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0588
1889
ESPECIFICAO
Trabalho Assalariado no Pas e Ausentes no
Exterior a Servio do Pas
Pagamento de salrio, inclusive adiantamento de
salrio a qualquer ttulo, indenizao sujeita
tributao, ordenado, vencimento, provento de
aposentadoria, reserva ou reforma, penso civil ou
militar, soldo, pr-labore, retirada, vantagem,
subsdio, comisso, corretagem, benefcio
(remunerao mensal ou prestao nica) da
previdncia social, privada, de Plano Gerador de
Benefcio Livre (PGBL) e de Fundo de
Aposentadoria Programada Individual (FAPI),
remunerao de conselheiro fiscal e de
administrao, diretor e administrador de pessoa
jurdica, de titular de empresa individual, inclusive
remunerao indireta, gratificao e participao
dos dirigentes no lucro e demais remuneraes
decorrentes de vnculo empregatcio, recebido por
pessoa fsica residente no Brasil.
Participao dos trabalhadores nos lucros ou
resultados da empresa.
Rendimentos efetivamente pagos a scio ou titular
de pessoa jurdica optante pelo Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), a
ttulo de pr-labore, aluguel e servio prestado.
Pagamentos de rendimentos de trabalho
assalariado, em moeda estrangeira, a pessoas
fsicas residentes no Brasil, ausentes no exterior a
servio do Pas, por autarquias ou reparties do
Governo Brasileiro, situadas no exterior.
Trabalho sem Vnculo Empregatcio
Importncias pagas por pessoa jurdica pessoa
fsica, a ttulo de comisses, corretagens,
gratificaes, honorrios, direitos autorais e
remuneraes por quaisquer outros servios
prestados, sem vnculo empregatcio, inclusive as
relativas a empreitadas de obras exclusivamente de
trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em
geral.
Rendimentos Acumulados - Art. 12-A da Lei n
7.713, de 22 de dezembro de 1988
Rendimentos pagos de forma acumulada
decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia
para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela
Previdncia Social da Unio, dos estados, do
Distrito Federal e dos municpios, e os
provenientes do trabalho, inclusive aqueles
oriundos das decises das Justias do Trabalho,
3223
3208
6904
6891
8053
5565
3280
3426
ESPECIFICAO
Remunerao de Servios Profissionais Prestados
por Pessoa Jurdica
Importncias pagas ou creditadas por pessoas
jurdicas a outras pessoas jurdicas civis ou
mercantis pela prestao de servios
caracterizadamente de natureza profissional,
referidos na lista anexa Instruo Normativa SRF
n 023, de 21 de janeiro de 1986, e a sociedades
civis prestadoras de servios relativos ao exerccio
de profisso legalmente regulamentada conforme o
disposto no art. 52 da Lei n 7.450, de 23 de
dezembro de 1985.
Obs.: Esta tributao no se aplica a:
a) comisses, corretagens ou qualquer outra
remunerao pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e
comerciais; e
b) servios de propaganda e publicidade.
Importncias pagas ou creditadas por pessoa
jurdica a outras pessoas jurdicas, civis ou
mercantis, pela prestao de servios de limpeza e
conservao de bens imveis, exceto reformas e
obras assemelhadas, segurana e vigilncia;
locao de mo-de-obra de empregados da
locadora colocados a servio da locatria, em local
por esta determinado.
Remunerao de Servios Pessoais Prestados por
Associados de Cooperativas de Trabalho
Importncias pagas ou creditadas por pessoa
jurdica a cooperativas de trabalho, associaes de
profissionais ou assemelhadas, relativas a servios
pessoais que lhes forem prestados por associados
destas ou colocados disposio.
Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em
Fundos de Investimento
Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras
de renda fixa, decorrentes de alienao, liquidao
(total ou parcial), resgate, cesso ou repactuao do
ttulo ou da aplicao;
Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a
pessoa jurdica, sob qualquer forma e a qualquer
ttulo, independentemente de ser ou no a fonte
pagadora instituio autorizada a funcionar pelo
Banco Central do
Brasil;
Rendimentos predeterminados obtidos em
operaes conjugadas, realizadas nos mercados de
opes de compra e venda em bolsas de valores, de
mercadorias e de futuros (box); no mercado a
termo nas bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros, em operaes de venda coberta e sem
ajustes dirios; e no mercado de balco;
3746
Rendimentos
obtidos
nas
operaes
de
transferncias de dvidas realizadas com instituio
financeira e demais instituies autorizadas a
funcionar pelo Banco Central do Brasil;
Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou
aplicao, bem como qualquer remunerao
adicional aos rendimentos prefixados;
Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de
recursos financeiros entre pessoa fsica e pessoa
jurdica e entre pessoas jurdicas, inclusive
controladoras,
controladas,
coligadas
e
interligadas;
Rendimentos auferidos em operaes de
adiantamento sobre contratos de cmbio de
exportao, no sacado (trava de cmbio), bem
como: operaes com export notes, com
debntures, com depsitos voluntrios para
garantia de instncia e com depsitos judiciais ou
administrativos, quando seu levantamento se der
em favor do depositante;
Rendimentos auferidos no reembolso ou na
devoluo dos valores retidos referentes a
Contribuio Provisria sobre Movimentao ou
Transmisso de
Valores e de Crditos e Direitos de Natureza
Financeira (CPMF) a ao Imposto sobre Operaes
de Crdito, Cmbio e Seguros, ou relativas a
Ttulos ou Valores Mobilirios (IOF);
Ganhos obtidos nas operaes de mtuo e compra
vinculada revenda, no mercado secundrio de
ouro, ativo financeiro; e
Rendimentos auferidos em contas de depsitos de
poupana e sobre os juros produzidos por letras
hipotecrias.
