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XIX EXAME DE ORDEM UNIFICADO

DIREITO TRIBUTRIO
PROVA PRTICO - PROFISSIONAL
SEU CADERNO

Alm deste caderno de rascunho contendo o


enunciado da pea prtico-profissional e das quatro
questes discursivas, voc receber do scal de sala:

um caderno destinado transcrio dos textos


definitivos das respostas.

TEMPO

5 horas o tempo disponvel para a realizao da


prova, j incluindo o tempo para preenchimento
do caderno de textos deni vos.

2 horas aps o incio da prova possvel re rar-se


da sala, sem levar o caderno de rascunho.

1 hora antes do trmino do perodo de prova


possvel re rar-se da sala levando o caderno de
rascunho.

INFORMAES GERAIS

Verifique se a disciplina constante da capa deste caderno


coincide com a registrada em seu caderno de textos
definitivos. Caso contrrio, notifique imediatamente o fiscal
da sala, para que sejam tomadas as devidas providncias.

Confira seus dados pessoais, especialmente nome, nmero


de inscrio e documento de identidade e leia atentamente
as instrues para preencher o caderno de textos definitivos.

Assine seu nome, no espao reservado, com caneta


esferogrfica transparente de cor azul ou preta.

As questes discursivas so identificadas pelo nmero que se


situa acima do seu enunciado.

No ser permitida a troca do caderno de textos definitivos


por erro do examinando.

Para fins de avaliao, sero levadas em considerao


apenas as respostas constantes do caderno de textos
definitivos.

A FGV coletar as impresses digitais dos examinandos no


caderno de textos definitivos .

Os 3 (trs) ltimos examinandos de cada sala s podero sair


juntos, aps entregarem ao fiscal de aplicao os documentos
que sero utilizados na correo das provas. Esses examinandos
podero acompanhar, caso queiram, o procedimento de
conferncia da documentao da sala de aplicao, que ser
realizada pelo Coordenador da unidade, na Coordenao do
local de provas. Caso algum desses examinandos insista em sair
do local de aplicao antes de autorizado pelo fiscal de aplicao,
dever assinar termo desistindo do Exame e, caso se negue, ser
lavrado Termo de Ocorrncia, testemunhado pelos 2 (dois)
outros examinandos, pelo fiscal de aplicao da sala e pelo
Coordenador da unidade de provas.

Boa prova!

NO SER PERMITIDO

Qualquer tipo de comunicao entre os examinandos.

Levantar da cadeira sem a devida autorizao do


fiscal de sala.

Portar aparelhos eletrnicos, tais como bipe,


telefone celular, walkman, agenda eletrnica,
notebook, palmtop, receptor, gravador, telefone
celular, mquina fotogrfica, controle de alarme
de carro etc., bem como relgio de qualquer
espcie, protetor auricular, culos escuros ou
quaisquer acessrios de chapelaria, tais como
chapu, bon, gorro etc., e ainda lpis, lapiseira,
borracha e/ou corretivo de qualquer espcie.

Usar o sanitrio ao trmino da prova, aps deixar


a sala.

Qualquer semelhana nominal e/ ou situacional presente nos enunciados das questes mera coincidncia

*ATENO:

ANTES DE INICIAR A PROVA, VERIFIQUE SE TODOS OS SEUS APARELHOS ELETRNICOS FORAM


ACONDICIONADOS E LACRADOS DENTRO DA EMBALAGEM PRPRIA. CASO A QUALQUER MOMENTO DURANTE A
REALIZAO DO EXAME VOC SEJA FLAGRADO PORTANDO QUAISQUER EQUIPAMENTOS PROIBIDOS PELO EDITAL, SUAS
PROVAS PODERO SER

ANULADAS, ACARRETANDO EM SUA ELIMINAO DO CERTAME.

