E-book Planejamento Tributrio PME

\\ E-book: Planejamento Tributrio ao Alcance de Todos

Sumrio
1 Introduo 2

2 O que Planejamento Tributrio 3

3 Como fazer Planejamento Tributrio 4

4 Profissional Autnomo 11

5 Enquadramento Tributrio 13

6 Como funcionam os Impostos 16

7 - Como um contador pode te ajudar 20

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Introduo
Nem preciso falar que escolher bem o regime tributrio pode ser a chave de sucesso da
empresa, tanto , que mais de 50% das pginas visitadas em nosso site est ligada a este tema.

Tambm pudera, essa escolha se acertada, possibilita evitar problemas com o Fisco e ainda
fazer a empresa economizar um bom dinheiro.

Tendo isto em vista, resolvemos lanar este Ebook, com informaes para o Planejamento
Tributrio e principalmente, com as diferenas entre todos os regimes de tributao da
Legislao Brasileira.

Este Guia no pretende de forma nenhuma substituir a necessidade da consulta a um Contador,

pelo contrrio, esperamos que estas informaes sirvam para cada vez mais aproximar o
empreendedor desse profissional e garantir uma discusso de alto nvel, afinal, estamos falando
da sua Empresa.

Espero que aproveite as informaes e estou disposio para esclarecimento e comentrios

adicionais.
Boa
Atenciosamente
Regina Fernandes de Miranda
Leitura!
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O que Planejamento Tributrio

O Planejamento Tributrio uma forma impostos e criaram reas para o estudo de
legal e licita para se pagar menos impostos. impacto e reduo de tributos.

Ao longo do tempo, o nosso sistema Hoje em dia, o Planejamento Tributrio

tributrio se tornou algo bastante uma necessidade de todos, e pode ser
complexo, principalmente pelas iniciativas aplicado a empresas de qualquer tamanho,
de se reduzir encargos para determinados seja ela Micro Empresa ou um Profissional
setores e segmentos, e pela criao de Liberal, que embora no seja uma empresa
impostos especficos. equiparado pessoa jurdica.

Com toda essa complexidade, as O Planejamento Tributrio uma tima

empresas perceberam que existiam oportunidade para a Empresa ampliar sua
oportunidades para otimizar o que se paga lucratividade e ser mais competitiva.
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Como fazer Planejamento Tributrio

1
Levante
2
Avalie a
3
Conhea os
Informaes Sociedade Tributos

4 Busque
desnecessrios. Portanto, o melhor
5
Uma deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos
Verifique Simule
a fazer procurar a consultoria
de um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar a
6
Incentivos
identificar qual estrutura ideal para que sua empresa se
Ajuda Muito
desenvolva e cresa com sucesso!

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1# Levantar Informaes sobre a Operao

Conhecer bem a operao da Empresa o primeiro passo, levante

Levante os Balanos Patrimoniais e as Demonstraes de Resultados com o seu

contador, se voc no tiver esses documentos importante obter
Informaes
informaes e uma previso futura para os seguintes itens:

Receita Bruta (Faturamento);

Custos;
Despesas Operacionais;
Despesas com Empregados, e;
Margem de Lucro.

Esses itens so bsicos, sem eles qualquer anlise ser prejudicada.

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2# Avalie a Situao Societria da Empresa

Alguns tipos de enquadramento tributrios vo depender da

Avalie a estrutura Societria da empresa.

Sociedade
Faa um levantamento da empresa e de seus scios, verifique se
eles possuem outras empresas e sociedade com outras pessoas,
verifique tambm a nacionalidade dos outros scios se houver.

Fazer um diagrama societrio para todas as empresas poder

ajudar.

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3# Conhea os enquadramentos tributrios

Nesta etapa importante conhecer todos os enquadramentos

Conhea os tributrios que so possveis a empresa escolher, verifique detalhes

sobre eles e analise se interferem nos negcios.
Tributos
Essa dica de ouro, pois, muitas vezes a conta faz sentido, traz
economia, mas prejudica os negcios. Quer um exemplo? Atacadistas
que optam pelo Lucro Presumido evitam comprar de Industrias do
Simples Nacional, devido as limitaes de receber crditos fiscais.

