IN 012 de 2014

Estado de Gois
TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS
INSTRUO NORMATIVA N
00012/14, DE 04 DE DEZEMBRO DE 2014
Dispe sobre a formalizao e apresentao,

ao Tribunal de Contas dos Municpios, dos
atos de pessoal - concursos, admisses,
aposentadorias e penses, das licitaes e
contratos, dos relatrios da LRF, dos
instrumentos de planejamento governamental
- PPA, LDO e LOA, das contas de gesto
(balancetes) de dezembro de 2014 (fsico) e
exerccio de 2015 e seguintes, bem como das
contas de governo (balano geral) de 2014 e
subsequentes, e d outras providncias.
O TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO ESTADO DE

GOIS, no uso de suas atribuies legais e constitucionais,
Considerando a necessidade de atualizao dos padres definidos
para recepo das prestaes de contas dos municpios, haja vista as
modificaes efetivadas pelo Governo Federal, para padronizao nacional
das receitas e despesas pblicas;
Considerando a necessidade de maior celeridade na anlise e
apreciao das contas, o que demanda melhoria do rito processual e avanos no
sistema de recepo dos dados, com vistas ao incremento da eficincia e
eficcia das aes de controle externo a cargo deste Tribunal;
Considerando as discusses promovidas no mbito do Grupo
Tcnico, no sentido de otimizar a instruo das contas e atos de gesto, bem
como das contas de governo;
Considerando, finalmente, que o artigo 1, inciso XIV da Lei Estadual
n 15.958/2007, confere a este Tribunal a competncia para editar atos
administrativos de contedo normativo e de carter geral, na esfera de suas
atribuies, para o completo desempenho de controle externo, os quais devero
ser obedecidos pelos entes fiscalizados, sob pena de responsabilidade,
Rua 68 n. 727 Centro Fone 3216-6160 Fax 3225.0525 CEP 74.055-100 Goinia-Gois.
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RESOLVE
APROVAR o presente regulamento, que orienta os municpios

goianos, a formalizar e apresentar os atos de pessoal (concursos, admisses,
aposentadorias e penses), as licitaes, contratos, os relatrios da LRF, os
instrumentos de planejamento governamental (PPA, LDO e LOA), as contas de
gesto (balancetes) de dezembro de 2014 (fsico) e exerccio de 2015 e
seguintes, bem como as contas de governo (balano geral) de 2014 e
subsequentes.
CAPTULO I
DA SENHA, CHAVE ELETRNICA E CADASTRAMENTO OBRIGATRIO
Art. 1 A prestao de contas, por meio da Internet, somente ser
possvel mediante a utilizao de chave eletrnica, criada pelo Tribunal, e senha
de livre escolha, aps cadastramento prvio e obrigatrio.
1 O cadastramento a que se refere o caput constituir-sede fase
preliminar, na qual o gestor do rgo Oramentrio informar no site
www.tcm.go.gov.br, nos campos apropriados, os dados cadastrais requeridos
para posterior homologao do processo na sede deste Tribunal, pela Diviso de
Notificao, com a presena obrigatria do gestor ou de seu representante legal
(mediante procurao especfica), munido de cpia dos documentos pessoais e
comprovante de endereo de ambos, inclusive residencial, bem como do Termo
de Responsabilidade, Anexo XII, devidamente assinado e reconhecido firma,
para liberao da chave eletrnica.
2 A senha e a chave so pessoais e intransferveis, competindo ao
gestor do rgo Oramentrio, obrigatoriamente, a atualizao dos dados
cadastrais.
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3 Compete ao gestor do rgo Oramentrio informar ao Tribunal

acerca do trmino ou encerramento de sua gesto, para que as providncias de
desabilitao de senha e chave sejam adotadas.
4 O uso indevido da senha e chave eletrnicas sujeitar os
responsveis multa nos termos da Lei 15.958/2007.
CAPTULO II
OS INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO GOVERNAMENTAL
Art. 2 Os Planos Plurianuais, as Diretrizes Oramentrias e os

Oramentos Anuais dos Municpios, referentes ao exerccio de 2015 e seguintes,
depois de remetidos preliminarmente as respectivas informaes pelo Chefe do
Poder Executivo ao Tribunal, por meio da internet, nos moldes do layout
estabelecido no Anexo I desta Instruo Normativa, devero ser protocolizados
na sede deste Tribunal, num nico processo, at 31 (trinta e um) de janeiro do
exerccio a que se referirem, para registro e acompanhamento.
1 O Oramento Anual do Municpio compreender o oramento
fiscal referente aos Poderes do Municpio, seus fundos, rgos e entidades da
administrao direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo
Poder Pblico; o oramento de investimento das empresas em que o Municpio,
direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto; e
o oramento da seguridade social, abrangendo todas as entidades e rgos a
ela vinculados, da administrao direta ou indireta, bem como os fundos e
fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico (art. 165, 5, CF/88).
2 O processo nico mencionado no caput, que trata dos
instrumentos de planejamento municipal, dever ser instrudo com os seguintes
documentos:
I Recibo de Anlise e Envio de Dados via Internet, devidamente
preenchido e assinado pelos responsveis;
II da Lei do Plano Plurianual - PPA:
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a) lei municipal que trata do Plano Plurianual e seus anexos, que

evidenciem os programas, objetivos, aes, pblicos-alvo, produtos, unidades de
medida, metas fsicas e metas financeiras estabelecidas;
b) documento comprobatrio da publicao do PPA na internet, no
site oficial do municpio, de forma permanente, com indicao do endereo
eletrnico para verificao da efetiva publicao (cf. art. 48, caput, LRF);
c) cpia da(s) ata(s) da(s) audincia(s) pblica(s) realizada(s) durante
os processos de elaborao e discusso do PPA (cf. art. 48, Pargrafo nico,
LRF);
d) cpia do autgrafo da lei do PPA;
III da Lei de Diretrizes Oramentrias LDO:
a) lei municipal que trata das diretrizes oramentrias para o exerccio
de referncia e seus anexos;
b) Anexo de Metas Fiscais, conforme modelo institudo pela
Secretaria do Tesouro Nacional no Manual de Demonstrativos Fiscais;
c) Anexo de Riscos Fiscais, conforme modelo institudo pela
d) documento comprobatrio da publicao da LDO na internet, no
site oficial do municpio, de forma permanente, com indicao do endereo
eletrnico para verificao da efetiva publicao (cf. art. 48, caput, LRF);
e) cpia da(s) ata(s) da(s) audincia(s) pblica(s) realizada(s) durante
os processos de elaborao e discusso da LDO (cf. art. 48, Pargrafo nico,
LRF);
f) cpia do autgrafo da LDO;
IV da Lei Oramentria Anual LOA:
a) lei municipal que trata do oramento anual para o exerccio de
referncia e seus anexos;
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b) Demonstrao da receita e despesa segundo as categorias

econmicas (Anexo n 1 da Lei Federal n 4.320/64, atualizado pelo Adendo II
da Portaria SOF n 08/85);
c) Quadro discriminativo da receita e da despesa (Anexo n 2 da Lei
Federal n 4.320/64, atualizado pelo Adendo III da Portaria SOF n 08/85);
d) Programa de Trabalho (Anexo n 6 da Lei Federal n 4.320/64,
atualizado pelo Adendo V da Portaria SOF n 08/85);
e) Demonstrativo de funes, programas e subprogramas por projetos
e atividades (Anexo n 7 da Lei Federal n 4.320/64, atualizado pelo Adendo VI
f) Demonstrao da despesa por funes, programas e subprogramas
conforme o vnculo com os recursos (Anexo n 8 da Lei Federal n 4.320/64,
atualizado pelo Adendo VII da Portaria SOF n 08/85);
g) Demonstrativo da despesa por rgos e funes (Anexo n 9 da Lei
Federal n 4.320/64, atualizado pelo Adendo VIII da Portaria SOF n 08/85);
h) Quadro de Detalhamento da Despesa QDD;
i) documento comprobatrio da publicao da LOA na internet, no site
oficial do municpio, de forma permanente, com indicao do endereo eletrnico
para verificao da efetiva publicao (cf. art. 48, caput, LRF);
j) cpia da(s) ata(s) da(s) audincia(s) pblica(s) realizada(s) durante
os processos de elaborao e discusso da LOA (cf. art. 48, Pargrafo nico,
LRF);
k) cpia do autgrafo da LOA.
3 Os documentos relacionados no inciso II do 2 deste artigo
devero ser apresentados apenas no primeiro ano de vigncia do Plano
Plurianual.
4 As leis alterando as leis mencionadas nos incisos II, III e IV do
2 deste artigo, editadas at o prazo estabelecido no caput, se houver, devero
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ser
juntadas
ao
processo
fsico
acompanhadas
ainda
dos
seguintes
documentos:
I anexos das respectivas leis de alterao;
II anexos das leis originais atualizados com as alteraes
aprovadas;
III - documento comprobatrio da publicao das leis de alterao do
PPA, LDO e/ou LOA na internet, no site oficial do municpio, de forma
permanente, com indicao do endereo eletrnico para verificao da efetiva
publicao (cf. art. 48, caput, LRF);
IV - cpia dos autgrafos das leis de alterao do PPA, LDO e/ou
LOA.
5 As leis alterando as leis mencionadas nos incisos II, III e IV do
2 deste artigo, inclusive as que tratem de crditos adicionais e outras alteraes
oramentrias, editadas no decurso do exerccio a que se referirem, depois do
prazo estabelecido no caput, se houver, devero ser autuadas na sede deste
Tribunal em at 30 (trinta) dias contados da data de sua publicao,
acompanhadas dos documentos relacionados nos incisos I a IV do 4 deste
artigo.
6 A falta de apresentao de qualquer dos documentos elencados
neste artigo, ou a apresentao de forma incompleta, acarretar imputao da
multas previstas na Lei Estadual n 15.958/2007 (LOTCM).
7 Os documentos que constituem o processo fsico dos
instrumentos de planejamento municipal devero obedecer ordem sequencial
estabelecida nesta Instruo Normativa com o respectivo sumrio, sob pena de
aplicao da multa prevista na Lei Estadual n 15.958/2007 (LOTCM).
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CAPTULO III
DOS PROCEDIMENTOS LICITATRIOS, CONTRATOS E OUTROS
INSTRUMENTOS
Seo I
Do Cadastramento
Art. 3 Todos os editais de licitao e os termos de contratos, bem
como os respectivos aditivos deles decorrentes, ou ainda seus instrumentos
substitutivos, celebrados no decorrer do exerccio financeiro, independentemente
do valor e da modalidade de licitao que lhes deram origem, ainda que por
dispensa ou inexigibilidade de licitao, devero ser cadastrados no site do
Tribunal at o terceiro dia til subsequente publicao oficial, com respectivo
upload dos arquivos correspondentes. De forma complementar e obrigatria
dever ser preenchido o arquivo CON"MMAA".txt (Arquivo de Contratos), do
Anexo II da presente Instruo.
1 O envio das prestaes de contas dos arquivos: DMR Decreto
Municipal Regulamentador do Prego / Registro de Preos; ABL - Abertura da
licitao, RPL Responsveis pela licitao, HBL - Habilitao da Licitao, JGL
- Julgamento da Licitao, HML - Homologao da Licitao. PRL - Parecer da
Licitao, ARP - Adeso a Registro de Preos, DSI - Dispensa ou Inexigibilidade,
constantes do Anexo II desta Instruo, ser obrigatrio a partir de 2016.
2 A inobservncia no atendimento ao disposto no caput, bem como
sua intempestividade, ensejar aplicao de multa, definida no Art. 47-A, incisos
X e XIII da Lei n 15.958/2007.
3 Consideram-se includos no caput os preges e os registros de
preos,
os
atos
credenciamentos,
de
dispensa
convnios,
ou
de
acordos,
inexigibilidade
ajustes
de
outros
licitao,
os
instrumentos
congneres, bem como os respectivos aditivos.
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4 Os ajustes mencionados no caput e no pargrafo anterior

devero ser instrudos, no mbito do municpio, de forma a contemplar o previsto
neste captulo.
5 Os ajustes discriminados neste artigo sero encaminhados ao
Tribunal, apenas quando solicitados, devendo ficar sob a guarda do Controle
Interno, viabilizando sua fiscalizao, in loco, por este Tribunal.
6 O Tribunal poder solicitar, a qualquer tempo, os processos
tratados neste artigo, o que dever ser atendido no prazo estabelecido na
notificao.
Seo II
Da instruo dos procedimentos licitatrios, contratos e aditivos.
Art. 4 Os processos referentes aos procedimentos para contratao

devero conter, no que couber:
I - solicitao das contrataes feitas pelo chefe do rgo interessado
nas aquisies;
II - Termo de Referncia ou Projeto Bsico, contendo todos os
elementos necessrios e suficientes para caracterizar o objeto da contratao,
inclusive oramentos detalhados em planilhas que expressem a totalidade dos
insumos com seus respectivos quantitativos e custos unitrios; devendo
demonstrar a necessidade efetiva das quantidades a serem licitadas e,
posteriormente, contratadas, bem como a destinao dos produtos e/ou
servios, nos termos do art. 15, 7, inciso II, da Lei n 8.666/93 c/c art. 3,
incisos I e II, da Lei n 10.520/02, no que couber;
III - levantamento inicial de preos, fundamentado em pesquisa prvia
de preos de mercado, devidamente comprovada nos autos mediante
documentos emitidos por empresas do ramo, consoante o disposto no art. 7,
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inciso II, c/c art. 15, 1, art. 40, inciso X, art. 43, inciso IV, todos da Lei n
8.666/93 e art. 3, incisos I e III, da Lei n 10.520/02;
IV - estimativa de impacto oramentrio-financeiro e declarao de
compatibilidade da despesa com o PPA, LDO e LOA (quando for o caso),
conforme arts. 15, 16 e 17 da LRF;
V - declarao emitida pelo contador de existncia de saldo
oramentrio suficiente e reserva oramentria;
VI - autorizao do gestor para iniciar o procedimento licitatrio na
modalidade cabvel;
VII - decreto de nomeao da Comisso de Licitaes;
VIII - edital de licitao, nos termos do art. 40 da Lei n 8.666/93;
IX - minuta do contrato a ser firmado pelo vencedor, acompanhando o
Edital de licitao;
X - publicao da ntegra do edital no site oficial do municpio, bem
como do respectivo extrato nos meios legais prprios, conforme a modalidade de
licitao, em observncia s Leis n 8.666/93, n 10.520/02 e n 12.527/11 no
que couber;
XI - a documentao de habilitao dos licitantes exigida no edital;
XII - as propostas de fornecimento ou prestao, de acordo com o
edital;
XIII - as atas das sesses de abertura e julgamento;
XIV - o demonstrativo de anlise da Comisso de Licitao, indicando
as propostas vencedoras;
XV - parecer jurdico detalhado sobre o procedimento licitatrio
emitido por assessor jurdico habilitado;
XVI - a adjudicao, por ato do gestor responsvel, das propostas
vencedoras;
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XVII - a homologao, por ato do gestor responsvel, das propostas

adjudicadas;
XVIII - o contrato celebrado, devidamente assinado pelas partes, e as
testemunhas;
XIX - demonstrativo das composies dos custos da contratao;
XX - ato emitido pelo gestor do rgo, designando um servidor como
gestor do contrato;
XXI - a publicao nos meios legais prprios, do extrato do contrato;
XXII - as notas de empenho, para cada contrato, e para todo o
exerccio, de acordo com as unidades oramentrias;
XXIII - o parecer detalhado do chefe do Controle Interno, abordando
os aspectos relevantes do procedimento licitatrio, do contrato, e do
fornecimento ou prestao.
Pargrafo nico. Nos casos de inexigibilidade e dispensa de licitao,
os documentos tratados nos itens VIII a XIII e XVI a XVII sero substitudos pelo
ato declaratrio destas.
Art. 5. Alm da documentao obrigatria tratada no artigo anterior,
devero ser apresentadas ainda, na formalizao dos processos de licitaes e
contratos, as peas complementares que atendam s peculiaridades de cada
situao a seguir:
1 Nos casos de contratos devem ser observadas as seguintes
situaes:
I - contrato de prestao de servios de transporte escolar (exigidos
pelo CTB):
a) laudos de vistoria dos veculos pelo DETRAN e da AGR, quando se
tratar de transporte intermunicipal;
b) documentao dos veculos;
c) habilitao dos condutores (mnima categoria D);
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d) comprovao de participao dos condutores em curso ou

minicurso de treinamento para o transporte escolar;
e) comprovao de que os condutores no cometeram infraes
graves ou gravssimas nos ltimos doze meses;
f) contratos de locao dos veculos no caso dos veculos no serem
de propriedade do contratado;
g) relatrio demonstrativo das rotas, distncias, veculos utilizados,
capacidade de passageiros;
h) composio detalhada dos custos unitrios dos itens que compem
os preos contratuais.
II - contrato de fornecimento de materiais (exceto os de aplicao em
obras e servios de engenharia):
a) relao dos materiais e seus quantitativos.
III - contrato de fornecimento de combustveis:
a) planilha de gastos de combustveis do exerccio anterior,
demonstrando que a quantidade a ser fornecida compatvel com a frota de
veculos do Municpio. Devem vir expressos os critrios para a definio dos
quantitativos licitados, contendo, no mnimo, as seguintes informaes para cada
veculo, mquina ou equipamento:
1. espcie/ tipo de veculo;
2. marca;
3. modelo;
4. ano de fabricao;
5. tipo de combustvel;
6. tipo de lubrificante;
7. periodicidade da troca do lubrificante (km ou h);
8. quantidade de lubrificante por veculo;
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9. consumo mdio de combustvel (km/l ou h/l);

