Irregularidades mais frequentes Municpios

Irregularidades Licitaes

Qtde

GB
13.
Ocorrncia
de
procedimentos licitatrios

nos

93

GB 05. Fracionamento de despesas de um mesmo

objeto para modificar a modalidade de procedimento
licitatrio ou promover a dispensa indevidamente

59

GB 01. No-realizao de processo licitatrio, nos

casos previstos na Lei de Licitaes

57

GB 02.Realizao de despesas com justificativas de

dispensa ou inexigibilidade de licitao sem amparo
na legislao

39

5
6

irregularidades

PRINCIPAIS
irregular dos membros da EM
11
GB 14. InvestiduraIRREGULARIDADES
Comisso de Licitao
E CONTRATOS
GB 03. LICITAES
Constatao de especificaes
excessivas,
8
irrelevantes ou desnecessrias
competio do certame licitatrio

que

restrinjam

Cuiab, fevereiro de 2013

Volmar Bucco Junior

Irregularidades mais frequentes GERAL

Irregularidades por Natureza

Natureza

Total

Percentual

B GRAVES

1986

76,1%

C MODERADAS

158

6,1%

A GRAVSSIMAS

154

5,9%

Volmar Bucco Junior

Irregularidades mais frequentes Geral

Irregularidades por Assunto
Total

Percentu
al

J DESPESA

347

13,3%

G LICITAO

298

11,4%

H CONTRATO

297

11,4%

M PRESTAO DE CONTAS

247

9,5%

C CONTABILIDADE

231

8,9%

E CONTROLE INTERNO

231

8,9%

D GESTO FISCAL/FINANCEIRA

204

7,8%

K PESSOAL

166

6,4%

F PLANEJAMENTO/ORAMENTO

78

3,0%

L REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL (RPPS)

77

3,0%

B GESTO PATRIMONIAL

57

2,2%

A LIMITES CONSTITUCIONAIS/LEGAIS

28

1,1%

I CONVNIO

24

0,9%

N DIVERSOS

15

0,6%

Assunto

Volmar Bucco Junior

Irregularidades mais frequentes Municpios

Irregularidades por Natureza

Natureza

Total

B GRAVES

1678

77,9%

A GRAVSSIMAS

136

6,3%

C MODERADAS

116

5,4%

Volmar Bucco Junior

Irregularidades mais frequentes Municpios

Irregularidades por Assunto
Assunto
G LICITAO
J DESPESA
M PRESTAO DE CONTAS
H CONTRATO
C CONTABILIDADE
E CONTROLE INTERNO
D GESTO FISCAL/FINANCEIRA
K PESSOAL
F PLANEJAMENTO/ORAMENTO
L REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL (RPPS)
B GESTO PATRIMONIAL
A LIMITES CONSTITUCIONAIS/LEGAIS
N DIVERSOS
I CONVNIO

Total

262
255
229
226
204
189
184
151
69
67
50
25
12
10

12,2%
11,8%
10,6%
10,5%
9,5%
8,8%
8,5%
7,0%
3,2%
3,1%
2,3%
1,2%
0,6%
0,5%

Volmar Bucco Junior

Irregularidades mais frequentes Municpios

Irregularidades Contratos

Qtde

HB 04. Ausncia do fiscal do contrato

HC 05. Ocorrncia de irregularidades na formalizao

dos contratos

45

HB 06. Ocorrncia de irregularidades na execuo dos

contratos

19

HB 03. Prorrogao indevida de contrato de prestao

de servios de natureza no-continuada

19

HB 10 . Ocorrncia de irregularidades nas alteraes

do valor contratual

17

Volmar Bucco Junior

115

Irregularidades frequentes Municpios

Irregularidades Licitaes

Qtde

GB13. Ocorrncia de irregularidades nos procedimentos licitatrios

82

GB 01. No-realizao de processo licitatrio, nos casos previstos na

Lei de Licitaes

46

GB 05. Fracionamento de despesas de um mesmo objeto para

modificar a modalidade de procedimento licitatrio ou promover a
dispensa indevidamente

37

GB 02.Realizao de despesas com justificativas de dispensa ou

inexigibilidade de licitao sem amparo na legislao.

