MARINHA DO BRASIL

EA/MV/30
050

SECRETARIA-GERAL DA MARINHA

BRASLIA, DF.
Em 20 de outubro de 2016.

CIRCULAR N 22/2016

Assunto:

Encerramento do Exerccio Financeiro de 2016

Referncias: a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
Anexo:

SGM-301 (7 Reviso);
Manual do SIAFI Web;
SGM-304 (Edio 2008);
DGPM-306 (2 Reviso);
SGM-303 (5 Reviso);
Dec n 93.872/1986;
Dec n 7.654 /2011;
SGM-401 (1 Reviso);
SGM-201 (6 Reviso);
BONO Geral n 539/2016; e
BONO Geral n 647/2016.

Calendrio para o Encerramento do Exerccio Financeiro de 2016.

1 - PROPSITO
Estabelecer procedimentos para o encerramento do exerccio financeiro de 2016.
2 - INTRODUO
Os procedimentos inerentes ao encerramento financeiro do corrente exerccio devero ser
prontificados nos prazos fixados por esta Circular, em atendimento ao estabelecido pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN), de modo a permitir a incorporao das informaes pertinentes
ao Balano da Marinha do Brasil (MB) no Balano Geral da Unio (BGU).
3 - CALENDRIO PARA ENCERRAMENTO
As providncias para o encerramento do exerccio financeiro de 2016 esto contidas no calendrio anexo.
4 - PROVISIONAMENTO DE CRDITO, EMPENHO E LIQUIDAO DA DESPESA
4.1 - Os Relatores de Plano de Metas (PM), os Gerentes de Empreendimento Modular (GEM),
os Relatores Adjuntos e as Unidades Gestoras (UG) devero inserir as ltimas Alteraes de
Crdito (ALTCRED), tramitando-as para a Diretoria de Gesto Oramentria da Marinha
(DGOM), no Sistema de Acompanhamento do Plano Diretor (SIPLAD), at 11NOV2016 (evento 08). A DGOM efetuar o ltimo provisionamento normal de crdito em 11NOV2016 (evento
09), e emitir os ltimos documentos no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), distribuindo, remanejando ou anulando crditos do exerccio corrente
para as UG.
4.2 - O ltimo empenho da despesa, inclusive seu reforo ou anulao, dever ser emitido at o
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--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------dia 14NOV2016 (evento 10). Aps esta data, a DGOM est autorizada a estornar o provisionamento dos crditos no empenhados das UG, remanejando-os conforme orientaes da
Alta Administrao Naval. As UG que esto executando Destaques de Crdito tambm devero
empenhar esses recursos, impreterivelmente, at 14NOV2016, e a DGOM tambm est autorizada a estornar o provisionamento de crditos no empenhados.
4.3 - Os Pr-Empenhos (PE), relacionados na conta contbil 6.2.2.9.1.01.00 - Pr-Empenhos a
Empenhar, devero ser anulados ou convertidos em Notas de Empenho (NE), por meio da transao NE, utilizando as espcies de empenho 9 e 7, respectivamente, at 24OUT2016 (evento 01). Aps esta data, no devero ser emitidos novos PE.
4.4 - As liquidaes das despesas, referentes ao oramento do exerccio corrente, devero ser
registradas no SIAFI, sem a incluso das retenes de impostos que vierem a incidir, at
09DEZ2016 (evento 15), excetuando as Comisses Navais no Exterior (CNE), que devero liquidar essas despesas at 16DEZ2016 (evento 21).
4.5 - Os Empenhos a Liquidar, cujos fatos geradores j tenham ocorrido parcialmente, tendo
iniciado e no concludo o processo de liquidao da despesa oramentria (Lei n 4.320/1964),
pois o bem e/ou servio contratado no foi entregue, atestado ou aferido totalmente, devero ser
contabilizados na conta contbil 6.2.2.9.2.01.02 - Empenhos em Liquidao, at 16DEZ2016
(evento 26).
5 - SOLICITAO E DEVOLUO DE NUMERRIO
5.1 - As solicitaes de numerrio, referentes Execuo Financeira, sem vnculo com Destaques de Crdito, devero ocorrer por meio da transao SOLRECFIN do SIAFI Web, conforme os prazos abaixo discriminados:
a) as solicitaes de sub-repasse para pagamento das despesas de Restos a Pagar (RP),
efetuadas por Propostas de Programao Financeira (PPF), utilizando a Situao RAP001,
devero ser registradas no SIAFI Web at 09DEZ2016 (evento 14); e
b) as solicitaes de sub-repasse para pagamento das despesas do oramento do exerccio
corrente, efetuadas por PPF, utilizando a Situao EXE001, devero ser registradas no SIAFI
Web at 09DEZ2016 (evento 17).
5.2 - As solicitaes finais de numerrio para o Municiamento e para a Conta de Pagamentos
Imediatos (COPIMED) devero dar entrada na Pagadoria de Pessoal da Marinha at 09DEZ2016
(evento 16).
5.3 - A ltima concesso de sub-repasse para a Execuo Financeira ser efetuada pela Diviso
de Finanas da Diretoria de Finanas da Marinha (DFM) em 16DEZ2016 (evento 20).
5.4 - As solicitaes realizadas por meio de Comunica-SIAFI e as concesses de transferncias
financeiras, referentes a Destaques de Crditos, obedecero aos mesmos prazos previstos nos
subitens 5.1 (eventos 14 e 17) e 5.3 (eventos 20), respectivamente, alm dos eventos 18 e 21.
5.5 - Visando a evitar a permanncia de saldo na conta contbil 1.1.1.1.2.20.01 - Limite de Saque com Vinculao de Pagamento - OFSS, todas as Unidades Gestoras Executoras (UGE) dos
rgos 52131 - Comando da Marinha, 52132 - Fundo Naval (FN), 52133 - Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo (FDEPM), 31280 - Caixa de Construes de Casas
para o Pessoal da Marinha e 52233 - Amaznia Azul Tecnologias de Defesa S.A. devero devolver DFM todo o numerrio disponvel na referida conta, com exceo dos recursos financeiros
vinculados s transferncias voluntrias (Convnio, Termo de Execuo Descentralizada etc.),
aps a emisso da ltima ordem bancria (OB). A devoluo do limite de saque dever ser feita
por meio da transao DEVRECFIN no SIAFI Web, conforme Situaes mencionadas no
subitem 5.1, at 19DEZ2016 (evento 36).
5.6 - As UGE que executam Convnios de receita, consignados na conta contbil 7.1.1.2.1.01.01
- Direitos Conveniados e Outros Instrumentos - Valores Firmados, devero manter, para o exerccio seguinte, somente os recursos financeiros correspondentes aos crditos oramentrios efetivamente empenhados, relativos s obrigaes em que no for possvel a realizao do pagamento
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--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------da despesa, visando evitar a inscrio de recursos diferidos relativos a Convnios. Os recursos
financeiros excedentes devero ser devolvidos aos rgos de origem do Convnio at
16DEZ2016 (evento 24). Ressalta-se que as UGE devero evitar a inscrio desses crditos em
RP.
5.7 - As UGE que executam Termos de Execuo Descentralizada, consignados no grupo contbil 7.1.1.2.1.02.01 - Termo de Execuo Descentralizada - Valor Firmado, devero manter,
para o exerccio seguinte, somente os recursos financeiros correspondentes aos crditos oramentrios efetivamente empenhados, relativos s obrigaes em que no for possvel a realizao do pagamento da despesa, visando evitar a inscrio de recursos diferidos relativos a Termos de Execuo Descentralizada. Os recursos financeiros excedentes devero ser devolvidos
aos rgos de origem do Termo, at 16DEZ2016 (evento 24). Em conformidade com a alnea c
do subitem 12.1, ressalta-se que as UGE devero evitar a inscrio desses crditos em RP.
5.8 - As UG, no pas, que necessitarem devolver numerrio PAPEM, relativo a Pagamento de
Pessoal, Municiamento e COPIMED, devero faz-lo at 16DEZ2016 (evento 31), conforme
orientaes emanadas pela PAPEM.
6 - PAGAMENTO DA DESPESA
6.1 - O encerramento, no pas, dos pagamentos das despesas do oramento do exerccio corrente
e de RP (emisso de OB, GRU, GPS, DAR e DARF) dever ser efetuado at 19DEZ2016 (evento 37).
6.2 - No exterior, a efetivao do pagamento, bem como de movimentos financeiros inerentes ao
FN, dever ser realizada at 16DEZ2016 (evento 21), exceto os resgates de aplicaes financeiras previstos para acontecerem aps esta data. de toda convenincia antecipar este evento, minimizando ou at eliminando a ocorrncia de "valores em trnsito" e, consequentemente, facilitando os procedimentos de conciliao bancria.
6.3 - No caso da impossibilidade da realizao do pagamento dos crditos relativos a Transferncia Voluntria - Termo de Execuo Descentralizada (TED), cujo recurso financeiro no tenha sido recebido pela UGE, esta dever enviar DFM, at 19DEZ2016, uma relao das NE a
serem inscritas em RP. A DFM ser a OM responsvel por contatar a UG de origem do Destaque
de Crdito (pertencente a outros rgos que no os vinculados ao Comando da Marinha), a fim
de que seja registrada pela UG concedente a necessidade de transferncias para atender a estes
pagamentos no exerccio seguinte, com o lanamento na conta contbil 8.2.2.2.4.09.01 - RP Autorizado por Destaque - Inscrio no encerramento do exerccio financeiro e respectiva abertura
no exerccio seguinte na conta contbil 8.2.2.2.4.09.02 - RP Autorizado por Destaque - A Receber.
6.4 - O direito de recebimento do financeiro na UGE para pagamento de RP ser registrado na
conta contbil 8.2.2.2.4.01.02 - Restos a Pagar Autorizado - A Programar, automaticamente, na
abertura do exerccio seguinte, referente aos crditos vinculados ao oramento dos respectivos
rgos da MB.
7 - SUPRIMENTOS DE FUNDOS
7.1 - Para a concesso, a aplicao, o recolhimento dos saldos no utilizados e a Prestao de
Contas de Suprimentos de Fundos, as UGE devero observar o disposto nas Normas em referncia a, obedecidas as seguintes datas-limite:
a) 14NOV2016 (evento 11) - concesso;
b) 16DEZ2016 (evento 23) - aplicao;
c) 16DEZ2016 (evento 27) - reclassificao da despesa apropriada no subitem 96
(Pagamento Antecipado), para aquele em que efetivamente ocorreu a despesa, bem como a
respectiva baixa da conta contbil 1.1.3.1.1.02.00 - Suprimento de Fundos - Adiantamento e
8.9.7.1.1.06.00 - Responsabilidade de Terceiros - Suprimento de Fundos, conforme os
procedimentos contidos nos itens 16.9 e 17.4 da Macrofuno 02.11.21 (Suprimento de Fundos)
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--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------do Manual em referncia b. A permanncia de saldo no subitem 96, aps essa data, configurar
situao irregular da Execuo Financeira, estando o Ordenador de Despesa (OD) sujeito s
diligncias dos rgos de controle interno e externo;
d) 06JAN2017 (evento 40) - recolhimento ao Tesouro Nacional ou ao FN, conforme o
caso, dos saldos no aplicados em 2016, em conformidade com os procedimentos previstos no
art. 9.6, das Normas em referncia a; e
e) 13JAN2017 (evento 47) - entrada das Prestaes de Contas no Centro de Controle
Interno da Marinha (CCIMAR).
7.2 - Os Adidos devero informar, at 13JAN2017 (evento 46), por mensagem, DFM, com
informao ao EMA, DGOM e ao CCIMAR, o saldo no aplicado correspondente ao ltimo
trimestre do exerccio anterior. Essa informao dever ser detalhada em nvel de natureza de
despesa (ND), para que a DFM possa deduzir este valor, tambm por ND, do montante a ser remetido para os Adidos no primeiro Suprimento de Fundos de 2017, conforme programao financeira estabelecida pelo EMA.
8 - PROCEDIMENTOS PARA AS OMPS E OM CLIENTES
Os procedimentos para as Organizaes Militares Prestadoras de Servios (OMPS) e Organizaes Militares (OM) clientes, para o encerramento do exerccio financeiro, constam do art.
7.1, das Normas em referncia c. No obstante, essas OM devero ter especial ateno aos aspectos indicados nos subitens abaixo.
8.1 - Conforme disposto nas alneas a e b, do inciso 7.1.1, das Normas em referncia c, no delineamento dos servios ou produtos, que se iniciaram em 2016 para serem concludos em 2017,
as OMPS-I/C devero emitir dois oramentos s OM clientes: um contendo a parcela dos servios ou produtos que ser executada em 2016; e outro contendo a que ser executada em 2017.
Cada parcela dever ser paga pelas OM clientes com recursos reais do Plano de Ao (PA) em
que for executada. Para o incio desses servios ou produtos, as OMPS-I/C devero solicitar s
OM clientes somente a indicao dos recursos relativos parcela a ser executada em 2016. Os
recursos relativos parcela a ser executada em 2017 devero ser indicados assim que forem provisionados esses recursos s OM clientes naquele ano.
8.2 - A data-limite para o cumprimento dos eventos previstos nos incisos 7.1.1 e 7.1.2, das
Normas em referncia c, com exceo das alneas c, d, h, i e l, do inciso 7.1.1, 04NOV2016
(evento 05).
8.3 - De acordo com as alneas c e d, do inciso 7.1.1, das Normas em referncia c, as OMPS-I/C
(exceto o CTMSP) devero estornar, at 04NOV2016 (evento 04), os recursos recebidos, relativos parcela dos servios ou produtos em andamento que no puderem ser concludos no corrente exerccio. Nesses casos, essa parcela do servio dever ser custeada futuramente com crditos do PA de 2017. Entretanto, aquelas OMPS podero optar por no devolver os recursos recebidos, registrando os referidos comprometimentos como adiantamentos, em acrscimo aos valores j registrados como tal, a fim de que as parcelas de servios ou produtos no concludas sejam consideradas como obrigaes do exerccio seguinte. O registro de baixa de saldos das contas-contbeis 8.9.9.1.9.01.01 - Adiantamentos de Clientes da Atividade Principal e
8.9.9.1.9.01.02 - Adiantamento de Cientes da Atividade Secundria, correspondentes a servios
iniciados em 2016 e no concludos ao final deste exerccio, poder ser efetuado, a critrio da
OMPS, at o final do exerccio seguinte, visando a no distorcer a situao econmico-financeira
da OMPS, apresentada na reunio do Conselho Financeiro e Administrativo da Marinha
(COFAMAR). Dessa forma, os saldos contbeis dos valores adiantados pelos clientes em 2016
podero ser transpostos para o exerccio de 2017, sem prejuzo do princpio da anualidade oramentria.
8.4 - De acordo com a alnea k, do inciso 7.1.1, das Normas em referncia c, o encerramento da
Contabilidade de Custos das OMPS-I/C/H dever ocorrer at 16DEZ2016 (evento 33), precedido
de verificao e regularizao das contas contbeis relacionadas no Anexo U, das referidas Nor-462091.001050/2016-65