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4
4# Verifique se h outros incentivos

Vamos falar neste documento muito de enquadramento tributrio,

Verifique pois a principal forma de planejamento, mas no podemos nos

esquecer dos outros incentivos.
Incentivos
importante verificar outros incentivos disponveis,
principalmente os regionais, como Leis de Incentivo e Iseno
Tributria.

Entre as Leis de Incentivo a mais importante a Lei Rouanet que

incentiva a Cultura, mas existem diversas outras. Outro exemplo em
So Paulo onde empresas do Simples Nacional ou No Contribuintes de
ICMS recebem crditos da Nota Fiscal Paulista assim como as Pessoas
Fsicas. Esse incentivo pode render um bom dinheiro.

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5# Busque ajuda especializada

Busque ajuda especializada, isso contribuir com verificao dos

Busque pontos a serem considerados, e principalmente ajudar na Simulao

e Analise do pagamento de impostos.
Ajuda
Lembre-se: as regras tributrias brasileiras so complexas, toda
ajuda especializada far toda a diferena em uma tomada de deciso,
que neste caso no poder ser revertida facilmente.

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6# Simule, Simule e Simule

De posse de todas as informaes e com a ajuda especializada,

Simule simule os impostos em cada regime e incentivo. Se possvel, faa

simulao de cenrios, pois muitas vezes a diferena entre uma opo
Muito
pode mudar se voc tiver um lucro menor, ou mais gastos com
funcionrios por exemplo.

Para ser mais preciso na sua escolha, considere eventuais gastos

operacionais adicionais de acordo com a escolha, como por exemplo,
manter uma empresa no Lucro Real exigir maior controle da empresa
e isso pode resultar em mais despesas operacionais.

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Profissional Autnomo
Um profissional autnomo aquele que
atua como pessoa fsica com prestao de
servios por conta prpria, assumindo os
riscos da atividade e sem vnculo com
alguma empresa.
A tributao desse profissional pela tabela
de IR de Pessoa Fsica, que possui alquotas
progressivas que vo de 7,5% a 27,5%.
Como todos sabem, essas tabelas esto h
muito tempo defasadas e a atuao como
empresa poder gerar uma boa economia.
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Vamos fazer um exerccio simples abaixo.
Fisioterapeuta autnoma, Faturamento de
R$ 8.000,00 ao ms;
Pessoa Fsica
R$ 8.000,00 X 27,5% = R$ 2.000,00
R$ 2.000,00 X 12 meses = R$ 26.400,00
Pessoa Jurdica
R$ 8.000,00 X 16,93% = R$ 1.354,40
R$ 1.354,40 X 12 meses = R$ 16.252,80
Economia no Ano = R$ 10.147,20.
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Economia

Veja s, atuando como empresa houve uma economia de impostos

de R$ 10.147,20. Um baita 13 salrio, no?

Isso demonstra que possvel uma grande economia fazendo o

planejamento correto. No exemplo acima, o enquadramento da
atividade econmica no Simples Nacional ficou na Tabela VI, que
de maior alquota, portanto, dependendo do enquadramento os
valores de economia sero ainda maiores.

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ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO

1
SIMPLES
2
LUCRO
3
LUCRO
NACIONAL PRESUMIDO REAL

Uma deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos

desnecessrios. Portanto, o melhor a fazer procurar a consultoria
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identificar qual estrutura ideal para que sua empresa se
desenvolva e cresa com sucesso!

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1 Simples
Nacional 2 Lucro
Presumido 3 Lucro
Real

Regime criado em 2006 Para as empresas que Algumas empresas so

para simplificar o adotarem o regime do
pagamento de tributos. Lucro Presumido, o
Imposto de Renda (IRPJ)
Rene todos os tributos e a Contribuio Social
em uma nica guia sobre o Lucro (CSL) tm
denominada Documento por base uma margem
de Arrecadao do de lucro pr-fixada pela
Simples Nacional (DAS). lei.
obrigadas a optar pelo
regime de Lucro Real
por causa da atividade
que exercem (como
instituies financeiras)
ou por possurem
receita bruta superior a
R$ 78 milhes.