32

GB 03. Constatao de especificaes excessivas, irrelevantes ou

desnecessrias que restrinjam a competio do certame licitatrio

27

GB 06. Realizao de processo licitatrio ou contratao de bens e

servios com preos comprovadamente superiores aos de mercado
sobrepreo

12

GB 14. Investidura irregular dos membros da Comisso de Licitao.

11

GB 04. Ausncia de justificativa da inviabilidade tcnica e/ou

econmica para o no-parcelamento de objeto divisvel.

Volmar Bucco Junior

GB 13 Ocorrncia de irregularidades nos

procedimentos licitatrios
Falha na organizao dos processos de licitao (documentos
com numerao invertida, fora da sequncia da ocorrncia
dos fatos;
habilitao e adjudicao empresa que no obedeceu s
exigncias do edital;
Ausncia de estimativa de preos para a contratao;

Volmar Bucco Junior

GB 13 Ocorrncia de irregularidades nos

procedimentos licitatrios
ausncia do Termo de Referncia (TR), contrariando o inciso
III, artigo 3 da Lei 10.520/2002
Ausncia de publicao do edital de licitao;
no cumprimento do prazo de no mnimo 08 dias teis entre
a publicao do aviso e a apresentao das propostas;
ratificao de dispensa no publicada na imprensa oficial;
continuidade dos convites com menos de 3 propostas vlidas;

Volmar Bucco Junior

GB 05. Fracionamento de Despesas

Vedao
legal:
g

O que fracionamento?
O fracionamento se caracteriza por dividir a despesa
estimada visando realizar a contratao direta ou utilizar
modalidade de licitao menos complexa que a prevista
pela lei.

Volmar Bucco Junior

GB 05. Fracionamento de Despesas

Para no realizar procedimento licitatrio:

Para realizar procedimento licitatrio mais

simplificado:

Artigo 24, I e II

Artigo 23, 2e 5

Volmar Bucco Junior

GB 05. Fracionamento de Despesas

Como resolver o problema do fracionamento?
q planejamento adequado das compras
qLicitar em conjunto objetos iguais ou semelhantes cujos potenciais
fornecedores sejam os mesmo
qUsar preferencialmente prego bens comuns
q registro de preos

Resoluo de Consulta 21/2011

Volmar Bucco Junior

Fracionamento de Despesas
Resoluo de Consulta TCE-MT 21/2011:

Considerar para a eleio da modalidade licitatria:

o parcelas integrantes de um mesmo objeto devem

ser conjugadas;
o planejamento das aquisies iguais e semelhantes
para o exerccio;

Volmar Bucco Junior

GB 04. No-parcelamento de objeto divisvel

Parcelamento do Objeto
a regra.
Para no realizar necessria a comprovao
da inviabilidade do parcelamento do objeto
Objeto divisvel adjudicao por item (Smula 247
do TCU)

Volmar Bucco Junior

Parcelamento do Objeto
Resoluo Normativa TCE/MT 21/2011
O parcelamento do objeto da contratao uma
determinao e no uma mera faculdade. Para no realiz-lo
preciso que se demonstre que a opo no vantajosa ou
vivel naquela situao especfica, por meio de estudos de
viabilidade tcnica e econmica, nos termos do 1 do art. 23
da Lei n 8.666/93;

Acrdo n. 280/2010-Plenrio
Cabe ao rgo deflagrador da licitao a responsabilidade
de oferecer estudo tcnico que comprove a inviabilidade
tcnica e econmica da diviso do objeto em parcelas.

Volmar Bucco Junior

GB 02.Realizao de despesas com justificativas de

dispensa ou inexigibilidade de licitao sem amparo na
legislao

Contratao Direta
}

Licitao dispensada

Licitao dispensvel

Licitao inexigvel

Volmar Bucco Junior

GB 14. Investidura irregular dos membros da Comisso de

Licitao
Art. 51, c4 - Lei 8.666/93
A CPL pode ser substituda por apenas um servidor?

possvel que a CPL tenha o mesmo presidente em mais de um exerccio?

