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1 No Direito Tributrio, caber lei complementar:

a) dispor sobre possveis conflitos de competncia que possam surgir entre o Estado e
o Municpio.
b) criar os tributos que cada ente poltico pode instituir, bem como dispor sobre
conflito de competncia, no necessitando regular as limitaes ao poder de tributar,
pois estas j constam na CF.
c) estabelecer apenas normas gerais sobre a definio de tributos e suas espcies,
base de clculo, fatos geradores, obrigao, lanamento, contribuintes, crditos,
prescrio e decadncia tributria.
d) dispor sobre conflito de competncia entre Unio, Estado, Municpio e
Distrito Federal; regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar e
estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra D. O art. 146, incisos
I, II e III, da CF, dispe:
"Art. 146. Cabe lei complementar: I - dispor sobre conflitos de competncia, em
matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios; II -
regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar; III - estabelecer normas
gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre: a) definio de
tributos e de suas espcies, bem como, em relao aos impostos discriminados nesta
Constituio, a dos respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes; b)
obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios; c) adequado
tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. d)
definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as
empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do
imposto previsto no art. 155, II, das contribuies previstas no art. 195, I e 12 e
13, e da contribuio a que se refere o art. 239. (Includo pela Emenda Constitucional
n 42, de 19.12.2003)".

2 A natureza especfica do tributo determinada pelo (a):

a) base de clculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, 2, probe que as taxas
tenham base de clculo prpria de impostos.
b) fato gerador da respectiva obrigao.
c) tipo de lei que cria esse tributo.
d) fato gerador da respectiva obrigao, sendo relevante, para qualific-la, a
destinao legal do produto da arrecadao.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra B. O art. 4 do CTN
prev que a natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da
respectiva obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la a denominao e demais
caractersticas formais adotadas pela lei, e a destinao legal do produto da sua
arrecadao. A alternativa B a mais correta. A alternativa D est incorreta, pois
omitiu parte da explicao.

3 O Municpio "X" comeou a cobrar IPTU de uma residncia localizada na


zona urbana, que no possui abastecimento de gua, canalizao para
escoamento das guas da chuva, sistema de esgoto, escola prxima etc.
Os nicos melhoramentos oferecidos pela prefeitura so iluminao
pblica e um posto de sade que fica a 10 Km da residncia. Essa cobrana
:

a) ilegal pois, conforme disposio contida no CTN, necessrio que a prefeitura


fornea, alm da iluminao pblica, gua encanada, saneamento bsico, ruas com
calamento e transporte urbano.
b) legal, pois para a cobrana de IPTU basta que a residncia esteja localizada na
zona urbana.
c) ilegal, pois seria necessrio que o posto de sade estivesse, no mximo, a
3 Km da residncia.
d) legal, pois a residncia se encontra na zona urbana e a prefeitura oferece o mnimo
de melhoramentos que a lei exige.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra C. O art. 32 do CTN
prev que para cobrana do IPTU necessrio que a residncia se encontre na zona
urbana, definida em lei municipal, e que o poder pblico construa ou mantenha, no
mnimo, dois dos seguintes melhoramentos: meio-fio ou calamento, com canalizao
de guas pluviais; abastecimento de gua; sistema de esgotos sanitrios; rede de
iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar; escola
primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do
imvel considerado.

4 So fontes formais primrias do Direito Tributrio, dentre outras:

a) a CF, as emendas constituio, as instrues ministeriais e as ordens de servio.


b) a CF, as ordens de servio e a lei complementar.
c) as instrues ministeriais, as ordem de servio e as circulares.
d) a CF, as emendas constituio e as leis em geral.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra D. As instrues


ministeriais, as ordem de servio e as circulares so fontes formais secundrias, ao
passo que a CF, as emendas constituio e as leis em geral so fontes formais
primrias.

5 Com relao aos tributos cuja receita seja distribuda entre outras pessoas
jurdicas de direito pblico, correto afirmar que:

a) se toda receita for distribuda, a competncia legislativa, que for do Estado ou do


Municpio, passa para a Unio.
b) o fato de haver distribuio de receita no modifica a competncia
legislativa atribuda pela CF.
c) pela nossa CF no possvel que haja distribuio de receita proveniente de
tributos.
d) somente 50% da receita pode ser distribuda, ou seja, existe apenas distribuio
parcial.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra B. O pargrafo nico
do art. 6 do CTN prev que os tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em
parte, a outras pessoas jurdicas de direito pblico, pertencer competncia
legislativa daquela a que tenham sido atribudos, ou seja, no se perde a competncia
pelo fato da ocorrer distribuio de receita.

6 Assine a alternativa incorreta:

a) os emprstimos compulsrios s podem ser institudos pela Unio e em casos


excepcionais.
b) o direito tributrio um ramo do direito financeiro que estuda a relao entre o
Fisco e o contribuinte, no que se refere a instituio, arrecadao, fiscalizao e
extino de tributos.
c) para promover o equilbrio scio-econmico entre os Estados admissvel
que a Unio possa instituir tributos de modo a favorecer os Estados que
esto em desvantagem.
d) a Unio, os Estado, os Municpio e Distrito Federal no podem cobrar impostos de
templos de qualquer culto.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra C. Estabelece o art.
10 do CTN:
"Art. 10. vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio
nacional, ou que importe distino ou preferncia em favor de determinado Estado ou
Municpio".