10. mdia de quilometragem ou horas trabalhadas (mensal e anual);
11. consumo de combustvel e lubrificante estimado (mensal e anual).
IV - contrato de prestao de servios contbeis e jurdicos:
a) procedimento licitatrio na modalidade cabvel;
b) motivao para a escolha do prestador de servio (no caso de
inexigibilidade), nos termos do art. 25, II, c/c art. 26, Pargrafo nico, II, ambos
da Lei n 8666/93;
c) justificativa do preo contratado. Relacionar com o preo do
exerccio anterior, e com o preo pago por outros municpios de porte
equivalente, consoante art. 26, Pargrafo nico, II, da Lei n 8666/93;
d) composio detalhada dos custos unitrios dos itens que compem
os preos contratuais, conforme art. 26, Pargrafo nico, III, da Lei n 8666/93.
V - contrato de publicidade:
a) relao das matrias que sero divulgadas, indicando o meio
utilizado;
b) relao das matrias para as quais sero criadas peas de
publicidade;
c) relao dos meios de comunicao onde sero divulgadas a
publicidade, indicando para o caso de radio e TV, tempos de exposio, numero
de vezes ao dia, por horrios, por programas (se couber), e no caso de jornais,
outdoors, carro de som, etc, nmero de dias de publicao;
d) demonstrativo da composio dos custos unitrios, detalhada, dos
itens que compem os preos contratuais;
e) parecer jurdico no sentido de que a contratao esta de acordo
com a Lei n. 12.232 de 29/04/2010.
VI - contrato de show artstico:
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a) justificativa do preo contratado, com apresentao de cpia de

outros contratos pblicos e privados e respectivas notas fiscais, demonstrando
que os valores contratados esto dentro dos parmetros do mercado de shows;
b) apresentar documentos que demonstrem a consagrao do artista
pela mdia e/ou pela crtica dos meios artsticos;
c) demonstrativo da composio detalhada dos custos unitrios dos
itens que compem os preos contratuais artista, apoio, palco, energia,
segurana, hospedagem, iluminao, e outros;
d) documentos que demonstrem que a contratao foi realizada
diretamente com o artista ou por meio de empresrio exclusivo.
VII - contrato de aquisio de bem imvel:
a) laudo de avaliao emitido por comisso nomeada pelo prefeito;
b) escritura do imvel adquirido;
c) justificativa da escolha do imvel.
VIII - contrato de alienao de bem mvel:
b) procedimento licitatrio na modalidade leilo.
IX - contrato de alienao de bem imvel:
b) lei municipal que autorizou a alienao;
c) procedimento licitatrio na modalidade pertinente.
X - contrato de prestao de servios especializados de assessoria
nas reas tributria, administrativa e outros:
a) procedimento licitatrio na modalidade cabvel;
b) motivao para escolha do prestador de servios (no caso de
inexigibilidade), nos termos do art. 25, II, c/c art. 26, Pargrafo nico, II, ambos
da Lei n 8666/93;
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c) justificativa do preo contratado, relacionando com o preo do

exerccio anterior e com o preo pago por outros municpios de porte
equivalente, consoante art. 26, Pargrafo nico, II, da Lei n 8666/93;
d) composio detalhada dos custos unitrios dos itens que compem
os preos contratuais, conforme art. 26, Pargrafo nico, III, da Lei n 8666/93.
XI - contrato de locao de veculos e/ou equipamentos:
a) relao dos veculos e mquinas, com descrio do objeto e local
da prestao do servio;
b) composio detalhada dos custos unitrios dos itens que compem
XII - Contrato de assistncia tcnica:
a) relao das mquinas objeto da assistncia tcnica e os locais
onde se encontram;
b) composio detalhada dos custos unitrios dos itens que compem
XIII - contrato de locao de imvel:
a) escritura pblica do imvel a ser locado, que deve estar em nome
do contratado;
b) motivao tcnica para a escolha do imvel;
c) laudo de avaliao emitido por comisso nomeada pelo prefeito,
composta por profissionais tecnicamente habilitados para tal.
2 Nos casos de convnios e ajustes assemelhados devem ser
observadas as seguintes situaes:
I - convnio com entidade sem fim lucrativo (subveno):
a) lei que autorizou a celebrao do convnio;
b) plano de aplicao dos recursos a serem repassados;
c) lei considerando a entidade de interesse pblico;
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d) documentos de criao da entidade e registros nos rgos

prprios;
e) Nota de empenho do valor total do convnio.
II -
convnio com consrcio intermunicipal de obras e servios
CIMOS:
a) lei que autorizou a celebrao do convnio;
b) plano de aplicao dos recursos;
c) parecer jurdico no sentido de que o convnio est de acordo com
as regras estabelecidas pela Lei n 11.107 de 06/04/2005 e Decreto Federal n
6017 de 17/01/2007, quando couber;
d) Nota de empenho do valor total do convnio.
III -
convnio com rgo de outras esferas de governo:
a) plano de aplicao dos recursos;

b) cronograma de trabalho.
3 Nos casos de termo aditivo a contratos ou convnios devem ser
observadas as seguintes situaes, em geral:
I -
processo contendo o contrato original e seus termos aditivos
posteriores com toda documentao inerente ao procedimento realizado;

II - ofcio de encaminhamento discriminando, em ordem cronolgica, o
contrato e cada um dos aditivos, com informao do nmero do Acrdo emitido
pelo Tribunal, por meio do qual foi apreciado o contrato e os aditivos;
III - motivao tcnica financeira que fundamentou a celebrao do
aditivo;
IV - demonstrativo da situao de execuo do contrato (quantidades
entregues e a entregar, valores pagos e a pagar);
V - demonstrativo do valor do reflexo financeiro no contrato;
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VI - indicao das clusulas alteradas e alteraes procedidas pelo

aditivo;
VII - comprovao da publicao do extrato do termo aditivo na
imprensa indicada na lei.
4 Nos casos de termo aditivo a contratos ou convnios nas
situaes abaixo, alm do exigido no Pargrafo anterior, devem ser enviados:
I -
termo aditivo de realinhamento de preo em contrato de
fornecimento:
a) notas fiscais anteriores e posteriores, do mesmo distribuidor dos
produtos para a empresa contratada, demonstrando a alterao de custo;
b) informao e demonstrativo das quantidades restantes a fornecer,
vez que o realinhamento se aplica apenas nos saldos dos produtos a fornecer;
c) clculo demonstrativo do realinhamento efetuado;
d) cpia da portaria da Petrobrs, autorizando o aumento de preos
pela Distribuidora, caso se trate de combustveis.
II - termo aditivo de reajuste anual de contrato:
a) comprovante do ndice oficial utilizado no reajuste;
b) clculo demonstrativo do reajuste efetuado;
c) cpia do contrato com a previso de reajustamento.
d) quantitativo a ser reajustado, valor do reajuste e valor total do
contrato reajustado.
III- termo aditivo de prorrogao de prazo:
a) motivao tcnica para a prorrogao, indicando o responsvel
pelo fato causador da prorrogao, se for o caso;
b) cpia do contrato original que contenha a permisso de
prorrogao e aditivos celebrados anteriormente, se houver;
c) Informao acerca de alterao ou no do valor contratado;
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d) Informao dos saldos do contrato (fornecimento e financeiro);

e) original do termo aditivo.
IV - termo aditivo de acrscimo de servio:
a) informao dos saldos do contrato (fornecimento e financeiro);
b) demonstrativo de clculo do acrscimo e de outros porventura
anteriormente efetuados;
c) cpia do contrato e aditivos anteriores;
d) original do termo aditivo;
e) demonstrativo de que o valor aditivado atende ao percentual
permitido pela Lei de Licitaes.
V - termo e acordo de desapropriao:
a) cpia da lei municipal que autorizou a desapropriao;
b) cpia da lei municipal que declarou o imvel de utilidade pblica;
c) cpia de homologao judicial do acordo se for o caso;
d) laudo de avaliao do imvel, emitido por comisso nomeada pelo
prefeito, composta por profissionais tecnicamente habilitados para tal;
e) escritura pblica do imvel;
f) cpia da escritura j em nome do municpio, em caso de
pagamento;
g) decreto de desapropriao;
h) original do termo de acordo.
Seo III
Das obras e servios de engenharia
Art. 6 Os processos relativos a contrataes de obras e servios de
engenharia, bem como aqueles relativos a aquisies de materiais para
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aplicao em obras e servios de engenharia, devem ser instrudos de forma a

atender o disposto nos arts. 3 e 4 desta Instruo Normativa, observando,
complementarmente, as disposies a seguir:
1 Os contratos e respectivos procedimentos licitatrios, em geral,
devem ser instrudos com:
a) projeto bsico, de forma a atender o previsto no Art. 6 IX da Lei
8.666/93, cujos itens devem ainda atender o previsto neste artigo; deve conter a
identificao do profissional responsvel pela sua elaborao (nome e n. do
registro no CREA) e a sua assinatura;
b) oramento bsico: com a identificao do profissional responsvel
pela sua elaborao (nome e n. do registro no CREA) e a sua assinatura; deve
conter obrigatoriamente, colunas com cdigo do servio (se for o caso),
descrio, unidades, quantidades, preos unitrios e totalizaes; a fonte de
referncia utilizada para a obteno dos preos unitrios ser sempre informada;
para as obras de construo civil, os preos contratuais sero limitados aos da
AGETOP com BDI de 25%; em regra, no poder ser utilizada a unidade verba
mesmo que seja para algum servio que no conste da planilha da AGETOP,
e na sua ocorrncia, dever ser apresentada a composio dos custos ou
oramento estimado;
c) memria de clculo de quantitativos: devem ser apresentadas
relativamente aos servios de difcil identificao, visualizao ou conferncia
em projeto, e que estejam dentre aqueles de maior relevncia de valor (aqueles
maiores valores que, quando somados, totalizam 80% do valor contratual); no
dever ficar restrita apenas apresentao de frmulas matemticas, mas sim,
conter todas as informaes, documentos, referncias (localizao nos projetos,
etc.) e ilustraes necessrias ao perfeito entendimento e visualizao, de forma
a permitir a aferio dos quantitativos constantes do oramento;
d) documento com as informaes de localizao da obra ou servio,
contendo, no mnimo:
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18
Estado de Gois
1. para as obras ou servios de construo ou reforma de edifcios:

endereo completo e as respectivas coordenadas geogrficas (latitude e
longitude), ou coordenadas UTM (x;y) do fuso 22, preferencialmente do ponto
central do terreno;
2. para obras de pavimentao urbana, recapeamento asfltico,
meios-fios, etc.: mapeamento ou croquis, indicando os trechos dos logradouros
onde sero executados os servios, com o comprimento e a largura, bem como
o quadro de reas, ou de comprimento (meios-fios), com discriminao por
logradouro e totais;
e) cronograma fsico-financeiro;
f) especificaes tcnicas, e memorial descritivo com a identificao
do profissional responsvel pela sua elaborao (nome e n. do registro no
CREA) e a sua assinatura;
g) ARTs, devidamente anotadas e carimbadas no CREA, referentes
a:
1. elaborao do projeto bsico;
2. elaborao do oramento bsico;
3. elaborao das especificaes tcnicas e memorial descritivo;
4. elaborao do projeto executivo, quando for o caso.
h) propostas dos licitantes, dentre elas a da empresa contratada,
juntamente com os oramentos detalhados e os cronogramas fsico-financeiros;
i) comprovao de capacidade tcnica (atestados);
j) disquete ou CD, contendo o oramento detalhado da empresa
contratada (Microsoft Excel);
k) ART referente execuo da obra, no nome da empresa
contratada e anotada no CREA;
l) Ordem de Servio (se tiver sido expedida);
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19
Estado de Gois
m) empenho ou, quando for o caso de empresas pblicas, solicitao

financeira.
2 Quando se tratar de construo civil, o projeto bsico ser
constitudo pelo Projeto de Arquitetura (Layout-Situao, Planta Baixa, Cortes,
Fachadas e Cobertura) e pelos Projetos Complementares (Fundao, Estrutural,
Eltrico, Lgica, Telefnico, Hidro-Sanitrio e Estrutura Metlica (contendo os
detalhamentos de todos os perfis metlicos, bem como os quadros de lista e
resumo geral de ao em kg) ou de Madeira).
3 Quando se tratar de reforma em construo civil, o projeto
bsico, alm do previsto no pargrafo anterior, deve atender o que se segue:
a) projeto de arquitetura, indicando detalhadamente quais e onde
sero executados os servios;
b) os projetos complementares sero dispensados de apresentao,
nos casos em que a simplicidade e o pequeno porte dos servios permitirem
obter diretamente do projeto de arquitetura as informaes e os quantitativos
necessrios avaliao do preo contratual;
c) memria de clculo de quantitativos: devem ser apresentadas
relativamente aos servios de difcil identificao, visualizao ou conferncia
em projeto, e que estejam dentre aqueles de maior relevncia de valor (aqueles
maiores valores que, quando somados, totalizam 80% do valor contratual); no
dever ficar restrita apenas apresentao de frmulas matemticas, mas sim,
conter todas as informaes, documentos, referncias (localizao nos projetos,
etc.) e ilustraes necessrias ao perfeito entendimento e visualizao, de forma
a permitir a aferio dos quantitativos constantes do oramento;
d) o memorial descritivo informar, detalhadamente, com base nos
projetos da obra, onde ser executado cada servio constante do oramento,
bem como o critrio utilizado para quantific-lo.
4 Quando se tratar de pavimentao urbana, sem lanamento de
greide, o projeto bsico poder ser o mapeamento dos trechos dos logradouros
onde sero executados os servios. Constaro do mapeamento o comprimento
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Estado de Gois
e a largura de cada trecho dos logradouros, bem como o quadro de reas, por
logradouro, e com a totalizao de toda a pavimentao.
5 Quando se tratar de pavimentao, com lanamento de greide,
execuo de sub-base e/ou aterro, dever ser apresentado o Projeto Bsico da
Pavimentao (perfil do terreno natural; sub-base; lanamento do greide;
detalhamentos dos cortes e aterros, com quadro demonstrativo dos volumes
parciais e do volume total, referente aos volumes escavados e aterrados);
detalhamentos da capa asfltica (tipo, espessura).
6 No caso de pavimentao, no oramento bsico devero constar
todas as distncias de transporte (DT), seja local ou comercial. No transporte
comercial ser informada a regio/municpio de origem. Para o transporte de
brita, ser considerada a distncia do britador que se localizar mais prximo do
local da obra. Ser informada a altura da base estabilizada de cascalho, bem
como a espessura da capa asfltica (quando a capa for com massa pronta (ex.
CBUQ, PMF))
7 Quando se tratar de recapeamento asfltico ou de micro
revestimento os trechos dos logradouros onde sero executados os servios
sero indicados em mapeamento, com o comprimento e a largura, bem como o
quadro de reas, por logradouro.
8 Quando se tratar de meios-fios, o mapeamento dever indicar,
separadamente, onde sero aplicados com sarjeta e sem sarjeta. As sees
transversais devem ser detalhadas, cotando todas as faces. O preo unitrio a
ser considerado no oramento bsico deve ser compatvel com o da AGETOP,
contudo, considerando-se proporcionalmente ao volume de concreto por metro
linear, conforme a seo transversal do meio-fio.
9 Quando se tratar de galerias de guas pluviais GAP, o projeto
executivo conter todos os detalhes construtivos da obra, dentre eles: cortes
longitudinais de toda a rede (redes + P.V.s); cortes longitudinais dos ramais;
plantas e cortes de cada tipo de P.V. e de cada tipo de boca de lobo; planta e
cortes do dissipador de energia (lanamento). Em todos os cortes e detalhes
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Estado de Gois
sero cotados: as extenses/comprimentos, altura, largura, etc. No caso de