Pode haver mais de uma CPL na mesma entidade?
possvel a Cmara utilizar a CPL da Prefeitura?
possvel secretrio ou vereador compor a CPL?

Volmar Bucco Junior

GB 03. Constatao de especificaes excessivas,

irrelevantes ou desnecessrias que restrinjam a
competio do certame licitatrio
Definio do Objeto:

Clareza, suficincia, preciso

Especificaes Vedadas:
Excessivas, desnecessrias, irrelevantes

Volmar Bucco Junior

HB 04. Ausncia do fiscal do contrato

Art. 67 Lei 8.666/93: Dever de fiscalizar a execuo do contrato
(PRINCCIO DA EFICINCIA)

Fiscal do contrato: representante da Administrao designado para

acompanhar e fiscalizar a execuo do contrato.

Legitima a liquidao da despesa

Sugerir a aplicao de penalidade

A ausncia de fiscalizao no exime o contratado das

responsabilidades.

Possibilidade de contratao de terceiros para auxiliar

Observncia do princpio da especialidade

Responsabilizao perante o TCE/MT

Volmar Bucco Junior

HC 05. Ocorrncia de irregularidades na formalizao dos

contratos

q Antes de Contratar:

Verificar se a empresa no est suspensa ou

impedida de contratar com o Poder Pblico:

Cadastro Nacional de Condenados por Crimes de Improbidade Administrativa - CNJ

Cadastro Nacional de Empresas Inidneas e Suspensas (CEIS) - CGU
Cadastro de Empresas Inidneas ou Suspensas - AGE/MT

Volmar Bucco Junior

Procedimentos Formais na Contratao

Obrigatoriedade do Termo de Contrato:
1. Tomada de Preos, concorrncia e prego;
2. Dispensa e inexigibilidade de licitao nos valores das modalidades
Tomada de Preos e Concorrncia;

3. Contrataes de qualquer valor que exijam obrigaes futura

Volmar Bucco Junior

21

Procedimentos Formais na Contratao

Termo Contratual Facultativo:
1. Nas compras com entrega imediata e integral dos bens adquiridos
que no resultem obrigaes futuras, independente do valor;
2.

Puder ser substitudo por carta-contrato, nota de empenho,

autorizao de compra ou ordem de execuo de servio e compra
direta sem obrigaes futuras

Contrato verbal:
1.

pequenas compras de pronto pagamento at R$ 4.000,00

mediante regime de adiantamento

Volmar Bucco Junior

22

Procedimentos Formais na Contratao

Publicidade:

Condio indispensvel para eficcia do contrato art. 61, pargrafo

nico da Lei 8.666/93.

Vedao quanto a pessoa contratada

1. Deputado Estadual e Vereador art. 30 C.E(Acrdo TCE/MT 667/2004)

2.Servidor ou dirigente do rgo art. 9, 3 da Lei 8.666/93

Agente Poltico e Familiares (Resoluo de Consulta n 55/2010 e
Acrdo 1.307/2002)

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23

Procedimentos Formais na Contratao

Pode haver pagamento quando h constatao
de irregularidade formal na contratao?

Sim, quando se tratar de despesa comprovadamente

legtima e que atendeu ao interesse pblico

Acrdo TCE/MT n 700/2003

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24

HB 06. Ocorrncia de irregularidades na execuo dos

contratos
Pagamento Antecipado (art. 62 e 63 da Lei 4.320/64)
Regra Geral: impossibilidade
Exceo:

Obras e servios de engenharia

Situaes excepcionais
nica
alternativa sem
para respaldo
assegurar ode
bem
ou a prestao
do servio
pagamento
documento
fiscal

ou
hbil
Propiciar sensvel economia de recursos:

