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Irregularidades mais frequentes Municpios

Irregularidades Licitaes

Qtde

GB
13.
Ocorrncia
de
procedimentos licitatrios

nos

93

GB 05. Fracionamento de despesas de um mesmo


objeto para modificar a modalidade de procedimento
licitatrio ou promover a dispensa indevidamente

59

GB 01. No-realizao de processo licitatrio, nos


casos previstos na Lei de Licitaes

57

GB 02.Realizao de despesas com justificativas de


dispensa ou inexigibilidade de licitao sem amparo
na legislao

39

5
6

irregularidades

PRINCIPAIS
irregular dos membros da EM
11
GB 14. InvestiduraIRREGULARIDADES
Comisso de Licitao
E CONTRATOS
GB 03. LICITAES
Constatao de especificaes
excessivas,
8
irrelevantes ou desnecessrias
competio do certame licitatrio

que

restrinjam

Cuiab, fevereiro de 2013

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Irregularidades mais frequentes GERAL

Irregularidades por Natureza


Natureza

Total

Percentual

B GRAVES

1986

76,1%

C MODERADAS

158

6,1%

A GRAVSSIMAS

154

5,9%

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Irregularidades mais frequentes Geral


Irregularidades por Assunto
Total

Percentu
al

J DESPESA

347

13,3%

G LICITAO

298

11,4%

H CONTRATO

297

11,4%

M PRESTAO DE CONTAS

247

9,5%

C CONTABILIDADE

231

8,9%

E CONTROLE INTERNO

231

8,9%

D GESTO FISCAL/FINANCEIRA

204

7,8%

K PESSOAL

166

6,4%

F PLANEJAMENTO/ORAMENTO

78

3,0%

L REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL (RPPS)

77

3,0%

B GESTO PATRIMONIAL

57

2,2%

A LIMITES CONSTITUCIONAIS/LEGAIS

28

1,1%

I CONVNIO

24

0,9%

N DIVERSOS

15

0,6%

Assunto

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Irregularidades mais frequentes Municpios

Irregularidades por Natureza


Natureza

Total

B GRAVES

1678

77,9%

A GRAVSSIMAS

136

6,3%

C MODERADAS

116

5,4%

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Irregularidades mais frequentes Municpios


Irregularidades por Assunto
Assunto
G LICITAO
J DESPESA
M PRESTAO DE CONTAS
H CONTRATO
C CONTABILIDADE
E CONTROLE INTERNO
D GESTO FISCAL/FINANCEIRA
K PESSOAL
F PLANEJAMENTO/ORAMENTO
L REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL (RPPS)
B GESTO PATRIMONIAL
A LIMITES CONSTITUCIONAIS/LEGAIS
N DIVERSOS
I CONVNIO

Total

262
255
229
226
204
189
184
151
69
67
50
25
12
10

12,2%
11,8%
10,6%
10,5%
9,5%
8,8%
8,5%
7,0%
3,2%
3,1%
2,3%
1,2%
0,6%
0,5%

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Irregularidades mais frequentes Municpios


Irregularidades Contratos

Qtde

HB 04. Ausncia do fiscal do contrato

HC 05. Ocorrncia de irregularidades na formalizao


dos contratos

45

HB 06. Ocorrncia de irregularidades na execuo dos


contratos

19

HB 03. Prorrogao indevida de contrato de prestao


de servios de natureza no-continuada

19

HB 10 . Ocorrncia de irregularidades nas alteraes


do valor contratual

17

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115

Irregularidades frequentes Municpios


Irregularidades Licitaes

Qtde

GB13. Ocorrncia de irregularidades nos procedimentos licitatrios

82

GB 01. No-realizao de processo licitatrio, nos casos previstos na


Lei de Licitaes

46

GB 05. Fracionamento de despesas de um mesmo objeto para


modificar a modalidade de procedimento licitatrio ou promover a
dispensa indevidamente

37

GB 02.Realizao de despesas com justificativas de dispensa ou


inexigibilidade de licitao sem amparo na legislao.

32

GB 03. Constatao de especificaes excessivas, irrelevantes ou


desnecessrias que restrinjam a competio do certame licitatrio

27

GB 06. Realizao de processo licitatrio ou contratao de bens e


servios com preos comprovadamente superiores aos de mercado
sobrepreo

12

GB 14. Investidura irregular dos membros da Comisso de Licitao.

11

GB 04. Ausncia de justificativa da inviabilidade tcnica e/ou


econmica para o no-parcelamento de objeto divisvel.