constar algum tipo de transporte, ser informado a DT, bem como o local de
origem do transporte.
10 Quando se tratar de obras de arte especiais (pontes e bueiros
celulares), o projeto executivo conter todos os detalhes construtivos da obra
(meso, infra e superestrutura), dentre eles: plantas, vistas e cortes (longitudinais
e transversais); detalhamento de todas as ferragens, com todos os quadros de
Lista e Resumo Geral de Ao (em kg). No caso de constar algum tipo de
transporte, ter que ser informado o DT, bem como o local de origem do
transporte.
11 Quando se tratar de redes de distribuio de energia, com ou
sem subestao, o oramento bsico dever ser nos molde da planilha da
CELG, com: cdigo e descrio do material; unidade; quantitativo de material;
preo unitrio do material (estes limitados aos da planilha da CELG); quantidade
de HH; valor do HH; valor total do material; valor total do HH. Dever ser
apresentada a EDE elaborada/gerada pela CELG, que independe da sua
participao ou no na execuo da obra.
12. Quando se tratar de sistemas de abastecimento de gua
(captao, reservao e distribuio) e sistemas de esgoto sanitrio (coletores,
tratamento e lanamento), o oramento bsico ser nos moldes das planilhas da
SANEAGO (planilha de preos unitrios de servios e a tabela de preos
unitrios de materiais). O oramento ser dividido em duas partes: 1) execuo
da obra, com BDI definido conforme tabela especfica de BDI da SANEAGO (de
20% a 30%, dependendo do municpio/distncia); e 2) relao dos materiais
hidrulicos, que incluir a taxa de compra de material de 12%. Em regra, as
obras de construo civil, que fazem parte da licitao de um conjunto de obras
integrantes desses sistemas, sero tambm oradas pela planilha da
SANEAGO. No caso de constar algum tipo de transporte, ser informada a DT,
bem como o local de origem do transporte.
13. Quando se tratar de Limpeza Urbana, o projeto bsico dever
conter:
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a) estudo prvio: que demonstre as diretrizes, populao beneficiada,

caractersticas sociais, econmicas e de consumo objetivando estabelecer e/ou
estimar a densidade aparente dos resduos slidos e o total de resduos
slidos/ms;
deve
identificar
os
geradores
transitrios,
por
exemplo:
quantificao das feiras, reas comerciais, pontos tursticos etc., inclusive

considerando eventuais sazonalidades, de modo a esclarecer s empresas
participantes o conhecimento das necessidades locais;
b) termo de referncia: contendo os critrios e metodologias utilizados
para quantificar os servios de varrio, de coleta, de coleta e transporte de
resduos de sade, operao do aterro sanitrio, etc.; e ainda, as equipes
empregadas em outros servios de limpeza urbana, tais como capina, roagem,
poda de rvore e grama, etc.
c) composio detalhada do BDI, relacionando as despesas indiretas
e lucro. As despesas indiretas so compostas por garantias, risco, despesas
financeiras, administrao central, tributos, dentre outros. Cada uma delas deve
ser desdobrada em seus itens internos, de forma a permitir a verificao do valor
e percentual;
d) composio de custo dos servios, permitindo aos interessados
verificar os custos com mo de obra, equipamentos mecnicos, EPI e materiais
de consumo mensal, independentemente do regime de contratao (preo global
ou preo unitrio);
e) mapeamento com legenda, apresentando a planta de situao
geral da cidade com contraste de cores que permita verificar a respectiva
frequncia de execuo dos servios, a localizao do aterro, distncia das
garagens at os bairros. recomendvel que seja apresentado mapeamento em
separado para os servios de varrio e coleta, constando:
1. para o servio de varrio: tabela que demonstre o comprimento de
varrio de cada rua/avenida, frequncia de execuo dos servios e o produto
do comprimento x frequncia das respectivas ruas/avenidas. Ao final essa tabela
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23
Estado de Gois
dever informar o comprimento total de varrio/ms. Dever ser apresentada

cpia eletrnica (cpia em CD ROM) da tabela em formato xls;
2. para o servio de coleta: tabela que demonstre a distncia a ser
percorrida pelos veculos coletores, com incidncia da frequncia de execuo
dos servios. Ao final, essa tabela, dever informar o comprimento total a ser
percorrido por pelo veculo/ms. Para os municpios cuja demanda exija mais de
uma rota e turno de trabalho, dever ser apresentada tabela para cada rota
predeterminada. Dever ser apresentada cpia eletrnica (cpia em CD ROM)
da tabela em formato xls.
2.1.
em especial para esse servio, inclusive nos contratos de
locao com finalidade de coleta, devero ser especificadas as exigncias

quanto ao ano de fabricao e especificao tcnica do veculo coletor
(capacidade do compactador);
f) licenas ambientais: devero ser apresentadas as licenas
ambientais (prvia, de instalao e de funcionamento) quando o contrato
envolver aterro sanitrio.
14. Quando se tratar de aquisio de materiais, a documentao
dever conter ainda:
a) mapa de preos dos materiais licitados, embasado em pesquisa
prvia de preos de mercado, devidamente comprovada por documentos
exarados por empresas do ramo, ou com a indicao dos dados de contato do
fornecedor consultado (nome, endereo, telefone, contato), acompanhada do
critrio utilizado pela administrao para estabelecer os preos unitrios orados
pela administrao;
b) documento discriminando o critrio utilizado pela administrao
para a definio ou estimativa das quantidades licitadas;
c) documento discriminando a destinao dos materiais adquiridos,
indicando, quando for o caso, a obra ou servio especfico;
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d) para obra certa, ou servio especfico: os projetos da obra na qual

sero empregados os materiais e o memorial de clculo dos quantitativos de
maior relevncia de valor (aqueles maiores valores que, quando somados,
totalizam 80% do valor contratual), baseado em composies dos servios que
empregam os insumos;
e) o previsto neste item engloba, dentre outros, os servios de
manuteno em geral e tapa buracos.
15. Quando se tratar de concluso de obra iniciada por outro
contrato rescindido, a documentao dever conter ainda:
a) cpia do contrato original e o novo contrato firmado;
b) cpia da proposta da empresa contratada para a concluso da obra
(oramento detalhado);
c) cpia de todos os aditivos celebrados anteriormente, inclusive com
as respectivas planilhas oramentrias, mesmo para as supresses e
acrscimos que no total no alteram o valor contratual;
d) medio referente ao total de servios executados na obra,
devidamente atestada pelos R.T.s da fiscalizao municipal (prefeitura) e pela
execuo dos servios (empresa executora), que devero ser identificados
(nome e n. do registro junto ao CREA);
e) evoluo financeira do contrato, como base na medio dos
servios executados e levando em conta todos os pagamentos efetuados;
f) termo de resciso do contrato original;
g) anulao do saldo do empenho em nome da empresa rescindida
(valor do contrato menos o valor dos servios executados (medio)).
h) nota de empenho do valor contratado para a concluso da obra;
i) ART referente execuo desse novo contrato, no nome da
empresa contratada, devidamente anotada e carimbada no CREA.
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16. Quando se tratar de contrato para concluso de obra, com a 2

colocada na licitao original ou remanescente:
a) contrato firmado para a concluso da obra, com a 2 colocada ou
remanescente;
b) oramento referente ao restante dos servios que sero
executados (proposta da empresa vencedora da licitao menos a medio dos
servios executados por ela - medies do contrato anterior);
c) nota de empenho do valor contratado para a concluso da obra;
d) documento que comprove a convocao de licitante remanescente
do certame original;
e) anulao do saldo do empenho em nome da empresa rescindida
(valor do contrato menos o valor dos servios executados - medio);
f) ART referente execuo desse novo contrato, no nome da
empresa contratada, devidamente anotada e carimbada no CREA.
17. Quando se tratar de contrato para concluso de obra, fruto de
nova licitao, ser instrudo com a mesma documentao exigida para a
contratao original.
18. Quando se tratar de recursos de convnio com governo federal
ou estadual, ou outras entidades:
a) cpia do convnio celebrado entre o municpio e o rgo
repassador dos recursos, constando a assinatura das partes;
b) cpia do plano de trabalho, completo.
c) o convnio dever estar em total conformidade com o objeto
pactuado e compatvel com o seu valor.
d) os recursos devero ser alocados, obrigatoriamente, antes da
realizao da licitao.
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Art. 7 Alm da documentao prevista no artigo anterior, devero

instruir os processos outros documentos, em conformidade com as situaes
especficas relacionadas a seguir:
I - Termo Aditivo a contrato, em geral:
a) justificativas tcnicas demonstrando a necessidade do aditivo, com
identificao do responsvel, designado pela prefeitura;
b) cpia do contrato original e do seu oramento (proposta da
empresa);
c) cronograma fsico-financeiro;
d) cpia de todos os aditivos celebrados anteriormente, inclusive com
as respectivas planilhas oramentrias, mesmo para as supresses e
acrscimos que no total no alteram o valor contratual;
e) medio referente ao total de servios executados na obra,
devidamente atestada pelos Responsveis Tcnicos (R.T.s) da fiscalizao
municipal (prefeitura) e pela execuo dos servios (empresa executora), que
devero ser identificados com nome e n. do registro junto ao CREA;
f) disquete ou CD com planilhas oramentrias, quando for o caso
(Microsoft Excel);
g) ARTs de documentos elaborados: planilhas oramentrias,
alteraes de projetos, memoriais descritivos e especificaes;
h) empenho ou, quando for o caso de empresas pblicas, solicitao
financeira.
II - Termo Aditivo de acrscimo, reduo ou substituio de servio:
a) cpia dos projetos iniciais da obra (do contrato original);
b) projetos referentes ao contrato aditado (contrato + aditivo),
separando, por meio de legenda, os servios originais e os do objeto do aditivo,
de forma a deixar claramente identificado o acrscimo ou reduo do valor do
contrato decorrente de alterao de projeto;
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27
Estado de Gois
c) memorial descritivo e especificaes tcnicas, no caso de constar

do oramento do aditivo alguns servios que no constavam do oramento do
contrato;
d) memria de clculo, detalhada e, se for o caso, ilustrada, dos
quantitativos dos servios constantes do aditivo;
e) planilha oramentria discriminando, em colunas separadas, os
quantitativos, valores parciais e totais, relativos aos servios originalmente
contratados, aos reduzidos ou suprimidos, aos acrescidos e ao resultado final do
contrato aditado;
f) termo aditivo em questo, discriminando detalhadamente o seu
objeto, os valores das redues, dos acrscimos e do resultado destes, bem
como o novo valor contratual;
III- Termo Aditivo de prorrogao de prazo:
a) cpia de todos os aditivos celebrados anteriormente;
b) termo aditivo em questo, explicitando as justificativas da
prorrogao de prazo, definindo se a responsabilidade pelo atraso na execuo
contratual do contratante ou da contratada, e ainda, se haver ou no nus
para a contratante.
IV - Termo aditivo de realinhamento de preo contratual:
a) memria de clculo, detalhada, referente ao realinhamento dos
preos unitrios, de forma a demonstrar o desequilbrio econmico-financeiro do
contrato:
1. no clculo do reequilbrio econmico-financeiro do contrato ser
avaliada a relevncia da expectativa inflacionria setorial, existente por ocasio
da proposta, com vistas ao seu expurgo do clculo, de modo a manter as
condies econmicas originalmente pactuadas.
b) planilha oramentria correspondente, refletindo os clculos
efetuados para cada preo unitrio do saldo contratual considerado:
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Estado de Gois
1. as planilhas oficiais do Estado de Gois podero ser utilizadas a

fim de se obter com mais facilidade os valores relativos evoluo dos preos
unitrios no mercado e, nesse caso, os preos unitrios realinhados sero
obtidos segundo a frmula:
PUR = PUC x (1+ Var%)m/M onde, PUR = Preo Unitrio Realinhado
100
PUC = Preo Unitrio Contratado
var% = Var% dos preos das planilhas oficiais
m = n meses da circunstncia contratual
M = n meses entre datas-base das planilhas
c) documentos comprobatrios da evoluo dos preos no mercado,
relativo ao perodo entre a validade da proposta e a ocorrncia do desequilbrio
econmico-financeiro;
d) demonstrao do saldo contratual existente no momento da
ocorrncia do desequilbrio econmico-financeiro (contrato medies);
e) termo aditivo em questo, discriminando detalhadamente o seu
objeto, o perodo de tempo considerado, o valor do realinhamento e o novo valor
contratual.
V - Termo de resciso de contrato ou de acordo:
a) cpia do Acrdo do TCM referente apreciao do contrato;
b) evoluo financeira do contrato at a data da celebrao do
acordo, com base nas medies;
c) termo de resciso de contrato ou de acordo;
d) anulao parcial ou total do empenho;
e) comprovante do estorno ou do dbito, no passivo da contabilidade,
no valor correspondente ao saldo de contrato no executado (para
as empresas pblicas).
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29
Estado de Gois
CAPTULO IV
DOS EDITAIS DE CONCURSO, DAS ADMISSES DE PESSOAL, DAS
APOSENTADORIAS E PENSES E DOS SUBSDIOS DOS AGENTES
POLTICOS
Art. 8 Devero ser protocolizados neste Tribunal, em processo

separado da prestao de contas:
I - os editais de concurso pblico e de processo seletivo pblico para
seleo e admisso de pessoal, devidamente publicados, acompanhados da
legislao atinente, com antecedncia mnima de trinta (30) dias antes da data
de incio das inscries do concurso. Referidos editais devero, ainda, ser
cadastrados
no
site
do
TCM,
com
respectivo
upload
dos
arquivos
correspondentes, em at trs (3) dias teis a contar da publicao oficial, sob

pena de aplicao de multa, definida no Art. 47-A, incisos X e XIII da Lei
15.958/2007 (Lei Orgnica do TCM GO);
II - as aposentadorias e penses, em at trinta (30) dias aps o
encerramento do ms de suas concesses;
III - as leis e/ou atos normativos que fixaram os subsdios dos agentes
polticos, bem como suas revises anuais, at o dcimo dia do ms subsequente
da sua aprovao;
IV - os editais de processo seletivo simplificado para seleo e
admisso de pessoal, devidamente publicados, acompanhados da legislao
atinente, no prazo de 3 dias teis aps a primeira publicao oficial do Edital.
Referidos editais devero, ainda, ser cadastrados no site do TCM, com
respectivo upload dos arquivos correspondentes, dentro do mesmo prazo, sob
pena de aplicao de multa, definida no Art. 47-A, incisos X e XIII da Lei
15.958/2007 (Lei Orgnica do TCM GO);
Pargrafo nico. Fica estabelecida a formalizao mnima para os
seguintes tipos de processos:
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30
Estado de Gois
I - concurso pblico e processo seletivo pblico:

a) Expediente do gestor solicitando e demonstrando autoridade
municipal competente a necessidade da realizao do concurso pblico ou do
processo seletivo pblico;
b) cpia do ato administrativo designando a comisso organizadora
do concurso e da banca examinadora ou, no caso de terceirizao, o ato de
homologao do procedimento licitatrio ou o respectivo ato de dispensa ou
inexigibilidade de licitao, nos casos e formas previstas na Lei n. 8.666/93;
c) cpia de todo o teor do edital do concurso pblico ou processo
seletivo pblico;
d) cpia do aviso de publicao do extrato do edital em rgo oficial
de divulgao dos atos da Administrao local ou no DOE, bem como em jornais
de circulao local ou de grande circulao e, ainda, comprovao de outros
meios utilizados para ampliar a publicidade;
e) cpia da lei ou leis que criaram os cargos pblicos, com
denominao prpria, atribuies especficas, regime jurdico, vencimentos
fixados, quantitativos estabelecidos, requisitos de provimento e carga horria;
f)
certido
expedida
pela
autoridade
administrativa
ou
pelo
responsvel pelo setor de recursos humanos do municpio, certificando:

