RegimedeIvade

Caixa
XDRest/Pos2014

AlteraesFiscais
ODecretoLein71/2013,queaprovouoregimedecontabilidadedecaixaemsededo
ImpostoSobreoValorAcrescentado(regimedeIVAdecaixa)eintroduziualteraesaocdigo
doIVA(CIVA),LeiGeraltributria(LGT)eaoDecretoLein198/2012,de24deAgosto.

Tpicos
RegimeIvadeCaixa
Oque?
Quempodeaderir?
Entradaemvigor?
QuandopassaaserexigveloIVA?
Quaisasoperaesexcludas?
OperaesaoabrigodoRegimeGeraleRegimedeIva
deCaixa
Emisso
Configurao

RegimedeIvadeCaixa
O que ?
Onovoregimedecontabilidadedecaixa,tambmdesignadoporregimedeIVAdecaixa,um
regimedeadesoopcional,quepermitequeasempresaspossamprocederentregadoIVA
aoEstadoapenasapsorecebimentodasfaturasemitidasaosclientesenonomomentoda
suaemisso.
PorsuavezasempresasspoderodeduziroIVAsuportadonascomprasapsopagamento
destas.

Quempodeaderir?
ParaoptarpeloRICossujeitospassivosdeIVA,tmdereunirosseguintesrequisitos:

Noultrapassemnoanocivilanterior,umvolumedenegciosde500.000;
Noexeramemexclusivoasatividadesprevistasnoartigo9doCIVA(Isenesnas
operaesinternas);
Noestejamabrangidospeloregimedeisenodoartigo53doCIVA;
Noestejamnoregimedospequenosretalhistasdoartigo60doCIVA(Regimedos
pequenosretalhistas);
EstejamregistadosparaefeitosdeIVAhpelomenos12meses;
Sujeitospassivoscujasituaotributria,seencontreregularizadanostermosdoCPPT
esemobrigaesdeclarativasemfalta.

OssujeitospassivosdeIVAenquadradosnosregimesdeexigibilidadedecaixarevogados,
podemexerceraopopeloregimedesdequerenamosrequisitosexigidos.

Entradaemvigor?
Parasujeitospassivosqueaderiramat30deSetembrode2013,produzefeitosapartirdodia
1deoutubrode2013.
Parasujeitospassivosqueaderiramat31deoutubrode2013,produzefeitosapartirdodia1
deJaneirode2014.
Apsaentradaemvigorapermannciaobrigatriaduranteosdoisanoscivisconsecutivos.

QuandopassaaserexigveloIVA?
NesteregimeaexigibilidadedoIVApodeocorreremmomentosdistintos:

exigvelnomomentodorecebimentototalouparcial,pelomontanterecebido;
Quandoorecebimentoprecedeomomentodarealizaodasoperaestributveis;
No12.msposteriordatadeemissodafatura;
Noperodoseguintecomunicaodecessaodainscrionoregimenostermosdo
artigo5doRegimedeIVAdecaixa;
Noperodocorrespondenteentregadadeclaraodecessaodaatividadeaquese
refereoartigo33doCIVA,noscasosprevistosnoartigo34domesmodiploma;

Quaisasoperaesexcludas?
Esteregimeopcionalexcluiasseguintesoperaes:

Operaesrelacionadascomimportao,exportaoeatividadesconexas,previstas
nosartigos,13,14e15doCIVA;
TransmisseseaquisiesintracomunitriasdebenseoperaesassimiladasdoRITI;
Prestaesintracomunitriasdeservios;
Operaesemqueoadquirentesejaodevedordoimposto;
Operaesentresujeitospassivoscomrelaesespeciais,previstasn.s10e12do
artigo16doCIVA.

Asoperaesefetuadaspelosujeitopassivoparaoconsumidorfinal,noestoabrangidas
peloregimedeIVAdecaixa,dadoqueseconsideraqueorecebimentoaprontopagamento.

OperaesaoabrigodoRegimeGeraleRegimedeIvadeCaixa
Umavezabragidopeloregimedeivadecaixaosujeitopassivopodecontinuararealizar
operaessujeitassregrasdoRegimeGeraleoutrasnoregimedeIvadeCaixa.

Emisso
ApenasosdocumentosdenaturezaFatura,FaturaSimplificadapodemseremitidosem
RegimedeIvadeCaixa.
ParaclientesqueaderiroaoregimedeivadecaixaaemissodeRecibonesteregimepara
estesobrigatriapelosseufornecedores.
Asfaturasinclundoasfaturassimplificadas,relativasaoperaesabrangidaspeloregime,
devemterumasrieespecialeconteramenoIVAregimedecaixa.

Configurao
DeveserconfiguradaumanovasrieespecificaparaemissodedocumentosnoRegimedeIva
deCaixa.
AcedendoconfiguraodeSries,devesercriadaumanovasrieidentificadacomoRegime
deIvadeCaixa.

Paraosseusclientesqueaderiroaoregimedeivadecaixaeocomunicaram,deveser
configuradaessaoponasuafichadecliente.

combasenorecibocomprovativodepagamentoquepodeserdeduzidooimpostopelos
sujeitospassivosabrangisdospeloabrangidospeloRegimedeIvadeCaixa,sobreesteque
reacaiespecialateno,devendoomesmoseremitidonadatadopagamentodafaturaou
pagamentoantecipadoeobdeceraosrequisitosmencionadosnoartigo6doregime,
designadamente,serdatado,numeradosequncialmenteeconteroselementosnecessrios
determinaodovalordaoperao,ouseja,opreolquidodeimposto,taxasaplicveis,o
montantedeimpostoliquidado,osnmerosdeidentificaofiscaldoemitenteedo
adquirentee,ainda,arefernciafaturaoufaturasaquerespeitaopagamento.
Tendoemcontaasalteresprevistasforamcriados2novoslayoutsdeimpresso.

Taloreceipt_ric.dok
A4RECIBO_BASE_RIC.xdr

ComopodeemitirrecibosemregimedeIvadeCaixaeoutrosforadomesmoregime
recomendasequecrieumnovotipodedocumentodenaturezareciboeatribuironovo
layoutadaptadoaonovoregime.Nomomentodaemissodorecibopodealternarentreos
documentosexistentes.

Caso tenha aderido ao regime de IVA de caixa e pretenda emitir documentos nesse regime
dever ativar a opo nas Configuraes Gerais.

Casoaoponoestejaactivaosistemaprevineaemissodosdocumentosnasseries
identificadaspararegimedeIvadeCaixa.

OqueidentificarodocumentocomoestandoemRegimedeIvadeCaixaasrieemque
estefoiemitido.Aalteraoentreseriespodeserfeitadevriasformasantesdaemissodo
documento.Poderdefinirasrieparaaemissodoprximodocumentoutilizandoafuno
SERIE_Neoparametroonmerodasrie,emalternativapoderutilizarafuno
CUSTOMERDATAemqueentrevriasopespodedefinirasrieparaoprximo
documento.

NaimpressoobrigatrioconteramenoIVAregimedecaixa.Nolayoutfconta.dok
formatotalo,foiincludanovavarivel[$CASHREGIME]queirpermitirimprimiressa
meno,permitindoutilizaromesmolayoutentredocumentoemRegimedeIvadecaixaeem
RegimeGeral.
NoformatoA4essamenodeveserincludanolayoutdeimpressorecorrendoferramenta
XDREPORTSparaediodolayout.