LISTA DE EXERCÍCIO SOBRE CÁLCULO DE SALÁRIO (Remuneração, INSS, IRRF, Adicionais,

atraso, HE, DSR)

1 – SALÁRIO R$ 1.205,00 + 23 HORAS EXTRAS, SENDO 7H a 50%. RECEBEU R$ 44,00 DE V.T.

2 QUOTAS DE SALÁRIO FAMÍLIA. MÊS REF. ABRIL.
Funcionário (a): Davi
Salário 30d 1.205,00
HORA EXTRA 50% 7h 57,53
HORA EXTRA 100% 16h 175,27
DSR 24/6 58,13
VALE TRANSPORTE - 44,00
SALÁRIO FAMÍLIA 0 0,00
INSS 9% 114,97
IRRF Isento 0,00
FGTS 8% 116,15
Salário líquido 1.495,93 – 158,97 1.336,96
BC INSS: R$ 1.451,93 BC IRRF: R$ 957,76 BC FGTS: 1.495,93

Hora extra 7h – 50% 16h – 100%

5,48 x 0,5 = 2,74 5,48 x 1 = 5,48
1.205 = 5,48 2,74 + 5,48 = 8,22 5,48 + 5,48 = 10,95
220 8,22 x 7 = 57,53 10,96 x 16 = 175,27

Total Hora Extra

57,23 + 175,27 = 232,50
DSR Dependentes
Abril (feriado nacional); 232,50 / 24 x 6 = 58,13 2 x 189,59 = 379,18
10 de abril, Paixão de Cristo
21 de abril, Tiradentes
6 / 24

FGTS
1.451,93 x 8% = 116,15

Base de Cálculo INSS: 1.205,00 + 232,80 + 58,13 – 44,00 = 1. 451,93

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
1.451,93 – 1.045,00 = 406,93 9% 36,62
TOTAL A DESCONTAR 114,99

IRRF
Base de cálculo IRRF 1.451,63 – 114,99 – 957,76
379,18
Aplicação da alíquota Isento 0,00
Imposto devido 0,00 0,00
2 – SALÁRIO R$ 1.995,00 + 12 HORAS DE 50% + 18 HORAS EXTRAS a 100%. RECEBEU VALE
TRANSPORTE. POSSUI 2 FILHOS MENORES. FALTAS 2 DIAS EM SEMANAS DIFERENTES.
MÊS REF.MAIO.
Funcionário (a): Robson
Salário 30d 1.995,00
HORA EXTRA 50% 12h 163,13
HORA EXTRA 100% 18h 326,45
DSR 25/6 117,50
VALE TRANSPORTE 6% 119,70
FALTAS 4 266,00
DSR sobre falta 25/2 21,28
INSS 12% 185,04
IRRF Isento 0,00
FGTS 8% 208,17
Salário líquido 2.602,08 – 592,02 2.010,06
BC INSS: R$ 2.195,10 BC IRRF: R$ 1.630,88 BC FGTS: 2.602,08

Hora Extra 12h – 50% 18h – 100%

1995 = 9,07 9,07 x 0,5 = 4,53 9,06 x 1 = 9,06
220 4,53 + 9,06 = 13,59 9,06 + 9,06 = 18,12
13,59 x 12 = 163,13 18,14 x 18 = 326,45
DSR
Total Hora Extra 489,58 / 25 x 6 = 117,50

163,13 + 326,45 = 489,58

Faltas DSR sobre falta

1995 = 66,50 266 / 25 = 10,64
30 10,64 x 2 = 21,28
4d x 66,50 = 266,00

Maio (feriado nacional); Dependentes

01 de maio, Dia do 2 x 189,59 = 379,18
Trabalho
6 / 25

FGTS

2.602,08 x 8% = 208,17

Base de Cálculo INSS: 2.602,08 – 406,98 = 2.195,10

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
2.195,10 – 2.089,60 = 105,50 12% 12,66
TOTAL A DESCONTAR 185,04
 IRRF
Base de cálculo IRRF 2.195,10 – 185,04 – 1.630,88
379,18
Aplicação da alíquota Isento 0,00
Imposto devido 0,00 0,00

3 – SALÁRIO R$ 3.900,00 + 15% DE GRATIFICAÇÃO + 8 HORAS EXTRAS. TÊM 3

DEPENDENTES. FALTOU SEM JUSTIFICATICA 4 DIAS DO MÊS A MESMA SEMANA.
PENSÃO R$ 250,00. MÊS REF.JUNHO.
Funcionário (a): Geanne
Salário 30d 3.900,00
Gratificação / função 15% 585,00
Hora extra 8h 244,67
DSR 25 /5 48,93
Pensão 1 250,00
Faltas 5d 747,50
DSR s/ Faltas 25 /5 29,90
INSS 14% 419,11
IRRF - -
FGTS 8% 382,29
Salário líquido 4.778,60 – 1.446,51 3.332,09
BC INSS: R$ 4.001,20 BC IRRF: R$ 998,81 BC FGTS: 4.778,60

