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Índice
3 TAXONOMIAS NA
CONTABILIDADE
5 ENQUADRAMENTO
6
TAXONOMIAS:
O que são?
- Tipos de Taxonomias | 6
- Referenciais Contabilísticos | 7
9 TAXONOMIAS:
Como se aplicam?
13 TAXONOMIAS:
Como se implementam?
17
Formação Online
Taxonomias
- Taxonomias S | 9 - Analisar | 13
- Taxonomias M | 11 - Definir | 14
- Implementar | 14
Taxonomias | Como adaptar a contabilidade da sua empresa às novas regras fiscais 3
Taxonomias
O novo termo do léxico
dos Contabilistas
Taxonomias
Data a reter
1
Face a estas novas diretrizes fiscais, publicadas na Portaria nº 302/2016, a IES – Informação Simplificada
Empresarial de 2018, com os dados de 2017, será preenchida de forma automática com base no ficheiro
SAF-T (PT) de auditoria a submeter no portal das finanças.
O próprio ficheiro SAF-T (PT), que as empresas terão de exportar e efetuar o respetivo envio à AT no
próximo dia 1 de julho, já deverá obedecer às novas regras das Taxonomias. Daí a importância de conhecer
em detalhe a nova legislação e o seu impacto na contabilidade.
Neste Ebook vamos mostrar-lhe o que realmente muda e explicar de que forma poderá
NOTA
Enquadramento
- Portaria nº 302/2016
No final de 2016 foi publicada a Portaria nº 302/2016, um documento legal que estabeleceu novas regras
de estruturação do Ficheiro SAF-T (PT) e introduziu o conceito de Taxonomias.
Para percebermos as razões que motivaram esta alteração e identificarmos com clareza a natureza
destas mudanças, é importante olharmos para a atual estrutura do SAF-T (PT). Esta, tal como está, não
permite uma completa compreensão e controlo da informação relativa à contabilidade, em virtude da
flexibilidade existente na utilização das contas pelas diferentes entidades.
Neste contexto, foram criadas as Taxonomias, ou seja, tabelas de correspondência que permitem
a caracterização das contas de acordo com o normativo contabilístico utilizado pelas diferentes
entidades, enquanto sujeitos passivos, permitindo simplificar o preenchimento dos Anexos A e I da IES
– Informação Empresarial Simplificada.
Taxonomia S
S Taxonomia M
M Taxonomia O
O
É composta por 647 códigos É composta por 337 códigos. Não tem qualquer proposta
e propõe o desdobramento Neste caso a proposta de de estrutura de Taxonomias.
adicional das Contas do Plano desdobramento adicional das Esta identificação permitirá
de Contas para suportar as Contas do Plano de Contas indicar na estrutura do
Taxonomias, sendo a mais para suportar as taxonomias é ficheiro SAF-T (PT) que não
se aplicam as Taxonomias.
relevante aquela que tem menor que a Taxonomia S. Esta opção está indicada,
por base o desdobramento por exemplo, para Entidades
de contas pela natureza do Setor Não Lucrativo,
Corrente e Não Corrente. Entidades Bancárias
e do Setor Segurador.
Taxonomias | Como adaptar a contabilidade da sua empresa às novas regras fiscais 7
S N
S– N–
SNC Base Normas Internacionais
de Contabilidade
M O
M– O–
SNC Microentidades Outros referenciais
contabilísticos
Embora inicialmente a leitura da norma possa ter originado diversas interpretações, a informação
contabilística com base nas Taxonomias deve incluir dados desde 1 de janeiro de 2017.
A obrigatoriedade de preenchimento da informação para a IES de 2018, com dados de 2017, já conforme
as novas regras, implica que a informação respeitante ao exercício completo de 2017 já respeite as
Taxonomias.
Com a publicação desta norma é também atualizada a estrutura de dados do ficheiro SAF-T (PT) com
enfoque na harmonização e melhoria da qualidade da informação relativa à faturação.
_Motivo de isenção
_Introdução de novos requisitos de informação
_Código Único do Documento
_Novos tipo de documento na tabela de Documentos de Conferência
Antes de se proceder à aplicação das Taxonomias, existe um trabalho prévio que consiste na adaptação
do Plano de Contas existente ao tipo de referencial contabilístico aplicável à entidade em causa.
Se, por exemplo, a entidade é uma pequena empresa e tem a sua contabilidade organizada de acordo
com o SNC base, sugere-se a adaptação do Plano de Contas existente de acordo com a proposta para a
Taxonomia S. Nos casos em que a entidade é uma microempresa e tem a sua contabilidade organizada
de acordo com o SNC Microentidades, sugere-se a adaptação do Plano de Contas existente de acordo
com a proposta para a Taxonomia M.
1 11 Caixa
2 12 Depósitos à Ordem
Clientes
1 11 Caixa
2 12 Depósitos à Ordem
4 14 Outros
Clientes
A adaptação da informação contabilística às novas regras das Taxonomias é um processo para o qual as
empresas e os Escritórios de Contabilidade devem estar preparados com a devida antecedência, para
evitar que o impacto seja cada vez maior.
Deixamos abaixo os passos que consideramos essenciais para uma correta implementação das
Taxonomias, embora possam existir outros aqui não considerados.
1 Analisar
Depois de conhecer as Taxonomias, é necessário analisar o impacto da implementação das mesmas nos
sistemas de contabilidade. Para tal, é importante conhecer a solução que existe dentro de portas e saber
responder a algumas questões como:
Após conhecer as respostas a estas questões, estará preparado para dar o passo seguinte e
NOTA
atualizar o seu sistema contabilístico de forma a suportar esta nova obrigação legal.
Taxonomias | Como adaptar a contabilidade da sua empresa às novas regras fiscais 14
2 Definir
A adaptação e suporte às novas regras das Taxonomias requer trabalho adicional e conhecimento
técnico especializado. Posto isto, e tendo por base a análise efetuada no ponto anterior, a decisão de
atualizar o seu sistema contabilístico poderá passar por um plano de trabalho que incluirá algumas das
seguintes definições:
3 Implementar
A implementação não está dependente dos passos anteriores, contudo a eficiência e rapidez do
processo podem não corresponder ao desejado caso os mesmos sejam negligenciados.
No que respeita à implementação propriamente dita, os passos a seguir são:
Em resumo...
- O futuro da contabilidade passa por aqui
As Taxonomias vieram para ficar e estão em vigor desde 1 de janeiro de 2017. Num futuro próximo, a
informação contabilística e fiscal a prestar às Autoridades Fiscais dependerá da informação baseada
nessas novas regras. E a forma como as mesmas estão a ser implementadas fará toda a diferença e terá
impacto muito significativo nos exercícios contabilísticos futuros.
Em termos práticos, a forma como os diversos sistemas de contabilidade tratarão esta nova realidade
pode fazer toda a diferença, pelo que a automatização do processo de implementação das Taxonomias
poderá poupar muito trabalho e complicações, pois minimiza os erros de atualização dos dados.
Em resumo...
- Mecanismos disponibilizados pela PRIMAVERA
Formação Online
Nesta ação de formação ficará com um conhecimento mais detalhado sobre os seguintes temas:
_Taxonomias, normas fiscais aplicáveis
_Impacto na contabilidade
_Adaptação e geração de informação contabilística de acordo com as taxonomias
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Pedro Montez
Fiscalista da PRIMAVERA, especialista em Tecnologia Fiscal
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Lamaçães 4719-006 Braga