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--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------mas.
8.5 - De acordo com a alnea m, do inciso 7.1.1, das Normas em referncia c, o encerramento da
contabilidade das OMPS-A/E dever ocorrer at 16DEZ2016 (evento 34), precedido da atualizao dos registros relativos aos faturamentos, de acordo com os procedimentos previstos no Anexo J, das referidas Normas.
8.6 - De acordo com a alnea i, do inciso 7.1.1, das Normas em referncia c, nos casos em que a
liquidao e o pagamento dos servios ou dos produtos deixarem de ser efetuados no SIAFI, em
funo da falta de recursos, pelas OM clientes, as suas faturas podero permanecer registradas
nas contas contbeis 8.9.9.1.7.01.01 (LFM) e 8.9.9.1.7.01.02 (OMPS-I/C/H/E/A) - Faturas/Duplicatas a Receber. Conforme o disposto na alnea j do supracitado inciso, as OMPS que
mantiverem esses registros devero encaminhar, por e-mail, Diviso de Anlise Gerencial da
DFM, at 06JAN2017 (evento 43), a relao dessas faturas a receber, contendo as seguintes informaes dos saldos das referidas contas: nome do cliente; Inscrio Genrica (IG) da fatura
(IG/conta corrente); n da fatura; valor da fatura; e data de vencimento.
8.7 - As OMPS-I/C/H devero consolidar as informaes correspondentes situao econmico-financeira do contrato mantido com a Empresa Gerencial de Projetos Navais (EMGEPRON)
e encaminh-las DFM, com cpia para seu rgo de Direo Setorial (ODS), Comando Imediatamente Superior (COMIMSUP) e DGOM, refletindo a posio final do exerccio financeiro,
at 06JAN2017 (evento 42).
8.8 - Anualidade Oramentria das OMPS
Com a adoo do princpio da anualidade oramentria para as OMPS, os valores
referentes ao exerccio de 2016, a serem inscritos em RP na ao interna R901, sero, por
ocasio do encerramento do exerccio financeiro, considerados como despesas do exerccio
corrente. Dentre aqueles valores, os correspondentes s parcelas de servios de terceiros diretos e
indiretos, de competncia do ms de dezembro, devem ser apropriados como custos e despesas
ainda deste exerccio. As OMPS devero envidar esforos no sentido de efetuar os lanamentos
correspondentes no SIAFI, at a data de encerramento do SIAFI2016. Dessa forma, as OMPS
devero, at a data de encerramento do SIAFI2016:
a) efetuar o levantamento dos saldos existentes na conta contbil: 6.2.2.1.3.03.00 - Crdito
Empenho Liquidado a pagar, considerando as Naturezas de Despesa (ND) 3.3.9.Y.14.XX,
3.3.9.Y.15.XX, 3.3.9.Y.33.XX, 3.3.9.Y.36.XX, 3.3.9.Y.37.XX, 3.3.9.Y.39.XX, 3.3.9.Y.47.XX,
3.3.9.Y.92.XX, 3.3.9.Y.93.XX, 4.4.9.Y.14.XX, 4.4.9.Y.15.XX, 4.4.9.Y.33.XX, 4.4.9.Y.36.XX,
4.4.9.Y.37.XX, 4.4.9.Y.39.XX, 4.4.9.Y.47.XX, 4.4.9.Y.92.XX e 4.4.9.Y.93.XX, onde Y
poder ser 0 ou 1 e XX corresponder ao subitem da ND. Cabe observar que o somatrio dos
valores por ND dever ser conciliado com os valores contidos na relao de empenhos a serem
inscritos em RP (subitem 12.1, alnea h); e
b) levantar quaisquer outras ND diferentes das mencionadas na alnea anterior, que
registrem servios de terceiros contratados pela OMPS, de forma a permitir que tambm sejam
includas nos procedimentos elencados nesta Circular, at o dia 06JAN2017 (evento 39).
9 - MUNICIAMENTO E CAIXA DE ECONOMIAS
As OM, incluindo os navios em viagem, no pas e no exterior, que no tiverem prontificado
a Prestao de Contas de Caixa de Economias do ms de dezembro, at 09JAN2017 (evento 45),
pelo sistema QUAESTOR, devero solicitar autorizao ao CCIMAR, a fim de conclu-la, impreterivelmente, at 31JAN2017.
10 - ROL DE RESPONSVEIS E DECLARAO DE BENS E RENDAS DA CAIXA
DE ECONOMIAS
10.1 - Rol de Responsveis da Caixa de Economias
Todas as OM que tiveram movimentao financeira na Gestoria de Caixa de Economias,
em todo ou em parte do exerccio, inclusive as OM que encerraram a Gestoria no decorrer do
exerccio, mantero atualizado o rol de responsveis da Gestoria de Caixa de Economias no sis-562091.001050/2016-65