Desconto faltas não justificadas

11 de junho, Corpus Christi 4 faltas + 1 DOMINDO Reflexo da DSR
(ponto facultativo); 25 / 5 747,50 / 25 x 1 = 29,90

4.485 = 149,50 149,50 x 5 = 747,50

30
Hora extra 8h – 50% DSR
4.485 = 20.39 20,39 x 0,5 = 10,19 244,67 / 25 x 5 = 48.93
220 10,19 + 20,39 = 30,58
30,58 x 8 = 244,67
Gratificação Dependentes
3.900 x 15% = 585,00 4 x 189,59 = 758,36
585 + 3.900 = 4.485,00

FGTS
4.778,66 x 8% = 382,29

Base de Cálculo INSS: 4.001,20

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
3.134,41 - 2.089,60 = 1.044,81 12% 125,38
4.001,20 - 3.134,41 = 866,79 14% 121,35
TOTAL A DESCONTAR 419,11
 IRRF
Base de cálculo IRRF 4.001,20 – 419,11 – 250,00 – 998,81
758,36
Aplicação da alíquota 0 0
Imposto devido 0 Isento

4– SALÁRIO DE 2.100,00 + 10% DE GRATIFICAÇÃO. PERICULOSIDADE. FALTOU 2 DIAS. 2

DIAS NA SEMANA TRABALHOU ATÉ AS 20HS.
Funcionário (a): Maria Helena
Salário 30 d 2.100,00
GRATIFICAÇÃO FUNÇÃO 10% 210,00
PERICULOSIDADE 30% 630,00
HORA EXTRA 50% 20h 400,84
DSR 27/4 59,38
FALTAS 3 294,00
DSR / FALTAS 1 10,89
INSS 12% 293,07
IRRF 7,5% 67,37
FGTS 8% 247,63
Salário líquido 3.400,22 – 665,33 2.734,89
BC INSS: R$ 3.095,33 BC IRRF: R$ 2.802,26 BC FGTS: 3.095,33

Hora extra: 2 dias na semana =

Mês de julho 27 / 4 20h – 50% DSR
2.940 = 13,36 13,36 x 0,5 = 6,68 400,84 / 27 x 4 = 59,38
220 6,68 + 13,36 = 20,04
20,04 x 20 = 400,84
Total Hora Extra

Faltas 2 faltas + 1 Domingo DSR s/ Faltas

2.940 = 98,00 98 x 3 = 294 294 / 27 x 1 = 10,89
30
Gratificação Periculosidade FGTS

2.100 x 10% = 210,00 2.100 x 30% = 630,00 3.095,33 x 8% = 247,63

Base de Cálculo INSS: 2.100 + 210 + 630 + 400,84 + 59,38 – 294 – 10,89 = 3.095,33
ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
3.095,33 – 2.089,60 = 1.005,73 12% 120,69
TOTAL A DESCONTAR 293,07
 IRRF
Base de cálculo IRRF 3.095,33 – 293,07 2.802,26
Aplicação da alíquota 7,5% 210,17
Imposto devido 210,17 – 142,80 67,37

5 – SALÁRIO DE 3.000,00 + 25 HORAS EXTRAS. FALTOU 2 DIAS EM SAMANAS

DIFERENTES. PENSÃO ALIMENTÍCIA R$ 300,00. MÊS REF.JULHO.
Funcionário (a): Samanta
Salário 30d 3.000,00
HORA EXTRA 50% 25h 511,45
DSR 27/4 75,77
PENSÃO 1 300,00
FALTAS 4 400,00
DSR S/ Faltas 2 29,63
INSS 14% 301,01
IRRF 7,5% 34,72
FGTS 8% 252,61
Salário líquido 3.587,22 – 1.065,36 2.521,86
BC INSS: R$ 3.157,59 BC IRRF: R$ 2.366.99 BC FGTS: 3.157,59

Hora extra
Mês de julho 27 / 4 25h – 50% DSR
3000 = 13,64 13,64 x 0,5 = 6,82 511,45 / 27 x 4 = 75,77
220 6,82 + 13,64 = 20,46
20,46 x 25 = 511,45
Faltas 2 dias + 2 domingos Reflexo de DSR sobre falta
3000 = 100,00 4 x 100 = 400,00 400 / 27 x 2 = 29,63
30

Base de Cálculo INSS: 3000 + 511,45 + 75,77 - 400 – 29,63 = 3.157,59

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
3.134,41 - 2.089,60 = 1.044,81 12% 125,38
3.157,59 – 3.134,41 = 23,18 14% 3,25
TOTAL A DESCONTAR 301,01

IRRF
Base de cálculo IRRF 3.157,59 – 301,01 – 300 – 2.366,99
189,59
Aplicação da alíquota 7,5% 177,52
Imposto devido 177,52 – 142,80 34,72
6 – SALÁRIO DE 1.825,00 + 38 HORAS EXTRA 50% + 3 DEPENDENTES. MÊS REF. AGOSTO.
INSALUBRIDADE MÉDIA.
Funcionário (a): IKelange
Salário 30d 1.825,00
INSALUBRIDADE 20% 209,00
HORA EXTRA 50% 38h 526,78
DSR 26/5 101,30
 INSS 12% 241,08
IRRF Isento 0
FGTS 8% 212,97
Salário líquido 2.662,08 – 241,08 2.421,00
BC INSS: R$ 2.662,08 BC IRRF: R$ 1.852,23 BC FGTS: 2.662,08

