SIMULADO 2 FASE EXAME DE ORDEM

DIREITO TRIBUTRIO
CADERNO DE RASCUNHO

Alm deste caderno de rascunho, contendo o

enunciado da pea prtico-profissional e das quatro
questes discursivas, voc receber do fiscal de sala:
Um caderno destinado transcrio dos textos
definitivos das respostas.

5 horas o tempo disponvel para a realizao da

prova, j incluindo o tempo para preenchimento do
caderno de textos definitivos.
2 horas aps o incio da prova possvel retirar-se
da sala, sem levar o caderno de rascunho.
1 hora antes do trmino do perodo de prova
possvel retirar-se da sala levando o caderno de
rascunho.

Qualquer tipo de comunicao entre os examinados.

Levantar da cadeira sem a devida autorizao do
fiscal de sala.
Portar aparelhos eletrnicos, tais como bipe, telefone
celular, walkman, agenda eletrnica, notebook,
palmtop, receptor, gravdor, telefone celular, mquina
fotogrfica, controle de alarme
de carro etc., bem
como relgio de qualquer
espcie, protetor
auricular, culos escuros ou quaisquer acessrios de
chapelaria, tais como
chapu, bon, gorro etc., e
ainda lpis, lapiseira, borracha e/ou corretivo de
qualquer espcie.
Usar o sanitrio ao trmino da prova, aps deixar
a sala

Verifique se a disciplina constante da capa deste caderno

coincide com a registrada em seu caderno de textos
definitivos. Caso contrrio, notifique imediatamente o fiscal
da sala, para que sejam tomadas as devidas providncias.
Confira seus dados pessoais, especialmente nome, nmero
de inscrio e documento de identidade e leia atentamente
as instrues para preencher o caderno de textos definitivos .
Assine seu nome, no espao reservado, com caneta
esferogrfica transparente de cor azul ou preta.
As questes discursivas so identificadas pelo nmero que se
situa acima do seu enunciado.
No ser permitida a troca do caderno de textos definitivos
por erro do examinado.
Para fins de avaliao, sero levadas em considerao
apenas as respostas constantes do caderno de textos
definitivos.
A FGV coletar as impresses digitais dos examinados no
caderno de textos definitivos .
Os 3 (trs) ltimos examinados de cada sala s podero sair
juntos, aps entregarem ao fiscal de aplicao os documentos
que sero utilizados na correo das provas. Esses examinados
podero acompanhar, caso queiram, o procedimento de
conferncia da documentao da sala de aplicao, que ser
realizada pelo Coordenador da unidade, na Coordenao do local
da prova. Caso algum desses examinandos insista em sair do
local de aplicao antes de autorizado pelo fiscal de aplicao,
dever assinar termo desistindo do Exame e, caso s e negue, ser
lavrado Termo de Ocorrncia, testemunhado pelos 2 (dois)
outros examinandos, pelo fiscal de aplicao da sala e pelo
Coordenador da unidade de provas.
Boa prova!

Qualquer semelhana nominal e/ ou situacional presente nos enunciados das questes mera coincidncia

PEA PRTICO-PROFISSIONAL
X Ltda, empresa do ramo de alimentos, atua na importao e exportao de gneros alimentcios. Em agosto de 2.016,
a empresa realizou a importao de determinados alimentos, tendo realizado o recolhimento de todos os tributos
incidentes na referida operao.
Quando da sada do estabelecimento para algumas distribuidoras de alimentos, vem recolhendo o IPI nestas
operaes, entendendo que houve a ocorrncia do fato gerador. Porm, observou que outras indstrias e empresas
equiparadas no recolhem o IPI quando da sada do estabelecimento, o que j geraria uma grande economicidade de
valores.
Na qualidade de advogado de X Ltda, propor a medida judicial cabvel.
(Valor: 5,00)