1. o quantitativo dos cargos criados, com a indicao das leis de sua
criao ou aumento;
2. nmero de cargos vagos;
3. que o certame destina-se, tambm, a recrutar pessoal para a
reserva tcnica, se for o caso;
4.
que
no
existem
candidatos
aprovados
classificados
ou
classificveis ainda no convocados em concurso anterior, com prazo de

validade no expirado, para os cargos do novo certame.
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31
Estado de Gois
g) certido
expedida
pela
autoridade administrativa
ou
pelo
responsvel pelo servio de contabilidade do municpio, certificando que existe,

ou no, autorizao especfica para admisso de pessoal na LDO do exerccio
da deflagrao do certame. Sendo inexistente, a autoridade responsvel dever
se comprometer a incluir tal autorizao na LDO do exerccio da efetivao das
admisses, antes de efetiv-las.
h) em relao Despesa Total com Pessoal do municpio, na forma
prevista nos artigos 19, III, 20, III a ou b, todos da Lei Complementar n
101/00 - LRF, referente ao quadrimestre anterior ao ms de deflagrao do
concurso ou processo seletivo pblico, a autoridade administrativa ou o
responsvel pelo servio de contabilidade do municpio dever:
1. certificar o percentual da Despesa Total com Pessoal;
2. certificar o limite prudencial da Despesa Total com Pessoal (95%
do limite de cada poder municipal);
3. caso quaisquer dos limites relacionados nos 1 e 2 tenha sido
ultrapassado, certificar quais medidas sero adotadas visando retornar aos
limites legais. A autoridade administrativa deve se comprometer a no efetuar as
admisses dos candidatos aprovados antes da adequao ao limite prudencial,
em razo da nulidade desses atos face ao disposto no pargrafo nico do art. 22
da LRF;
i) aps a concluso do certame, comprovante de publicao do termo
de homologao e da lista dos candidatos aprovados e classificados, bem como
do cadastro de reserva, em rgo de divulgao oficial do municpio e em jornal
de grande circulao;
II - Aposentadoria:
a) documento inicial do processo:
1. aposentadoria voluntria: requerimento do interessado no qual se
indiquem: nome, matricula, qualificao funcional, a opo pela regra e a base
legal pela qual deseja se aposentar.;
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32
Estado de Gois
2. aposentadoria compulsria: comunicao da unidade de cadastro

funcional ao titular do rgo de pessoal de que o servidor completou o limite
para aposentar-se. Deve conter nome, matricula e qualificao funcional do
servidor, data em que o mesmo completou setenta anos de idade;
3. aposentadoria por invalidez: laudo mdico, firmado pelo junta
mdica oficial, no qual se indiquem: nome, matricula e qualificao funcional do
servidor, Classificao Internacional da Doena (CID), especificar se a molstia
enquadra-se entre aquela especificadas em lei, ou se decorre de leso produzia
por acidente em servio ou doena profissional.
b) cpia da Carteira de Identidade do aposentado ou documento
equivalente;
c) informaes cadastrais, prestadas e assinada pelo dirigente da
unidade de cadastro em que o servidor seja lotado, devendo conter:
1. nome e matricula;
2. qualificao funcional (cargo, classe, padro, nvel e referncia);
3. lotao;
4. nmero do CPF;
5. indicao do sexo;
6. estado civil;
7. data do inicio de exerccio no rgo ou na entidade em que se der a
aposentadoria;
8. forma de ingresso no cargo em que ocorrer a inativao;
9. filiao;
10. naturalidade;
11. data de nascimento;
12. endereo e telefone.
d) demonstrativos de licenas mdicas;
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33
Estado de Gois
e) demonstrativos de outros afastamentos;

f) demonstrativos de licenas-prmio concedidas, gozadas e no
gozadas;
g) certido emitida pelo INSS no caso de haver tempo de contribuio
averbado, prestado empresa privada, ou como contribuinte individual;
h) certido comprobatria de tempo de servio/contribuio averbado,
prestado a Unio, Estado e Municpio, se houver;
i) demonstrativos de tempo de servio/contribuio que indiquem:
1. nome e matricula do servidor;
2. perodo de atividade prestado ao rgo ou entidade a que
pertencer o servidor;
3. especificar as licenas-prmio no gozadas, contadas em dobro
para efeito de aposentadoria, com os respectivos perodos aquisitivos;
4. perodo do tempo de servio averbado;
5. contagem de tempo de servio/contribuio prestado ao rgo ou
entidade em que o servidor estava lotado na poca da aposentadoria; do tempo
averbado, das licenas-prmio contadas em dobro; das dedues e do tempo
total liquido;
6. tempo de efetivo exerccio em atividades de magistrio, quando
tratar de aposentadoria de professor.
j) cpia dos trs (3) ltimos demonstrativos de salrio (contracheque)
recebidos, antes da aposentadoria;
k) documentos emitidos por autoridade competente nos quais ateste o
direito percepo de qualquer vantagem incorporada aos proventos, indicando
a fundamentao legal;
l) planilha de clculos com a obteno da mdia aritmtica simples
das maiores remuneraes, utilizadas como base para as contribuies do
servidor aos regimes de previdncia a que esteve vinculado, correspondentes a
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Estado de Gois
oitenta por cento (80%) de todo o perodo contributivo desde a competncia

julho de 1994 ou desde a do incio da contribuio, se posterior quela,
conforme Lei Federal 10.887/2004;
m) parecer Jurdico manifestando-se sobre o mrito do beneficio de
acordo com a legislao municipal vigente, bem como s normas constitucionais
aplicveis ao caso concreto;
n) original ou cpia autenticada do ato concessivo de aposentadoria
emitido por autoridade competente, com a devida comprovao de sua
publicao.
III - penso:
a) requerimento de habilitao do beneficirio ou seu representante
legal;
b) cpia da Carteira de Identidade do requerente;
c) certido de bito do ex-servidor ou Sentena Judicial no caso de
morte presumida;
d) documentos comprobatrios da condio de beneficirio:
1. certido de casamento;
2. certido de nascimento dos filhos;
3. provas da dependncia econmica;
4. reconhecimento de unio estvel se for o caso;
5. laudo mdico, Termo de tutela ou curatela no caso de beneficirio
incapaz.
e) informaes cadastrais do ex-servidor, preparadas e assinadas
pelo dirigente da unidade de cadastro do rgo ou entidade em que tenha sido
lotado no caso de servidor ativo, ou pela unidade que dispunha dos
assentamentos de ex-servidor aposentado;
f) cpia dos 03 (trs) ltimos demonstrativo de pagamento ou
provento (contracheque) do servidor falecido;
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Estado de Gois
g) parecer jurdico manifestando-se sobre o mrito do beneficio de

acordo com a legislao municipal vigente, bem como s normas constitucionais
aplicveis ao caso concreto;
h) original ou cpia autenticada do ato concessivo de penso emitido
por autoridade competente, com a devida comprovao de sua publicao.
IV - fixao de subsdios:
a) ofcio do Presidente da Cmara encaminhando as leis de fixao;
b) cpia das leis de fixao, devidamente sancionados ou
promulgados, se for o caso, com prova da efetiva publicao;
c) cpia da ata da sesso de votao dos projetos das leis que
fixaram os subsdios do Prefeito, Vice-Prefeito, Secretrios Municipais e dos
Vereadores, respectivamente.
V - reviso de subsdios:
a) ofcio do Presidente da Cmara encaminhando a lei que concedeu
a reviso para o Poder Legislativo, e/ou do Prefeito Municipal encaminhando a
respectiva lei do Poder Executivo;
b) cpia da lei que concedeu a reviso para cada Poder, com prova
da efetiva publicao;
c) cpia da lei genrica que estabeleceu a poltica revisional para o
municpio, ou seja, que fixou a data base e o ndice oficial medidor da inflao,
com prova de sua sano e efetiva publicao;
d) demonstrativo dos percentuais dos ndices inflacionrios usados na
reviso.
VI Processo seletivo simplificado
a) Cpia da lei municipal que estabeleceu os casos de excepcional
interesse pblico;
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b) Cpia do decreto que declara a existncia de excepcional interesse

pblico, contendo exposio de motivos a respeito da existncia do excepcional
interesse pblico;
c) Cpia do edital do processo seletivo simplificado;
d) Cpia do aviso de publicao do extrato do edital em rgo oficial
de divulgao dos atos da Administrao local ou no Dirio Oficial do Estado
(DOE), e ainda em jornais de circulao local ou de grande circulao, bem
como comprovao de outros meios utilizados para ampliar a publicidade;
e) Cpia da relao dos aprovados e a homologao devidamente
publicada nos moldes adotados no item d deste inciso, a ser apresentada neste
Tribunal no prazo de at 3 dias teis aps a publicao.
Art. 9 Na elaborao dos editais de concurso pblicos dever ser
fixado o prazo mnimo de 20 (vinte) dias transcorridos entre a abertura e o
encerramento das inscries dos candidatos.
Art. 10 Tero suas informaes apresentadas por meio eletrnico e
no mais sero autuados em processo apartado, exceto quando solicitadas pelo
Tribunal:
I - os atos de admisso de pessoal que, para efeito de registro,
devero ser obrigatoriamente cadastrados no Arquivo CADMMAAtxt. do
Anexo III desta Resoluo, includas as admisses por prazo determinado. As
respectivas leis autorizativas devero ser cadastradas no Arquivo LPDxxxxxxxxx.DOC, excetuadas as nomeaes para os cargos de provimento em
comisso;
II - os atos de exonerao de pessoal que, para efeito de controle,
devero ser obrigatoriamente cadastrados no Arquivo EXOMMAA.txt, sob
pena de imputao de multa;
III - as folhas de pagamento dos diversos rgos do municpio, as
quais devero ser apresentadas nos moldes dos Arquivos IDE.txt, rgo.txt,
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Estado de Gois
AFAMMAA.txt, REMMMAA.txt, DESMMAA.txt, EFPMMAA.txt
QDRMMAA.txt, constantes do Anexo III desta Instruo Normativa;

IV o termo de homologao dos Concursos Pblicos e dos
Processos Seletivos Pblicos, contendo a relao dos candidatos aprovados e
classificados, bem como do cadastro de reserva, em ordem crescente de
aprovao, nos moldes do layout estabelecido no Anexo XI desta Instruo
Normativa, em at dez (10) dias teis a contar da publicao oficial, de forma
complementar e obrigatria dever ser preenchido o arquivo HCPMMAA.txt
(Arquivo de Homologados em Concursos Pblicos e Processos Seletivos
Pblicos), do Anexo XI da presente Instruo.
1 A ausncia de envio dos arquivos descritos no inciso III, com a
devida manifestao do Controle Interno do Municpio pela legalidade dos atos
de admisso lastreados em suporte documental fidedigno e confivel sob sua
guarda, ensejar responsabilizao solidria ao agente controlador, consoante o
disposto no pargrafo nico do art. 70, no inciso II e no pargrafo 1 do art. 74
da Constituio Federal.
2 A obrigatoriedade descrita no inciso IV dever ser cumprida para
os concursos iniciados a partir do exerccio de 2015.
3 A inobservncia no atendimento ao disposto neste artigo, bem
como sua intempestividade, ensejar aplicao de multa, definida no Art. 47-A,
incisos X e XIII da Lei 15.958/2007 (Lei Orgnica do TCM GO).
4 Os processos referidos neste artigo, bem como os relativos s
exoneraes e rescises de contrato de trabalho, devero ficar sob a guarda do
Controle Interno, depois de formalizados com o devido suporte documental a
seguir relacionado, para acesso e verificao deste Tribunal, que poder
requisit-los, sempre que entender necessrio:
I - admisso de servidor aprovado em concurso pblico:
a) cpia da seguinte documentao pessoal do servidor admitido:
1. CPF;
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Estado de Gois
2. carteira de Identidade;
3. certido de quitao eleitoral;
4. atestado de sanidade fsica e mental de acordo com o solicitado no
edital do concurso;
5. comprovante de escolaridade.
b) cpia dos atos de nomeao e posse;
c) indicao do nmero do edital relativo ao concurso em que foi
aprovado;
d) certido exarada pelo rgo municipal competente atestando:
1. existncia de vaga no cargo em que ocorreu a nomeao;
2. o dispositivo da LDO quanto admisso de pessoal;
e) atendimento do previsto no art. 20, III, a e b da Lei de
Responsabilidade Fiscal, bem como da observncia do pargrafo nico do artigo
22 da citada lei;
f) declarao do nomeado atestando a no acumulao indevida de
cargos pblicos (Art.37, XVI, CF) e a compatibilidade de horrio, nos casos de
cargos acumulveis, sob pena de responsabilizao;
g) comprovante de inscrio nos conselhos da categoria profissional
(OAB, CREA, CRM, CRC, dentre outros) quando a lei de criao do cargo exigir
habilitao especfica;
h) manifestao do controle interno quanto legalidade da admisso;
i) declarao do setor responsvel, atestando existncia de vaga e de
desistncia, exonerao ou demisso, quando for o caso.
II - admisso de servidor por prazo determinado:
a) cpia da lei municipal que estabeleceu os casos de excepcional
interesse pblico;
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Estado de Gois
b) cpia do decreto que declara a existncia de excepcional interesse

pblico, contendo exposio de motivos a respeito da existncia do excepcional
interesse pblico;
c) cpia do edital do processo seletivo simplificado, bem como a
relao dos aprovados e a homologao devidamente publicada no rgo oficial;
d) cpia da seguinte documentao pessoal do servidor admitido:
1. CPF;
2. carteira de Identidade;
3. certido de quitao eleitoral;
e) cpia do termo de ajuste firmado pelas partes, constando nome,
identificao, funo, valor total e mensal do contrato, regime jurdico e a
dotao oramentria para respaldar a despesa e a demonstrao de
atendimento dos artigos 15, 16 e 17 da Lei de Responsabilidade Fiscal ;
f) declarao do nomeado atestando a no acumulao indevida de
cargos pblicos (Art.37, XVI, CF) e a compatibilidade de horrio, nos casos de
cargos acumulveis, sob pena de responsabilizao;
g) Comprovante de inscrio nos conselhos da categoria profissional
(OAB, CREA, CRM, CRC, dentre outros) quando a lei de criao do cargo exigir
habilitao especfica;
h) Manifestao do controle interno quanto legalidade da admisso;
i) declarao do setor responsvel, atestando a desistncia do
contratado, quando for o caso.
CAPTULO V
DAS CONTAS DE GESTO
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Estado de Gois
Seo I
Prestao de contas por gestores e responsveis por dinheiros pblicos
Art. 11 Devero ser prestadas ao Tribunal, por meio da Internet, em

at 45 (quarenta e cinco) dias do encerramento de cada ms, as contas de
gesto, separadamente:
I do chefe do Poder Executivo, quando gestor, ou do gestor
legalmente designado, em conjunto com os demais gestores integrantes do
Poder Executivo;
II do chefe do Poder Legislativo, quando gestor, ou do gestor
legalmente designado;
III dos gestores das autarquias e fundaes institudas e mantidas
pelo Poder Pblico Municipal;
IV dos gestores do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da
Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB,
do Fundo Municipal dos Direitos da Criana e do Adolescente - FMDCA, do
Fundo Municipal da Sade - FMS, do Fundo Municipal da Educao - FME, do
Fundo Municipal da Habitao - FMH, do Fundo Municipal de Assistncia Social
FMAS; do Fundo Municipal do Meio Ambiente FMMA; do Fundo Especial
Municipal para o Corpo de Bombeiros FEMBOM;
V dos gestores responsveis pelo Regime Prprio de Previdncia
Social - RPPS, sejam como fundo, autarquia ou outra forma jurdica;
VI dos gestores dos demais fundos, no citados no inciso IV, as
quais podero ser entregues separadamente ou em conjunto com a prestao
de contas do Poder Executivo como Unidade Oramentria;
VII - Quando for do interesse da Administrao Municipal que os
fundos a que se refere o inciso VI prestem contas separadas do Poder
Executivo, dever ser solicitada a criao (inscrio) do rgo no sistema
informatizado do Tribunal, cujo requerimento deve conter, no mnimo, a
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Estado de Gois
indicao da Unidade Oramentria em que esto sendo prestadas as contas e

a data de incio da prestao de contas individualizada, bem como estar
acompanhado da lei de criao do fundo.
1 As prestaes de contas de gesto tratadas neste artigo devero
obedecer rigorosamente os layouts definidos nos Anexos II (Movimento Contbil)
e III (Folha de Pagamento e Admisses de Pessoal) da presente instruo
normativa e sero objeto de anlise prvia de consistncia dos dados, por meio
do Analisador Web disponibilizados no site www.tcm.go.gov.br.
2 Para as contas de gesto tratadas neste artigo, relativas aos
meses de janeiro a novembro de cada exerccio, a prestao de contas dar-se-
somente por meio da Internet, com o respectivo controle de recebimento, sendo
que os balancetes fsicos do perodo no devero ser protocolizados neste
Tribunal, exceto quando solicitados.
3 Os balancetes fsicos referidos no pargrafo anterior ficaro sob
a guarda do sistema de controle interno, devidamente numerados e
formalizados, com os documentos comprobatrios das receitas arrecadadas e
das despesas realizadas, dos procedimentos licitatrios realizados, notas fiscais,
faturas, recibos, contratos, notas de empenho, ordens de pagamento e outros e
devero estar disposio do Tribunal, que poder solicit-los sempre que
necessrio.
4 O Tribunal poder solicitar dos municpios e respectivos gestores,
a qualquer tempo, a apresentao dos balancetes fsicos, devidamente
formalizados.
5 Os arquivos e os anexos desta Instruo Normativa devero ser
encaminhados ainda que inexistam informaes a serem prestadas, a fim de se
caracterizar adimplncia ao ato de prestao de contas. Nos casos dos anexos
fsicos, dever ser assinalada a ausncia das informaes em campo prprio no
corpo do formulrio, ratificada mediante assinatura do responsvel pela
prestao de contas.
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42
Estado de Gois
6 Em atendimento ao princpio contbil da continuidade, sero