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GB 13 Ocorrncia de irregularidades nos


procedimentos licitatrios
Falha na organizao dos processos de licitao (documentos
com numerao invertida, fora da sequncia da ocorrncia
dos fatos;
habilitao e adjudicao empresa que no obedeceu s
exigncias do edital;
Ausncia de estimativa de preos para a contratao;

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GB 13 Ocorrncia de irregularidades nos


procedimentos licitatrios
ausncia do Termo de Referncia (TR), contrariando o inciso
III, artigo 3 da Lei 10.520/2002
Ausncia de publicao do edital de licitao;
no cumprimento do prazo de no mnimo 08 dias teis entre
a publicao do aviso e a apresentao das propostas;
ratificao de dispensa no publicada na imprensa oficial;
continuidade dos convites com menos de 3 propostas vlidas;

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GB 05. Fracionamento de Despesas


Vedao
legal:
g

O que fracionamento?
O fracionamento se caracteriza por dividir a despesa
estimada visando realizar a contratao direta ou utilizar
modalidade de licitao menos complexa que a prevista
pela lei.

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GB 05. Fracionamento de Despesas

Para no realizar procedimento licitatrio:

Para realizar procedimento licitatrio mais


simplificado:

Artigo 24, I e II

Artigo 23, 2e 5

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GB 05. Fracionamento de Despesas


Como resolver o problema do fracionamento?
q planejamento adequado das compras
qLicitar em conjunto objetos iguais ou semelhantes cujos potenciais
fornecedores sejam os mesmo
qUsar preferencialmente prego bens comuns
q registro de preos

Resoluo de Consulta 21/2011


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Fracionamento de Despesas
Resoluo de Consulta TCE-MT 21/2011:

Considerar para a eleio da modalidade licitatria:

o parcelas integrantes de um mesmo objeto devem


ser conjugadas;
o planejamento das aquisies iguais e semelhantes
para o exerccio;

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GB 04. No-parcelamento de objeto divisvel

Parcelamento do Objeto
a regra.
Para no realizar necessria a comprovao
da inviabilidade do parcelamento do objeto
Objeto divisvel adjudicao por item (Smula 247
do TCU)

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Parcelamento do Objeto
Resoluo Normativa TCE/MT 21/2011
O parcelamento do objeto da contratao uma
determinao e no uma mera faculdade. Para no realiz-lo
preciso que se demonstre que a opo no vantajosa ou
vivel naquela situao especfica, por meio de estudos de
viabilidade tcnica e econmica, nos termos do 1 do art. 23
da Lei n 8.666/93;

Acrdo n. 280/2010-Plenrio
Cabe ao rgo deflagrador da licitao a responsabilidade
de oferecer estudo tcnico que comprove a inviabilidade
tcnica e econmica da diviso do objeto em parcelas.

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GB 02.Realizao de despesas com justificativas de


dispensa ou inexigibilidade de licitao sem amparo na
legislao

Contratao Direta
}

Licitao dispensada

Licitao dispensvel

Licitao inexigvel

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GB 14. Investidura irregular dos membros da Comisso de


Licitao
Art. 51, c4 - Lei 8.666/93
A CPL pode ser substituda por apenas um servidor?

possvel que a CPL tenha o mesmo presidente em mais de um exerccio?


Pode haver mais de uma CPL na mesma entidade?
possvel a Cmara utilizar a CPL da Prefeitura?
possvel secretrio ou vereador compor a CPL?

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GB 03. Constatao de especificaes excessivas,


irrelevantes ou desnecessrias que restrinjam a
competio do certame licitatrio
Definio do Objeto:

Clareza, suficincia, preciso


Especificaes Vedadas:
Excessivas, desnecessrias, irrelevantes

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HB 04. Ausncia do fiscal do contrato


Art. 67 Lei 8.666/93: Dever de fiscalizar a execuo do contrato
(PRINCCIO DA EFICINCIA)

Fiscal do contrato: representante da Administrao designado para


acompanhar e fiscalizar a execuo do contrato.

Legitima a liquidao da despesa

Sugerir a aplicao de penalidade

A ausncia de fiscalizao no exime o contratado das


responsabilidades.

Possibilidade de contratao de terceiros para auxiliar

Observncia do princpio da especialidade

Responsabilizao perante o TCE/MT

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HC 05. Ocorrncia de irregularidades na formalizao dos


contratos

q Antes de Contratar:

Verificar se a empresa no est suspensa ou


impedida de contratar com o Poder Pblico:

Cadastro Nacional de Condenados por Crimes de Improbidade Administrativa - CNJ


Cadastro Nacional de Empresas Inidneas e Suspensas (CEIS) - CGU
Cadastro de Empresas Inidneas ou Suspensas - AGE/MT

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Procedimentos Formais na Contratao


Obrigatoriedade do Termo de Contrato:
1. Tomada de Preos, concorrncia e prego;
2. Dispensa e inexigibilidade de licitao nos valores das modalidades
Tomada de Preos e Concorrncia;

3. Contrataes de qualquer valor que exijam obrigaes futura

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Procedimentos Formais na Contratao


Termo Contratual Facultativo:
1. Nas compras com entrega imediata e integral dos bens adquiridos
que no resultem obrigaes futuras, independente do valor;
2.

Puder ser substitudo por carta-contrato, nota de empenho,


autorizao de compra ou ordem de execuo de servio e compra
direta sem obrigaes futuras

Contrato verbal:
1.

pequenas compras de pronto pagamento at R$ 4.000,00


mediante regime de adiantamento

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Procedimentos Formais na Contratao


Publicidade:

Condio indispensvel para eficcia do contrato art. 61, pargrafo


nico da Lei 8.666/93.

