando tiver o preenchimento do Grupo de
Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Retirada das regras de validao NA15-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF de
destino) e NA17-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF do remetente), visando o
aguardo de publicao legislativa esclarecendo detalhes acerca da metodologia de clculo. Nova
verso desta nota tcnica ser publicada contendo as respectivas regras de validao.
Includos campos para identificar o valor devido exclusivamente UF de destino em decorrncia
do percentual de ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza, previsto na Constituio
Federal, no Art. 82 do ADCT - Ato das Disposies Constitucionais Transitrias;
Includas novas regras de validao relacionadas com os novos campos.
Esclarecimentos sobre a validao, no ambiente de homologao, quanto as regras que s tero
efeito em produo a partir de 01/01/2016.
Includos cdigos de erros no indicados na verso anterior
Publicado Schema XML atravs de Pacote de Liberao PL_008h.

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01. Resumo
Esta Nota Tcnica altera o leiaute da NF-e para receber as informaes correspondentes ao ICMS
devido para a Unidade da Federao de Destino, nas operaes interestaduais de venda para
consumidor final no contribuinte, atendendo as definies da Emenda Constitucional 87/2015.
Tambm visa atender necessidade de identificar o Cdigo Especificador da Substituio Tributria
CEST, que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias e bens
passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do
ICMS com o encerramento de tributao, relativos s operaes subsequentes, conforme
definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015.
O prazo previsto para a implementao das mudanas :
Ambiente de Homologao (ambiente de teste das empresas): 01/10/15;
Ambiente de Produo: 01/12/2015.

Nota: Observado que, embora a publicao em produo esteja prevista para a data indicada, o
novo grupo de informaes do ICMS para a UF de destino somente poder ser utilizado a partir
de 01/01/2016, respeitando a legislao vigente.

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02. Servio: Autorizao de Uso da NF-e / NFC-e (item 4.1 do MOC)

02.1 Leiaute da Nota Fiscal Eletrnica
A. Campo CEST - Cdigo Especificador da Substituio Tributria
Includo campo CEST (Cdigo Especificador da Substituio Tributria), que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias
e bens passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributao, relativos
s operaes subsequentes, conforme definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015
I. Produtos e Servios da NF-e
#

ID

Campo

104d I05c CEST

Descrio
Cdigo CEST

Ele Pai
E

I01

Oco
Tam.
Observao
r.
0-1
7 Cdigo Especificador da Substituio Tributria CEST, que estabelece a

Tipo
N

sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias e bens passveis de

sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do
ICMS

110

I11 vProd

Valor Total Bruto dos Produtos ou

Servios

I01

1-1

13v2 O valor do ICMS faz parte do Valor Total Bruto

B. Grupo de Tributao do ICMS para a UF de destino

Foi criado um novo grupo de informaes no item, para identificar o ICMS Interestadual nas operaes de venda para consumidor final, atendendo ao
disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015.
NA. ICMS para a UF de destino
#
ID
Campo
245a.01 NA01 ICMSUFDest
245a.03 NA03 vBCUFDest
245a.05 NA05 pFCPUFDest

245a.07 NA07 pICMSUFDest

Descrio
Ele Pai Tipo Ocor. Tam.
Observao
Informao do ICMS Interestadual G M01
0-1
Grupo a ser informado nas vendas interestaduais para
consumidor final, no contribuinte do ICMS.
Valor da BC do ICMS na UF de
E NA01 N
1-1 13v2 Valor da Base de Clculo do ICMS na UF de destino.
destino
Percentual do ICMS relativo ao
E NA01 N
1-1 3v2-4 Percentual adicional inserido na alquota interna da UF de
Fundo de Combate Pobreza
destino, relativo ao Fundo de Combate Pobreza (FCP) naquela
(FCP) na UF de destino
UF.
Nota: Percentual mximo de 2%, conforme a legislao.
Alquota interna da UF de destino E NA01 N
1-1 3v2-4 Alquota adotada nas operaes internas na UF de destino para o
produto / mercadoria. A alquota do Fundo de Combate a
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ID

Campo

Descrio

Ele Pai

Tipo Ocor. Tam.