considerados situaes impeditivas de prestao de contas a ocorrncia de
divergncia entre saldos finais do ms anterior e saldos iniciais do ms de
entrega ou, ainda, caso exista prestao de contas pendente de entrega.
Seo II
Da prestao de contas de gesto do ms de dezembro
Art. 12 A prestao de contas de gesto do ms de dezembro, de

responsabilidade do Chefe do Poder Executivo ou do gestor legalmente
designado, aps o envio por meio da Internet, dever ser protocolizada
fisicamente na sede do Tribunal, em at quarenta e cinco (45) dias do
encerramento do ms, para que seja julgada, integrados dos seguintes
documentos:
I - ofcio de encaminhamento, devidamente assinado pelo responsvel
das informaes;
II - rol de responsveis indicando os gestores, controladores internos,
bem como dos responsveis pela tesouraria, almoxarifado e patrimnio, quando
houver, contemplando os respectivos perodos de gesto, afastamentos e
substituies, conforme Anexo IX desta Instruo, e compe pea inicial do
processo de contas mensais de dezembro, obrigatrio para a protocolizao do
mesmo no Tribunal.
III - sumrio descritivo da composio ordenada das peas da
prestao de contas;
IV - comparativo da receita prevista com a arrecadada de dezembro,
indicando os valores acumulados do exerccio;
V - quadro de rendas locais, indicando os valores acumulados
mensalmente no exerccio;
VI - aviso de crditos bancrios decorrentes de transferncias federais
e estaduais depositadas em dezembro;
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Estado de Gois
VII - comparativo da despesa autorizada com a realizada de

dezembro, com classificao at o nvel de subelemento, observados o plano de
contas e os novos critrios institudos, indicando os valores acumulados do
exerccio;
VIII - balancete financeiro de dezembro, demonstrando as receitas e
despesas oramentrias e extraoramentrias, discriminando as transferncias
financeiras, indicando os valores acumulados do exerccio, conjugando-se os
saldos das disponibilidades provindas do exerccio anterior com os que se
transferem para o ms seguinte;
IX cpias dos extratos bancrios completos, relativos a todas as
contas correntes e de aplicaes financeiras, apresentados na ordem das contas
presentes no Termo de Conferncia de Caixa, comprovando o saldo em 31 de
dezembro;
X - Termo de Conferncia de Caixa de dezembro, assinado pelo
gestor, tesoureiro e responsvel pelo controle interno, acompanhado das
Conciliaes Bancrias;
XI - Decretos de Abertura de Crditos Adicionais (Suplementares,
Especiais ou Extraordinrios) do exerccio, acompanhados das leis sancionadas
no curso do exerccio que os tenha autorizado;
XII - declarao firmada pela autoridade competente certificando se a
folha de pagamento de pessoal de dezembro foi empenhada, indicando os
nmeros das notas de empenho e as respectivas dotaes oramentrias;
XIII - Quadro Demonstrativo das alienaes de bens mveis e
imveis, efetivadas no exerccio, com as seguintes colunas: descrio do bem
alienado, procedimento licitatrio adotado, valor auferido, detalhamento da
aplicao do recurso;
XIV
Demonstrativos
Analticos
das
seguintes
Receitas
Extraoramentrias e Despesas extraoramentrias, contabilizadas no exerccio:

Dbitos
em
Tesouraria,
Depsitos,
Consignaes,
Contribuies,
Ativo
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Estado de Gois
Realizvel, Despesas em Responsabilidade, individualizando para cada uma

destas rubricas os titulares e seus valores respectivos;
XV - Quadro Demonstrativo das restituies recebidas durante o
exerccio, individualizando-as detalhadamente, com os seguintes dados: data da
contabilizao, rubrica adotada, valor, nome do restituidor ou assunto a que se
refere a restituio;
XVI - relao das retenes do Imposto de Renda Retido na Fonte
sobre os rendimentos pagos em dezembro e acumulados no exerccio, a
qualquer ttulo, com os seguintes dados: data da Ordem de Pagamento, valor da
Ordem de pagamento; nome do contribuinte, CPF/CNPJ, valor do imposto retido;
XVII - Cadastro de Obras que conste aquelas contratadas no
exerccio, incluindo as ainda no iniciadas, as em andamento e as concludas,
bem como as contratadas em exerccios anteriores, mas que ainda esto em
andamento no exerccio ou que foram nele concludas, discriminando em todas
elas os respectivos saldos das despesas empenhadas, devendo constar tambm
as executadas diretamente pela administrao, com especificao do nome de
cada obra, da classificao da despesa e data do empenho;
XVIII - Relatrio de Veculos e Mquinas que consumiram
combustveis no exerccio, discriminando aqueles pertencentes Administrao
e aqueles terceirizados, informando marca, modelo, placa, e discriminando os
perodos de uso e os perodos que ficaram parados;
XIX - quadro demonstrativo dos valores brutos mensais pagos durante
o exerccio ao Prefeito, Vice-Prefeito e Secretrios Municipais, a ttulo de
subsdio e 13 salrio;
XX - extrato emitido pelo TCM, via WEB, mostrando que o Gestor
cadastrado no TCM o mesmo que est prestando as contas;
XXI - Certido do Controle Interno e/ou Cpia do relatrio das
auditorias realizadas pelo controle interno (este ltimo, se houver) de cada Poder
e/ou prpria unidade gestora, pertinente a todo o exerccio, contendo declarao
que os documentos contbeis originais encontram-se sob sua guarda,
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Estado de Gois
devidamente arquivados, que as demonstraes contbeis refletem fatos reais, e

que o Sistema de Controle Interno executa todos os controles constantes da
Resoluo Normativa n 004/2001 TCM/GO, informando ainda, as medidas
tomadas para saneamento das irregularidades acaso encontradas;
XXII - Quadro demonstrativo das contribuies devidas ao RGPS e ao
RPPS, informando a composio da Base de Clculo, as alquotas aplicadas, os
valores retidos, os valores empenhados, os valores repassados, o montante
pago, a legislao vigente, os benefcios pagos diretamente, e demais
informaes pertinentes apurao da legalidade e da liquidez das obrigaes
previdencirias, conforme modelo do anexo VII desta Instruo Normativa.
responsabilidade do Chefe do PODER LEGISLATIVO, aps o envio por meio da
Internet, dever ser protocolizada fisicamente na sede do Tribunal, em at
quarenta e cinco (45) dias do encerramento do ms, para que seja julgada,
devendo conter os documentos previstos no art. 12, incisos I, II, III, VII, VIII, X,
XI, XII, XIV, XVI, XX, XXI, XXII, e ainda:
a) quadro demonstrativo das dirias, ajuda de custo, e reembolsos
concedidos aos servidores, agentes polticos e prestadores de servios
terceirizados, durante todo o exerccio, indicando os objetivos das viagens e os
destinos;
b) quadro demonstrativo dos valores pagos individualmente a cada
vereador, Presidente, e Secretrio, a qualquer ttulo, discriminando os subsdios,
13 subsdio, resduos e outros pagamentos;
c) quadro demonstrativo das transferncias recebidas ms a ms a
ttulo de duodcimo, de valores para pagamento de inativos, sesses extras (se
houver), outras transferncias recebidas, e as devolues de recursos ao
Executivo;
d) relatrio informando os perodos de afastamento de vereadores e
Presidente, assim como de posse e exerccio de suplentes, se for o caso;
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Estado de Gois
e) quadro demonstrativo das linhas telefnicas contratadas pela

Cmara, indicando as linhas fixas e mveis, os respectivos usurios, e os
valores mensais de cada uma;
f) relatrio mensal de controle dirio de cada veculo da Cmara,
apontando quilometragem rodada, combustvel consumido e servios realizados,
devendo constar, ainda, o local de guarda dos veculos no perodo noturno e nos
fins de semana;
g) declarao informando a durao do mandato da mesa diretora da
Cmara, assim como os dias e horrios que as sesses so realizadas;
h) cpias dos extratos bancrios completos de todos os meses do
exerccio, relativos a todas as contas correntes e de aplicaes financeiras,
apresentados na ordem das contas presentes no Termo de Conferncia de
Caixa;
i) quadro demonstrativo dos cargos do Legislativo, separando os
efetivos e os comissionados, indicando a lei que criou os cargos, o nome de
seus ocupantes, e o respectivo salrio base.
Pargrafo nico. Os originais dos documentos mencionados acima
devem ficar sob a guarda do Sistema de Controle Interno, podendo ser
solicitados pelo Tribunal para complementar instruo dos autos quando
necessrio.
responsabilidade do gestor do FUNDEB, aps o envio por meio da Internet,
dever ser protocolizada fisicamente na sede do Tribunal, em at quarenta e
cinco (45) dias do encerramento do ms, para que seja julgada, devendo conter
os documentos previstos no art. 12, incisos I, II, III, VII, VIII, X, XI, XII, XIII, XIV,
XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, e ainda:
a) Certido do Conselho de Acompanhamento e Controle Social do
FUNDEB, para cada ms, certificando a regularidade das receitas e da aplicao
dos recursos de acordo com as regras estabelecidas na lei que criou o FUNDEB,
especialmente que os servidores pagos com recursos do FUNDEB esto em
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Estado de Gois
efetivo exerccio, e que somente professores esto sendo pagos dentro da Folha
de Pagamento dos Professores (60%);
b) cpia da Lei que criou o Conselho de Acompanhamento e Controle
Social do FUNDEB CACSF, no Municpio;
c) cpia do ato de nomeao do gestor do FUNDEB, responsvel pela
ordenao de despesas e movimentao da conta do FUNDEB;
d) cpia do ato de nomeao dos membros do Conselho de
Acompanhamento e Controle Social do FUNDEB, com indicao dos segmentos
que representam;
e) relao das escolas/creches que tenham despesas custeadas pelo
FUNDEB, discriminando as da zona urbana e rural, informando a quantidade de
salas de aulas, e alunos matriculados por escola, por turno. Deve ser assinada
pelo gestor e controlador interno, e todos os membros do CACSF;
f) relao de professores e demais servidores indicando os cargos,
por escola, que tenham despesas pagas pelo FUNDEB, devidamente assinada
pelo gestor, controlador interno, e todos os membros do CACSF;
g) quadro demonstrativo das rotas de transporte escolar, pagos com
recursos do FUNDEB, distncia de cada rota e respectivo veculo que a executa,
a propriedade do veculo, nmero de vezes por dia que a rota feita, quantidade
de combustvel por dia, nmero de alunos transportados por vez. Deve ser
assinado pelo gestor, controlador interno e todos os membros do CACSF;
h) cpias dos extratos bancrios completos de todos os meses do
Caixa;
i) Nos casos em que houver saldo remanescente do exerccio
anterior, dever ser apresentada cpia da Lei autorizativa de crdito
adicional/especial, conforme art. 21, 2, da Lei 1.494/07; e Demonstrativo
Analtico contendo: saldo remanescente do exerccio anterior; os nmeros dos
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Estado de Gois
empenhos custeados com este recurso, a data de emisso dos empenhos, que
devem ocorre at o final do primeiro trimestre.
j) Cpia da ata de reunio do Conselho de Acompanhamento e
Controle Social do FUNDEB que apreciou as contas, devidamente assinadas
pelos membros presentes.
responsabilidade do gestor do FUNDO MUNICIPAL DE SADE - FMS, aps o
envio por meio da Internet, dever ser protocolizada fisicamente na sede do
Tribunal, em at quarenta e cinco (45) dias do encerramento do ms, para que
seja julgada, devendo conter os documentos previstos no art. 12, incisos I, II, III,
VII, VIII, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, e ainda:
a) certido do Conselho Municipal de Sade de cada ms do
exerccio, contendo nome e assinatura de todos os membros, certificando a
regularidade das receitas, que as despesas foram realizadas conforme os
ditames legais, no mbito da sade e dentro dos seus respectivos programas;
b) Cpia da Ata da reunio do Conselho Municipal de Sade que
apreciou as contas, devidamente assinada pelos membros presentes.
c) cpia da Lei que criou o Fundo Municipal de Sade e alteraes
posteriores;
d) cpia da Lei que criou o Conselho Municipal de Sade do
Municpio;
e) cpia do ato de nomeao do gestor do FMS, responsvel pela
ordenao de despesas e movimentao das contas bancrias do FMS;
f) cpia do ato de nomeao dos membros do Conselho Municipal da
Sade, com indicao dos segmentos que representam;
g) relao de todas as unidades de sade hospitais, postos de
sade, enfermarias, maternidades, base do PSF, etc. - que tenham despesas
custeadas pelo FMS;
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Estado de Gois
h) relao das equipes do PSF, indicando a rea de atuao, e

servidores que compem as equipes e seus cargos;
i) relao dos servidores lotados na rea da sade, indicando as
unidades em que so lotados, respectivos cargos e funo desempenhada;
j) quadro demonstrativo dos profissionais da rea da sade
mdicos, enfermeiros, odontlogos, psiquiatras, fonoaudilogos, fisioterapeutas,
etc. que prestam servio ao Municpio mediante contrato de credenciamento
ou outros, indicando o local de trabalho, o horrio, carga horria contratada,
relacionados por contrato;
k) relao dos veculos prprios, contratados, cedidos, etc. que
prestam servio na rea de sade, indicando placa, combustvel e os tipos de
trabalhos executados;
l) demonstrativo de todas as receitas recebidas no exerccio pelo
FMS, destacando as provenientes do SUS por ao, de convnios, as
transferidas pelo Poder Executivo Municipal e as prprias.
m) cpias dos extratos bancrios completos de todos os meses do
Caixa;
responsabilidade do gestor do REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL RPPS, aps o envio por meio da Internet, dever ser protocolizada fisicamente
na sede do Tribunal, em at quarenta e cinco (45) dias do encerramento do ms,
para que seja julgada, devendo conter os documentos previstos no art. 12,
incisos I, II, III, IV, VII, VIII, X, XI, XII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI,
XXII, e ainda:
a) Legislao municipal que instituiu o Comit de Investimento,
Decreto de nomeao dos membros e as atas das reunies realizadas durante o
exerccio pelo Comit de Investimento (Portaria n 519/2011 art.3 A);
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Estado de Gois
b) Demonstrativo das Aplicaes e Investimentos dos Recursos

DAIR, encaminhado SPS de periodicidade bimestral, em conformidade com as
normas estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional - CMN. (Lei n
9.717/98, art.1, Portaria n 204/08, art. 5, XVI, b e alteraes posteriores);
c) cpia da avaliao atuarial realizada quando do encerramento do
exerccio financeiro (Lei n 9.717/98, art.1, I, Portaria n 402/08, art. 9 e
alteraes posteriores);
d) demonstrativo do valor total da remunerao, proventos, penses,
e benefcios dos segurados vinculados ao Regime Prprio de Previdncia Social,
relativamente ao exerccio financeiro anterior ao que se refere a prestao de
contas, demonstrando que os gastos da Administrao do RPPS do exerccio
em anlise esto dentro do limite fixado pela lei municipal que criou o RPPS e
no excede ao limite mximo de 2,00%;
e) legislao que instituiu e regulamentou o RPPS no Municpio e as
alteraes ulteriores, enviadas por meio magntico (mdia CD ou DVD), dando
inteira cincia das normas especficas estabelecidas, em particular quanto aos
critrios e formas de concesso dos benefcios; avaliao do padro das
alquotas de contribuio do servidor vinculado ao regime e da parte patronal; a
consignao do limite fixado para a realizao das despesas administrativas
(Portaria MPS n 1.317/2003);
f) Certificado de Regularidade Previdenciria - CRP, emitido pelo
Ministrio da Previdncia Social, expedido no ltimo ms do exerccio. Em caso
da no obteno do CRP do exerccio, indicar e comprovar as providncias
tomadas para a correo das irregularidades apontadas no CRP;
g) Termos de Acordos firmados com o Executivo, para pagamento
das contribuies previdencirias em atraso, apuradas e confessadas,
acompanhados das Leis que autorizaram os Termos de Acordos, e dos
demonstrativos que discriminem, por competncia, os valores originrios da
dvida, as atualizaes, os juros e o valor total consolidado, se houver;
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51
Estado de Gois
h) certido contendo os nomes dos dirigentes e membros dos