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--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------tema QUAESTOR, para que, em 16DEZ2016 (evento 35), este reflita fidedignamente a relao
de Agentes Responsveis durante o exerccio de 2016. No ser necessrio o envio do rol de
responsveis para o CCIMAR.
10.2 - Declarao de Bens e Rendas dos Agentes Responsveis da Caixa de Economias
As OM devero elaborar e manter em arquivo a Declarao de Bens e Rendas (DBR) dos
Agentes Responsveis, contidos no Rol de Responsveis da Caixa de Economias do exerccio de
2016, conforme preconizado no inciso 1.5.2, das Normas em referncia d.
11 - GESTO DE MATERIAL
11.1 - Verificaes Contbeis no SIAFI
O encerramento patrimonial das UGE dever ser precedido de verificaes, a serem efetuadas at 16DEZ2016 (evento 30), analisando a pertinncia dos saldos das contas contbeis de
bens em trnsito e de natureza transitria:
a) Os bens de estoque das contas contbeis 1.1.5.6.1.XX.00 e 1.1.5.8.1.02.01 e bens
mveis das contas contbeis 1.2.3.1.1.XX.YY, adquiridos pela execuo financeira nos rgos
FN ou FDEPM, devero ter seus valores transferidos para o rgo Comando da Marinha, de
forma a manter a unificao do patrimnio;
b) As transferncias entre UG no Pas de bens de estoque, evidenciadas nas contas
contbeis 7.9.9.9.2.01.02 - Bens de Estoque Enviados e 7.9.9.9.2.01.01 - Bens de Estoque a
Receber e de bens mveis evidenciadas nas contas contbeis 7.9.9.9.2.02.01 - Bens Mveis a
Receber e 7.9.9.9.2.02.02 - Bens Mveis Enviados, devero ser verificadas de forma que
permaneam somente saldos referentes aos bens que no tenham sido recebidos;
c) As transferncias de materiais do exterior, adquiridos pelas CNE para as OM no Pas,
referentes aos bens de estoque evidenciadas na conta contbil 1.1.5.8.1.05.00 - Importaes em
Andamento - Estoques, e de bens mveis, evidenciadas na conta contbil 1.2.3.1.1.07.02 Importaes em Andamento - Bens Mveis, devero ser verificadas de forma que permaneam
somente saldos referentes aos materiais que no tenham sido recebidos;
d) Identificar e regularizar a existncia de saldo na conta contbil 1.2.3.1.1.99.99 - Outros
Bens Mveis por intermdio da transao CONDESAUD (Consulta Desequilbrio Equao de
Auditor) no SIAFI Web;
e) As aquisies de material para doao social, assistncia mdica ou representao com
recursos da ND 3.3.9.0.32 (exceto premiao), apropriadas e evidenciadas na conta contbil
1.1.5.8.1.03.01- Mercadorias para Doao, devero ser verificadas e regularizadas quanto
existncia de saldos na referida conta, no tocante s mercadorias j doadas;
f) Os bens mveis adquiridos pela execuo financeira, mediante assinatura de contrato,
cujo pagamento seja realizado parceladamente, com entrega futura ou parcelada, evidenciados na
conta contbil 1.2.3.1.1.07.03 - Adiantamentos para Inverses em Bens Mveis, devero ser
acompanhados, de forma que permaneam somente saldos referentes aos materiais que no
tenham sido recebidos dos fornecedores; e
g) O saldo da conta contbil 1.2.3.1.1.99.08 - Bens Mveis a Classificar deve apresentar
saldo zerado no encerramento do exerccio.
11.2 - Regularizao Patrimonial
O encerramento patrimonial das OM dever ser realizado de acordo com os procedimentos estabelecidos nos art. 4.10 e 5.11 das Normas em referncia e, e nos Procedimentos para
Contabilizao Patrimonial, disponvel na pgina intranet da DFM, no caminho: Gestorias/Gesto de Material at 16DEZ2016 (evento 29).
11.3 - Regularizao Contbil
a) vista dos inventrios, as OM devero promover as compatibilizaes financeiras, at
16DEZ2016 (evento 28), no SIAFI2016; e
b) Os inventrios dos Centros de Intendncia obedecero aos prazos e rotinas de
Inventrios Rotativos estabelecidos internamente.
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--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------11.4 - Registro da Depreciao
a) O Demonstrativo de Depreciao de Material (DDM) por Centro de Custo necessita
ser impresso aps o fechamento mensal do SISMAT-Web, para que ocorra a devida consolidao
dos movimentos do ms. Assim, como no possvel o lanamento da depreciao de dezembro
de 2016 em 2017, o fechamento ser realizado no dia 16DEZ2016 (evento 22), e retornar no dia
19DEZ2016, apenas para impresso de relatrios e demonstrativos (evento 38); e
b) O SISMAT-Web voltar a ficar disponvel s UG a partir de 06JAN2017 (evento 41).
11.5 - Prestaes de Contas
A elaborao das Prestaes de Contas de dezembro de 2016 e Anual devero obedecer
aos procedimentos previstos nas Normas em referncia e.
12 - RESTOS A PAGAR (RP)
12.1 - Inscrio
a) Devero ser observados os procedimentos e instrues contidas nas Normas em
referncia a, em especial nas alneas a e b, do inciso 3.7.2;
b) Alerta-se que a restrio imposta pelo disposto na alnea e, do inciso 3.7.2, das
Normas em referncia a, no implica que no possam ser assinados acordos administrativos para
servios continuados que se estendam ao exerccio seguinte. Neste caso, entretanto, as despesas
decorrentes de competncia do exerccio subsequente devero ser custeadas com crditos do
oramento de 2017;
c) No ser permitida a inscrio em RP dos empenhos relativos a transferncias
voluntrias (Convnios, Termos de Execuo Descentralizada etc.), cujo recebimento do recurso
financeiro no esteja garantido na UGE ou na DFM, devendo ser efetuado o correspondente
registro na conta contbil, conforme os procedimentos previstos no subitem 6.3;
d) Somente est autorizada a inscrio de despesas oramentrias em RP No
Processados que se enquadrarem nas situaes previstas no art. 35, do Decreto em referncia f;
e) Caso no se enquadre nas situaes indicadas na alnea d, o empenho correspondente
dever ser anulado;
f) No devero ser inscritos em RP No Processados empenhos referentes a despesas
com dirias, ajuda de custo e Suprimento de Fundos, conforme previsto no item 3.3, da
Macrofuno 02.03.17 - Restos a Pagar do Manual em referncia b. Essas despesas sero
consideradas liquidadas no momento da autorizao formal do instrumento de concesso;
g) As inscries dos RP No Processados a Liquidar e dos RP No Processados a
Liquidar em liquidao sero realizadas, automaticamente, no encerramento do exerccio, desde
que o OD da UG, ou pessoa por ele autorizada, por ato legal, e registrado no SIAFI em espao
prprio na tabela de UG, indique os empenhos a serem inscritos, conforme os procedimentos
previstos na Macrofuno 02.03.17 -Restos a Pagar do Manual em referncia b, de acordo com o
1, do art. 68, da referncia f, at 16DEZ2016 (evento 32);
h) Os empenhos a serem inscritos em RP Processados, RP No Processados em
liquidao e RP No Processados a Liquidar devem ser conciliados, respectivamente, com os
registros efetuados nas contas contbeis 6.2.2.9.2.01.03 - Empenhos Liquidados a Pagar,
6.2.2.9.2.01.02 - Empenhos em Liquidao e 6.2.2.9.2.01.01 - Empenhos a Liquidar; e
i) O CCIMAR, por meio de Auditorias a serem realizadas ao longo do Exerccio
Financeiro, verificar a regularidade da inscrio dos RP das UGE constantes do Plano Anual de
Auditorias.
12.2 - Pagamento, Anulao e Cancelamento
a) Os RP No Processados a Liquidar (conta contbil 6.3.1.1.0.00.00) e em Liquidao
(conta contbil 6.3.1.2.0.00.00), a fim de atender ao previsto na alnea a do subitem 5.1, devero
ser liquidados at 09DEZ2016 (evento 13), caso tenham que ser pagos no presente exerccio. Os
RP No Processados, que no tiverem previso de liquidao at aquela data, permanecero
vlidos at o dia 30JUN do segundo ano subsequente ao de sua inscrio, conforme 2, do art.
-762091.001050/2016-65

