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CdigoTributrioNacional
LinhadoTempo
*IndicadoparaasTurmasdeOAB,ConcursosJurdicoseConcursosdareaFiscal
JulgueasafirmaesabaixoemC(certa)ouE(errada).
1.(JUIZ/PI2002)LeiEstadualdeterminouocancelamentodedbitosfiscaisparacomaFazenda
EstadualdevalorinferioraR$200,00.Cuidasedehiptesederemisso.
2.(PROCURADORJUDICIAL/RECIFE2003)Noqueconcerneinterpretaoeintegraoda
legislao tributria, tal como tratadas pelo Cdigo Tributrio Nacional, os princpios gerais de
direito tributrio devero ser o primeiro instrumento a ser utilizado, pela autoridade competente,
paraaplicaralegislaotributrianaausnciadedisposioexpressa.
3.(PROCURADORJUDICIAL/RECIFE2003)Noqueconcerneinterpretaoeintegraoda
legislao tributria, tal como tratadas pelo Cdigo Tributrio Nacional, a lei tributria no pode
alterar a definio, o contedo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado,
utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituio Federal para definir ou limitar
competnciastributrias.
4.(PGE/MA2003)Noanode2003,afiscalizaocompareceaumestabelecimentocujafalncia
foi decretada e apura falta de recolhimento de imposto devido no exerccio de 1998. Nesta
hiptese, dever lavrar auto de infrao contra a massa falida, para constituio do respectivo
crditotributrio.
5.(PGE/MA2003)Noanode2003,afiscalizaocompareceaumestabelecimentocujafalncia
foi decretada e apura falta de recolhimento de imposto devido no exerccio de 1998. Nesta
hiptese, no poder lavrar auto de infrao, por se tratar de crdito atingido pela decadncia
tributria.
8. (AUDITOR DO TCPI / 2005) Nos termos dos 1 e 4 do art. 150 do CTN, o pagamento
antecipadodotributopelocontribuinte,semprvioexamedaautoridadeadministrativa,extingueo
crdito tributrio, sob condio resolutria de ulterior homologao do lanamento, no prazo de
5(cinco)anos.IstosignificaqueosilnciodaFazendaPblica,apsodecursodoreferidoprazo,
induzhomologaotcitadolanamento.
9. (AUDITOR DO TCPI / 2005) Nos termos dos 1 e 4 do art. 150 do CTN, o pagamento
antecipadodotributopelocontribuinte,semprvioexamedaautoridadeadministrativa,extingueo
crdito tributrio, sob condio resolutria de ulterior homologao do lanamento, no prazo de
5(cinco) anos. Isto significa que o contribuinte poder, por iniciativa prpria, homologar o
lanamento,seaFazendaPblicanoofizerapsodecursodoreferidoprazo.
13.(PGEAM/2004)Noquedizrespeitoexecuofiscal,umavezpropostaaao,admissvel
queseemendeacertidodedvidaativaqueaensejouatadecisodeprimeirainstncia.
14. (PGEAM/2004) No que diz respeito execuo fiscal, a dvida ativa inscrita goza de
presuno de certeza e de liquidez, que pode ser ilidida por prova inequvoca apresentada pela
administraopblica.
15.(MagistraturaSP)Quantosisenes,certoquesomentepessoaspolticas,detentorasde
competnciatributria,podemconcederourevogarisenes.
16.(MagistraturaSP)NostermosdoCdigoTributrioNacional,odenominadolanamentopor
homologaoexigequeoFiscohomologueexpressaoutacitamenteospagamentosantecipados
realizadospeloprpriocontribuintesemqualquerparticipaoestatal.
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18.(MagistraturaSP)Oscrditostributriosinscritosemdvidaativatmpresunoabsolutade
certezaeliquidez.
20. (Magistratura SP) A lei tributria aplicase ao ato ou ao fato pretrito, em qualquer caso,
quando for expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidade infrao dos
dispositivosinterpretados.
21. (Magistratura SP) Interpretase literalmente a legislao tributria que disponha sobre
suspensoouexclusodocrditotributrio.
22. (Magistratura SP) O executado oferecer embargos execuo fiscal, no prazo de trinta
dias,contadosdajuntadadaprovadafianabancria.