Reteno de Cofins sobre Pagamentos Referentes
Aquisio de Autopeas
Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas
fabricantes dos produtos relacionados no art. 1 da
Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, a pessoas
jurdicas fornecedoras das autopeas constantes
dos Anexos I e II da Lei n 10.485, de 2002, exceto
pneumticos.
Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas
fabricantes de peas, componentes ou conjuntos
destinados aos produtos relacionados no art. 1 da
Lei n 10.485, de 2002, a pessoas jurdicas
fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos
I e II da Lei n 10.485, de 2002, exceto
pneumticos.
Obs.: Esta reteno:
a) no se aplica no caso de pagamento efetuado a
pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional e a
comerciante atacadista ou varejista; e
b) alcana os pagamentos efetuados por servio de
industrializao no caso de industrializao por
encomenda.
3770
5944
5952
5960
5979
5987
4085
4397
4407
4409
8045
8673
ESPECIFICAO
Prmios e Sorteios em Geral, Ttulos de
Capitalizao, Prmios de Proprietrios e
Criadores de Cavalos de Corrida e Prmios em
Bens e Servios.
Lucros decorrentes de prmios em dinheiro obtidos
em loterias, inclusive as instantneas e as de
finalidade assistencial ou explorados pelo Estado,
concursos desportivos, compreendidos os de turfe,
sorteios de qualquer espcie, bem como os prmios
em concursos de prognsticos desportivos,
qualquer que seja o valor do rateio atribudo a cada
ganhador;
Benefcios lquidos resultantes da amortizao
antecipada, mediante sorteio, dos ttulos de
capitalizao e os benefcios atribudos aos
portadores de ttulos de capitalizao nos lucros da
empresa emitente;
Prmios pagos aos proprietrios e criadores de
cavalo de corrida; e
Prmios distribudos sob a forma de bens e
servios, mediante concursos e sorteios de
qualquer espcie, exceto a distribuio realizada
por meio de vale-brinde.
Prmios em Sorteio de Jogos de Bingo
Prmios obtidos sob a forma de bens e servios ou
em dinheiro, em sorteios de jogos de bingo
permanente ou eventual.
0924
3277
5204
5232
5273
5706
5928
5936
1895
6800
6813
8468
9385
5557
CDIGO
0422
0490
0481
9453
9478
5286
0473
9412
9466
9427
5192
ESPECIFICAO
Royalties e Pagamentos de Assistncia Tcnica
Aplicaes em Fundos de Converso de Dbitos
externos
Juros e Comisses em Geral
.Juros Sobre o Capital Prprio
.Aluguel e Arrendamento
Aplicaes Financeiras/Entidades de Investimento
Coletivo
Rendas e Proventos de Qualquer Natureza
Fretes Internacionais
Previdncia Privada e Fapi
Remunerao de Direitos
Obras Audiovisuais
Lucros e Dividendos Distribudos
6175
6188
6190
8739
8767
8850
8863
9060
Obs.: No caso de pessoa jurdica que goze de iseno do IRPJ ou de qualquer das contribuies referidas na Instruo
Normativa SRF n 480, de 2004, combinada com a Instruo Normativa SRF n 539, de 25 de abril de 2005; ou que esteja
amparada pela suspenso da exigibilidade do crdito tributrio nas hipteses referidas nos incisos II, IV e V do art. 151 da
Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN) ou por sentena judicial transitada em
julgado, determinando a suspenso do pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuies, o rgo ou a entidade que
efetuar o pagamento dever reter, separadamente, os valores do IRPJ e das contribuies, e efetuar o recolhimento por
meio de Documentos de Arrecadao de Receitas Federais (Darf) distintos para cada um deles, utilizando os seguintes
cdigos:
a) 6243 - no caso de Cofins;
b) 6228 - no caso de CSLL;
c) 6256 - no caso de IRPJ; e
d) 6230 - no caso de Contribuio para o PIS/Pasep.