Conselhos de Administrao e Fiscal (Lei n 9.717/1998, art.1, VI), dos
responsveis pela tesouraria, almoxarifado e patrimnio, quando houver, bem
como os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies;
i) cpia do ato de fixao de remunerao e demonstrativos dos
pagamentos efetuados aos gestores do Fundo e aos membros dos Conselhos
se houver;
j) notas
explicativas
necessrias
aos
esclarecimentos
das
demonstraes financeiras, contendo no mnimo: indicao e comprovao das

providncias tomadas para a correo das irregularidades apontadas na CRP,
no caso de no obteno do CRP no exerccio; a relao detalhada e motivada
dos gastos com indenizaes e restituio; em caso de pagamento de
condenao judicial, os motivos que levaram ao referido dbito, bem como as
providncias adotas para minimizar os impactos nas finanas do fundo.
(Portaria MPS n 402/2008, art.16, VI e alteraes posteriores);
k) atas das reunies e Cpia do Parecer ou Resoluo do Conselho
Fiscal
e/ou
Conselho
de
Administrao
que
tenha(m)
aprovado
as
demonstraes financeiras de todos os meses; a avaliao de desempenho das

aplicaes efetuadas, bem como a aprovao das reavaliaes efetuadas nas
aplicaes;
l) cpia de documento que fixou a Poltica de Investimento do
exerccio e o Parecer ou Resoluo do Conselho Fiscal e/ou Conselho de
Administrao aprovando a mesma;
m) cpias dos extratos bancrios completos de todos os meses do

Caixa;
n) relao das incorporaes e desincorporaes de bens mveis e
imveis, especificando forma e razo;
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52
Estado de Gois
o) cpia das publicaes do demonstrativo financeiro e oramentrio

e da receita e despesa previdenciria e acumulada no exerccio; cpia do
Balano Patrimonial e das Variaes Patrimoniais com identificao e razo
analtico das contas de Variao Patrimonial Aumentativa Remunerao de
Aplicaes Financeiras 4.4.5.2.0.00.00 e Diminutiva Reduo a Valor
Recupervel de Investimento 3.6.1.4.0.00.00 (Lei 9.717/98, art. 1 c/c Portaria
MPS n 204/2008, art. 5, incisos XVI, f e alteraes posteriores);
p) ata de eleio dos dirigentes do RPPS, se houver, bem como dos
membros do Conselho de Administrao e Conselho Fiscal, com as devidas
representaes;
q) relatrio das aposentadorias, penses, e outros benefcios pagos
pelo RPPS no exerccio, indicando no caso das aposentadorias e penses as
resolues do TCM que registraram os atos concessrios;
r) quadro demonstrativo das contribuies recebidas pelo RPPS,
individualizado por entidade gestora, informando a totalizao, por competncia,
das contribuies devidas pelos servidores, das contribuies patronais, de
parcelamento de dbito (se houver), bem como a data de vencimento e
recebimento das referidas contribuies, conforme modelo do anexo VIII desta
Instruo Normativa;
s) registro na Comisso de Valores Mobilirios CVM das pessoas
jurdicas e/ou fsicas que prestam servios de consultoria financeira e de
investimentos ao Regime Prprio de Previdncia Social RPPS.
Art. 17 - A prestao de contas de gesto do ms de dezembro, de
responsabilidade do gestor do FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTENCIA SOCIAL
- FMAS, aps o envio por meio da Internet, dever ser protocolizada fisicamente
na sede do Tribunal, em at quarenta e cinco (45) dias do encerramento do ms,
para que seja julgada, devendo conter os documentos previstos no art. 12,
incisos I, II, III, IV, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX,
XXI, XXII, e ainda:
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53
Estado de Gois
a) cpia da Lei que criou o Fundo Municipal de Assistncia Social, e

alteraes posteriores;
b) cpia do Decreto que nomeou os conselheiros membros do
Conselho da assistncia social;
c) Plano de Assistncia Social do municpio para o exerccio,
indicando as aes/projeto de natureza continuada do prprio municpio, ou
aquele realizado em parceria/convnio de instituies privada, governo estadual
ou federal (PAIF, PETI, Bolsa famlia, PROAS, etc.), juntamente com os
Demonstrativos Sintticos de Execuo Fsico-Financeira (extrado via sistema
SUAS Web do MDS);
d) Certido do Conselho Municipal de Assistncia Social mensal,
certificando que as despesas executadas esto de acordo com o plano de
assistncia do municpio, dentro dos respectivos programas;
e) relao de Convnio/Subveno Social celebrado com entidades
de assistncia social, com os respectivos planos de aplicao de recurso
aprovados pelo conselho do FMAS, juntamente com o certificado de
regularidade dessas entidades emitido pelo CNAS;
f) relatrio contendo informaes sobre contas correntes, saldos,
repasses e cadastros (extrado via sistema SUASWEB do MDS, ou similar);
g) legislao
municipal
que
criou
os
programas
assistenciais
executados no exerccio;
h) relao de auxlio financeiro, doaes concedidas, identificando os
favorecidos e em que ser aplicado o recurso;
i) relao de todas as unidades fsicas que tenham despesas
custeadas pelo FMAS;
j) relao dos servidores (inclusive os terceirizados), lotados na
secretaria de assistncia social indicando onde esto lotados, respectivos cargos
e funes, e dos prestadores de servio.
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54
Estado de Gois

responsabilidade dos gestores de AUTARQUIAS, FUNDAES, E OUTROS
FUNDOS, aps o envio por meio da Internet, dever ser protocolizada
fisicamente na sede do Tribunal, em at quarenta e cinco (45) dias do
encerramento do ms, para que seja julgada, devendo conter os documentos
previstos no art. 12, incisos I, II, III, IV, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI,
XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, e ainda:
a) cpia da Lei que instituiu a autarquia, o fundo ou fundao, bem
como alteraes posteriores;
b) relao dos membros do Conselho Fiscal, e/ou Conselho de
Administrao, e/ou Conselho Social, e/ou Conselho Municipal contendo o nome
completo, matrcula, nmero do CPF e endereo residencial atualizado,
anexando cpias dos respectivos atos de designao e afastamento;
c) Certido ou Parecer do Conselho Fiscal, e/ou Conselho de
Administrao, e/ou Conselho Social, e/ou Conselho Municipal, atestando ou
no, a regular aplicao dos recursos repassados ao Fundo, com assinatura de
concordncia de seus membros e/ou atas das reunies que tenham aprovado a
regular aplicao dos recursos repassados ao Fundo.
d) relatrio sobre as atividades do rgo, realizadas no exerccio,
expedido pelo gestor contendo assinatura de concordncia do Controlador
Interno;
e) relao das transferncias recebidas de recursos mediante
convnio, acordo, ajuste, termo de parceria, contrato de gesto ou outros
instrumentos bem como a ttulo de subveno, auxlio ou contribuio, contendo
no mnimo as seguintes informaes: nmero e tipo do instrumento, data da
celebrao, objeto, valor(es) recebido(s) no exerccio, nome e CNPJ, prazo de
vigncia;
f) relao das transferncias concedidas de recursos mediante
convnio, acordo, ajuste, termo de parceria, contrato de gesto e outros
instrumentos bem como a ttulo de subveno, auxlio ou contribuio, contendo
no mnimo as seguintes informaes: nmero e tipo do instrumento, data da
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55
Estado de Gois
celebrao, objeto, valor transferido no exerccio, nome e CNPJ ou CPF do

beneficirio, prazo de vigncia;
g) no caso de concesso de recursos, relatrio discriminando a
aplicao dos recursos repassados e a realizao dos objetivos e metas
colimados, parciais e/ou totais, bem como as providncias adotadas na hiptese
de no terem sido alcanados.
Art.19 A prestao de contas de gesto do ms de dezembro, de
responsabilidade dos gestores do FMDCA, aps o envio por meio da Internet,
dever ser protocolizada fisicamente na sede do Tribunal, em at quarenta e
cinco (45) dias do encerramento do ms, para que seja julgada, devendo conter
os documentos previstos no art. 5, incisos I, II, III, IV, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII,
XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, e ainda:
I Cpia da Lei que criou o Conselho Municipal dos Direitos da
Criana e do Adolescente e do ato que nomeou seus membros;
II Plano anual de aplicao das doaes subsidiadas e demais
receitas elaborado pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criana e do
Adolescente
III Certido exarada pelo Conselho Municipal dos Direitos da
Criana e Adolescente, atestando ou no, a regular aplicao dos recursos
repassados ao Fundo, com assinatura de concordncia de seus membros e/ou
atas das reunies que tenha(m) aprovado a regular aplicao dos recursos
repassados ao Fundo.
Art. 20 O Chefe do Poder Executivo Municipal est obrigado a enviar
Cmara Municipal cpia dos balancetes e dos documentos que os instruem,
em cumprimento do disposto no art. 77, XV, da Constituio Estadual.
CAPITULO VI
DAS EMPRESAS PBLICAS E DAS SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA
Seo I
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56
Estado de Gois
Das contas mensais de gesto
Art. 21 Devero ser prestadas ao Tribunal, exclusivamente por meio

da internet, em at 45 (quarenta e cinco) dias do encerramento de cada ms, as
contas mensais de gesto (balancetes mensais) das empresas pblicas e das
sociedades de economia mista da Administrao Indireta do Poder Pblico
Municipal, referentes ao exerccio de 2015 e seguintes.
1 As prestaes de contas de gesto tratadas neste artigo devero
obedecer rigorosamente aos layouts definidos nos Anexos X (Layout dos
arquivos do balancete contbil das empresas estatais) e III (Layout dos arquivos
da folha de pagamento e admisso de pessoal) do presente ato normativo e
sero objeto de anlise prvia de consistncia dos dados, por meio do
Analisador Web disponibilizados no site www.tcm.go.gov.br.
2 O encaminhamento das prestaes de contas tratadas neste
artigo dever ocorrer ainda que inexista movimentao no perodo de referncia,
a fim de se caracterizar adimplncia ao ato de prestao de contas.
3 O Tribunal poder solicitar das empresas pblicas e sociedades
de economia mista e dos respectivos gestores, a qualquer tempo, a
apresentao da documentao comprobatria das informaes prestadas
mensalmente por meio da internet.
Seo II
Das contas anuais de gesto
Art. 22. As prestaes de contas anuais de gesto (balano geral) das
empresas pblicas e das sociedades de economia mista da Administrao
Indireta do Poder Pblico Municipal, referentes ao exerccio de 2015 e seguintes,
devero ser protocolizadas na sede deste Tribunal at 30 (trinta) de junho do
ano imediato quele a que se referir.
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57
Estado de Gois
1 No caso do exerccio social no coincidir com o ano civil, a

prestao de contas tratada no caput deste artigo dever ser apresentada no
prazo mximo de 45 (quarenta e cinco) dias a contar da realizao da
Assembleia Geral Ordinria, ou, em se tratando de empresa pblica que no se
submete a esse procedimento, o prazo ser de at 90 (noventa) dias aps o
encerramento do exerccio social.
2 A prestao de contas anual de que trata o caput dever ser
constituda dos seguintes documentos originais:
I - relatrio da administrao sobre os negcios sociais e os principais
fatos administrativos do exerccio findo, conforme art. 133, inciso I, da Lei n
6.404/76;
II demonstraes financeiras, na forma estabelecida no art. 176 e
4 do art. 177 da Lei n 6.404/76 e alteraes:
a) balano patrimonial;
b) demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados;
c) demonstrao do resultado do exerccio;
d) demonstrao dos fluxos de caixa;
e) se companhia aberta, demonstrao do valor adicionado; e
f) notas explicativas e outros quadros analticos ou demonstraes
contbeis, necessrios para esclarecimento da situao patrimonial e dos
resultados do exerccio;
III - parecer dos auditores independentes, se houver;
IV - parecer do conselho fiscal, inclusive votos dissidentes, se houver;
V termo de conferncia da disponibilidade de caixa em 31 de
dezembro do exerccio findo, assinado pelos integrantes da comisso designada
para o levantamento dos valores, acompanhado de cpia do ato de designao
da referida comisso;
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58
Estado de Gois
VI - extratos bancrios e respectivas conciliaes, inclusive aplicaes

financeiras, com posio dos saldos em 31 de dezembro do exerccio findo;
VII - relatrio da comisso designada para levantamento dos bens e
direitos, devidamente assinado pelos responsveis, evidenciando os grupos de
contas, saldos do perodo anterior, incorporaes e baixas do perodo, saldos na
data do encerramento, eventuais diferenas e as providncias adotadas para
regularizao, acompanhado de cpia do(s) ato(s) de nomeao da(s)
comisso(es) inventariante(s);
VIII - demonstrativo dos recursos recebidos do Municpio, a qualquer
ttulo, especificando valor, data de recebimento, fonte e destinao;
IX - pronunciamento expresso e indelegvel do gestor quanto ao
enquadramento ou no da entidade como empresa estatal dependente, nos
termos do inciso III do art. 2 da Lei Complementar n 101/2000 LRF.
3 A prestao de contas anual de gesto (balano geral) conter
ainda cpia autenticada dos seguintes documentos:
I ata da assembleia geral extraordinria que promoveu alteraes
estatutrias no decurso do exerccio findo, com comprovao do seu
arquivamento no registro do comrcio e sua respectiva publicao, se houver;
II ata da assembleia geral ordinria que elegeu os administradores e
os membros do conselho fiscal, de conformidade com as disposies
estatutrias, no decurso do exerccio findo, com comprovao do seu
arquivamento no registro do comrcio e sua respectiva publicao, se houver;
III publicaes das demonstraes financeiras, em cumprimento ao
disposto no art. 133, 1 do art. 176 e caput do art. 289 da Lei n 6.404/76;
IV - ata da assembleia geral ordinria que tomou as contas dos
administradores e votou as demonstraes financeiras do exerccio findo,
acompanhada da comprovao do seu arquivamento no registro do comrcio e
sua respectiva publicao, conforme os termos do art. 134 da Lei n 6.404/76; e
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59
Estado de Gois
V termos de abertura e encerramento do Livro Dirio, referente ao

exerccio findo, com comprovao de sua autenticao pelo registro do
comrcio.
4 O Tribunal poder solicitar outros documentos e informaes,
alm dos constantes neste artigo, caso sejam necessrios anlise tcnica e
contbil da prestao de contas.
5 As entidades referidas neste captulo, quando for o caso, devero
encaminhar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, os documentos relativos
deciso de sua paralisao ou de sua extino.
Seo III
Das empresas e das
sociedades de economia mista em liquidao
Art. 23 As empresas pblicas e sociedades de economia mista em
liquidao devero protocolizar na sede do Tribunal as prestaes de contas
anuais de gesto, de responsabilidade dos respectivos liquidantes, com base no
disposto nos artigos 208 a 218 da Lei Federal n 6.404/76, at 30 (trinta) de
junho do ano imediato quele a que se referirem, contendo os seguintes
documentos:
I - no exerccio em que for iniciada a liquidao, conforme art. 210
da Lei Federal n 6.404/76:
a) declarao da empresa, com as seguintes informaes sobre o
liquidante:
1 - nome, endereo e nmero de inscrio no Cadastro de Pessoa
Fsica - CPF;
2 - data da posse, acompanhada do respectivo ato;
3 - relao dos vencimentos e vantagens financeiras, pagos
mensalmente, acompanhada do instrumento normativo;
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Estado de Gois
b) cpia autenticada da ata da assembleia geral, ou certido de

sentena, que tiver homologado o incio da liquidao, com comprovao do seu
arquivamento no registro do comrcio e sua respectiva publicao;
c) balano patrimonial do incio da liquidao (Balano Inicial da
Liquidao);
d) termo de conferncia da disponibilidade de caixa na data do
Balano Inicial da Liquidao;
e)
extratos
bancrios
respectivas
conciliaes,
inclusive
aplicaes financeiras, com posio dos saldos na data do Balano Inicial da

