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Tributos
Os tributos e contribuições no Brasil tem se tornado
uma das grandes preocupações para os empresários
RELAÇÕES TRABALHISTAS porque levantam diversas questões.
Ramo de Atividade
Melhor forma de Pessoa Física ou influencia na
trabalhar? Jurídica? tributação?
3 4
5 6
Necessidade por relações de trabalho Bases das Leis do Trabalho
7 8
9 10
11 12
Obrigações trabalhistas Obrigações trabalhistas
OBRIGAÇÕES MENSAIS
Registro IRRF
empregador e deve ficar à disposição da
Conferência CP PIS
Anotação na CTPS, Livro ou ficha de registro fiscalização. Nela são registrados mensalmente
OBRIGAÇÕES ANUAIS
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IMPLICAÇÕES
Base legal da Gestão de
• A escolha pela opção e forma de trabalhar Registro na CTPS
estabilidade
provisória pessoas e
tomada de
será determinante para o enquadramento e e no livro de
empregado na
Rotinas mensais
decisão
e anuais
elaboração do
sistema de tributação. contrato
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Situação-Problema
dos conceitos
reduzir os custos trabalhistas?
Tributário Trabalhistas
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Situação problema: resolvendo Situação problema: resolvendo
Empregador: pessoa jurídica no lucro real, lucro presumido ou pessoa física
Salário
INSS Empregado
1.000
7,5% 75
Tipo de empregador que não exerce atividade econômica.
INSS Empregador
INSS RAT
20%
3%
200
30
Ele não possui convenção. O salário deve ser: Salário
INSS Sistema “S” 5,8% 58 Mínimo Nacional – ou Regional
Total INSS 363
FGTS 8% 80 Custo empregado
Custo trabalhista 443
• 7,5% a 14% INSS a cargo do segurado
Empregador: MEI Empregador: Simples Nacional
Salário 1.000 Custo empregador
INSS Empregado Salário 1.000
7,5% 75
• 8,0% - Contribuição Patronal
INSS Empregado
INSS Empregador
3% 30
7,5% 75 • 0,8% para fins de RAT.
Total INSS Total INSS 75
• 8,0% - FGTS;
105
FGTS
• 3,2% - Multa sobre FGTS.
8% 80
FGTS 8% 80
Custo trabalhista
Custo trabalhista 155
185
19 20
Tipos de empregador
21 22
23 24
Tipos de empregador Tipos de empregador
Pró – Labore pago para o Sócio Administrador, observar
Natureza Jurídica, Enquadramento tributário Contrato Social.
Porte de empresa Ramos de Atividade –
CNAE - FPAS INSS Retido: 11%; INSS Patronal: 20%
• Ex.: Pequenas empresas • Lucro Real.
FGTS: 8%
• Lucro Presumido.
Tipos de tributação
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27 28
Tipos de empregador
Empregador
Pessoa Física RAT 1%, 2% e 3%
Profissional Liberal • O RH e o Departamento de
Sistema “S” de Pessoal além de conhecer a
1% a 5,8%
INSS patronal: Previdência empregador - 20% Legislação Trabalhista precisa
INSS – 7,5% a 14% (2021) - parte empregado conhecer leis tributárias? O que
FGTS – 8% você acha sobre isso?
O que define o RAT e o sistema “S” é o
CNAE e o FPAS
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Tipos de empregados
Segundo a CLT: Empregado
é “toda pessoa física que
Aprendiz Autônomo Avulso Celetista
CONTRATOS DE presta serviços de natureza
não eventual a empregador,
TRABALHO Cooperado Doméstico Estagiário Estrangeiro sob dependência deste e
mediante salário”.
Eventual Preso Rural Safrista
Servidor
Temporário Terceiro Voluntário
público
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• Realizado entre empregado e empregador, Artigo 443 § 2º - Trata sobre o contrato de trabalho
estabelecendo somente seu prazo inicial. Seu por tempo determinado em três hipóteses:
término ocorrerá somente quando houver iniciativa I. Serviço com natureza transitória;
por qualquer uma das partes.
II. Atividades empresariais de caráter transitório;
• Art. 452-A. O contrato deve ser celebrado por
escrito e conter o valor da hora de trabalho, que III. Contrato de experiência.
não pode ser inferior ao valor horário do salário
mínimo ou àquele devido aos demais Tipos de contrato com base na
empregados do estabelecimento que exerçam
a mesma função em contrato intermitente ou não. • Situação I-II: 2 anos de duração;
• Situação III: 90 dias de duração.
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Contratação: admissão Contrato: demissões
Recrutamento, entrevistas, exame médico, Art. 479: Demissão antes do prazo o empregador deverá Com respeito a terceirização é
nacionalidade, documentos do trabalhador, pagar a multa de 50% do tempo que faltar para terminar o viável que a empresa terceirize
contato áreas da produção que não tenha
admissão. continuidade
Art. 480: Pedido de demissão antes do prazo, o empregado
Foto 3x4 CTPS RG CPF deverá pagar a multa de 50% do tempo que faltar para
terminar o contato;
Título de
Documento
Comprovante Art. 481: Quando o contrato possuir cláusula assecuratória
Reservista que comprove
eleitor
estado civil
de endereço o contrato de experiência pode ser rompido antes do prazo,
sendo respeitado o aviso prévio.
Habilitação Função Piso salarial Carga horária
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Situação-problema
Entendendo os aspectos básicos para contratação:
o RH e o DP precisam informar o empregador e os
Aplicação prática dos demais cuidados que devem ser tomados com
conceitos relação a alguns aspectos da contratação. Quais
seriam esses cuidados?
I. Os cuidados devem ser tomados com relação a
salário.
II. Estabilidade de emprego.
III. Obrigações mensais e anuais que o registro irá gerar.
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Observar as
convenções da Piso da Convenção
Tipos de contrato. Piso da categoria. Salário
categoria do categoria coletiva
empregado.
Obrigações Jornada de
Jornada de Estabilidade Acordo
principais e trabalho – Diária
trabalho permitido. provisória
acessórias. coletivo
Carga horária
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Situação-problema: peculiaridades
Empregado que
Representantes da
Gestante sofreu acidente do
CIPA
trabalho
Fonte: https://bit.ly/37i6Zxe
Acesso em: agosto de 2021
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Recapitulando
Relações Trabalhistas;
Vínculos empregatícios;
Formas de contrato de trabalho;
Rotinas mensais e anuais do empregador.
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