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PEA PRTICO-PROFISSIONAL
Zeta uma sociedade empresria cujo objeto social a compra, venda e montagem de peas metlicas utilizadas em
estruturas de shows e demais eventos. Para o regular exerccio de sua atividade, usualmente necessita transferir tais
bens entre seus estabelecimentos, localizados entre diferentes municpios do Estado de So Paulo.
Apesar de nessas operaes no haver transferncia da propriedade dos bens, mas apenas seu deslocamento fsico
entre diferentes filiais de Zeta, o fisco do Estado de So Paulo entende que h incidncia de Imposto sobre
Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios ICMS nesse remanejamento. Diante da falta de recolhimento do
imposto, o fisco j reteve por mais de uma vez, por seus Auditores Fiscais, algumas mercadorias que estavam sendo
deslocadas entre as filiais, buscando, assim, forar o pagamento do imposto pela sociedade empresria.
Considere que, entre a primeira reteno e a sua constituio como advogado, passaram-se menos de dois meses.
Considere, ainda, que todas as provas necessrias j esto disponveis e que o efetivo pagamento do tributo, ou o
depsito integral deste, obstaria a continuidade das operaes da empresa que, ademais, no quer se expor ao risco
de eventual condenao em honorrios, no caso de insucesso na medida judicial a ser proposta.
Com receio de sofrer outras cobranas do ICMS e novas retenes, e tambm pretendendo a rpida liberao das
mercadorias j apreendidas, uma vez que elas so essenciais para a continuidade de suas atividades, a sociedade
empresria Zeta o procura para, na qualidade de advogado, elaborar a petio cabvel, ciente de que, entre a
reteno e a constituio do advogado, h perodo inferior a 120 (cento e vinte) dias, e que, para a demonstrao
dos fatos, h a necessidade, apenas, de prova documental que lhe foi entregue. (Valor: 5,00 pontos)
Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citao do dispositivo legal no confere pontuao.

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QUESTO 1
A pessoa jurdica Theta S.A. declarou e no pagou o dbito referente Contribuio para o Financiamento da
Seguridade Social (COFINS). Meses depois, como iria participar de uma licitao e precisava apresentar certido de
regularidade fiscal, antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao por parte da
Unio, a pessoa jurdica Theta S.A. realizou o pagamento do tributo, excluindo, no entanto, a multa moratria.
Sobre a hiptese descrita, responda aos itens a seguir.
A)
B)

Est correta a excluso da multa moratria? Fundamente. (Valor: 0,65)


O contribuinte tem direito certido negativa de dbitos? Justifique. (Valor: 0,60)

Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citao do dispositivo legal no confere pontuao.

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QUESTO 2
Por vrios anos, Alberto trabalhou na pessoa jurdica Alfa Ltda. Quando da resciso de seu contrato de trabalho, a
pessoa jurdica pagou a Alberto a remunerao proporcional aos dias trabalhados no curso do ms em que se deu a
resciso; e o valor equivalente a 3 (trs) meses de salrio, como gratificao voluntria (mera liberalidade) pelos
anos de bons servios prestados pelo ex-empregado.
Com base no caso apresentado, responda aos itens a seguir.
A) Incide o Imposto sobre a Renda (IR) sobre a remunerao proporcional aos dias trabalhados por Alberto?
(Valor 0,60)
B) Incide o Imposto sobre a Renda (IR) sobre a gratificao voluntria paga a Alberto? (Valor 0,65)
Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citao do dispositivo legal no confere pontuao.

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QUESTO 3
Em janeiro de 2014, a pessoa jurdica Beta adquiriu o estabelecimento comercial da pessoa jurdica Delta e
continuou a explorar a atividade sob outra razo social. Ao adquirir o estabelecimento, a pessoa jurdica Beta no
elegeu domiclio tributrio. Trs meses aps a alienao, a pessoa jurdica Delta iniciou nova atividade no mesmo
ramo de comrcio.
Em janeiro de 2015, a pessoa jurdica Beta foi notificada pelo Estado de Minas Gerais para pagamento de crditos de
ICMS relativos ao estabelecimento adquirido e referentes ao ano de 2013, uma vez que, de acordo com o Estado de
Minas Gerais, a responsabilidade da pessoa jurdica Beta quanto a tais crditos seria integral.
Diante disso, responda aos itens a seguir.
A)
B)

correto o entendimento do Estado de Minas Gerais no sentido de que a responsabilidade da pessoa jurdica
Beta integral? (Valor: 0,75)
Diante da falta de eleio de domiclio tributrio pela pessoa jurdica Beta, qual(is) local(is) deve(m) ser
indicado(s) pela administrao tributria para a notificao? (Valor: 0,50)

Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citao do dispositivo legal no confere pontuao.

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QUESTO 4
Em dezembro de 2014, o Municpio de Maca-RJ editou a Lei n 1.234, estendendo o prazo para a cobrana judicial
dos crditos de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) de cinco para seis anos.
O mesmo Municpio ajuizou, em 2015, execuo fiscal em face da pessoa jurdica mega, para a cobrana de
crditos IPTU no pagos. Os valores desses crditos sofreram correo monetria por ato do Poder Executivo em
percentual superior ao ndice oficial.
Diante disso, responda aos itens a seguir.
A)
B)

O Municpio de Maca-RJ agiu corretamente ao editar a Lei n 1.234? (Valor: 0,60)


correta a atualizao monetria do IPTU em percentual superior aos ndices oficiais por ato do Poder
Executivo? (Valor: 0,65)

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