Liquidao;
f) inventrio analtico dos bens patrimoniais existentes na data da
homologao da liquidao e identificao das pessoas designadas para sua
elaborao;
II - durante o processo de liquidao (Balano do Estado da
Liquidao), conforme art. 213 da Lei 6.404/76:
liquidante:
Fsica - CPF;
b) relatrio dos atos e operaes praticados pelo liquidante durante
o exerccio;
c) demonstraes financeiras, na forma estabelecida no art. 176 e
4 do art. 177 da Lei n 6.404/76, compreendendo:
1 - balano patrimonial;
2 - demonstrao do resultado do exerccio;
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Estado de Gois
notas
explicativas
outros
quadros
analticos
ou
demonstraes contbeis, necessrios para esclarecimento da situao

patrimonial e dos resultados do exerccio;
d) parecer dos auditores independentes, se houver;
e) parecer do conselho fiscal, inclusive votos dissidentes, se
houver;
f) termo de conferncia da disponibilidade de caixa na data do
Balano do Estado da Liquidao;
g)
extratos
bancrios
respectivas
conciliaes,
inclusive
aplicaes financeiras, com posio dos saldos na data do Balano do Estado

da Liquidao;
h) inventrio analtico dos bens patrimoniais existentes na data do
Balano do Estado da Liquidao, evidenciando os grupos de contas, saldos do
perodo anterior, incorporaes e baixas do perodo, saldos na data do
encerramento,
eventuais
diferenas
as
providncias
adotadas
para
regularizao, e identificao das pessoas designadas para sua elaborao;

i) cpia autenticada da ata da assembleia geral que tomou as
contas do liquidante e votou as demonstraes financeiras referentes ao
Balano do Estado da Liquidao, com comprovao do seu arquivamento no
registro do comrcio e sua respectiva publicao;
III - no exerccio em que for finalizada a liquidao (Balano Final
da Liquidao), conforme art. 216 da Lei 6.404/76:
liquidante:
Fsica - CPF;
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Estado de Gois

b) relatrio dos atos e operaes praticados pelo liquidante;
c) demonstraes financeiras, na forma estabelecida no art. 176 e
4 do art. 177 da Lei n 6.404/76, que evidenciem as contas finais da
liquidao (art. 210, inciso VIII, da Lei Federal n 6.404/76), compreendendo:
1 - balano patrimonial;
2 - demonstrao do resultado do exerccio;
3
notas
explicativas
outros
quadros
analticos
ou
demonstraes contbeis, necessrios para esclarecimento da situao

patrimonial ao final da liquidao e dos resultados finais;
d) parecer dos auditores independentes, se houver;
e) parecer do conselho fiscal, inclusive votos dissidentes, se
houver;
f) termo de conferncia da disponibilidade de caixa na data do
Balano Final da Liquidao;
g)
extratos
bancrios
respectivas
conciliaes,
inclusive
aplicaes financeiras, com posio dos saldos na data do Balano Final da

Liquidao;
h) cpia autenticada do recibo de depsito e/ou do comprovante de
transferncia bancria para conta de titularidade do acionista, que comprove a
transferncia do saldo remanescente em caixa, no final do processo de
liquidao;
i) inventrio analtico dos bens patrimoniais existentes na data do
Balano Final da Liquidao, evidenciando os grupos de contas, saldos do
perodo anterior, incorporaes e baixas do perodo, saldos na data do
encerramento,
eventuais
diferenas
as
providncias
adotadas
para
regularizao, e identificao das pessoas designadas para sua elaborao;
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Estado de Gois
j) cpia autenticada do documento que comprove a transferncia

do patrimnio remanescente (bens, direitos e obrigaes) ao acionista, no final
do processo de liquidao;
k) cpia autenticada dos termos de abertura e encerramento do
Livro Dirio, referente ao final do processo de liquidao, com comprovao de
sua autenticao pelo registro do comrcio;
l) cpia autenticada da ata da assembleia geral que tomou as
contas finais do liquidante e votou as demonstraes financeiras do
encerramento da liquidao, com comprovao do seu arquivamento no registro
do comrcio e sua respectiva publicao (art. 210, inciso VIII, da Lei Federal n
6.404/76);
m) cpia autenticada da ata da assembleia geral, ou certido de
sentena,
que
tiver
homologado
encerramento
da
liquidao,
com
comprovao do seu arquivamento no registro do comrcio e sua respectiva

publicao (art. 210, inciso IX, da Lei Federal n 6.404/76);
n) certido emitida pelo rgo de registro do comrcio, constando a
situao de extino da empresa, conforme art. 216, 1, da Lei Federal n
6.404/76;
o) comprovante de inscrio e de situao cadastral, emitido pela
Secretaria da Receita Federal, que evidencie a baixa do CNPJ da empresa.
1 O Tribunal poder solicitar outros documentos e informaes,
alm dos constantes neste artigo, caso sejam necessrios anlise tcnica e
contbil da prestao de contas.
2 As empresas pblicas e sociedades de economia mista em
liquidao ficam dispensadas da apresentao das prestaes de contas
previstas nos artigos 21 e 22 desta Instruo Normativa.
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Estado de Gois
CAPTULO VII
DO JULGAMENTO DAS CONTAS DE GESTO DAS EMPRESAS PBLICAS
Art. 24 Dada a natureza sequencial e cumulativa adotada para a
prestao de contas de gesto a este Tribunal, o julgamento anual das contas
de gesto, a cargo deste Tribunal, dar-se-:
I no balancete do ms de dezembro, com emisso de acrdo que
individualize e destaque a situao de cada responsvel, para as contas do
Legislativo
do
Executivo
(Administrao
Direta,
Indireta, Autarquias,
Fundaes e Fundos);
II nas prestaes de contas anuais de gesto (balano geral) das
sociedades de economia mista e das empresas pblicas.
1 Ao longo do exerccio financeiro sero determinadas as
providncias
para
realizao
das
inspees
voluntrias
junto
aos
jurisdicionados, para aferio do sistema de controle interno implementado, das

receitas e despesas realizadas, dos documentos sob sua guarda, do
acompanhamento das prestaes de contas dos adiantamentos, auxlios,
subvenes, convnios e ajustes firmados com entidades do terceiro setor,
inclusive OSCIPs, momento em que sero realizadas auditorias nas obras
executadas, nas admisses de pessoal, nas folhas de pagamento dos servidores
e outras reas pertinentes ao controle externo.
2 No sero promovidos julgamentos nem pareceres conclusivos
nas contas de gesto de perodos distintos dos estabelecidos nos incisos I e II
deste artigo, exceto nos casos de Tomada de Contas Especial, sendo que as
prestaes de contas mensais apresentadas ao longo do exerccio financeiro
constituem-se elementos e peas informativas obrigatrias da execuo
oramentria e financeira dos municpios, para acompanhamento e definio de
rotinas e procedimentos internos e externos necessrios.
3 Cabe ao Prefeito, ao seu representante legal, ou ao responsvel
pelo Controle Interno de cada rgo jurisdicionado, as providncias relativas ao
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65
Estado de Gois
retorno dos processos de contas de gesto ao municpio, aps o devido

julgamento pelo Tribunal.
CAPTULO VIII
DOS DEMONSTRATIVOS FISCAIS
Seo I
Do relatrio resumido da execuo oramentria
Art. 25. O relatrio resumido da execuo oramentria RREO, de

responsabilidade do Chefe do Poder Executivo, dever ser elaborado segundo
modelo estabelecido pela Secretaria do Tesouro Nacional no Manual de
Demonstrativos Fiscais MDF (art. 55, 4, LRF) e autuado no Tribunal em at
45 (quarenta e cinco) dias do encerramento de cada bimestre, acompanhado do
documento comprobatrio da publicao na imprensa oficial e no site oficial
(internet) do municpio dentro do prazo legal (art. 52, LRF), de forma
permanente, com indicao do endereo eletrnico para verificao da efetiva
publicao (cf. art. 48, caput, LRF).
Seo II
Do relatrio de gesto fiscal
Art. 26. O Relatrio de Gesto Fiscal RGF, de responsabilidade dos
titulares do Poder Executivo e do Poder Legislativo, dever ser elaborado
segundo modelo estabelecido pela Secretaria do Tesouro Nacional no Manual
de Demonstrativos Fiscais MDF (art. 55, 4, LRF) e autuado,
separadamente, no do Tribunal em at 45 (quarenta e cinco) dias do
encerramento
de
cada
quadrimestre,
acompanhado
do
documento
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Estado de Gois
comprobatrio da publicao na imprensa oficial e no site oficial (internet) do

municpio dentro do prazo legal (art. 55, 2, LRF), de forma permanente, com
indicao do endereo eletrnico para verificao da efetiva publicao (cf. art.
48, caput, LRF).
Pargrafo nico. Nos Municpios com populao inferior a cinquenta
mil habitantes, os chefes dos poderes executivo e legislativo podero optar, em
conjunto, por divulgar semestralmente o Relatrio de Gesto Fiscal (art. 63, II,
a, LRF), devendo para tanto informar ao Tribunal sua opo at 31 (trinta e um)
de maro do primeiro ano de mandato do chefe do poder executivo.
CAPTULO IX
DAS CONTAS DE GOVERNO
Art. 27. A prestao das contas anuais dos municpios, denominadas
contas de governo, de responsabilidade do chefe do poder executivo, relativas
ao exerccio financeiro de 2014 e seguintes, aps remessa obrigatria por meio
da internet, nos moldes do layout contido no Anexo IV desta Instruo
Normativa, devero ser protocolizadas no Tribunal, devidamente consolidadas
num nico processo, em at 60 (sessenta) dias contados da abertura da sesso
legislativa, nos termos do art. 77, inciso X, da Constituio Estadual, para
emisso do parecer prvio, pelo Tribunal, e posterior julgamento pela Cmara
Municipal.
1 A consolidao de que trata o caput abrange toda a
administrao pblica municipal, direta e indireta, incluindo fundos, fundaes,
autarquias, empresas estatais dependentes, bem como o Poder Legislativo.
2 A elaborao da prestao de contas de governo dever ser
realizada com observncia s normas pertinentes matria.
3 As contas de governo de que trata o caput devero ser
encaminhadas ao Tribunal mediante ofcio assinado pelo Chefe de Governo
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Estado de Gois
responsvel, e constitudas dos seguintes documentos obrigatrios, alm de

outros que o prestador julgar importante:
I - Recibo de Anlise e Envio de Dados via Internet e o Resumo da
Anlise dos Arquivos do Balano (no modo de execuo: envio), devidamente
preenchido e assinado pelo responsvel e com as datas e horrios coincidentes;
II - Demonstrativo da receita e despesa segundo as categorias
econmicas (Anexo n 1 da Lei Federal n 4.320/64, atualizado pelo Adendo II
III Programa de Trabalho (Anexo n 6 da Lei Federal n 4.320/64,
atualizado pelo Adendo V da Portaria SOF n 08/85);
VI Demonstrativo de funes, programas e subprogramas por
projetos e atividades (Anexo n 7 da Lei Federal n 4.320/64, atualizado pelo
Adendo VI da Portaria SOF n 08/85);
V
Demonstrativo
da
despesa
por
funes,
programas
subprogramas conforme o vnculo com os recursos (Anexo n 8 da Lei Federal

n 4.320/64, atualizado pelo Adendo VII da Portaria SOF n 08/85);
VI Demonstrativo da despesa por rgos e funes (Anexo n 9 da
Lei Federal n 4.320/64, atualizado pelo Adendo VIII da Portaria SOF n 08/85);
VII - Comparativo da receita orada com a arrecadada (Anexo n 10
da Lei Federal n 4.320/64); (NR)
VIII - Comparativo da despesa autorizada com a realizada (Anexo n
11 da Lei Federal n 4.320/64);
IX - Balano Oramentrio (Manual de Contabilidade Aplicada ao
Setor Pblico MCASP);
X - Balano Financeiro (Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor
Pblico - MCASP);
XI
Demonstrativo
das
Variaes
Patrimoniais
(Manual
de
Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico - MCASP);
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68
Estado de Gois
XII - Balano Patrimonial (Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor

Pblico - MCASP);
XIIIDemonstrativo dos Fluxos de Caixa (Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Pblico - MCASP);
XIV- Demonstrativo das Mutaes no Patrimnio Lquido (Manual de
XV Notas explicativas s demonstraes contbeis (Manual de
XVI - Demonstrativo da Dvida Flutuante (Anexo n 17 da Lei Federal
n 4.320/64);
XVII - Demonstrativo da Dvida Fundada (Anexo n 16 da Lei Federal
n 4.320/64);
XVIII - certides, extratos, declaraes, contratos e/ou outros
documentos hbeis comprovao dos saldos das obrigaes evidenciadas no
Anexo n 16;
XIX Termo de Conferncia de Caixa firmado por comisso especial
designada para verificar o saldo da conta Caixa e Equivalentes de Caixa, por
rgo, na data de encerramento do exerccio, contendo: o saldo total, em 31 de
dezembro do exerccio de referncia, da disponibilidade financeira de numerrio
e de outros valores em tesouraria (Conta Caixa); o saldo total, em 31 de
dezembro do exerccio de referncia, da disponibilidade financeira em bancos
(Conta Bancos); o saldo, em 31 de dezembro do exerccio de referncia, da
disponibilidade financeira referente a aplicaes financeiras (Conta Aplicaes
Financeiras); o saldo total, em 31 de dezembro do exerccio de referncia, de
outras disponibilidades financeiras, que representam recursos com livre
movimentao e para os quais no existam restries para uso imediato (Outras
Disponibilidades Financeiras);
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69
Estado de Gois
XX - extratos bancrios e respectivas conciliaes, inclusive

aplicaes financeiras, com posio dos saldos em 31 de dezembro do exerccio
findo;
XXI - relatrio conclusivo da comisso especial designada para
realizar o inventrio anual dos bens patrimoniais, de acordo com o art. 16 da RN
TCM n 004/2001, apontando: as imobilizaes, as incorporaes, as baixas e
as alienaes do exerccio; o estado de conservao dos bens inventariados; os
bens relacionados no inventrio anterior e no localizados pela comisso; os
bens que se encontram sem o nmero de patrimnio ou sem o devido registro
patrimonial; as informaes analticas de bens levantados por detentor de carga
patrimonial (Unidade Administrativa/Servidor); o resumo do fechamento contbil
dos valores;
XXII procedimentos das alienaes de bens patrimoniais efetivadas
no exerccio, acompanhados dos documentos pertinentes, sendo:
a) para bens imveis: lei que autoriza a alienao; ato da autoridade
responsvel (decreto, portaria) nomeando a comisso de avaliao do bem;
laudo de avaliao (com depreciao do bem, se necessrio); cpia de todo o
procedimento licitatrio na modalidade pertinente - dispensado este nos casos
previstos em lei (edital e a comprovao de sua publicao, propostas, atas de
habilitao e julgamento, homologao do resultado e adjudicao do bem;
comprovante de recebimento do bem alienado);
b) para bens mveis: ato da autoridade responsvel (decreto, portaria)
nomeando a comisso de avaliao; laudo de avaliao (com depreciao do
bem, se necessrio); cpia de todo o procedimento licitatrio na modalidade
pertinente - dispensado este nos casos previstos em lei (edital e a comprovao
de sua publicao, propostas, atas de habilitao e julgamento, homologao do
resultado e adjudicao do bem); comprovante de recebimento do bem alienado
(no caso de veculos, cpia do certificado de propriedade e do recibo; no caso de
venda de aes, comprovante de recebimento da venda das aes).
XXIII - relatrios exarados pelo Controle Interno, contendo:
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70
Estado de Gois
a) avaliao do cumprimento das metas previstas no plano plurianual,

da execuo dos programas de governo e dos oramentos do Municpio;
b) avaliao da gesto dos administradores pblicos municipais;
c) aferio da consistncia e da adequao do controle exercido
sobre as operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e
haveres do Municpio;
d) manifestao acerca do cumprimento das normas da LC n
101/2000 LRF, com nfase no que se refere a: atingimento das metas
estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias; limites e condies para
realizao de operaes de crdito e inscrio em Restos a Pagar; medidas
adotadas para o retorno da despesa total com pessoal ao respectivo limite, nos
termos dos arts. 22 e 23; providncias tomadas, conforme o disposto no art. 31,
para reconduo dos montantes das dvidas consolidada e mobiliria aos
respectivos limites; destinao de recursos obtidos com a alienao de ativos,
tendo em vista as restries constitucionais e as da LRF; cumprimento do limite
de gastos totais dos legislativos municipais, quando houver;
XXIV - documento comprobatrio da publicao da prestao de
contas na internet, no site oficial do municpio por prazo indeterminado, com
indicao do endereo eletrnico para verificao da efetiva publicao (cf. art.
48, caput, LRF).
4 Os documentos que constituem o processo fsico das Contas de
Governo (Balano Geral), devero obedecer ordem sequencial estabelecida
nesta Instruo Normativa com o respectivo sumrio, sob pena de aplicao das
multas previstas na lei n 15.958/2007 (LOTCM).
5 As comisses especiais a que aludem os incisos XXII e XXVI
devero ser constitudas por no mnimo trs membros responsveis pelo
Controle Interno, Finanas e Administrao, nomeados oficialmente por ato da
autoridade competente, observado o princpio da segregao de funes.
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71
Estado de Gois
Art. 28. Aps a emisso do parecer prvio pelo Tribunal, cabe