Previso no ato convocatrio

Prestao das garantias efetivas e idneas previstas

no 1 do art. 56 da Lei 8.666/93

concesso de descontos financeiros no pagamento

(alnea d, inciso XIV, art. 40 da Lei n 8.666/93)

O valor antecipado dever ser compensado dos

crditos da empresa devidamente atualizados.
Resoluo de Consulta TCE/MT 50/2011

Volmar Bucco Junior

Antecipao de Pagamentos
q Outras hipteses permitidas:

Seguro (art. 62, 3, I, Lei 8.666/93)

Jornais e revistas (Deciso 664/1999 Plenrio TCU)

Acrdo TCU 1.341/2010 Plenrio

a realizao de pagamentos antecipados aos contratados
somente poder ocorrer com a conjuno dos seguintes
requisitos: I) previso no ato convocatrio; II) existncia, no
processo licitatrio, de estudo fundamentado comprovando a
real necessidade e economicidade da medida; e III)
estabelecimento de garantias especficas e suficientes, que
resguardem a Administrao dos riscos inerentes operao. .
Volmar Bucco Junior

HB 06. Ocorrncia de irregularidades na execuo dos

contratos

Pagamento sem respaldo em documento fiscal hbil;

Pagamento pagamento
sem respaldo
relatrio
sem respaldo dede
documento
fiscal
hbil do fiscal do contrato;
acompanhamento

de

Volmar Bucco Junior

HB 10 . Ocorrncia de irregularidades nas alteraes do

valor contratual

Alteraes quantitativas
Alteraes qualitativas
Manuteno do equilbrio econmico-financeiro

Volmar Bucco Junior

Alteraes Contratuais
Resoluo de Consulta TCE/MT - 45/2011
Os limites das alteraes (25% e 50%) previstas no art. 65, 1 da
Lei 8.666/93:
Aplicam-se nas alteraes quantitativas e qualitativas;

Podem ser superiores, nas hipteses de alteraes contratuais

qualitativas e excepcionalssimas de contratos de obras e servios,
desde que consensuais;
observados os princpios da finalidade, da razoabilidade e da
proporcionalidade, alm dos direitos patrimoniais do contratante privado, e
desde que satisfeitos cumulativamente os pressupostos prescritos na Deciso
TCU n 215/1999 Plenrio

Necessidade de justificativa e motivao das alteraes.

Volmar Bucco Junior

29

Manuteno do Equilbrio Econmico-Financeiro

do Contrato
q Resoluo de Consulta TCE/MT 69/2011
Possibilidade de em um mesmo contrato
incidir:

Reequilbrio econmico-financeiro (Recomposio)

Reajuste de preos
Juros de mora e correo monetria em face de
atraso no pagamento pela Administrao Pblica
(dever de apurar responsabilidades e ressarcimento
ao errio)

Os reajustes de preos e repactuaes so

excludentes entre si

Volmar Bucco Junior

Prorrogaes Contratuais
Art. 57. A durao dos contratos ficar adstrita vigncia dos
respectivos crditos oramentrios, exceto:
Projetos previstos no PPA previso edital;
Servios de natureza contnua 60 meses (+12)
Aluguel equipamentos informtica 48 meses
Segurana nacional 120 meses

Volmar Bucco Junior

31

Prorrogaes Contratuais
Art. 57, 1: Prazo de execuo, concluso e entrega admitem
prorrogao:
Alterao do projeto ou especificaes pela Administrao
Supervenincia de fato excepcional ou imprevisvel
Interrupo da execuo do contrato ou diminuio do ritmo de
trabalho
Aumento de quantidade
Impedimento de execuo por ato/fato terceiros
Omisso da Administrao pblica
Resoluo de Consulta TCE/MT n 54/2008
Volmar Bucco Junior

32

O temor do Senhor o princpio da sabedoria Prov. 1:7

Volmar Bucco Junior
Auditor Pblico Externo
Secretrio de Desenvolvimento do Controle Externo

volmar@tce.mt.gov.br
(65) 3613-7685
33