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(Continuao da Circ n 22/2016, da SGM...........................................................................................)

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------68, do Decreto em referncia f, ressalvado o disposto no 3, do referido artigo, alterado pelo
Decreto em referncia g;
b) Os RP Processados devero ser pagos, preferencialmente, at 19DEZ2016 (evento 37).
Cumpre ressaltar que, de acordo com o art. 70, da referncia f, prescreve em cinco anos a dvida
passiva relativa aos RP;
c) No decorrer do exerccio de 2017, os empenhos inscritos em RP Processados e em RP
No Processados a Liquidar e em liquidao devero ser cuidadosamente acompanhados,
visando, sempre que necessrio, aos seus tempestivos cancelamentos, de forma a evitar a
permanncia indevida de saldos em contas contbeis no SIAFI; e
d) Em 2017, por ocasio do pagamento dos RP Processados e dos RP No Processados,
se, por motivo relevante e alheio vontade do OD, o valor efetivamente devido for superior ao
inscrito, a diferena dever ser paga conta de dotaes oramentrias do exerccio de 2017,
classificadas como despesas de exerccios anteriores (ND 3.3.9.Y.92 para despesas correntes e
ND 4.4.9.Y.92 para despesas de capital).
13 - ENCERRAMENTO E PRESTAO DE CONTAS DA EXECUO FINANCEIRA
13.1 - As seguintes verificaes devero ser implementadas, no ms de dezembro de 2016, no
SIAFI (evento 12), com regularizao tempestiva, dentro do prprio exerccio, conforme as orientaes previstas nas Macrofunes 02.10.03 - Manual de Anlise dos Demonstrativos e Auditores Contbeis, 02.10.06 - Manual de Regularizaes Contbeis e 02.03.18 - Encerramento do
Exerccio do Manual em referncia b, a fim de evitar a conformidade contbil com restrio (ressalva ou alerta) das UGE, bem como a conformidade contbil com restrio no BGU, pela Coordenao-Geral de Contabilidade e Custos da Unio (CCONT/STN), em relao aos rgos da
MB (52131 - Comando da Marinha, 52132 - Fundo Naval, 52133 - Fundo de Desenvolvimento
do Ensino Profissional Martimo, 31280 - Caixa de Construes de Casas para o Pessoal da Marinha e 52233 - Amaznia Azul Tecnologias de Defesa S.A.):
a) verificar as Equaes de Auditor com desequilbrio, utilizando a transao
CONDESAUD no SIAFI Web;
b) corrigir eventuais discrepncias existentes entre o CNPJ de um credor em que ocorreu
a reteno tributria sobre pagamentos a terceiros e aquele constante do respectivo DARF,
mediante a transao ATURECDICR no SIAFI, indicando o nmero do DARF emitido. Este
procedimento visa a eliminar possvel distoro quando da emisso da Declarao de Imposto e
Contribuies Retidas, a ser efetuada pela STN;
c) analisar a execuo da despesa, por meio das contas do grupo 3.0.0.0.0.00.00, pela
transao BALANCETE, identificando a existncia de saldos incompatveis com as contas
admitidas pela Administrao Direta, tais como: multas, juros, impostos etc.;
d) avaliar a pertinncia dos saldos das contas contbeis do grupo 8.1.1.1.1.00.00 - Exec.
de Garantias e Contrag. Receb., 8.1.1.3.1.00.00 - Execuo de Direitos Contratuais Consolidao, 8.1.2.1.1.00.00 - Exec. de Garantias e Contrag. Conc. E 8.1.2.3.1.00.00 Execuo de Obrigaes Contratuais - Consolidao, por intermdio das transaes
BALANCETE e CONRAZAO, providenciando, dentro do prprio exerccio, as devidas
regularizaes; e
e) verificar as contas contbeis com saldos invertidos, irrisrios ou indevidos, por
intermdio das transaes BALANCETE e CONRAZAO, providenciando, dentro do
prprio exerccio, as devidas regularizaes.
13.2 - A Prestao de Contas da Execuo Financeira, relativa ao ms de dezembro de 2016,
dever ser elaborada conforme previsto no Captulo 10 (UG no pas) e Captulo 11, art. 11.4 (UG
no exterior), das Normas em referncia a.
13.3 - No caso de transferncias voluntrias (Convnios, Termos de Execuo Descentralizada
etc), as UGE devero adotar os procedimentos necessrios, a fim de que os registros nas contas
contbeis dos grupos, tais como 8.1.1.2.1.01.00 - Execuo de Convnios e Instrumentos Cong-862091.001050/2016-65

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(Continuao da Circ n 22/2016, da SGM...........................................................................................)

