Tabela IRRF 2023:

Faixa de rendimento Alíquota (%) Parcela a deduzir

mensal

De R$ 2.112,01 a R$
2.826,65 7,5% R$ 158,40

De R$ 2.826,66 a R$
3.751,05 15% R$ 370,40

De R$ 3.751,06 a R$ 22,5% R$ 651,73

4.664,68

Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 884,96

Como calcular IRRF na folha de pagamento?
Marcelo Furtado
Departamento Pessoal
17 min. de leitura
A base para o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o salário bruto menos o
desconto da contribuição previdenciária. Por exemplo: se o funcionário tem
remuneração bruta de R$ 3.000,00 — sobre a qual incide INSS de R$ 263,06 (12%) —
a base de cálculo do IRRF é de R$ 2.736,94.
Para efetuar o cálculo da base do Imposto de Renda, é necessário subtrair do salário
bruto os valores de Previdência Social, dependentes legais (se houver) e pensão
alimentícia (se houver). Por exemplo: se o funcionário, sem dependentes e sem
pensão alimentícia tem remuneração bruta de R$ 3.000,00 — sobre a qual incide INSS
de R$ 263,06 (12% – alíquota nominal) — à base de cálculo do IRRF será de R$
2.736,94.
A folha de pagamento é um documento de fins operacionais, financeiros e fiscais que
toda empresa deve, obrigatoriamente, elaborar a cada mês em atividade. Por envolver
muitos cálculos e pormenores, a montagem da folha demanda muito tempo e atenção.
Quando uma pessoa está isenta?
Nem todos os profissionais em regime da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) precisam ter
o imposto de renda recolhido. Estão isentos do imposto de renda aqueles que têm um salário
bruto mensal inferior a R$2.112,00.
Em um artigo do site Agência Brasil, foi explicado que os proventos de aposentadoria e pensão
dos portadores de doenças graves ou deficiências físicas, como a cegueira, também estão isentos
do imposto de renda.
Como somar os vencimentos?
A primeira etapa para calcular o IRRF de um funcionário é obter seu salário bruto. Para
isso, faça a soma de todos os vencimentos do colaborador. É esse valor que serve de base para
os descontos que veremos depois.
Nessa soma, além de considerar o salário base — aquele que está na carteira de trabalho —, você
deve verificar se o empregado tem outros vencimentos como: comissões, gratificações,
descanso semanal remunerado, adicional noturno e horas extras. É importante ter atenção a esses
pontos, pois atualmente a Receita Federal está tendo controle de todos os montantes que entram
na conta de um empregado. Assim, omissões podem ser facilmente identificadas.
Recebimento de salário
Todos os colaboradores com contrato de trabalho cuja remuneração seja mensal devem receber o
seu salário até o quinto dia útil de cada mês. A ausência de pagamento gera multa e outras
penalizações legais.
Férias
Ao completar 12 meses de trabalho, é devido ao trabalhador o pagamento de férias, que consiste
num período de descanso remunerado. A provisão de férias é feita pela empresa.
Com a reforma trabalhista, a principal mudança em relação às férias é que agora elas podem ser
parceladas em até três períodos, desde que em comum acordo entre empresa e colaborador. Mas,
de acordo com a legislação, um desses períodos não pode ser inferior a 14 dias.
Existem algumas situações em que o trabalhador pode perder o direito às férias, como:
•afastamento do trabalho pela Previdência Social por um período superior a seis meses;
•deixar de trabalhar por mais de 30 dias, em virtude de paralisação parcial ou total dos
serviços;
•caso o trabalhador deixe o emprego e não seja readmitido em até 60 (sessenta) dias após a
saída.
1/3 das férias
O artigo 7º da Constituição Federal assegura ao trabalhador brasileiro o direito de férias
anuais com o acréscimo de um terço do salário normal.
O cálculo de 1/3 das férias é realizado com base na fórmula:
Valor base = (Salário bruto + Média de hora extra) / 30 x Dias de férias usufruídas
Seguro-desemprego
Esse é dos mais importantes benefícios da CLT. Ele é voltado para a manutenção das necessidades
financeiras do trabalhador enquanto o mesmo não encontre uma nova oportunidade profissional.
O seguro-desemprego é destinado aos trabalhadores desligados da empresa sem justa causa. Os
funcionários que solicitam a demissão ou são desligados por justa causa não têm direito ao seguro.
Benefício de transporte
O vale-transporte é uma obrigatoriedade do empregador, que deve fornecer auxílio para que o
trabalhador se desloque de sua residência até o seu local de trabalho.
A empresa pode descontar até 6% do valor do benefício do salário de cada colaborador.
Aviso prévio
Em uma relação de trabalho, quando uma das partes deseja rescindir o contrato é necessário o
comunicado prévio. No entanto, quando é a empresa que opta por desligar um funcionário sem
justa causa e de forma imediata, o empregador deve pagar a parcela correspondente ao período
de dispensa, ou seja, o aviso prévio.
Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS)
É voltado para a seguridade social do trabalhador contratado em regime CLT. Mensalmente, o
empregador deve realizar o depósito de 8% do valor do salário de cada colaborador para o
FGTS.
O benefício é garantido pela Lei nº 8.036/90 e, por ela, é possível verificar que o FGTS funciona
como uma poupança para o trabalhador, que pode sacar os valores disponíveis em apenas
determinadas situações como demissão sem justa causa, término de contrato por tempo
determinado, doenças graves — como AIDS ou câncer — e para a compra da casa própria.
Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS)
A contribuição para o INSS visa garantir o bem-estar do trabalhador por meio da manutenção do
salário em caso de doença, afastamento temporário das atividades, acidente de trabalho ou outra
situação similar que o impeça de trabalhar.
Para salários até R$ 1.045,00 é descontado 7,5% do valor. Quem recebe entre R$ 1.045,01 e R$
2.089,60 a alíquota é de 9%. Salários entre R% 2.089,61 e R$ 3.134,40 têm desconto de 12%. Para os
salários entre R$ 3.134,41 e R$ 6.101,06, o desconto é de 14%. Para salários acima de R$ 6,101,06 o
desconto é de R$ 713,08.
Abono salarial
Todo trabalhador em regime CLT que receba até dois salários-mínimos mensais tem direito ao saque do
abono salarial, mais conhecido como PIS/Pasep. Entretanto, vale lembrar que para os trabalhadores
privados o saque é pelo PIS, enquanto para funcionários públicos é pelo Pasep.
Para receber o benefício, o trabalhador precisa ter trabalhado no mínimo 30 dias no ano anterior. O
pagamento é feito de forma proporcional ao período trabalhado.1
Descanso semanal remunerado (DSR)
É garantida ao trabalhador com carteira assinada ao menos uma folga semanal remunerada.
Geralmente, essa folga é concedida aos domingos, mas em determinados locais — como
shoppings — pode ser feita um regime de escalas.
Apesar de a folga poder ser concedida em qualquer dia da semana, pelo menos uma vez ao mês a
folga deve ocorrer no domingo.
Salário-família
Encerrando nossa lista de benefícios da CLT temos o salário-família. Consiste em um direito do
trabalhador — inclusive doméstico e avulso — que recebe até R$ 1.292,43 e tem filhos menores
de 14 anos ou filhos de qualquer idade com alguma deficiência.
O valor aplicado para o salário-família é de R$ 44,09 para o trabalhador que recebe até R$
859,87. Para quem recebe salário entre R$ 859,89 e R$ 1.292,43 o valor é de R$ 31,07. E quem
recebe acima de R$ 1.292,43 não tem direito ao recebimento do salário-família.