Pode ser enquadrado se Assim, mesmo que a Empresas que adotam o

sua empresa for: empresa tenha obtido Lucro Real devem
uma margem de lucro manter timos controles
- Microempresa (ME) maior, a tributao gerenciais, pois, o
com receita bruta recair apenas sobre a clculo dos impostos
anual igual ou menor margem pr-fixada. so apurados de acordo
que R$ 360 mil e, com a apurao
As margens podem ser contbil/fiscal.
- Pequena Empresa (PE) de 8%, 16% ou 32%
com receita bruta dependendo do ramo de Se a sua margem de
anual entre R$ 360 mil atividade da empresa. lucro pequena, este
e R$ 3,6 milhes. regime pode ser o ideal.

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MEI - Microempreendedor
Se o faturamento anual for de at R$ 60 mil
e o empreendedor no possuir scios, o
registro como MEI o enquadramento mais
econmico.
O MEI tem Cadastro Nacional de Pessoas
Jurdicas (CNPJ), facilitando a abertura de
uma conta bancria, o pedido de linhas de
crdito empresariais e a emisso de Nota
Fiscal eletrnica ou avulsa.
permite registro de um funcionrio com
carteira assinada.
No h separao entre os bens do
empreendedor e os da empresa. Se contrair
alguma dvida pessoal, o patrimnio dos
negcios tambm pode responder por ela,
caso no seja paga. Em compensao, o
pagamento de tributos fixo em R$ 40,40
mensais, para comrcio ou indstria, ou R$
44,40, para prestao de servios. Neste
valor esto includas as obrigaes com a
Tambm Previdncia Social, ICMS e ISS.

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COMO FUNCIONAM OS IMPOSTOS

Federais Estaduais Municipais

Imposto sobre a renda das Imposto sobre a circulao de Imposto sobre Servios de
Pessoas Jurdicas (IRPJ). mercadorias e Servios (ICMS) Qualquer Natureza (ISS)
Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido (CSLL). Imposto sobre a Propriedade Imposto sobre a Transmisso de
Contribuio para o Programa de veculo automotor (IPVA) Bens Imveis (ITBI)
de Integrao Social (PIS).
Contribuio para Imposto sobre a Transmisso Imposto sobre a Propriedade
Financiamento da Seguridade causa mortis e doaes Territorial Urbana (IPTU)
Social (COFINS). (ITCMD)
Contribuies Sociais devidas
ao Instituto Nacional da
Uma
Seguridade Social deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos
(INSS).
Imposto sobredesnecessrios.
Produtos Portanto, o melhor a fazer procurar a consultoria
industrializadosde um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar a
(IPI).
identificar
Imposto de importao qual estrutura ideal para que sua empresa se
(II).
desenvolva e cresa com sucesso!

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1 IRPJ
2 CSLL
3 PIS

Imposto de Renda Pessoa Contribuio Social Programa de Integrao

Jurdica Sobre o Lucro Lquido Social

Quem Paga: Todas Quem Paga: Todas Quem Paga: Todas

Empresas Empresas Empresas

Simples: Alquota sobre a Simples: Alquota sobre Simples: Alquota sobre

receita, varivel por a receita, varivel por a receita, varivel por
tabela. tabela. tabela.

Lucro Real: Alquota de Lucro Real: Alquota de Lucro Real: Alquota de

15% do lucro apurado. 9% da base de clculo 1,65% sobre o valor
ajustada fiscalmente. adicionado (Receita
Lucro Presumido: Custo).
Alquota de 15% do lucro Lucro Presumido:
presumido. O lucro Alquota de 9% da base Lucro Presumido:
presumido vai de 1,6% a de clculo presumido Alquota de 0,65% da
32% de acordo com o que vai de 12% a 32% de Receita Bruta.
ramo da empresa. acordo com o ramo da
empresa.