7 Para se instituir um imposto necessrio que:

a) a obrigao tenha por fato gerador uma situao que dependa de uma atividade
estatal especfica relativa ao contribuinte.
b) esteja previsto no CTN e seja institudo pelo ente poltico competente,
dentro das limitaes constitucionais impostas.
c) seja regulamentado por lei complementar especfica para esse tributo.
d) Todas as alternativas esto corretas.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra B. O art. 17 do CTN
assim preceitua: "Os impostos componentes do sistema tributrio nacional so
exclusivamente os que constam deste Ttulo, com as competncias e limitaes nele
previstas."

8 Com relao ao Imposto sobre Importao (II), o produto estrangeiro que


for abandonado e leiloado, tem como base de clculo:
a) o preo da arrematao.
b) a quantia pelo qual foi avaliado para o leilo.
c) no h cobrana de II para produtos estrangeiros abandonados.
d) o preo normal que o produto, ou similar, alcanaria, ao tempo da importao, em
uma venda de livre concorrncia.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra A. O art. 20 inciso
III, do CTN, preceitua: "Art. 20 - A base de clculo do imposto : (...) III - quando se
trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilo, o preo da
arrematao".

9 Qual a soluo apontada pelo CTN, com relao aos impostos municipais,
quando o Estado no dividido em Municpio?

a) O Estado tem o direito de instituir, cumulativamente, os impostos de sua


competncia e os relativos aos Municpios.
b) O Estado tem o direito de instituir apenas os impostos de sua competncia, no
podendo instituir os impostos municipais.
c) Cabe a Unio, neste caso, instituir os impostos municipais, repassando 50% da
receita arrecadada aos Estados.
d) Nem a Unio, nem os Estados podem instituir impostos municipais, pois a CF veda,
de maneira expressa, que se institua tributos quem no tenha competncia para isso.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra A. O art. 18 do CTN
preceitua: Compete: inciso I - Unio, instituir, nos Territrios Federais, os impostos
atribudos aos Estados e, se aqueles no forem divididos em Municpios,
cumulativamente, os atribudos a estes; e inciso II - ao Distrito Federal e aos Estados
no divididos em Municpios, instituir, cumulativamente, os impostos atribudos aos
Estados e aos Municpios.

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No Imposto sobre Importao, considera-se contribuinte:
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a) o importador da mercadoria estrangeira ou o fornecedor estrangeiro da mercadoria


importada.
b) apenas o importador ou quem a lei a ele equiparar.
c) o importador ou quem a lei a ele equiparar, ou o arrematante do produto
apreendido ou abandonado.
d) a pessoa jurdica responsvel por repassar a mercadoria importada ao consumidor
final.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra C. O art. 22 do CTN
determina como contribuinte do Imposto sobre Importao: o importador ou quem a
lei a ele equiparar; ou o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
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A receita lquida do Imposto sobre Exportao tem como destino:
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a) recuperar a malha rodoviria a fim de diminuir o custo do produto que ser


exportado, tornando-o mais competitivo no mbito externo.
b) financiar a micro e pequena empresa, na forma da lei.
c) financiar campanhas publicitrias no exterior para tornar o produto nacional
conhecido, aumentando as exportaes.
d) formar reserva monetria, na forma da lei.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra D. O art. 28 do CTN
determina que a receita lquida do Imposto sobre Exportao destina-se formao
de reservas monetrias, na forma da lei.

1 Sobre a possibilidade de delegao da competncia tributria correto


2 afirmar:

a) a competncia tributria indelegvel, sem exceo, por expressa vedao


constitucional.
b) possvel delegar a funo de arrecadao e fiscalizao de tributos, alm
de execuo de leis em matria tributria.
c) possvel delegar a funo de arrecadao e fiscalizao de tributos, alm de
extino de crditos tributrios.
d) possvel delegar apenas a funo de fiscalizao de tributos.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra B. O art. 7 do CTN
determina que a competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises
administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito
pblico a outra, nos termos do 3 do artigo 18 da Constituio.

13 A Unio, com a inteno de desonerar o preo final dos alimentos, tornou


isento de IPVA os caminhes que transportam produtos alimentcios.
Essa medida :

a) constitucional, pois cabe a Unio promover a iseno de impostos aos produtos


considerados de primeira necessidade.
b) inconstitucional, pois a Unio tem competncia para isentar taxas e no impostos.
c) constitucional, pois, embora a Unio no possa isentar impostos que no sejam de
sua competncia, a CF abre exceo quando se trata de produtos considerados de
primeira necessidade.
d) inconstitucional, pois no cabe a Unio isentar tributos que no sejam de
sua competncia.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra D. O art. 151, inciso
III, da CF, expressamente veda Unio instituir isenes de tributos de competncia
dos Estados, do Distrito Federal e do Municpio.

