D.R.E.

e BALANÇO PATRIMONIAL
Prof. Valbertone C. Araújo

A empresa "Amadeu Buarque & Cia Ltda." apresentou no final de dezembro de 2013 os seguintes valores em sua
contabilidade:

Água 2.350,00 I.N.S.S. 4.876,35

Alugueis a Pagar 1.320,00 I.P.T.U. a Apropriar 50,00
Alugueis de Imóveis 10.640,00 I.P.T.U. a Recolher 100,00
Amazonas Metal Ltda. (Fornecedor) 500,00 INSS a Recolher 350,00
Bco. do Brasil S/A (Conta Movimento) 10.000,00 Martins e Cia. Ltda. (Fornecedor) 2.500,00
C.M.V. (Custo das mercadorias Vendidas 102.300,00 Materiais Diversos (Estoque) 3.000,00
C.S.P. (Custo dos Serviços Prestados) 18.000,00 Mercadorias p/Revenda 19.300,00
Caixa Matriz 1.300,00 Morganite S/A (Fornecedor) 1.300,00
Capital 50.000,00 Móveis e Utensílios 5.200,00
Comissões a Pagar 751,50 Reservas de Lucros 34.999,43
Comissões Sobre Vendas 6.763,50 Promissórias a Receber (L.P.) 25.000,00
Cursos e Treinamentos 5.600,00 Propaganda e Publicidade 7.800,00
Despesas Financeiras 9.520,00 Receitas Financeiras 12.300,00
Devolução de Vendas 3.500,00 Receitas s/Vendas de Mercadorias 225.450,00
Distribuidora VCA & Cia. Ltda. (Fornecedor) 1.250,00 Receitas s/Vendas de Serviços 53.000,00
Duplicatas a Receber 32.450,00 Salários 42.000,00
Empréstimos de Diretores 2.000,00 Salários a pagar 3.500,00
Energia Elétrica 3.450,00 Seguros a Pagar 300,00
F.G.T.S. 3.901,08 Seguro a Apropriar 4.500,00
I.R.R.F. a Recolher 100,00 Seguros 4.500,00
FGTS a Recolher 280,00 Despesas c/Telefone 1.800,00
Financiamento Bancário (L.P.) 3.200,00 Veículos 55.000,00
Assistência Médica 5.200,00 Viagens e Estadas 5.200,00

1 - Efetuar lançamentos de encerramento de contas de resultado;

1 - Elaborar Demonstrativo de Resultado do Período 01/01/2013 a 31/12/2013;
3 - Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/2013

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LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RESULTADO:

D: Receitas s/Vendas de Mercadorias

C: Apuração do Resultado do Exercício 225.450,00
D: Receitas s/Vendas de Serviços
C: Apuração do Resultado do Exercício 53.000,00
D. Receitas Financeiras
C: Apuração do Resultado do Exercício 12.300,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: C.M.V. (Custo das mercadorias Vendidas 102.300,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C.S.P. (Custo dos Serviços Prestados) 18.000,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Seguros 4.500,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Salários 42.000,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: I.N.S.S. 4.876,35
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: F.G.T.S. 3.901,08
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Despesas Financeiras 9.520,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Alugueis de Imóveis 10.640,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Água 2.350,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Energia Elétrica 3.450,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Telefone 1.800,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Viagens e Estadas 5.200,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Cursos e Treinamentos 5.600,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Propaganda e Publicidade 7.800,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Comissões Sobre Vendas 6.763,50
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Devolução de Vendas 3.500,00
D: Apuração do Resultado do Exercício
C: Assistência Médica 5.200,00
Observ.: O histórico para todos os lançamentos será o mesmo
– Transferência para apuração do Resultado

TRANAFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PARA O PATRIMÔNIO Líquido:

D: Apuração do Resultado do Exercício

C: Reservas de Lucros 53.349,02

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DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE 01/01/2013 A 31/12/2013
Receitas s/Vendas de Mercadorias 225.450,00
Receitas s/Vendas de Serviços 53.000,00
Devolução de Vendas (3.500,00)
VENDAS LÍQUIDAS 274.950,00
C.M.V. (Custo das mercadorias Vendidas (102.300,00)
C.S.P. (Custo dos Serviços Prestados) (18.000,00)
LUCRO BRUTO 154.650,00
Seguros (4.500,00)
Salários (42.000,00)
I.N.S.S. (4.876,35)
F.G.T.S. (3.901,08)
Despesas Financeiras (9.520,00)
Alugueis de Imóveis (10.640,00)
Água (2.350,00)
Energia Elétrica (3.450,00)
Telefone (1.800,00)
Viágens e Estadas (5.200,00)
Cursos e Treinamentos (5.600,00)
Propaganda e Publicidade (7.800,00)
Comissões Sobre Vendas (6.763,50)
Assistência Médica (5.200,00)
Receitas Financeiras 12.300,00
LUCRO DO PERÍODO 53.349,07

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BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013

ATIVO R$ PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
DISPONÍVEL 11.300,00 FORNECEDORES 5.550,00
Caixa Matriz 1.300,00 Fornecedores Nacionaais 5.550,00
Bcos. c/Movimento 10.000,00

DIREITOS REALIZÁVEIS 54.750,00 OBRIGAÇÕES FISCAIS 100,00

Duplicatas a Receber 32.450,00 I.P.T.U. a Recolher 100,00
Mercadorias p/Revenda 19.300,00
Materiais Diversos (Estoque) 3.000,00 OUTRAS OBRIGAÇÕES 6.601,50
Salários a pagar 3.500,00
DESPESAS DE EXERCICIO SEGUINTE 4.550,00 Cimissões a Pagar 751,50
I.P.T.U. a Apropriar 50,00 I.R.R.F. a Recolher 100,00
Seguro a Apropriar 4.500,00 FGTS a Recolher 280,00
INSS a Recolher 350,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE Alugueis a Pagar 1.320,00
REALIZAVEL A LONGO PRAZO 25.000,00 Seguros a Pagar 300,00
Promisárias a Receber (L.P.) 25.000,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADO 60.200,00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 5.200,00
Veículos 55.000,00 Empréstimos de Diretores 2.000,00
Móveis e Utensílios 5.200,00 Financiamento Bancário (L.P.) 3.200,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 138.348,50

Capital 50.000,00
Reservas de Lucros 88.348,50

TOTAL 155.800,00 TOTAL 155.800,00