245a.09 NA09 pICMSInter

Alquota interestadual das UF

envolvidas

E NA01

1-1

245a.11 NA11 pICMSInterPart

Percentual provisrio de partilha

do ICMS Interestadual

E NA01

1-1

245a.13 NA13 vFCPUFDest

Valor do ICMS relativo ao Fundo

de Combate Pobreza (FCP) da
UF de destino
Valor do ICMS Interestadual para
a UF de destino

E NA01

1-1

E NA01

1-1

Valor do ICMS Interestadual para

a UF do remetente

E NA01

1-1

245a.15 NA15 vICMSUFDest

245a.17 NA17 vICMSUFRemet

Observao
Pobreza, se existente para o produto / mercadoria, deve ser
informada no campo prprio (pFCPUFDest) no devendo ser
somada essa alquota interna.
3v2-4 Alquota interestadual das UF envolvidas:
- 4% alquota interestadual para produtos importados;
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES),
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, CentroOeste e Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
3v2-4 Percentual de ICMS Interestadual para a UF de destino:
- 40% em 2016;
- 60% em 2017;
- 80% em 2018;
- 100% a partir de 2019.
13v2 Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza (FCP) da
UF de destino.
13v2 Valor do ICMS Interestadual para a UF de destino, j
considerando o valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate
Pobreza naquela UF.
13v2 Valor do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.

C. Total da Nota Fiscal

Criados novos campos no grupo de totais da Nota Fiscal, para identificar a distribuio do ICMS Interestadual para a UF de destino na operao
interestadual de venda para consumidor final no contribuinte, atendendo ao disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015.
#
ID
Campo
329.03 W04c vFCPUFDest

329.05 W04e vICMSUFDest

329.07 W04g vICMSUFRemet

Descrio
Ele Pai Tipo Ocor. Tam.
Observao
Valor total do ICMS relativo Fundo E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza
de Combate Pobreza (FCP) da
(FCP) para a UF de destino.
UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual
E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino, j
para a UF de destino
considerando o valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate
Pobreza naquela UF.
Valor total do ICMS Interestadual
E W02 N
0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
para a UF do remetente
Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.

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02.2 Regras de Validao (RV) da Nota Fiscal Eletrnica

Resumidamente as mudanas em regras de validao esto relacionadas com o ICMS devido a UF de destino na operao interestadual de venda para
consumidor final no contribuinte. Seguem as alteraes em regras de validao:

N. Item / Tributo: ICMS

Campo-Seq Modelo

E16a-30

55

N12-70

55

N12-80

55

N12a-70

55

N16-04

55

Regra de Validao
Informado destinatrio como Contribuinte Isento de Inscrio
Estadual (indIEDest=2) em UF que no permite esta situao,
conforme abaixo:
- AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT,PE, RN, SP
Exceo: Somente poder ser informado contribuinte isento de IE
quando houver destaque do ICMS-ST (campo vICMSST).
Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CST difere da
relao abaixo:
- 00-Tributada integralmente;
- 20-Com reduo da Base de Clculo;
- 40-Isenta;
- 41-No tributada;
- 60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
Exceo: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto
para consumidor final (tpOp=2).
Operao com Contribuinte Isento de Inscrio Estadual
(indIEDest=2) e CST constante na relao abaixo:
- 50-Suspenso na cobrana do ICMS;
- 51-Diferimento na cobrana do ICMS.
Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CSOSN difere da
relao abaixo:
- 102-Tributao SN sem permisso de crdito;
- 103-Tributao SN, com iseno para faixa de receita bruta;
- 300-Imune;
- 400-No tributada pelo Simples Nacional;
- 500-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria ou
por antecipao;
Validao alquota do ICMS na operao interestadual de produtos
importados (NT 2012/005 e NT2013/006):
- CFOP de operao de sada para outra UF (inicia por 6) e
- IE do destinatrio difere de ISENTO ou nulo;
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Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig

805

Rej. Rejeio: A SEFAZ do destinatrio no permite

Contribuinte Isento de Inscrio Estadual.