1 Jos detm a posse de um apartamento que fica em um conjunto


4 habitacional de prdios, construdo pela prefeitura, e invadido h 5 anos
atrs. A prefeitura, desde o incio da invaso, cobra IPTU sobre o imvel.
Segundo nossa legislao, essa cobrana :

a) devida, pois considera-se contribuinte o possuidor do imvel a qualquer


ttulo.
b) indevida, pois considera-se contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietrio do
imvel ou o titular de seu domnio til, e no o possuidor.
c) indevida, pois considera-se contribuinte, alm do proprietrio do imvel e o titular
do domnio til, o possuidor que detenha a posse a ttulo oneroso.
d) Nenhuma alternativa est correta.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra A. O art. 34 do CTN
determina que o contribuinte do IPTU o proprietrio do imvel, o titular do seu
domnio til, ou o seu possuidor a qualquer ttulo.

1 O Imposto sobre transmisso de bens imveis e de direitos a eles


5 relativos, de competncia do Estado, no tem como fato gerador:

a) a transmisso de direitos reais ou do domnio til de bens imveis.


b) a cesso de direitos relativos s transmisses da propriedade.
c) a transmisso de direitos reais de garantia.
d) a cesso de direitos relativos s transmisses de direitos reais sobre imveis.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra C. O art. 35 inciso II
considera como fato gerador de Imposto sobre transmisso de bens imveis e de
direitos a eles relativos, a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre
imveis, exceto os direitos reais de garantia, ou seja, os direitos reais de garantia no
so considerados fato gerador.

1 No h incidncia de Imposto sobre transmisso de bens imveis e de


6 direitos a eles relativos, quando:

a) a pessoa jurdica se transforma de um tipo societrio para outro, por exemplo, de


uma LTDA. para uma S/A.
b) decorre da incorporao ou da fuso de uma pessoa jurdica por outra ou
com outra.
c) a pessoa jurdica tem como atividade preponderante a venda ou locao de
propriedade imobiliria.
d) se tratar de transferncia de bens imveis de pessoa jurdica para pessoa fsica.
Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra B. O art. 36 do CTN
assim determina: "Ressalvado o disposto no artigo seguinte, o imposto no incide
sobre a transmisso dos bens ou direitos referidos no artigo anterior: I - quando
efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica em pagamento de
capital nela subscrito; II - quando decorrente da incorporao ou da fuso de uma
pessoa jurdica por outra ou com outra."

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Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:
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a) qualquer tipo de acrscimo patrimonial.


b) produto do capital e acrscimo patrimonial de qualquer natureza.
c) produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos.
d) produto do trabalho e do acrscimo patrimonial de origem lcita.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra C. O art. 43, inciso I,
do CTN, considera renda como sendo o produto do capital, do trabalho ou da
combinao de ambos.

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Considera-se contribuinte do Imposto de Renda:
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a) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como o possuidor


dos bens produtores de renda ou proventos.
b) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, excluindo-se o possuidor dos
bens produtores de renda ou proventos.
c) o titular da disponibilidade da renda ou proventos, bem como a pessoa jurdica
responsvel pelo recolhimento do tributo.
d) Nenhuma alternativa est correta.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra A. O art. 45 do CTN
determina que contribuinte do imposto de renda o titular da disponibilidade da
renda ou provento de qualquer natureza, sem prejuzo de atribuir a lei essa condio
ao possuidor, a qualquer ttulo, dos bens produtores de renda ou dos proventos
tributveis.

1 Para no se considerar industrializao e, portanto, no incidir IPI, os


9 restaurantes que preparam suas refeies devem:

a) produzir os produtos alimentares em uma certa quantidade, de modo a no


caracterizar industrializao, sendo que essa quantidade determinada em portaria
expedida pela Unio.
b) apenas vender seus produtos alimentares diretamente ao consumidor.
c) acondicionar os produtos alimentares em embalagem de apresentao, porm
vend-los diretamente ao consumidor.
d) no acondicionar os produtos alimentares em embalagem de
apresentao e vend-los diretamente ao consumidor.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra D. O CTN, no


pargrafo nico, do art. 46, considera industrializado o produto que tenha sido
submetido a qualquer operao que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou
aperfeioe para o consumo. O art. 5 do Regulamento do IPI/2010 determina que no
se considera industrializao: inciso I - o preparo de produtos alimentares, no
acondicionados em embalagem de apresentao: alnea "a" na residncia do
preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e
semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda direta a consumidor.

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O IPI um imposto considerado:
0

a) seletivo e no cumulativo.
b) apenas no cumulativo.
c) seletivo e cumulativo.
d) cumulativo para alguns tipos de produtos especficos.

Voc deixou essa questo em branco. A resposta certa a letra A. O art. 48 do CTN
e o art. 153, 3, I da CF determina que o imposto seletivo e o art. 49 do CTN e
art. 153, 3, II, da CF que o imposto no cumulativo.