Hora Extra 38h - 50% DSR

2.034,00 = 9.24 9,24 x 0,5 = 4,62 526,78 / 26 x 5 = 101,30
220 4,62 + 9,24 = 13,86
13,86 x 38 = 526,78
Agosto 26/5 Dependentes FGTS

3 x 189,59 = 568,77 2.662,08 x 8% = 212,97

Base de Cálculo INSS: 1.825 + 209 + 526,78 + 101,30 = 2.662,08

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
2.662,08 – 2.089,60 = 572,48 12% 68,70
TOTAL A DESCONTAR 241,08

IRRF
Base de cálculo IRRF 2.662,08 – 241,08 – 1.852,23
568,77
Aplicação da alíquota 0 0
Imposto devido 0 Isento
7 – SALÁRIO DE 2.780,00 + 26 HORAS EXTRAS + 4 QUOTAS DE SALÁRIO FAMÍLIA. MÊS
REF. SETEMBRO
Funcionário (a): Rayane
Salário 30d 2.780,00
HORA EXTRA 26h 492,91
DSR 25/5 98,58
INSS 14% 330,95
IRRF 7,5% 28,35
FGTS 8% 269,72
Salário líquido 3.371,49 – 359,30 3.012,19
BC INSS: R$ 3.371,49 BC IRRF: R$ 2.282,18 BC FGTS: 3.371,49

Hora Extra
Set. 25 / 5 feria do 7 setembro 26h – 50% DSR
2780 = 12,64 12,64 x 0,5 = 6,32 492,91 / 25 x 5 = 98,58
220 6,32 + 12,64 = 18,96
18,96 x 26 = 492,91
Dependentes FGTS

4 x 189,59 = 758,36 3.371,49 x 8% = 269,72

Base de Cálculo INSS: 2.780 + 492,91 + 98,58 = 3.371,49

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
3.134,41-2.089,60 = 1.044,81 12% 125,38
3.371,49 – 3.134,41 = 237,08 14% 33,19
TOTAL A DESCONTAR 330,95

IRRF
Base de cálculo IRRF 3.371,49 – 330,95 – 2.282,18
758,36
Aplicação da alíquota 7,5% 171.16
Imposto devido 171,16 – 142,80 28,36
8 – SALÁRIO DE 1340,00 + AD. PERICULOSIDADE + AJUDA DE CUSTO 51% DO SALÁRIO.
AUXÍLIO CRECHE R$ 250,00. MÊS REF. OUTUBRO.
Funcionário (a): Geilsa
Salário 30d 1.340,00
AD PERICULOSIDADE 30% 402,00
AJUDA DE CUSTO 51% 683.40
AUXÍLIO CRECHE 1 250,00
INSS 12% 242,68
IRRF - 0
FGTS 8% 214,03
Salário líquido 2.675,40 – 242,68 2.432,72
BC INSS: R$ 2.675,40 BC IRRF: R$ 1.309,73 BC FGTS: 2.675,40

Base de Cálculo INSS: 1.340 + 402 + 683,40 + 250 = 2.675,40

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
2.089,60 - 1.045,00 = 1.044,60 9% 94,01
2.675,40 – 2.089,60 = 595,80 12% 70,30
TOTAL A DESCONTAR 242,68

IRRF
Base de cálculo IRRF 1.742 – 242,68 – 189,59 1.309,73
Aplicação da alíquota 0 0
Imposto devido 0 0
9 – SALÁRIO DE 1.678,00 + 3 QUOTAS DE SALÁRIO FAMÍLIA. RECEBEU 144,00 DE VALE
TRANSPORTE. PENSÃO 340,00. Teve 1 falta. MÊS REF NOVEMBRO.
Funcionário (a): Tayssa
Salário 30d 1.678,00
VALE TRANSPORTE 6% 100,68
PENSÃO 1 340,00
FALTAS 2 111,87
DSR S/ FALTA 23/7 4,86
INSS 9% 115,77
IRRF Isento 0
FGTS 8% 116,85
Salário líquido 1.678,00 – 673,18 1.004,82
BC INSS: R$ 1.460,59 BC IRRF: R$ 815,23 BC FGTS: 1.460,59

FALTA
Novembro 2 feriados 23/7 1 falta + 1 domingo Reflexo DSR
1.678 = 55,93 55,93 x 2 = 111,87 111,87 / 23 = 4,86
30

Base de Cálculo INSS: 1.678 – 111,87 – 4,86 – 100,68 = 1.460,59

ALÍQUOTA DESCONTO
FAIXAS
INSS INSS
1.045,00 7,50% 78,37
1.460,59 – 1.045,00 = 415,59 9% 37,40
TOTAL A DESCONTAR 115,77

IRRF
Base de cálculo IRRF 1.460,59 – 115,77 – 815,23
189,59 - 340
Aplicação da alíquota 0 0
Imposto devido 0 Isento