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4 COFINS
5 INSS
6 FGTS

Contribuio para o Instituto Nacional de Fundo de Garantia do

Financiamento da Seguridade Social Tempo de Servio
Seguridade Social
Quem Paga: Todas Quem Paga: Todas
Quem Paga: Todas Empresas Empresas
Empresas
Simples: Alquota sobre Simples: Alquota de 8%
Simples: Alquota sobre a a receita, varivel por sobre a remunerao
receita, varivel por tabela. dos empregados.
tabela.
Lucro Real: Alquota de Lucro Real: Alquota de
Lucro Real: Alquota de 20% da folha de 8% sobre a remunerao
7,6% sobre o valor pagamento. dos empregados.
adicionado (Receita
Custo). Lucro Presumido: Lucro Presumido:
Alquota de 20% da Alquota de 8% sobre a
Lucro Presumido: folha de pagamento. remunerao dos
Alquota de 3% da Receita empregados.
Bruta. * Alguns setores
desonerados pagam uma
alquota sobre a Receita
Bruta

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7 ICMS
8 IPI
9 ISS

Imposto Sobre Circulao Imposto Sobre Produtos Imposto sobre Servios

de Mercadorias e Servios Industrializados

Quem Paga: Empresas Quem Paga: Indstrias, Quem Paga:

que vendem mercadorias Importadores, Prestadores de Servios
e determinados servios Atacadistas e
de transporte e equivalentes. Simples: Alquota sobre
comunicao. a receita, varivel por
Simples: Alquota sobre tabela.
Simples: Alquota sobre a a receita, varivel por
receita, varivel por tabela. Outros: Alquota de 2%
tabela. a 5% do preo do
Outros: Alquota de 0% Servio.
Outros: Alquota de 7% a a 300% do preo de
25% no mesmo estado e venda.
de 4% a 12% para
operaes interestaduais.

* Ateno ao ICMS pois

cada estado cobra de
forma diferente alm da
substituio tributria.

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Como um contador pode te ajudar

Alm de conhecer a legislao tributria Dados contbeis confiveis so o ponto de
detalhadamente para encontrar formas partida para uma boa anlise das
legais de diminuio de tributos, essencial possibilidades tributrias de uma empresa.
que o empreendedor mantenha seus
indicadores contbeis rigorosamente Planejar as operaes da sua empresa para
atualizados. diminuir o recolhimento de tributos
fundamental para economizar recursos to
Por isso, para a realizao de um importantes para novos investimentos. Para
planejamento tributrio eficaz e dentro da assegurar que o planejamento tributrio de
lei, importante que o empresrio conte seu empreendimento esteja de acordo tanto
com o auxlio de um profissional com a legislao, quanto adequado
contabilista. situao da sua empresa, conte com o
auxlio de especialistas!
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Ebook: Passo
Plajenamento
a Passo, da
Tributrio
Aberturaaoa Alcance
Consolidao
de Todos
de sua Empresa

Somos uma organizao especializada na prestao de servios de contabilidade, composta por pessoas que
tm paixo em atender e que gostam de inovar. Acreditamos que a excelncia uma jornada continua que
envolve boas prticas e pessoas.
Nossa atuao junto ao cliente mpar, buscamos entender a sua necessidade para garantir o
fornecimento de um servio de qualidade, especializado no apoio gesto.

Para ns, os servios e informaes contbeis tm a finalidade de:

Informar sobre os eventos ocorridos;
Apresentar a situao econmica-financeira da empresa e;
Ser instrumento auxiliar no processo de planejamento e tomada de deciso.

Logo, mais que gerador de impostos e guarda livro; no se limitam a atos burocrticos ou rea tributria.
Possumos infraestrutura de apoio que garante a tranquilidade ideal e necessria para que os esforos e
preocupaes dos nossos clientes sejam centrados em sua atividade fim, sem que voc tenha que pagar a
mais por isso.

Para conferir o material educativo,

Acompanhe o nosso blog (http://www.capitalsocial.cnt.br/index.php/pagina-blog ) e
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