Obrig.

508

Rej. Rejeio: CST incompatvel na operao com No

Contribuinte [nItem:999]

Obrig.

529

Rej. Rejeio: CST incompatvel na operao com

Contribuinte Isento de Inscrio Estadual
[nItem:999]

Obrig.

600

Rej. Rejeio: CSOSN incompatvel na operao com No

Contribuinte [nItem:999]

Facult.

663

Rej. Rejeio: Alquota do ICMS com valor superior a 4 por

cento na operao de sada interestadual com
produtos importados [nItem:999]

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Campo-Seq Modelo

N16-20

55

Aplic.
Regra de Validao
- Origem da mercadoria = 1, 2, 3 ou 8;
- CST de ICMS = 00, 10, 20, 70 ou 90;
- Data de Emisso igual ou superior a 01/01/2013;
- Valor alquota do ICMS maior do que 4.00 (4 por cento).
Exceo 0: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, a regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Exceo 1: A regra acima no se aplica para as operaes de
Retorno / Devoluo, com os CFOP: 6201, 6202, 6208, 6209,
6210, 6410, 6411, 6412, 6413, 6503, 6553, 6555, 6556, 6660,
6661, 6662, 6664, 6665, 6902, 6903, 6906, 6907, 6909, 6913,
6916, 6918, 6919, 6921, 6925.
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para operao
com gs natural importado (cProdANP= 220101003, 220101004,
220101002, 220101001, 220101005 ou 220101006).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Exceo 4: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com os CFOP
6107, 6108 (No Contribuinte).
Exceo 5: A regra de validao acima no se aplica para a NF
Complementar (finNFe=2) quando:
- Se referenciada uma NF-e, a NF-e referenciada tem a Data de
Emisso anterior a 01/01/13;
- Se referenciada uma NF modelo 1, a Data de Emisso
anterior a 1301 (tag refNF/AAMM).
Exceo 6: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com o CFOP
6.929 - Lanamento relativo a operao registrada em Cupom
Fiscal (NT 2013/004).
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Validao alquota do ICMS na operao interestadual:
Obrig.
- CFOP de operao de sada para outra UF (inicia por 6) e
- Origem da mercadoria difere de 1, 2, 3 ou 8;
- Valor alquota do ICMS maior do que 7.00 (7 por cento) para
os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES), destinado
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Msg Efeito Descrio Erro

693

Rej. Rejeio: Alquota de ICMS superior a definida para a

operao interestadual [nItem:999]

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Campo-Seq Modelo

N23-10

55

Aplic.
Regra de Validao
para os Estados do Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito
Santo.
- Valor alquota do ICMS maior do que 12.00 (12 por cento)
para os demais casos.
Exceo 1: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/01/2016, a regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd), para a Venda direta para
grandes consumidores (tpOp=3), ou para Faturamento direto para
consumidor final (tpOp=2).
Operao com ICMS-ST (campo vICMSST) sem informao do CEST Obrig.
(campo CEST).
Exceo1: A regra de validao no se aplica se informado o Grupo
de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Exceo2: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.

Msg Efeito Descrio Erro

806

Rej. Rejeio: Operao com ICMS-ST sem informao do

CEST.

NA. Item / ICMS para a UF de Destino

Campo-Seq Modelo

NA01-10

65

NA01-20

55

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

807

No informado grupo de ICMS para a UF de Destino

Obrig.
(tag:ICMSUFDest):
- Operao Interestadual (idDest=2) e
- Operao com Consumidor Final (indFinal=1) e
- Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e
- No operao de prestao de servios (no existe tag
ISSQN) e
- Data de Emisso a partir de 01/01/2016
Exceo1: Esse grupo no deve ser exigido se o Grupo de
Partilha do ICMS (campo ICMSPart) estiver preenchido.
Exceo2: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.