23.(MagistraturaSP)Atadecisodeprimeirainstncia,aCertidodaDvidaAtivapoderser
emendada ou substituda, desde que seja assegurado ao executado a devoluo do prazo para
embargos.
24. (Procurador do Municpio de SP 2002) Podem ser apontadas dentre as causas que
suspendemaexigibilidadedocrditotributrioamoratriaeomandadodesegurana.
25. (Procurador do Municpio de SP 2002) Podem ser apontadas dentre as causas que
suspendemaexigibilidadedocrditotributrioodepsitodomontanteintegraleoparcelamento.
26.(ProcuradordoMunicpiodeSP2002)Eleocorrequantoaostributoscujalegislaoatribua
ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem o prvio exame da autoridade
administrativaoperasepeloatoemquereferidaautoridade,tomandoconhecimentodaatividade
assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Estamos nos referindo modalidade
delanamentoconhecidadoutrinariamenteporautolanamento.
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32.(ProcuradordoMunicpiodeSP2002)Quantoaosinstitutosdaremissoeanistia,correto
afirmarqueaanistia causadeexcluso docrditotributrio,sendoaremissocausaextintiva
domesmo.
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45.Olanamentoreportasedatadaocorrnciadofatogeradordaobrigao,masregidopela
leivigentenadatadoprpriolanamento,aindaqueposteriormenterevogadaoumodificada.
46.Atransaoencontraaplicabilidadenaesferatributria,nodependendodeleiqueautorize.
47. A decadncia extingue o crdito tributrio, motivo pelo qual, havendo pagamento de dbito
tributriodecado,fazjusocontribuinterepetiodovalorpago.
50.Nolanamentodireto,osujeitopassivoprestainformaesepagaantecipadamenteotributo,
semexameprviodaFazendaPblica.
53. Sendo a iseno um benefcio concedido pelo legislador ao contribuinte, sua revogao
implicaaimediataretomadadaexigibilidadedotributo.
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55.Asobrigaestributriasacessriasdependemdaexistnciadaobrigaotributriaprincipal,
extinguindoseaquelas,sempre,comoadimplementodesta.
56. Tributo o imposto cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de
qualqueratividadeestatalespecfica,relativaaocontribuinte.
58. Na denominada sujeio ativa auxiliar, desimporta para quem se dirija o produto da
arrecadao.
59. A doutrina brasileira e a jurisprudncia nacional, em ateno ao direito positivo, apesar das
acirradas crticas expresso fato gerador, tmna como expresso apropriada tanto para
designaradescriolegalhipotticaquantooacontecimentoconcretoquelhecorresponda.
60. As pessoas jurdicas de direito privado, desde que exeram funo pblica e sem fins
lucrativos,podemsersujeitosativosdarelaotributria.
62.(OAB/SP2004)Sobreashiptesesdesuspensodaexigibilidadedocrditotributrio,pode
se afirmar que o parcelamento forma de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio que,
salvodisposiodeleiemcontrrio,excluiaincidnciadejurosemultas.
63.(OAB/SP2004)Sobreashiptesesdesuspensodaexigibilidadedocrditotributrio,pode
seafirmarqueosrecursosjudiciaissoformasdesuspensodaexigibilidadedocrditotributrio.
66. (OAB/AL 2004) Ocorrendo infrao tributria, todos os scios so sempre pessoalmente
responsveispeloscrditoscorrespondentes.
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67.(OAB/AL2004)Contribuinteosujeitopassivodaobrigaotributriaquetemrelaodireta
epessoalcomasituaoqueconstituiofatogeradordarespectivaobrigaotributria.
68.(OAB/AL2004)DeacordocomoCdigoTributrioNacional(Lein5.172/66),inexisteprazo
paraqueaFazendaPblicaefetuearevisodolanamentoefetuado,noscasosemquehouver
mudana nos critrios jurdicos utilizados pela autoridade administrativa que tenha realizado o
lanamentoanterior.
69. (OAB/AL 2004) As isenes tributrias no dispensam o atendimento, por parte do sujeito
beneficirio,daschamadasobrigaesacessriasestabelecidaspelalegislaotributria.
70. (OAB/AM 2002) Quanto ao lanamento tributrio, se a lei no fixar prazo homologao,
serelede5(cinco)anos,contadosdaocorrnciadofatogeradorexpiradoesseprazosemque
a Fazenda Pblica se tenha pronunciado, considerase homologado o lanamento e
definitivamente extinto o crdito tributrio, salvo se comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou
simulao.