XX EXAME DE ORDEM UNIFICADO - SIMULADO 2 FASE DIREITO TRIBUTRIO

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QUESTO 01
O setor contbil da pessoa jurdica LP Ltda. entrega ao Fisco a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais
(DCTF), devidamente preenchida, com relao ao recolhimento da contribuio para o PIS e da COFINS.
A Fazenda Nacional atestou que os respectivos tributos declarados no documento foram recolhidos a menor e enviou
simples aviso de cobrana, quanto diferena no recolhida.
Para participar em procedimento licitatrio de seu interesse, a LP Ltda. no pode apresentar pendncias fiscais e, por
isso, interessa saber, com base na situao descrita:
a) Houve a constituio do crdito tributrio relativo diferena do valor j declarado, mas no recolhido pela LP
Ltda.? Qual a posio dominante no STJ sobre o momento da constituio do crdito tributrio?
b) A pessoa jurdica tem direito subjetivo expedio de certido negativa ou positiva com efeitos de negativa?

(Valor: 1,25)

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QUESTO 02
No municpio X, a lei determina que, no caso de aquisio de imvel em hasta pblica, o fato gerador do Imposto
sobre Transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis (ITBI) ocorre quando do registro
do ttulo aquisitivo no Registro de Imveis. Em maro de 2012, um imvel localizado no municpio X arrematado em
hasta pblica, e o arrematante paga o ITBI antecipadamente. A emisso da carta de arrematao e o regi stro da
mesma no competente cartrio do Registro de Imveis ocorrem em maio do mesmo ano.
Em novembro do referido exerccio, o municpio X publica lei (vigente a partir da publicao) aumentando a alquota
de ITBI e, ato contnuo, emite lanamento para cobrar, do citado arrematante, a correspondente diferena de ITBI
em relao ao j pago.
Responda fundamentadamente:
a) O ITBI incidente sobre a operao narrada deveria ter sido recolhido ao municpio X?
b) Procede a cobrana, pelo municpio X, da diferena referida no enunciado?

(Valor: 1,25)

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QUESTO 03
Julgada procedente a ao de repetio de indbito de imposto recolhido em 2009, proposta em face da Fazenda
Estadual, Jos da Silva recorreu da deciso que lhe foi favorvel, pretendendo alterar o marco temporal de aplicao
dos juros moratrios constante da deciso judicial. O julgado determinou como devida a incidncia dos juros
moratrios na ordem de 1% ao ms, a contar do trnsito em julgado da sentena, contrariando a pretenso autoral,
que pleiteava o incio do cmputo a partir da realizao do pagamento indevido.
Considerando que a legislao estadual no prev nenhuma norma prpria para regulao do ndice de juros do
imposto a ser restitudo, responda:
a) Resta razo ao contribuinte?
b) Se a ao de repetio de indbito versasse sobre tributo federal, o cmputo dos juros seria diferente? Justifique
e fundamente.

(Valor: 1,25)

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QUESTO 04
Uma pessoa jurdica, contribuinte do ICMS do Estado X, foi autuada por no recolhimento do ICMS devidamente
escriturado, mas no informado em GIA-ICMS, dos meses de janeiro a julho de 2011. Foi exigida multa de 80% do
valor no recolhido. No ms de maio de 2012, foi ajuizada a execuo fiscal para cobrana do crdito tributrio.
Devidamente citada, a sociedade ofereceu um caminho em garantia, que foi aceito pel o exequente e penhorado. A
pessoa jurdica apresentou embargos execuo, sendo os mesmos desprovidos. Recorreu para o Tribunal de Justia,
que, por sua vez, no proveu a apelao. Protocolou recurso especial, estando este sujeito ao exame de
admissibilidade.
A Fazenda Estadual requereu o leilo do veculo, o que foi deferido em agosto de 2013.
O leilo foi marcado para 16 de dezembro de 2013. No dia 6 de dezembro foi publicada lei estabelecendo o percentual
da multa para a mesma infrao em 50%.
Diante da hiptese, qual o percentual de multa que deve prevalecer?

(Valor: 1,25)

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