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------neres, 8.1.2.2.1.01.00 - Execuo de Convnios e Outros Instrumentos Congneres,
8.1.1.2.1.02.00 - Termo de Execuo Descentralizada - Entradas, e 8.1.2.2.1.02.00 - Termo de
Execuo Descentralizada - Sada de Recursos, que devero permanecer para o exerccio seguinte, estejam compatveis com o estgio em que se encontra a respectiva Transparncia Voluntria.
14 - CONCILIAO BANCRIA
14.1 - Devero ser observados os procedimentos e instrues contidos nos captulos 13 a 15, das
Normas em referncia a, em especial nos art. 15.1, 15.2, 15.4 e 15.5 a 15.8.
14.2 - Nos casos das contas tipos D e E, a conciliao, acompanhada do respectivo extrato
bancrio, ambos assinados pelo OD, Agente Fiscal e Agente Financeiro, devero ser encaminhados, de forma que dem entrada na DFM at:
a) 06JAN2017 (evento 44), para as UG sediadas no Rio de Janeiro;
b) 13JAN2017 (evento 48), para as UG sediadas em outros Estados; e
c) 20JAN2017 (evento 49), para as UG sediadas no exterior.
14.3 - As UG que arrecadam recursos, independentemente do seu destino, devero observar que
toda receita arrecadada, durante o ms de dezembro de 2016, dever ser recolhida ao Tesouro
Nacional, ao FN, ou ao FDEPM, conforme o caso, no mesmo dia em que ocorrer a disponibilidade financeira, por meio de GRU, sendo 16DEZ2016 (evento 19) a data-limite para estes recolhimentos.
14.4 - As OM devero informar DGOM, por mensagem, as receitas arrecadadas ao FN, compreendidas nas Normas constantes da referncia h, referentes aos meses de setembro a outubro
de 2016 at 03NOV2016 (evento 02).
14.5 - Para o cumprimento do disposto nos subitens anteriores, as UG devero manter rotina de
acompanhamento dirio, durante o ms de DEZ2016 (evento 12), das contas contbeis, tais como: 1.1.1.X.X.XX.YY, 1.1.3.8.X.06.YY, 2.1.8.8.X.04.09, 2.1.8.8.X.04.99, 2.1.8.9.X.36.YY e
2.1.8.9.X.53.YY. Tal rotina possibilitar a identificao dos pagamentos, depsitos, recolhimentos e saques efetuados, por meio de OB/PF, GRU e CPGF, e a devoluo de recursos referentes
s OB canceladas conta 1.1.1.1.2.20.01 - Limite de Saque com Vinculao de Pagamento, bem
como a necessria e tempestiva conciliao com os crditos/dbitos havidos.
15 - OBTENO NO EXTERIOR
15.1 - Os ODS devero adotar medidas pr-ativas junto s OM subordinadas, a fim de que sejam
observados, no que couber, os procedimentos previstos no Captulo 6, das Normas em referncia
i, na Circular em referncia h e na nota desta Secretaria-Geral publicada na referncia j.
15.2 - O encerramento do exerccio financeiro, pelas CNE, ser efetuado de acordo com os procedimentos previstos nesta Circular, observadas as instrues especficas a serem divulgadas
posteriormente pela DFM, caso necessrio.
15.3 - As contas contbeis referentes FRE-176, ainda existentes, sero automaticamente extintas pela STN, ao final do corrente exerccio.
15.4 - Crditos reais indicados pelas OMS s CNE, relativos a saldos residuais oriundos de diferenas de taxas cambiais sero recolhidos pela DGOM e colocados disposio do rgo de
Direo Geral (ODG). Cabe ressaltar que no devero ocorrer indicaes de crditos pelas OMS,
sem os quais no tiverem documento de contratao emitido (Ordem de Compra ou contrato) e
no tiverem sido encaminhados s empresas, conforme situaes previstas na referncia j.
Em razo das alteraes na Sistemtica de aquisies no exterior, as OMS podero inserir
novas Solicitaes ao Exterior durante o ltimo trimestre de 2016, conforme as orientaes constantes da referncia k.
15.5 - A data limite para a solicitao, pelas CNE s OMS, dos recursos em FR-Real para a emisso das respectivas ordens de compra, ainda no corrente exerccio, ser o dia 03NOV2016
(evento 03). Caso as CNE no efetuem tal solicitao at a referida data, os mesmos somente
sero solicitados no exerccio seguinte.
-962091.001050/2016-65

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(Continuao da Circ n 22/2016, da SGM...........................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16 - PROCESSOS DE CONTAS
16.1 - As Unidades Prestadoras de Contas (UPC) da Marinha, a serem definidas por Deciso
Normativa do TCU, devero elaborar o Relatrio de Gesto (RG) do exerccio de 2016 de acordo com o modelo e instrues contidas em Circular especfica, a ser divulgada oportunamente.
No stio do CCIMAR sero divulgadas, tambm, informaes afetas ao RG.
16.2 - Ris de Responsveis da Execuo Financeira
As UGE devero atualizar, at 16DEZ2016 (evento 35), por cdigo de UG/rgo, o cadastro dos Agentes Responsveis, inclusive os substitutos obrigatrios do Ordenador de Despesa,
do responsvel pela conformidade de registro de gesto e do Agente Financeiro (responsvel
pelos atos de gesto financeira), utilizando as transaes CONAGENTE e ATUAGENTE do
SIAFI.
16.3 - Declarao de Bens e Rendas dos Agentes Responsveis da Execuo Financeira
As OM devero elaborar e manter em arquivo a Declarao de Bens e Rendas (DBR) dos
Agentes Responsveis, contidos no Rol de Responsveis do exerccio de 2016, conforme preconizado no inciso 1.5.2 das Normas em referncia d.
17 - SISTEMA PATRIMONIAL IMOBILIRIO DA UNIO
As UGE responsveis contabilmente por imveis, no Sistema de Gerenciamento dos Imveis de Uso Especial da Unio (SPIUnet), devero compatibilizar os saldos das contas contbeis
do grupo 1.2.3.2.1.01.00 - Bens Imveis de Uso Especial - com o cadastro daquele sistema, bem
como todas as UGE devero verificar a pertinncia da manuteno dos saldos das contas contbeis de natureza transitria do grupo 1.2.3.2.1.XX.YY, conforme as orientaes contidas no art.
9.10, das Normas em referncia a, devendo efetuar a regularizao das eventuais divergncias,
at 16DEZ2016 (evento 25).
18 - COPIMED
As OM que possuem gestoria de COPIMED devero informar PAPEM, at o dia
28JAN2017 (evento 50), por mensagem preferencial, o saldo de adiantamentos a serem restitudos PAPEM, constante do campo 5 do demonstrativo da COPIMED, referente comprovao do ms de DEZ2016, mesmo sendo esse saldo igual a zero. Para isto, dever ser utilizado o
seguinte texto padro:
COPIMED, OM XXXXX, SALDO REF 31DEZ2016: R$ X.XXX,XX BT
19 - DISPOSIES GERAIS
19.1 - A MB, em face da conjuntura econmico-financeira, observa rigorosa conteno de despesas, que esto sendo autorizadas mediante criteriosa distribuio de crditos. No desejvel
que crditos colocados disposio de uma UG no sejam aplicados ou remanejados oportunamente, ocasionando saldo e consequente perda ao final do exerccio. Em face do exposto, os
ODS informaro ao ODG, at 09NOV2016 (evento 07), os crditos sem aplicao prevista para
o exerccio, com o fito de possibilitar o remanejamento desses crditos para metas passveis de
integral execuo em 2016.
19.2 - A no aplicao de crdito distribudo dever ser objeto de anlise por parte do Relator e
ODS envolvidos.
19.3 - Alerta-se aos OD, Agentes Fiscais, Agentes Financeiros e Gestores para possveis alteraes em procedimentos e prazos, principalmente os relacionados a RP, decorrentes de Leis, Decretos, Instrues Normativas, Normas de execuo e BONOS divulgados pela SGM, aps a
publicao desta Circular.
19.4 - Crditos recebidos extemporaneamente, que no permitam o cumprimento dos procedimentos e prazos ora expostos, sero tratados pontualmente.
19.5 - Os esclarecimentos adicionais que se fizerem necessrios devero ser solicitados, por
- 10 62091.001050/2016-65

MARINHA DO BRASIL

(Continuao da Circ n 22/2016, da SGM...........................................................................................)