72. (OAB/AM 2002) Quanto ao lanamento tributrio, salvo a disposio de lei em contrrio,
quando o valor do tributo esteja expresso em moeda estrangeira, no lanamento farse sua
conversoemmoedanacionalaocmbiododiadoefetivopagamentodotributo.
73.(OAB/AM2002)Noque serefereaoinstitutodadennciaespontnea,poderserexercida
peloinfratoraqualquertempo,desdequevenhaacompanhada,contudo,dopagamentodotributo
devido e dos juros de mora, sem prejuzo da multa aplicvel, tendo em vista que a prtica da
infrao,porsis,justificaaaplicaodapenalidadepecuniria.
74.(OAB/CE1999)Aseguranadasrelaesjurdicas,noDireitoTributrio,temestreitaligao
comoprincpiodaanterioridade.
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78. (OAB/DF 1999) O Prefeito de Cajazeiras, importante cidade paraibana, preocupado com a
recessoreinantenoapenasnaqueleMunicpio,masemtodooPas,agravadapelasecaquej
assolaaregiohmaisde3(trs)anos,enviou,em1999,mensagemCmaradeVereadores,
aprovada por unanimidade, tornandose lei e prorrogando o prazo para pagamento do ISS, do
IPTU e da Taxa de Limpeza Pblica de janeiro para dezembro do ano 2000, coincidindo com o
perodo do recebimento do 13 salrio daqueles que ainda contam com a graa de estar
empregadosnumapocadesta.Obenefcioconcedidofoiumaiseno.
79. (OAB/ESAM 2000) O prazo para constituio de crditos tributrios relativos a tributos
sujeitosaoregimedelanamentodeofciodecincoanos,acontardoprimeirodiadoexerccio
seguintequeleemqueocorreuofatogerador.
81.(OAB/MG2002)Ainterrupodaprescrioemfavordeumdosobrigados,nasolidariedade
passiva,noaproveitaaosdemais.
82. (OAB/MG 2002) O pagamento do tributo pode ser feito em vale postal, observados os
termosdalegislaotributria.
83. (OAB/MG 2001) A anistia pode ser concedida para as infraes decorrentes de
contraveno.
84.(OAB/MG2001)Salvodisposiodeleiemcontrrio,aisenoextensivastaxaseaos
tributosinstitudosposteriormentesuaconcesso.
85.(OAB/MG2001)Opagamentoantecipadoeahomologaodolanamento(art.art.150,
1e4,CTN)sohiptesesdeextinodocrditotributrio.
88.(OAB/MG2002)OFisco,apslevantamentoefetuadojuntocontabilidadededeterminada
empresa, constitui o crdito referente a Imposto de Renda da Pessoa Jurdica. O contribuinte,
discordando da ao fiscal, inicia a discusso administrativa da matria, apresentando
impugnao ao Auto de Infrao, ainda no decidida. Nesse meio tempo, solicita Certido de
RegularidadeFiscal. O fisco dever conceder a Certido Positiva com efeito de Negativa, eis
queinstauradoenodecididooprocessotributrioadministrativo.
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89. (OAB/MG 1998) O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de Outubro de 1966)
considerado uma lei complementar Constituio, por fora das normas constitucionais
supervenientes,quereservaramamatrianelacontidaparaleisdessacategoria.
90.(OAB/MG1998)SomenteaUnio,osEstadoseosMunicpiospodemsersujeitosativosda
obrigaotributria.
91.(OAB/MG1998)EmdecorrnciadeinundaoemdeterminadaregiodoEstado,aleipode
autorizaraextinodocrditotributriomedianteamoratriacircunscrita.
92.(OAB/MG1998)EmdecorrnciadeinundaoemdeterminadaregiodoEstado,aleipode
autorizaraextinodocrditotributriomedianteremisso.
93.(OAB/MG1998)EmdecorrnciadeinundaoemdeterminadaregiodoEstado,aleipode
autorizaraextinodocrditotributriomedianteremio.
94. (OAB/MS 1998) A ao anulatria do dbitofiscal pode ser aforada antes de instaurado o
litgionaesferaadministrativa.