Vedao quanto a pessoa contratada


1. Deputado Estadual e Vereador art. 30 C.E(Acrdo TCE/MT 667/2004)

2.Servidor ou dirigente do rgo art. 9, 3 da Lei 8.666/93


Agente Poltico e Familiares (Resoluo de Consulta n 55/2010 e
Acrdo 1.307/2002)

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Procedimentos Formais na Contratao


Pode haver pagamento quando h constatao
de irregularidade formal na contratao?

Sim, quando se tratar de despesa comprovadamente


legtima e que atendeu ao interesse pblico

Acrdo TCE/MT n 700/2003

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HB 06. Ocorrncia de irregularidades na execuo dos

contratos
Pagamento Antecipado (art. 62 e 63 da Lei 4.320/64)
Regra Geral: impossibilidade
Exceo:

Obras e servios de engenharia

Situaes excepcionais
nica
alternativa sem
para respaldo
assegurar ode
bem
ou a prestao
do servio
pagamento
documento
fiscal

ou
hbil
Propiciar sensvel economia de recursos:

Previso no ato convocatrio

Prestao das garantias efetivas e idneas previstas


no 1 do art. 56 da Lei 8.666/93

concesso de descontos financeiros no pagamento


(alnea d, inciso XIV, art. 40 da Lei n 8.666/93)

O valor antecipado dever ser compensado dos


crditos da empresa devidamente atualizados.
Resoluo de Consulta TCE/MT 50/2011

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Antecipao de Pagamentos
q Outras hipteses permitidas:

Seguro (art. 62, 3, I, Lei 8.666/93)

Jornais e revistas (Deciso 664/1999 Plenrio TCU)

Acrdo TCU 1.341/2010 Plenrio


a realizao de pagamentos antecipados aos contratados
somente poder ocorrer com a conjuno dos seguintes
requisitos: I) previso no ato convocatrio; II) existncia, no
processo licitatrio, de estudo fundamentado comprovando a
real necessidade e economicidade da medida; e III)
estabelecimento de garantias especficas e suficientes, que
resguardem a Administrao dos riscos inerentes operao. .
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HB 06. Ocorrncia de irregularidades na execuo dos

contratos

Pagamento sem respaldo em documento fiscal hbil;


Pagamento pagamento
sem respaldo
relatrio
sem respaldo dede
documento
fiscal
hbil do fiscal do contrato;
acompanhamento

de

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HB 10 . Ocorrncia de irregularidades nas alteraes do

valor contratual

Alteraes quantitativas
Alteraes qualitativas
Manuteno do equilbrio econmico-financeiro

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Alteraes Contratuais
Resoluo de Consulta TCE/MT - 45/2011
Os limites das alteraes (25% e 50%) previstas no art. 65, 1 da
Lei 8.666/93:
Aplicam-se nas alteraes quantitativas e qualitativas;

Podem ser superiores, nas hipteses de alteraes contratuais


qualitativas e excepcionalssimas de contratos de obras e servios,
desde que consensuais;
observados os princpios da finalidade, da razoabilidade e da
proporcionalidade, alm dos direitos patrimoniais do contratante privado, e
desde que satisfeitos cumulativamente os pressupostos prescritos na Deciso
TCU n 215/1999 Plenrio

Necessidade de justificativa e motivao das alteraes.

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Manuteno do Equilbrio Econmico-Financeiro


do Contrato
q Resoluo de Consulta TCE/MT 69/2011
Possibilidade de em um mesmo contrato
incidir:

Reequilbrio econmico-financeiro (Recomposio)


Reajuste de preos
Juros de mora e correo monetria em face de
atraso no pagamento pela Administrao Pblica
(dever de apurar responsabilidades e ressarcimento
ao errio)

Os reajustes de preos e repactuaes so


excludentes entre si

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Prorrogaes Contratuais
Art. 57. A durao dos contratos ficar adstrita vigncia dos
respectivos crditos oramentrios, exceto:
Projetos previstos no PPA previso edital;
Servios de natureza contnua 60 meses (+12)
Aluguel equipamentos informtica 48 meses
Segurana nacional 120 meses

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Prorrogaes Contratuais
Art. 57, 1: Prazo de execuo, concluso e entrega admitem
prorrogao:
Alterao do projeto ou especificaes pela Administrao
Supervenincia de fato excepcional ou imprevisvel
Interrupo da execuo do contrato ou diminuio do ritmo de
trabalho
Aumento de quantidade
Impedimento de execuo por ato/fato terceiros
Omisso da Administrao pblica
Resoluo de Consulta TCE/MT n 54/2008
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O temor do Senhor o princpio da sabedoria Prov. 1:7


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Auditor Pblico Externo
Secretrio de Desenvolvimento do Controle Externo

volmar@tce.mt.gov.br
(65) 3613-7685
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