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------mensagem, diretamente DFM, DGOM e ao CCIMAR, conforme o caso.
19.6 - Recomenda-se que os eventos relativos ao encerramento do exerccio financeiro sejam
antecipados o mximo possvel, a fim de evitar eventuais impedimentos de acesso ao SIAFI,
acarretados por congestionamentos causados pelo acesso simultneo de vrios usurios ao sistema, de forma similar ao ocorrido nos fechamentos dos exerccios financeiros passados.
19.7 - Cabe destacar que os presentes procedimentos visam a complementar as instrues em
vigor, sem isentar o cumprimento das demais Normas.
20 - VIGNCIA
Esta Circular entra em vigor na presente data, restringindo-se aos procedimentos de encerramento do exerccio de 2016.

LISEO ZAMPRONIO
Almirante de Esquadra
Secretrio-Geral
BRUNO SANTA RITA MOREIRA
Capito de Corveta (IM)
Assistente
AUTENTICADO DIGITALMENTE
Distribuio:
Lista: 1
Arquivo

- 11 62091.001050/2016-65

Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.

MARINHA DO BRASIL
SECRETARIA-GERAL DA MARINHA
CALENDRIO PARA O ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO DE 2016
N

DATA

EVENTO

RESPONSVEL DESTINATRIO

REF
CIRC

OBSERVAES

Encerramento de Pr-Empenhos
(PE) no pas e no exterior.

UGE

---

4.3

Os Pr-Empenhos (PE) relacionados na conta contbil 6.2.2.9.1.01.00 Pr-empenhos a Empenhar devero ser anulados ou convertidos em notas
de empenho (NE), por meio da transao NE, utilizando a espcie de
empenho 9 e 7, respectivamente. Aps essa data, no devero ser
emitidos novos Pr-Empenhos.

Informar, por mensagem, as

receitas arrecadadas, contidas na
02 03NOV2016 sistemtica de provisionamento
trimestral, conforme SGM-401
(1 Reviso).

UGE

DGOM

14.4

Data-limite para as OM informarem, por mensagem, as arrecadaes de

receitas, referentes ao perodo de 01SET a 31OUT2016, DGOM.

01 24OUT2016

Data limite para que as CNE

solicitem recursos oramentrios e financeiros para as OMS
03 03NOV2016
para a emisso das Ordens de
Compra no exterior

04 04NOV2016

CNE

Devoluo de Recursos RecebiOMPS-I/C

dos.
(exceto CTMSP)

Aprovao final de oramento;

ltimo
faturamento
pelas
05 04NOV2016 OMPS; e certificao, autorizao, liquidao e pagamento das
faturas de OMPS.
Data limite para devoluo de
crditos remanescentes pelas
06 08NOV2016
CNE.

OMPS e
OM cliente das
OMPS

CNE

OMS

OM clientes das
OMPS I/C

---

Pelas novas regras, as OMS das SE, devem ficar de posse dos recursos at
o momento em que so solicitadas pelas CNE (por ocasio da emisso das
ordens de compra), quando devem ser enviados o crdito e solicitado o
15.5 financeiro DFM. Estipular uma data-limite para estes casos, visa a permitir que as OMS (que esto guardando os recursos para o envio s CNE)
possam utiliz-los em outras metas, pois sabero que, uma vez ultrapassada a data-limite de solicitao de recursos pelas CNE, tais recursos somente sero solicitados s OMS no prximo exerccio.
Data-limite para a solicitao de ALTCRED referente devoluo de
8.3 recursos recebidos, relativos parcela dos servios ou produtos em andamento que no puderem ser concludos no corrente exerccio.

8.2

DGOM

-1-

Data-limite para o cumprimento dos eventos previstos nos incisos 7.1.1 e

7.1.2, com exceo das alneas c, d, h, i, e l do inciso 7.1.1 das Normas
SGM-304.

Visa restituir diferenas de crditos em funo da variao cambial e de

15.4 eventuais no contrataes das SE Tipo: PE, PG, DV, DI, PC e PP que
foram emitidas at 30SET.

MARINHA DO BRASIL

(Continuao do Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.........................................................................................................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------N

DATA

EVENTO

Informar, por mensagem, os

07 09NOV2016 crditos que no sero executados.

REF
CIRC

OBSERVAES

ODG

19.1

Data-limite para informar ao EMA, por mensagem os crditos que no

sero executados em 2016.

DGOM

4.1

Data-limite para tramitao de ALTCRED DGOM pelos Relatores de

PM/GEM, Relatores Adjuntos e Unidades Gestoras.

UGE

4.1

RESPONSVEL DESTINATRIO
ODS

Relatores
Tramitao de ALTCRED PM/GEM, Relato08 11NOV2016
DGOM (pas e exterior).
res Adjuntos e
Unidades Gestoras
ltimo Provisionamento normal
DGOM
09 11NOV2016
de crdito.
10 14NOV2016

Encerramento de empenho no
Pas e no exterior.

UGE

---

11 14NOV2016

Concesso
Fundos.

UGE

Gestor de Suprimento de Fundos

de

Suprimentos

Regularizao tempestiva das

contas contbeis inconsistentes,
Diariamente
irregulares, irrisrias ou inverti(durante o
12
das, verificadas por meio das
ms de
transaes: CONDESAUD
DEZ2016)
BALANCETE
e
CONRAZO no SIAFI.
Encerramento das liquidaes
das despesas de RP No Proces13 09DEZ2016 sados a liquidar e em liquidao.

UGE

UGE

4.2

Data-limite para provisionamento, distribuio, remanejamento ou anulao de crditos do exerccio corrente.

Data-limite para emisso de empenho. O encerramento do empenho compreende a emisso da ltima NE (empenho de despesa, reforo, anulao
e cancelamento de Restos a Pagar (RP) No Processados a liquidar e em
liquidao).

7.1-a Data-limite para concesso de Suprimentos de Fundos.

Este procedimento visa identificao das contas contbeis
inconsistentes, a regularizar, incompatveis com as contas admitidas pela
administrao direta, irrisrias e invertidas, para a tempestiva
regularizao, evitando a conformidade contbil com restrio no Balano
13.1
Geral da Unio (BGU). Os procedimentos para regularizao constam nas
14.5
Macrofunes 02.10.03 - Manual de Anlise dos Demonstrativos e
Auditores Contbeis, 02.10.06 - Manual de Regularizaes Contbeis e
02.03.18 - Encerramento do Exerccio do Manual do SIAFI
(http://manualsiafi.tesouro.fazenda.gov.br).

---

Data-limite para as liquidaes das despesas de RP No Processados a

liquidar e em liquidao, respectivamente, das contas contbeis
12.2-a
6.3.1.1.0.00.00 RP No Processados a Liquidar e 6.3.1.2.0.00.00 - RP
No Processados a Liquidar em liquidao.

---

-2-

MARINHA DO BRASIL

(Continuao do Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.........................................................................................................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------N

DATA

EVENTO

Registro da PPF ou envio de

Comunica-SIAFI, conforme o
caso, referente solicitao
14 09DEZ2016
final de numerrio (transferncia financeira), para pagamento
das despesas de RP.
Encerramento da liquidao das
15 09DEZ2016 despesas referentes ao exerccio
corrente no pas.
Entrada na PAPEM da solicitao final de numerrio para o
16 09DEZ2016
Municiamento
e
para
a
COPIMED.
Registro da PPF ou envio de
Comunica-SIAFI, conforme o
caso, referente solicitao
17 09DEZ2016 final de numerrio (subrepasse), para pagamento das
despesas do oramento do exerccio corrente.
18 09DEZ2016

Concesso final de transferncia

financeira de RP.