95. (OAB/MS 1999) De acordo com o texto constitucional, qualquer subsdio ou iseno,
reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativos a
impostos, taxas ou contribuio de melhoria, somente poder ser concedida mediante lei
especfica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matrias acima
enumeradasouocorrespondentetributooucontribuio.
96. (OAB/MS 1999) De acordo com o texto constitucional, qualquer subsdio ou iseno,
reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativos a
impostos, taxas ou contribuio de melhoria, somente poder ser concedida mediante lei
complementar, federal, estadual municipal, que regule exclusivamente as matrias acima
enumeradasouocorrespondentetributooucontribuio.
97.(OAB/MT2003)Oartigo173doCTN,quetratadosprazosqueaFazendaPblicatempara
constituiro crditotributriotraz umaregradedecadnciaemseu incisoI,eoutradeprescrio
noincisoII.
98. (OAB/MT 2003) O artigo 150, 4 trata de regra especfica de decadncia, aplicvel
somente aos tributos sujeitos lanamento por homologao, estabelecendo prazo de 5 anos a
partirdoprimeirodiadoanoseguinteaofatogeradorparaaconstituiodocrditotributriopela
Fazenda.
99.(OAB/MT 2003)Diversamentedasnormasdedireitoprivado,emDireitoTributriopossvel
ainterrupodoprazodecadencial,ateordoquedispeoincisoIIdoartigo173doCTN.
100. (OAB/MT 2003) As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, so de
interpretao retroativa, porque no tm carter de inovao do sistema jurdico. Ademais, as
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normasquetratamdemoratriaoudeisenoestosujeitasinterpretaoliteral,ematenoa
quearegrageralatributao,eexceesnoseinterpretamextensivamente.
102.(OAB/MT2003)Oprazoparaoposiodeembargosexecuotributriade30(trinta)
dias,contadosdaintimaodapenhora.
103.(OAB/MT2003)Oprazoparaoposiodeembargosexecuotributriade30(trinta)
dias,contadosdajuntadaaosautosdomandadodeintimaodapenhora.
104. (OAB/PI 2001) A Fazenda Pblica promove EXECUO FISCAL contra "A" que, aps
garantir a execuo, nomeando penhora um bem cuja avaliao judicial resultou em valor
superior ao da dvida, apresenta, tempestivamente, seus embargos. O Juiz rejeita os embargos,
considerandoos meramente protelatrios e, posteriormente, determina expedio de edital de
leilo.Findo o leilo, sem lcitantes, o Procurador daExeqente, sem efetuar qualquer depsito,
emboraintimadoparatanto,requeraadjudicaodobempenhoradopelopreodaavaliao.O
pedido de adjudicao foi INDEFERIDO fundamentadamente. A deciso do Juiz, indeferindo a
adjudicao, foi CORRETA, pois o preo resultante da avaliao superior ao do crdito da
Fazenda Pblica. Nesse caso, cabia Exeqente depositar a diferena ordem do Juzo para
possibilitarodeferimentodaadjudicao.Porm,noofez.
107. (OAB/PI 2003) A empresa Alfa e Beta Ltda.. impetrou mandado de segurana para
discussodedvida relativa aoICMS,tendoobtidoliminarparasuspensodo crditorespectivo,
sem a necessidade de realizao de depsito judicial. A segurana foi negada por deciso
definitiva transitada em julgado. Dez dias aps a publicao da deciso desfavorvel, a Receita
Estadual lavrou auto de infrao contra Alfa e Beta Ltda., por falta de recolhimento do tributo
discutido,monetariamente corrigido, aplicandolhe ainda multa pelo no recolhimento. O auto de
infrao procede em parte, porque a Alfa S. A. teria o prazo de 30 (trinta) dias para recolher o
tributo,semaimposiodepenalidade.
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111. (OAB/PI 2003) Os princpios gerais de direito privado utilizamse para pesquisas da
definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas para definio dos
respectivosefeitostributrios.
112.(OAB/PI2002)Leinovadoimpostoderenda,publicadanoDirioOficialde5defevereiro
de 1999, suprimiu determinada infrao prevista na sua legislao. Uma infrao desse tipo,
ocorrida no anocalendrio de 1997,foi descoberta pela Fiscalizao, que, em 3 defevereiro de
1999, efetuou o lanamento e aplicou ao responsvel a respectiva penalidade. A notificao do
lanamento realizouse, tambm, em 3 de fevereiro de 1999. Na impugnao, tempestiva, do
lanamento, ocorrida em 1 de maro de 1999, foi requerido que a referida exigncia fosse
considerada insubsistente, em face da lei nova, dispondo a respeito. Temse, assim, que a
soluo correta para o caso o deferimento do pedido, pois o caso no teve ainda deciso
definitiva,aplicandoseretroativamentealeinovaquetenhaeliminadoainfrao.