694

Regra de Validao
Informado grupo ICMSUFDest para a NFC-e

Pg. 8 / 10

Rej. Rejeio: NFC-e com grupo de ICMS para a UF do

destinatrio
Rej. Rejeio: Grupo de ICMS Interestadual para a UF de
destino deve ser informado na operao
interestadual de venda a consumidor final no
contribuinte [nItem:999]

Nota Fiscal eletrnica

NT 2015.003 (ICMS Interestadual)
Campo-Seq Modelo

NA01-30

55

NA07-10

55

NA09-10

55

NA09-20

55

NA09-30

55

NA11-10

55

NA13-10

55

Regra de Validao
Informado indevidamente o grupo de ICMS para a UF de Destino
(tag:ICMSUFDest):
- No operao Interestadual (idDest<>2) ou
- No operao com Consumidor Final (indFinal<>1) ou
- No operao com No Contribuinte (indIEDest<>9) ou
- Operao de prestao de servios (existe tag ISSQN) ou
- Data de Emisso anterior a 01/01/2016
Alquota interna da UF de destino (tag:pICMSUFDest) inferior ao
percentual do Fundo de Combate Pobreza (FCP) naquela UF
(tag:pFCPUFDest)
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 4% e
- Origem da mercadoria difere de produto importado
(tag:orig<>1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7 ou 12% e
- Origem da mercadoria de produto importado (tag:orig=1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7 ou 12% e
- Alquota interestadual incompatvel com as UF envolvidas:
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES),
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, CentroOeste e Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Percentual do ICMS Interestadual para a UF de destino
(tag:pICMSInterPart) difere do previsto para o ano da Data de
Emisso.
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza na UF de
destino (tag:vFCPUFDest) difere de: vBCUFDest * pFCPUFDest (*4)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.

Pg. 9 / 10

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

695

Rej. Rejeio: Grupo do ICMS Interestadual para a UF de

destino deve ser informado somente na operao
interestadual de venda a consumidor final no
contribuinte [nItem:999]

Obrig.

696

Obrig.

697

Rej. Rejeio: Alquota interna na UF de destino inferior ao

percentual do Fundo de Combate Pobreza
naquela UF [nItem:999]
Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS com origem
diferente do previsto [nItem:999]

Obrig.

697

Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS com origem

diferente do previsto [nItem:999]

Obrig.

698

Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS incompatvel

com as UF envolvidas na operao [nItem:999]

Obrig.

699

Rej. Rejeio: Percentual do ICMS Interestadual para a UF

de destino difere do previsto para o ano da Data de
Emisso [nItem:999]

Obrig.

793

Rej. Rejeio: Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate

Pobreza na UF de destino difere do calculado
[nItem:999]

Nota Fiscal eletrnica

NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

W. Total da Nota Fiscal

Campo-Seq Modelo

W04c-10

55

W04e-10

55

W04g-10

55

Regra de Validao
Total do ICMS relativo Fundo de Combate Pobreza (FCP) da UF
de destino (tag:vFCPUFDest, id:W04c) difere do somatrio do
valor dos itens (id:NA13)
Total do ICMS Interestadual para a UF de destino
(tag:vICMSUFDest, id:W04e) difere do somatrio do valor dos
itens (id:NA15).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.
Total do ICMS Interestadual para a UF do remetente
(tag:vICMSUFRemet, id:W04g) difere do somatrio do valor dos
itens (id:NA17).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.

Aplic.

Msg Efeito Descrio Erro

Obrig.

798

Obrig.

799

Obrig.

800

Rej. Rejeio: Valor total do ICMS relativo Fundo de

Combate Pobreza (FCP) da UF de destino difere
do somatrio do valor dos itens
Rej. Rejeio: Valor total do ICMS Interestadual da UF de
destino difere do somatrio dos itens

Rej. Rejeio: Valor total do ICMS Interestadual da UF do

remetente difere do somatrio dos itens

70. SOBRE O DANFE

No haver alterao no leiaute do DANFE, mas as empresas remetentes devem informar, no campo de Informaes Complementares, os valores
descritos no grupo de tributao do ICMS para a UF de destino.

Esclarecimentos Adicionais:
Esta nota ser atualizada com a incluso de regras de validao sobre a metodologia de clculo do ICMS Interestadual, conforme instrues a serem
alinhadas conjuntamente pelas Sefaz.

Pg. 10 / 10