Diariamente
(durante o
19 ms de dezembro, at
16DEZ2016)

Recolhimento ao Tesouro Nacional, ao Fundo Naval ou ao

Fundo de Desenvolvimento do
Ensino Profissional Martimo,
conforme o caso, das receitas
arrecadadas, por meio de GRU,
durante o ms de DEZ2016.

RESPONSVEL DESTINATRIO

UGE

Diviso de
Programao Financeira (DFM)

---

OM

PAPEM

Diviso de
Finanas (DFM)

UGE

OBSERVAES

Data-limite para solicitao de numerrio (transferncia financeira),

relativo Execuo Financeira, para pagamento das despesas de RP, por
5.1-a
meio da transao SOLRECFIN do SIAFI Web, utilizando a Situao
5.4
RAP001, ou por meio de Comunica-SIAFI, no caso de recursos
financeiros vinculados a destaques de crdito.

4.4

UGE do pas

UGE

REF
CIRC

5.2

O encerramento da liquidao das despesas, referentes ao exerccio corrente no pas, compreende o registro do ltimo documento hbil de liquidao, por meio da transao INCDH no Novo SIAFI, indicando o
tipo de Documento Hbil e a Situao correspondentes operao a
ser realizada, sem a incluso das retenes de impostos que vierem a incidir.
Data-limite para a ltima solicitao de numerrio para o Municiamento e
para a COPIMED.

Data-limite para solicitao de numerrio (sub-repasse), relativo ExecuDiviso de Pro5.1-b o Financeira, para pagamento das despesas do oramento do exerccio
gramao Financei- 5.4 corrente, por meio da transao SOLRECFIN do SIAFI Web, utilizando
ra (DFM)
a Situao EXE001, ou por meio de Comunica-SIAFI, no caso de recursos financeiros vinculados a destaques de crdito.

UGE

TN, FN ou
FDEPM

-3-

5.4

Data-limite para a concesso final de transferncia financeira de RP, pela

DFM.

Recolhimento dirio de toda receita arrecadada durante o ms de

DEZ2016, at 16DEZ2016, ao Tesouro Nacional, ao Fundo Naval ou ao
14.3
Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo, conforme o
caso, por meio de GRU, a fim de evitar imobilizaes financeiras.

MARINHA DO BRASIL

(Continuao do Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.........................................................................................................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------N

DATA

EVENTO

20 16DEZ2016 Concesso final de sub-repasse.

RESPONSVEL DESTINATRIO
Diviso de
Finanas (DFM)

Encerramento da liquidao e
pagamento das despesas refeUGE do exterior
21 16DEZ2016
rentes ao exerccio corrente no
exterior.
Registro de NMM no SISMAT22 16DEZ2016
UGE
Web.
Aplicao dos Suprimentos de Gestor de Supri23 16DEZ2016
Fundos concedidos.
mentos de Fundos
Devoluo de recursos relativos
s transferncias voluntrias
24 16DEZ2016
(Convnios, Termos de Execuo Descentralizada etc.).

UGE

UGE

---

-----

REF
OBSERVAES
CIRC
5.3 Data-limite para a concesso final de sub-repasse para a Execuo Finan5.4 ceira, pela DFM.
4.4
Data-limite para que as UGE do exterior emitam NL de liquidao e pagamento das despesas referentes ao exerccio corrente no exterior, bem
5.4
como movimentos financeiros inerentes ao FN-Exterior.
6.2
Data-limite para lanamentos de NMM, referentes ao ms de DEZ/2016,
11.4-a
no SISMAT-Web. O sistema ficar disponvel at 18h.
7.1-b Data-limite para aplicao dos Suprimentos de Fundos concedidos.

UG de origem do
Termo de Execuo Descentralizada ou outro ente
no caso de Convnio

5.6
5.7

Compatibilizar os saldos das

contas contbeis do grupo
25 16DEZ2016 1.2.3.2.1.01.00- Bens Imveis
de Uso Especial - com o cadastro do SPIUnet.

UGE

---

17

Registro dos empenhos em liquidao no Pas e exterior.

UGE

---

4.5

26 16DEZ2016

-4-

Data-limite para a compatibilizao entre disponibilidade financeira e

empenhos/obrigaes relativas s transferncias voluntrias (Convnios,
Termos de Execuo Descentralizada etc.).
Data-limite para compatibilizao dos saldos das contas contbeis do grupo 1.2.3.2.1.01.00 - Bens Imveis de Uso Especial - com o cadastro do
SPIUnet, bem como da regularizao dos saldos das contas contbeis de
natureza transitria do grupo 1.2.3.2.1.XX.YY e unificao patrimonial,
conforme as orientaes contidas no artigo 9.10 das Normas SGM-301 (7
Reviso), devendo a conta contbil 1.2.3.2.1.99.05 apresentar saldo zerado no encerramento do exerccio.
Data-limite para registro dos empenhos que esto em liquidao. Os Empenhos a Liquidar, cujos fatos geradores j tenham ocorrido, tendo iniciado e no concludo o processo de liquidao da despesa oramentria (Lei
n 4.320/1964), que tiveram a sua execuo iniciada, e sua liquidao no
for efetuada, pois o bem e/ou servio contratado no foi entregue, atestado
ou aferido totalmente, devero ser contabilizados na conta contbil
6.2.2.9.2.01.02 - Empenhos em Liquidao.

MARINHA DO BRASIL

(Continuao do Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.........................................................................................................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------N

DATA

EVENTO

Reclassificao da despesa apropriada no subitem 96, quando da concesso de Suprimento

de Fundos, bem como a respectiva baixa da conta contbil
27 16DEZ2016
1.1.3.1.1.02.00 - Suprimento de
Fundos - Adiantamentos Concedidos e 8.9.7.1.1.06.00 - Responsabilidade de Terceiros Suprimento de Fundos.
Compatibilizao
financeira
28 16DEZ2016 Bens Mveis e Bens de Estoque.

RESPONSVEL DESTINATRIO

REF
CIRC

OBSERVAES

UGE

---

Data-limite para a reclassificao da despesa apropriada no subitem 96,

quando da concesso do Suprimento de Fundos, bem como a respectiva
baixa da conta contbil 1.1.3.1.1.02.00 - Suprimentos de Fundos - Adian7.1-c tamentos e 8.9.7.1.1.06.00 - Responsabilidade de Terceiros - Suprimento
de Fundos, conforme os procedimentos contidos nos itens 16.9 e 17.4 da
Macrofuno 02.11.21 - Suprimento de Fundos do Manual em referncia
b.

UGE

---

11.3 Data-limite para a regularizao contbil dos Bens Mveis e Bens de Estoque.

Emisso dos inventrios, DMM

OMA, OMF,
29 16DEZ2016 - bens estoque e regularizaes OMCI, OMCE,
patrimoniais e contbeis.
OMPS e OMCON

---

Data-limite para a realizao das verificaes contbeis da Gesto de Material, analisando a pertinncia dos saldos das contas contbeis de bens em
11.2 trnsito e de natureza transitria do grupo 1.2.3.1.1.XX.YY, bem como
realizando a unificao patrimonial, , devendo a conta contbil
1.2.3.2.1.99.08 apresentar saldo zerado no encerramento do exerccio.

OMCI, OMCE,
OMPS, OMA,
OMF e OMCON

---

11.1 Data-limite para o encerramento patrimonial das OM.

30 16DEZ2016

Encerramento patrimonial das

OM.

Devoluo de numerrio
PAPEM, relativo a Pagamento UGE sediadas no
31 16DEZ2016
de Pessoal, Municiamento e
pas
COPIMED.
Encerramento da indicao dos
empenhos a serem inscritos em
RP No Processados a Liquidar
32 16DEZ2016
UGE
e dos RP No Processados a
Liquidar em Liquidao no pas
e exterior.
33 16DEZ2016

Encerramento da contabilidade
de custos das OMPS-I/C/H.