113. (OAB/PI 2003) A medida judicial que deve tomar o titular de uma rea de terras na zona
rural e que sofreu dois lanamentos, um de Imposto Predial e Territorial Urbano e outro de
Imposto Territorial Rural, para evitar o duplo pagamento ou a execuo fiscal por parte do
MunicpiooudaUnio,promoveraodeconsignaoempagamento.
114.(OAB/PI2001)OsSujeitosAtivosdaObrigaoTributriapodemser:apessoajurdicade
direito pblico titular da competncia para exigir o seu cumprimento e as pessoas de direito
privadoquelhesforamatribudasoencargooufunodearrecadartributos.
115. (OAB/PI 2001) A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e
temoefeitodeprovaprconstituda,sendottuloexecutivoextrajudicial,portanto,noadmitindo
provaemcontrrio,logosendoiuresetiure.
116. (OAB/PI 2001) Tem os mesmos efeitos da Certido Negativa a certido de que conste a
existnciadecrditosnovencidos,emcursodecobranaexecutiva,emquetenhasidoefetivada
apenhoraoucujaexigibilidadeestejasuspensa.
117.(OAB/PR)Nocabemandadodeseguranacontralei emtese,masadmissvelmandado
deseguranapreventivoparaevitarumaautuaofiscal.
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122. (OAB/RN 1999) Quanto iseno tributria, correto afirmar que sua revogao tem
eficcia imediata, podendo o tributo ser cobrado no mesmo exerccio financeiro, sem ofensa ao
princpiodaanterioridade.
126. (OAB/RN 2001) A Certido Positiva de Dbitos pode em alguns casos ter os mesmos
efeitosdeCertidesNegativasdeDbitos.
127.(OAB/RN2002)Dasliminares,somenteaquelasemmandadodesegurana,suspendema
exigibilidadedocrditotributrio.
128. (OAB/RN 2003) Lei Municipal determinou o cancelamento de dbitos fiscais relativos ao
IPTU para com a Fazenda Pblica Municipal de valor igual ou inferior a R$ 150,00. Esta uma
hiptesederemisso.
129. (OAB/RN 2003) O direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extinguese
aps 5 anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado ou
julgadoimprocedenteolanamentoanteriormenterealizado.
130. (OAB/RN 2003) Nos tributos sujeitos ao lanamento por homologao, considerase
homologadoolanamentoedefinitivamenteextintoocrdito5anosapsaocorrnciado
fato gerador. Nos tributos sujeitos ao lanamento de ofcio, o direito de a Fazenda Pblica
constituir o crdito tributrio extinguese aps 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio
seguintequeleemqueolanamentopoderia
tersidoefetuado.
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131.(OAB/RO2003)Asreceitaspblicasprovenientesdebenspertencentesaopatrimniodos
particulareschamamsederivadas.Ademais,asrelaesjurdicasregidaspelodireitotributrio
referemse obteno de receitas tributrias, incluindo a atividade complementar, referente
fiscalizaodostributos.
132. (OAB/RO 2003) A lei pode alterar a definio, o contedo e o alcance de institutos,
conceitoseformas dedireitoprivado,utilizadospela Constituionadefiniodascompetncias
tributrias.
133. (OAB/RO 2004) O CTN determina a aplicao das mesmas normas da Moratria ao
parcelamento,umavezqueoreferidoinstitutonodeixadeserumtipodemoratria.
134. (OAB/RS 2004) O arbitramento uma modalidade de lanamento por meio da qual se
atribuem valores nos casos em que o contribuinte demora para apresentar as informaes
fiscalizaotributria.
137. (Procurador do DF/2004) O CTN admite que a autoridade administrativa, desde que
observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria, desconsidere atos ou
negciosjurdicospraticadoscomafinalidadededissimularaocorrnciadofatogeradordotributo
ouanaturezadoselementosconstitutivosdaobrigaotributria.