Cmara Municipal, por meio de sua Presidncia ou de seu representante legal,
as providncias para o retorno do processo das Contas de Governo ao
municpio, para que sejam julgadas.
Pargrafo nico. Aps o julgamento das Contas de Governo, pela
Cmara, compete Presidncia daquela Casa enviar obrigatoriamente cpia do
referido ato para conhecimento e registro neste Tribunal, observado o disposto
no art. 31, 2, da CF, c/c art. 79, 2, da CE.
CAPITULO X
DEFINIO E PADRONIZAO DE CRITRIOS TCNICOS
Art. 29. Para efeito de uniformizao na recepo dos dados por meio
da internet, ficam estabelecidos os seguintes critrios tcnicos, a serem
adotados por todos os jurisdicionados:
I - o movimento da Folha de Pagamento do ms de referncia
acompanhar obrigatoriamente o movimento contbil do mesmo perodo,
independentemente de tais valores terem sido pagos, ou no, haja vista que na
data da remessa j foi cumprida a fase de liquidao da referida despesa;
II - as classificaes tcnicas e especificaes das receitas e
despesas informadas nos arquivos que compem os Anexos I, II e III, desta
Instruo Normativa, devero guardar consonncia com a padronizao nacional
imposta pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN), competindo aos municpios,
por meio de seus responsveis, o acompanhamento quanto s atualizaes
efetivadas (site: www.stn.fazenda.gov.br);
III - adotar as classificaes de receitas e despesas contidas nos
anexos V e VI desta Instruo Normativa;
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72
Estado de Gois
IV - obrigatria a elaborao, em apartado do balancete do Poder

Executivo, do balancete mensal do Fundo Municipal de Sade (Tipo 10,
obrigatrio no Arquivo rgo.txt), do qual sero extradas as despesas para
apurao do cumprimento do limite mnimo de quinze por cento (15%) dos
impostos, inclusive transferncias, em aes e servios pblicos de
sade
(Emenda Constitucional n. 29), sendo automaticamente expurgados, para efeito

do clculo em questo, os gastos realizados fora do referido FMS;
V - para efeito do clculo de que trata o inciso anterior, assim como
para a apurao dos recursos aplicados na manuteno e desenvolvimento do
ensino (Art. 212, da C.F.) e das despesas com pessoal, sero considerados os
conceitos e os padres estabelecidos pela Secretaria do Tesouro Nacional no
Manual de Demonstrativos Fiscais;
VI - As origens e as destinaes dos recursos ordinrios e vinculados
dever obedecer a Tabela de Codificao das Fontes de Recursos, de acordo
com o Anexo XIII desta Instruo Normativa:
a) a metodologia de destinao de recursos constitui instrumento que
interliga todo o processo oramentrio e financeiro, desde a previso da receita
at a execuo da despesa, e possibilita o controle da aplicao dos recursos
legalmente vinculados finalidade especfica.
b) a Lei Oramentria Anual dever evidenciar as fontes de recursos
das receitas estimadas e sua respectiva destinao para as despesas fixadas
meio da utilizao dos 3 (trs) primeiros dgitos da Tabela de Codificao das
Fontes de Recursos (Grupo e Especificao).
c) a prestao das Contas de Gesto e das Contas de Governo
dever evidenciar as fontes de recursos das receitas arrecadadas e sua
respectiva destinao para as despesas realizadas por meio da utilizao dos 6
(seis) dgitos da Tabela de Codificao das Fontes de Recursos (Grupo,
Especificao e Detalhamento).
d) ser
disponibilizada
no
site
deste
Tribunal
uma
tabela
exemplificativa de compatibilizao entre as naturezas das receitas e as fontes

de recursos (Tabela de Compatibilizao das Fontes de Recursos) com o
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73
Estado de Gois
objetivo de facilitar a utilizao da Tabela de Codificao das Fontes de

Recursos.
e) as
demais
orientaes
quanto
contabilizao
das
fontes/destinaes de recursos esto disponveis no Manual de Contabilidade

Aplicvel ao Setor Pblico (MCASP) disponibilizado pela Secretaria do Tesouro
Nacional do Ministrio da Fazenda, em sua verso mais recente.
VII - para efeito de clculo e apurao dos pontos de controle
evidenciados no Anexo de Riscos Fiscais (ARF), no Anexo de Metas Fiscais
(AMF), no Relatrio Resumido da Execuo Oramentria (RREO) e no
Relatrio de Gesto Fiscal (RGF) estabelecidos na Lei de Responsabilidade
Fiscal sero considerados os conceitos e os padres estabelecidos pela
Pargrafo nico. Na prestao das contas em meio eletrnico, assim
como nos balancetes fsicos, as informaes devero ser revestidas de carter
de
fidedignidade,
confiabilidade
relevncia,
evidenciando
os
dados
imprescindveis avaliao deste Tribunal, especialmente nos arquivos dos

Empenhos, das Ordens de Pagamento e dos Contratos, onde devero ser
informados com preciso o nome do credor e os valores movimentados, com
destaque especial para o detalhamento do histrico das despesas que, alm de
evidenciar com clareza a destinao dos bens ou servios, devero indicar,
obrigatoriamente, quando for o caso, o nmero do procedimento licitatrio
respectivo.
CAPTULO XI
DO REENVIO DOS DADOS CONTBEIS E DE PESSOAL
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74
Estado de Gois
Art. 30. Recebidos pelo Tribunal de Contas os arquivos referentes a

prestaes de contas, por meio da Internet, o eventual reenvio de dados para
efeito de retificao, somente poder ocorrer:
I em atendimento diligncia ordenada pelo TCM/GO; ou
II por autorizao do respectivo Secretrio de Controle Externo, em
avaliao de solicitao devidamente autuada, circunstanciando os motivos que
ensejaram o pedido, devendo estar acompanhada de parecer, nota explicativa
ou documentao fidedigna respaldada por profissional contbil competente e
demais responsveis pelo rgo ou ente, bem como pronunciamento formal do
controle interno sobre a regularidade jurdico-administrativa da documentao
que deu origem aos registros contbeis.
1 A solicitao de reenvio de dados referentes s Contas de
Gesto (Pessoal e Contbil) dever ser peticionada at 30 dias corridos aps
encerramento do prazo limite de envio do ms a que se refere. Depois deste
prazo no poder ser solicitada a retificao de dados e quaisquer correes
nas informaes prestadas devero ser efetuadas por meio dos procedimentos
contbeis usuais nas remessas mensais subsequentes, mantendo preservado o
histrico dos lanamentos contbeis originais.
2 No pedido de reenvio dever constar, obrigatoriamente, o e-mail
para comunicao da deciso do respectivo Secretrio de Controle Externo.
3 Na permisso concedida para reenvio de dados devero ser
observados pelos jurisdicionados:
I a forma e o prazo que venham a ser definidos pelo Tribunal, no
caso de diligncias; ou
II o prazo de at cinco dias teis, contados da data da autorizao
expedida pela respectiva Secretaria de Controle Externo responsvel, nas
situaes enquadradas no inciso II deste artigo.
III a ordem sequencial mensal das informaes j encaminhadas.
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75
Estado de Gois
4 Extrapolados os prazos estabelecidos nos termos do pargrafo

anterior, sem que se d a remessa dos dados, operar-se- o cancelamento
automtico da autorizao concedida pelo Tribunal.
5 vedado o reenvio de dados em grau de recursos, devendo a
retificao de dados ser efetuada por meio dos procedimentos contbeis usuais,
mantendo preservado o histrico dos lanamentos contbeis originais, sob pena
de infringncia aos princpios e normas contbeis.
CAPTULO XII
DOS DOCUMENTOS SOB A GUARDA DO SISTEMA DE CONTROLE
INTERNO E DA RESPONSABILIDADE SOLIDRIA
Art. 31. - No apoio ao controle externo, a unidade de controle interno

de cada Poder dever exercer, dentre outras, as seguintes atividades:
I Certificar a guarda dos atos de admisso de pessoal e os demais
documentos que guardem correlao com as contas de gesto do exerccio
financeiro, mas que, por fora desta Instruo, no integrem o processo fsico a
ser protocolado neste Tribunal;
II Manter a guarda das prestaes de contas decorrentes das
concesses de Adiantamentos, Auxlios, Subvenes, Convnios e Ajustes
firmados com entidades do terceiro setor, inclusive OSCIPs e outras;
III Emitir relatrio prprio no balancete do ms de dezembro de cada
exerccio, assim como no balano geral respectivo, acerca dos adiantamentos
concedidos, auxlios, subvenes, convnios e outros ajustes firmados com
entidades do terceiro setor, inclusive OSCIPs e outras, com certificao clara
acerca das prestaes de contas havidas, bem como das pendncias e
inadimplncias verificadas, a fim de que este Tribunal possa posicionar-se
acerca da situao apresentada;
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76
Estado de Gois
IV - Avaliar os atos de admisso de pessoal, inclusive por prazo

determinado, para efeito da manifestao de legalidade obrigatria contida no
Anexo III desta Instruo Normativa, devendo observar o atendimento das
exigncias do edital, a documentao pessoal do contratado, habilitao
profissional, a ordem de classificao dos aprovados em concurso e a existncia
de cargos vagos, bem como a existncia de lei autorizativa para os cargos por
prazo determinado;
VI Manter a guarda de todos os extratos bancrios mensais de
todas as contas que guardam correlao com as contas de gesto do exerccio
financeiro bem como, os extratos das aplicaes financeiras e respectivas
conciliaes bancrias (se houver), sendo estes apresentados na ordem das
contas presentes no Termo de Conferncia de Caixa;
1 O responsvel pelo Sistema de Controle Interno, ao tomar
conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela dar cincia ao
Tribunal de Contas dos Municpios, sob pena de responsabilidade solidria, nos
termos do 1 do art. 74 da Constituio Federal.
2 O Tribunal de Contas dos Municpios, por intermdio de
Conselheiro, Conselheiro Substituto ou membro do Ministrio Pblico de Contas,
relativamente aos municpios de sua responsabilidade, podero solicitar, a
qualquer tempo, os documentos tratados nos incisos anteriores, assim como
tambm podero requisitar quaisquer documentos que estiverem sob a guarda
do Sistema de Controle Interno.
3 O responsvel pelo Sistema de Controle Interno dever manter,
em
seus
arquivos,
os
documentos
acima
mencionados
devidamente
organizados e atualizados, para fins de exame in loco ou requisio pelo

Tribunal.
CAPTULO XIII
DISPOSIES GERAIS E TRANSITRIAS
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77
Estado de Gois
Art. 32. Os profissionais que prestarem servio ou assessoria aos

entes pblicos municipais (contadores, assessores jurdicos, engenheiros,
arquitetos, etc.) que praticarem atos que tenham, de alguma forma, influenciado
ou sido determinante para o desrespeito norma legal ou para a concretizao
do dano ou prejuzo ao errio, sero representados perante o Conselho de
Classe respectivo para fins de apurao de responsabilidade profissional.
Pargrafo nico. Caber representao ao Ministrio Pblico
Estadual quando for constatada a ocorrncia de indcios de crime.
Art. 33. O Tribunal disponibiliza aos membros do Poder Legislativo,
por meio da Internet e mediante cadastramento com liberao de senha, as
informaes sistematizadas constantes do Portal das Cmaras, pertinentes s
receitas e despesas realizadas, acompanhamento do cumprimento dos limites
constitucionais (educao, sade e pessoal), assim como do comprometimento
do duodcimo da Cmara no decorrer do exerccio financeiro.
Art. 34 No sero admitidas, tampouco protocolizadas no Tribunal, as
prestaes de contas de gesto e de governo dos jurisdicionados que deixarem
de enviar os dados contbeis e de pessoal por meio da internet exigidos na
forma da presente Instruo Normativa.
Art. 35. O no cumprimento dos prazos e determinaes contidas na
presente Instruo Normativa sujeitar o responsvel imputao de multa, nos
termos da Lei 15.958/2007.
Art. 36. Esta Instruo Normativa entrar em vigor na data de sua
publicao, revogadas as disposies em contrrio, em especial as contidas nas
IN 15/2012 e IN 10/2013, devendo ser publicada no Dirio Oficial de Contas,
assim como no site do Tribunal.
TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO ESTADO DE

GOIS, em Goinia, aos 04 dias do ms de dezembro de 2014.
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78
Estado de Gois
Presidente: Cons. Honor Cruvinel
Relator: Cons. Francisco Ramos

Participantes da votao
1 - Cons. Maria Teresa Fernandes Garrido
3 - Cons. Daniel Goulart
2 - Cons. Nilo Resende
4 - Cons. Virmondes Cruvinel
5 - Cons. Sebastio Monteiro
Presente: Fabrcio Mota, Procurador Geral de Contas.
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79

IN 012 de 2014

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Estado de Gois

TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS

00012/14, DE 04 DE DEZEMBRO DE 2014

Dispe sobre a formalizao e apresentao,

O TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICPIOS DO ESTADO DE

APROVAR o presente regulamento, que orienta os municpios

3 Compete ao gestor do rgo Oramentrio informar ao Tribunal

Art. 2 Os Planos Plurianuais, as Diretrizes Oramentrias e os

a) lei municipal que trata do Plano Plurianual e seus anexos, que

b) Demonstrao da receita e despesa segundo as categorias

congneres, bem como os respectivos aditivos.

4 Os ajustes mencionados no caput e no pargrafo anterior

Art. 4 Os processos referentes aos procedimentos para contratao

XVII - a homologao, por ato do gestor responsvel, das propostas

d) comprovao de participao dos condutores em curso ou

9. consumo mdio de combustvel (km/l ou h/l);

a) justificativa do preo contratado, com apresentao de cpia de

c) justificativa do preo contratado, relacionando com o preo do

d) documentos de criao da entidade e registros nos rgos

convnio com consrcio intermunicipal de obras e servios

convnio com rgo de outras esferas de governo:

a) plano de aplicao dos recursos;

processo contendo o contrato original e seus termos aditivos

posteriores com toda documentao inerente ao procedimento realizado;

VI - indicao das clusulas alteradas e alteraes procedidas pelo

termo aditivo de realinhamento de preo em contrato de

d) Informao dos saldos do contrato (fornecimento e financeiro);

aplicao em obras e servios de engenharia, devem ser instrudos de forma a

1. para as obras ou servios de construo ou reforma de edifcios:

m) empenho ou, quando for o caso de empresas pblicas, solicitao

sero cotados: as extenses/comprimentos, altura, largura, etc. No caso de

a) estudo prvio: que demonstre as diretrizes, populao beneficiada,

quantificao das feiras, reas comerciais, pontos tursticos etc., inclusive

dever informar o comprimento total de varrio/ms. Dever ser apresentada

em especial para esse servio, inclusive nos contratos de

locao com finalidade de coleta, devero ser especificadas as exigncias

d) para obra certa, ou servio especfico: os projetos da obra na qual

16. Quando se tratar de contrato para concluso de obra, com a 2

Art. 7 Alm da documentao prevista no artigo anterior, devero

c) memorial descritivo e especificaes tcnicas, no caso de constar

1. as planilhas oficiais do Estado de Gois podero ser utilizadas a

Art. 8 Devero ser protocolizados neste Tribunal, em processo

correspondentes, em at trs (3) dias teis a contar da publicao oficial, sob

I - concurso pblico e processo seletivo pblico:

responsvel pelo setor de recursos humanos do municpio, certificando:

classificveis ainda no convocados em concurso anterior, com prazo de

responsvel pelo servio de contabilidade do municpio, certificando que existe,

2. aposentadoria compulsria: comunicao da unidade de cadastro

e) demonstrativos de outros afastamentos;

oitenta por cento (80%) de todo o perodo contributivo desde a competncia

g) parecer jurdico manifestando-se sobre o mrito do beneficio de

b) Cpia do decreto que declara a existncia de excepcional interesse

AFAMMAA.txt, REMMMAA.txt, DESMMAA.txt, EFPMMAA.txt

QDRMMAA.txt, constantes do Anexo III desta Instruo Normativa;

b) cpia do decreto que declara a existncia de excepcional interesse

Art. 11 Devero ser prestadas ao Tribunal, por meio da Internet, em

indicao da Unidade Oramentria em que esto sendo prestadas as contas e

6 Em atendimento ao princpio contbil da continuidade, sero

Art. 12 A prestao de contas de gesto do ms de dezembro, de

VII - comparativo da despesa autorizada com a realizada de

Extraoramentrias e Despesas extraoramentrias, contabilizadas no exerccio:

Realizvel, Despesas em Responsabilidade, individualizando para cada uma

devidamente arquivados, que as demonstraes contbeis refletem fatos reais, e