OMPS-I/C/H

PAPEM

5.8

Data-limite para a devoluo de numerrio PAPEM, relativo a Pagamento de Pessoal, Municiamento e COPIMED, conforme procedimentos
emanados pela PAPEM.

Data-limite para que o Ordenador de Despesa da Unidade Gestora, ou

pessoa por ele autorizada, formalmente no SIAFI na tabela de UG, indi12.1-g que os empenhos a serem inscritos em RP No Processados a liquidar e
dos RP No Processados a Liquidar em Liquidao, conforme os procedimentos previstos na Macrofuno 02.03.17.

---

---

8.4

-5-

Data-limite para as OMPS-I/C/H efetuarem todos os registros e regularizaes em sua contabilidade de custos, relacionadas no Anexo U do Volume I das Normas SGM-304 (Edio 2008).

MARINHA DO BRASIL

(Continuao do Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.........................................................................................................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------N

DATA

34 16DEZ2016

35 16DEZ2016

36 19DEZ2016
37 19DEZ2016

38 19DEZ2016
39 06JAN2017

EVENTO
Encerramento da contabilidade
das OMPS-A/E.

41 06JAN2017

OMPS-A/E

Atualizao dos Ris de Responsveis, relativos ao exerccio

de 2016, da Caixa de EconomiUGE
as no Sistema Quaestor e da
Execuo Financeira no SIAFI.
Devoluo de transferncia UGE sediadas no
financeira e sub-repasse.
pas
Encerramento de caixa no pas e
UGE sediadas no
de cancelamento de RP Procespas
sados.
Impresso do DDM por Centro
UGE
de Custo e respectivo registro
no SIAFI.
Encaminhamento da relao das
OMPS-I/C/H
NL relacionadas RP.

Recolhimento de saldo de Su40 06JAN2017

primento de Fundos.
Retorno de acesso ao SISMATWeb.

Encaminhamento das informa42 06JAN2017 es correspondentes aos recursos mantidos na EMGEPRON.

REF
CIRC

OBSERVAES

---

8.5

Data-limite para que as OMPS-A/E efetuem a atualizao dos registros

correspondentes aos faturamentos, de acordo com o Anexo J das Normas
SGM-304 (Edio 2008).

---

10.1 Data-limite para que sejam atualizados os Ris de Responsveis, relativos

16.2 ao exerccio de 2016, da Caixa de Economias, no Sistema Quaestor, e da
Execuo Financeira, no SIAFI.

RESPONSVEL DESTINATRIO

Gestor do
Suprimento de
Fundos e UGE
concedente

Diviso de Finanas (DFM)

DFM

5.5
6.1
12.2-b
11.4-a

Diviso de Anlise
8.8-b
Gerencial (DFM)
STN, FN, FDEPM,
CCCPM ou
7.1-d
AMAZUL

UGE

---

OMPS-I/C/H

Diviso de Anlise
Gerencial (DFM)

Data-limite para a devoluo de transferncia financeira e sub-repasse

DFM, por meio da transao DEVRECFIN no SIAFI Web.
O encerramento de caixa compreende a emisso do ltimo documento de
caixa relativo a pagamento ou recebimento efetuado pela UGE, inclusive
o pagamento de RP.
Data disponvel para impresso do DDM por Centro de Custo. O sistema
ficar disponvel at 18h. Os respectivos registros devero ocorrer at essa
data no SIAFI.
Data-limite para o encaminhamento da relao das NL que sero utilizadas nos ajustes dos RP inscritos pelas OMPS (anualidade oramentria).
Observar o disposto nas Normas SGM-301 (7 Reviso), em especial no
inciso 4.4.6, efetuando o recolhimento STN, ao Fundo Naval (FN), ao
FDEPM, CCCPM e AMAZUL, conforme o caso, dos saldos no aplicados em 2016, em conformidade com os procedimentos previstos no artigo
9.6 daquelas Normas.

11.4-b Data a partir da qual o sistema voltar a ficar disponvel.

8.7

Data-limite para que as OMPS encaminhem DFM, com cpia para seu
ODS, COMIMSUP e DGOM, as informaes correspondentes aos recursos mantidos na EMGEPRON, contendo os saldos finais dos recursos
mantidos com aquela Empresa.

Encaminhamento da relao de
Diviso de Anlise
OMPS-I/C/H/E/A
8.6 Data-limite para o encaminhamento da relao de faturas a receber.
faturas a receber.
Gerencial (DFM)
Entrada na DFM dos extratos e
Data-limite para que dem entrada, no protocolo da DFM, os extratos
UGE sediadas no Diviso de Anlise
44 06JAN2017 conciliaes bancrias das UGE
14.2-a bancrios das contas D das UGE sediadas no Rio de Janeiro, acompaRio de Janeiro
Contbil (DFM)
sediadas no Rio de Janeiro.
nhados das respectivas conciliaes.
43 06JAN2017

-6-

MARINHA DO BRASIL

(Continuao do Anexo (7), da Circ n 22/2016, da SGM.........................................................................................................................................................................)

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------N

DATA

EVENTO

Data-limite para as OM, incluindo os navios em viagem, no

pas e no exterior, prontifica- OM com Gestoria
45 09JAN2017 rem, no Sistema Quaestor, a
de Caixa de
prestao de contas da Gestoria
Economias
de Caixa de Economias do ms
de DEZ2016.
Informar o saldo de Suprimento
46 13JAN2017
de Fundos no aplicado.

REF
CIRC

OBSERVAES

CCIMAR
DFM

As OM, incluindo os navios em viagem, no pas e no exterior, que no

prontificarem no Sistema Quaestor, at essa data, a Prestao de Contas
da Gestoria de Caixa de Economias do ms de DEZ2016, devero solicitar autorizao ao CCIMAR, a fim de conclu-la at 31JAN2017, tendo
em vista a necessidade de a DFM preparar os Demonstrativos Contbeis e
o Relatrio de Gesto, unificados, a serem enviados ao TCU.

EMA, DGOM
Diviso de
Finanas (DFM) e
CCIMAR

7.2

Data-limite para informao de saldo de Suprimento de Fundos no aplicados.

RESPONSVEL DESTINATRIO

Adidos

Entrada no CCIMAR da PrestaData-limite para que as Prestaes de Contas de Suprimentos de Fundos

CCIMAR
7.1-e
47 13JAN2017 o de Contas de Suprimentos UGE concedentes
dem entrada no protocolo do CCIMAR.
de Fundos.
Entrada na DFM dos extratos e
Data-limite para que dem entrada, no protocolo da DFM, os extratos
UGE sediadas fora Diviso de Anlise
48 13JAN2017 conciliaes bancrias das UGE
14.2-b bancrios da conta "D" das UGE sediadas fora do Rio de Janeiro, acomdo Rio de Janeiro
Contbil (DFM)
sediadas em outros Estados.
panhados das respectivas conciliaes.
Entrada na DFM dos extratos e
Data-limite para que dem entrada, no protocolo da DFM, os extratos
Diviso de Anlise
CNE
49 20JAN2017 conciliaes bancrias das UGE
14.2-c bancrios da conta "E" das CNE, acompanhados das respectivas conciliaContbil (DFM)
sediadas no exterior.
es.
Data-limite para as OM que possuem gestoria de COPIMED informarem
Informar, por mensagem prefe PAPEM, por mensagem preferencial, o saldo de adiantamentos a serem
rencial, PAPEM, o saldo de OM com gestoria
50 28JAN2017
PAPEM
18 restitudos PAPEM, constante do campo 5 do demonstrativo da
de COPIMED
adiantamentos da COPIMED a
COPIMED, referente comprovao do ms de DEZ2016, mesmo sendo
serem restitudos.
esse saldo igual a zero.

Braslia-DF, em 20 de outubro de 2016.

MARCUS VINICIUS DE MORAIS GORJO
Capito de Fragata (IM)
Assessor-Chefe de Controle Interno e Operaes Imobilirias
ASSINADO DIGITALMENTE

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