138.(Sabbag)Segundooart.116doCTN,quetratadanormageralantieliso,possvelquese
proceda desconsiderao dos atos e negcios jurdicos, despojando o Congresso Nacional do
poder de produzir a lei tributria e transformando o agente fiscal em verdadeiro legislador, em
privilgiodoprincpiodopalpitefiscal.Tratasededisposioquevemcoibiraelisofiscal
aquela ocorrida antes do FG, com o comportamento legal do contribuinte que, mediante
planejamentotributrio,optapelaprticadeatosounegciossujeitosaummenortributo.
140.(ProcuradordoDF/2004)Naaoderepetiodeindbitotributrio,acorreomonetriae
osjurosmoratriossodevidosapartirdopagamentoindevido.
141.(Sabbag)Segundooart.167,pargrafonico,doCTN,arestituiovencejurossimplesou
nocapitalizveis(nohincidnciadejurossobrejuros,isto,osjurosincidemsomentesobreo
valor original do dbito), a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar.
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Portanto,otermoaquo,segundooSTJ,vencidaaFazendanumaaoderepetiodeindbito,
os juros comeam a incidir no do pagamento indevido, mas somente a partir do trnsito em
julgadodadecisodefinitivaquedeterminararestituio.
142. (Sabbag) Segundo o STJ, conforme a Smula 162, na repetio de indbito tributrio, a
correo monetria incide apartir do pagamento indevido. Com efeito, destinandose a correo
monetria, diversamente dos juros, a afastar os efeitos deletrios da inflao, o entendimento
acimaapresentasejustificvel.Portanto,otermoaquoparaacontagemdosjurosotrnsito
em julgado da deciso definitiva que determinar a restituio, enquanto o termo a quo para a
correomonetriaseradatadopagamentoindevido.
144. (Sabbag) O art. 38 da Lei 6.830/80 prev que a opo do sujeito passivo por levar sua
indignao afeta ao tributo ao Poder Judicirio afetaria a via administrativa, em abono da
economia processual e da prevalncia absoluta da eficcia das decises proferidas na esfera
judicialemrelaosexaradasnarbitaadministrativa.
145.(ProcuradordaFazendaNacional2002/2003)vedadoleiautorizaracompensaode
crditos tributrios inscritos em dvida ativa da Fazenda Pblica com crditos lquidos e certos,
vincendos,dosujeitopassivocontraaFazendaPblica.
146.(TcnicodaReceitaFederal2003)Temomesmoefeitodecertidonegativaacertidode
queconsteaexistnciadecrditotributrioemcursodecobranaexecutivaemquetenhamsido
oferecidosbenspenhora.
147.(Sabbag)Temomesmoefeitodecertidonegativaacertidodequeconsteaexistnciade
crditotributrioemcursodecobranaexecutivaemquetenhamsidooferecidosbenspenhora,
sendoestesaceitoscomosuficientementegarantidoresdaexecuofiscal.
148. (Auditor Fiscal da Receita Federal 2003) permitido que a anistia abranja infraes
cometidasposteriormenteaoinciodavignciadaleiqueaconcede.
149. (Auditor do Tesouro Municipal Fortaleza 2003) Fato gerador da obrigao tributria
principal a situao definida em lei, que impe a prtica ou a absteno de ato no
caracterizadordeobrigaotributriaacessria.
150. (Auditor do Tesouro Municipal Fortaleza 2003) No tem os mesmos efeitos de certido
negativa a certido de que conste a existncia de crdito tributrio daFazenda Pblica que, por
meioderecursoadministrativo,estejasendoquestionadopelocontribuinte.
151.(AuditordoTribunaldeContasdoParan22022003)EmconsonnciacomoCTN,nose
admitealteraodolanamentodecrditotributrio,regularmentenotificadoaosujeitopassivoda
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152. (Auditor Fiscal da Previdncia Social 2002) No cabe ao civil pblica para veicular
pretenses que envolvam tributos, cujos beneficirios podem ser individualmente determinados,
exceto na hiptese de ser requerida pelo Ministrio Pblico com a finalidade de impugnar ato
administrativoexecutadocom baseemleiqueinstituiuoumajoroutributosema observnciade
princpioconstitucionalgarantidordedireitosdoscontribuintes.
153.(Sabbag)Oart.1daLei7.347/85(esuasposterioresalteraes),quedisciplinaaaocivil
pblica,preconizaquenosercabvelaocivilpblicaparaveicularpretensesqueenvolvam
tributos, contribuies previdencirias, o Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS ou
outros fundos de natureza institucional cujos beneficirios possam ser individualmente
determinados.
154. (Auditor Fiscal da Previdncia Social 2002) O seguimento de recursos, que visem a
questionardecisoconfirmatriadelanamentodecrditotributrio, interpostos pelocontribuinte
para a segunda instncia administrativa, no pode ficar condicionado exigncia de depsito
prvio, ainda que estabelecida em lei ordinria, emface de evidente inconstitucionalidade de tal
exigncia, tendo em vista o preceito constitucional que assegura aos litigantes, em processo
administrativo,odireitoaocontraditrioeampladefesa.
156. (Auditor Fiscal da Receita Federal set. 1994) Pela nova disciplina da concesso dos
chamados favores tributrios, estabelecida no art. 150, 6, da Constituio, pela Emenda
Constitucional n 3, de 1003, uma anistia de IR somente pode ser concedida em lei que trate
exclusivamentedeanistiaouexclusivamentedeIR.
157.(FiscaldeTributosEstaduaisMG1985)Aimposiodepenalidadepodedecorrerdeato
normativoexpedidoporautoridadeadministrativa.
158.(MagistraturaEstadualSoPaulo)luzdoart.111doCTN,regraquemandainterpretarse
literalmente a legislao tributria que disponha sobre a outorga de iseno e outros benefcios,
essainterpretaotendeaoperarprofisco.
159. (Procurador do INSS 1993) Segundo o CTN, impese a interpretao literal de norma
tributriaquedisponhasobrearemisso.
160. (Auditor Fiscal da Receita Federal 1994) Quando o lanamento efetuado pelo fisco em
razo de o contribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, dizse que se
tratadelanamentopordeclaraosubstitutiva.
161. (Tcnico da Receita Federal 1994) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei
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162.(MinistrioPblicoFederal)Aexoneraolegaldopagamentodeimpostolanadoconfigura
remisso.
163. (Tcnico da Receita Federal 1997) Uma declarao de rendimentos pessoa fsica
relativa ao ano base de 1996 foi entregue no dia 15 de maio de 1997, 15 (quinze) dias aps o
vencimentodeterminadopelaautoridadeadministrativa.Odireito dea FazendaPblicaconstituir
crditotributriocombasenessadeclaraoextingueseem31dedezembrode2002.
168. (Fiscal de Tributos Municipais RJ 1988) O Sr. X, no dia 31 de maio de 1987, recebeu
notificao para pagar o IPTU do ano de 1981. Recusouse ao pagamento, alegando ter havido
decadncia.SabendosequeofatogeradordoIPTU,noMunicpioconsiderado,ocorrenodia1
de janeiro de cada ano, podese afirmar que o Sr. X tem razo, pois a decadncia ocorreu em
janeirode1987.
169.(TcnicodaReceitaFederal2002)AexpressoFazendaPblica,nostermosdoCdigo
Tributrio Nacional, somente se aplica Fazenda Pblica da Unio, dos Estados, do Distrito
FederaledosMunicpios.
170. (Ministrio Pblico Estadual PB 2003) O lanamento tributrio um ato constitutivo do
crditotributrioedeclaratriodaobrigaotributria.
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171. (Ministrio Pblico Federal 2001) O prazo para pleitear a restituio de tributo pago
indevidamente(CTN,art.168)dedecadncia.
172. (Ministrio Pblico Federal 2001) O prazo para pleitear a restituio de tributo pago
indevidamente(CTN,art.168)deprescrio.
173.(OAB/RJ2005)ConsoanteaConstituioFederal,caberLeicomplementardisciplinara
concesso de subsdios ou iseno, reduo de base de clculo de impostos, taxas e
contribuies.
174. (PFN /2004 ESAF) Segundo o CTN, est sujeita interpretao literal a norma tributria
queversesobreparcelamento.
179.(MinistrioPblico/SC2000)Ocontribuintedispedoprazodecincoanosparaacionaro
Judicirio em busca da prestao jurisdicional, visando anular a deciso administrativa que
denegararestituiodetributopagoindevidamente.
180.(OAB/DF2004)efeitodasolidariedadetributria:ainterrupodaprescrioemfavorde
umoucontraumdosobrigadosnofavorecenemprejudicaaosdemais.
182.(MinistrioPblico/MG2003)OSistemaTributrioNacionalfoiinstitudoporumareforma
operadapelaEmendaConstitucionaln18,de1dedezembrode1965.
183. (Ministrio Pblico / MG 2003) A iseno de tributos s pode ser concedida por lei
complementar.
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185.(ProcuradordoEstado/SC2003)Osprincpiosgeraisdodireitocivilnosoutilizadosna
integraodalegislaotributria.
187. (Procurador do Municpio deFortaleza 2002) O ato administrativo, editado por autoridade
administrativacompetente,queconstituaemmoraodevedor,interrompeaprescrio.
190.(ProcuradordaFazendaNacional1998ESAF)Olanamentoefetuadopelafiscalizao
reportasedatadaautuaoeregesepelalegislaonestadatavigente.
191. (Procurador da Fazenda Nacional 1998 ESAF) Salvo disposio de lei em contrrio,
quando o valor tributrio esteja expresso em moeda estrangeira, farse no lanamento sua
conversoemmoedanacionalaocmbiododiadopagamento.
192. (BACEN 1997 CESPE) Uma lei nova que institua novos critrios de apurao de um
imposto no pode ser utilizada para o lanamento referente a fato gerador anterior a sua
publicao,emfacedoprincpiodairretroatividade.
193.(AuditordeFortaleza1998ESAF)AconstituiodocrditotributriorelativoaoImposto
PredialTerritorialUrbano(IPTU)efetuadamediantelanamentoexofficio.
194. (Auditor de Fortaleza 1998 ESAF) Em matria de impostos, no preciso lei para
estabelecerasobrigaestributriasacessrias.
195.(AuditordeFortaleza1998ESAF)Nopreenchimentodelacunasdalegislaotributria,
utilizasepreferencialmenteaanalogia.
196.(AuditordeFortaleza1998ESAF)Oempregodaeqidadepoderesultarnadispensado
pagamentodepenalidadepecuniria.
197. (AGU Procurador Federal 2002) No direito tributrio, a analogia, como mtodo para
soluodeproblemasdeaplicaododireito,podeserusadaafavortantodocontribuintequanto
doFisco.
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198.(AGUProcuradorFederal2002)Comoregra,aobrigaotributriaprincipalnotemem
simesmaoatributodaexigibilidade,demaneiraqueoFisconolhepodeexigiroadimplemento
porpartedosujeitopassivo.
199.(AuditorFiscaldaBahia)Umcontribuinte,sujeitoaoregimenormalderecolhimentodoICMS
e ao lanamento por homologao, recolhe, em determinado ms, importncia menor que a
devida, fraudando o Fisco. Nesta hiptese, o prazo decadencial de 5 (cinco) anos, para a
apuraodocrditotributrio,iniciasenadatadaocorrnciadofatogerador.
200.(AuditorFiscaldaBahia)Umcontribuinte,sujeitoaoregimenormalderecolhimentodoICMS
e ao lanamento por homologao, recolhe, em determinado ms, importncia menor que a
devida, fraudando o Fisco. Nesta hiptese, o prazo decadencial de 5 (cinco) anos, para a
apurao do crdito tributrio, iniciase no primeiro dia do exerccio seguinte ao da prtica da
fraudefiscal.
201. (Auditor Fiscal da Bahia) Em nosso sistema tributrio, o crdito tri butrio, impugnado na
esferaadministrativa,considerasedefinitivamenteconstitudo,paradesencadearacontagemdo
prazoprescricional,apartirdadatadadecisofinaladministrativa.
202.(DefensorPblicodoEstadodeSergipe2004CESPE)Nolanamentoporhomologao,
o curso do prazo decadencial iniciase a contar do primeiro dia do exerccio seguinte em que o
lanamento deveria ter sido efetuado, caso o contribuinte tenha efetivado, no prazo, o
recolhimentodotributoqueaFazendajulgueinsuficiente.
203.(DefensorPblicodoEstadodeSergipe2004CESPE)Nolanamentopordeclarao,a
Fazenda Pblica toma por base informaes do contribuinte sobre fatos pertinentes e realiza o
clculodoimpostodevido,comoacontececomoimpostoderenda,decompetnciadaUnio.
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