Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Unidade IV
4 PARTIDAS DOBRADAS DBITO E CRDITO
xxxx yyyy
vvv c d vvv
50
CONTABILIDADE
1. ler a transao;
2. identicar as contas;
3. classicar as contas identicadas;
5 4. mecanismo de crdito e dbito para A/P/PL;
5. lanar as operaes no Dirio e/ou no Razo.
Aumenta debita
Ativo
Diminui credita
Aumenta credita
Passivo
Diminui debita
Lanamento de operaes
15 ler a transao;
identicar as contas;
classicar as contas identicadas;
mecanismo de crdito e dbito para A/P/PL;
lanar as operaes no Dirio e/ou Razo.
51
Unidade IV
Dirio
a) data de operao;
b) conta a ser debitada;
c) conta a ser creditada;
15 d) histrico da operao, mencionando os documentos
comprobatrios da operao;
e) valor da operao em moeda.
52
CONTABILIDADE
Razonete
Balancete de vericao
identicao da entidade;
data a que se refere;
abrangncia;
identicao das contas e respectivos grupos;
15 saldos das contas, indicando se devedores ou credores;
soma dos saldos devedores e credores.
53
Unidade IV
Fornecedores Capital
1.500 7.000 30.000
1.000
8.000
Saldo 6.500 Salrios a pagar
4.000
Balancete de vericao
Saldo
N. de Ordem Contas
Devedor Credor
1 Caixa R$ 4.500 -
Mveis e
2 R$ 5.000 -
utenslios
3 Veculos R$ 5.000 -
4 Ttulos a pg. - R$ 1.000
5 Estoques R$ 3.000 -
6 Fornecedores - R$ 6.500
7 Salrios a pg. - R$ 4.000
8 Imveis R$ 24.000 -
9 Capital - R$ 30.000
Totais R$ 41.500 R$ 41.500
54
CONTABILIDADE
55
Unidade IV
56
CONTABILIDADE
57
Unidade IV
Livro Dirio
1/xx/xx
Caixa
a capital social R$ 20.000
5 Integralizao pelos scios em dinheiro.
2/xx/xx
Mveis e utenslios
a caixa R$ 4.000
Compra de mquinas de escrever e calculadoras, NF N xxxx,
10 3/xx/xx.
Mercadorias R$ 3.000
a caixa R$ 1.000
a fornecedores R$ 2.000
Compra de peas de reparos, atravs da NF N xxxx, parte
15 vista e o restante para xx dias.
4/xx/xx
Clientes
a mercadorias R$ 1.000
58
CONTABILIDADE
5/xx/xx
Veculos
a dupl. a pagar R$ 1.200
Compra de um furgo, placa CCC 2222, ano 72.
5 6/xx/xx
Fornecedores
a caixa R$ 1.000
Pagamento da 1a parcela da dvida. ref a NF xxx.
7/xx/xx
10 Banco
a NP a pagar R$ 10.000
8/xx/xx
Caixa R$ 5.000
15 Mercadorias R$ 5.000
a capital social R$ 10.000
Aporte de capital pelos scios, alterao contratual N 1.
9/xx/xx
Caixa
20 a mercadorias R$ 200
Venda a preo de custo das peas de reparos, NF N xxx.
10/xx/xx
Caixa
a clientes R$ 1.000
25 Recebimento da venda do dia 4/xx/xx, NF N yyy.
59
Unidade IV
Livro Razo
Caixa Duplicatas a pagar Capital social
20.000 4.000 1.200 20.000
5.000 1.000 1.200 10.000
200 1.000 30.000
1.000
Fornecedores
20.200
1.000 2.000
1.000
Banco NP pagar
10.000 10.000
Mveis e utenslios
10.000 10.000 4.000
4.000
Veculos Cliente
1.200 1.000 1.000
1.200 -
Mercadorias
3.000 1.000
5.000 200
6.800
Balancete de vericao
Saldo
N. de ordem Contas
Devedor Credor
1 Caixa R$ 20.200 -
2 Bancos R$ 10.000
3 Capital social R$ 30.000
4 Veculos R$ 1.200
5 NP pagar R$ 10.000
6 Mercadorias R$ 6.800
7 Dupl. a pg. - R$ 1.200
8 Mveis e utenslios R$ 4.000
9 Fornecedores R$ 1.000
Totais R$ 42.200 R$ 42.200
60
CONTABILIDADE
Aumenta credita
5 PL saldo credor
Diminui debita
Em decorrncia disto:
aumenta credita
Receita aumenta o PL
diminui debita
aumenta debita
Despesa diminui o PL
diminui credita
61
Unidade IV
Dbitos e crditos
Ativo Passivo
+ - - +
D C D C
Receita
- +
D C
62
CONTABILIDADE
63
Unidade IV
64
CONTABILIDADE
65
Unidade IV
Livro Dirio:
1/xx/xx
D Caixa
C Capital social R$ 1.000
2/xx/xx
D Mveis e utenslios
C Caixa R$ 100
10 3/xx/xx
D Caixa
C Receita de serv. R$ 500
4/xx/xx
15 D Mat. de limpeza
C Dupl. a pagar R$ 60
5/xx/xx
20 D Desp. de propaganda
C Caixa R$ 50
66
CONTABILIDADE
6/xx/xx
D Banco
C Caixa R$ 945
7/xx/xx
D Dupl. a receber
C Rec. de servios R$ 200
10 8/xx/xx
D Desp. mat limpeza
C Mat. de limpeza R$ 20
9/xx/xx
15 D Dupl. a pagar
C Banco R$ 36
10/xx/xx
D Baixa de bens R$ 70
20 C Mveis e utenslios R$ 50
a Mat. de limpeza R$ 20
D Banco
C Receita venda bens R$ 150
67
Unidade IV
11/xx/xx
D Desp. com pessoal
5 C Banco R$ 10
Baixa de bens
vendidos Desp. propaganda Desp. pessoal
20 50 10
50 50 10
70
68
CONTABILIDADE
Balancete de vericao
Saldo
N. de Ordem Contas
Devedor Credor
1 Caixa R$ 405 -
2 Dupl. a pg. R$ 24
3 Capital social R$ 1.000
4 Banco R$ 1.049
5 Rec. servio R$ 700
6 Dupl. a rec. R$ 200
7 Rec. bens - R$ 150
8 Estoque R$ 20
9 Desp. mat. limpeza R$ 20
10 Mveis e utenslios R$ 50
11 Baixa bens R$ 70
12 Desp. prop. R$ 50
13 Desp. pessoal R$ 10
Totais R$ 1.874 R$ 1.874
69
Unidade IV
Apurar o ARE
Rec. vendas bens Rec. servios
150 500
150 150 200
700 700
70
CONTABILIDADE
DRE
Receita de venda de servios (+) 700
Receita de venda de bens (+) 150
Baixa de bens vendidos (-) (70)
Despesas com propaganda (-) (50)
Despesas com pessoal (-) (10)
Despesas com material de limpeza (-) (20)
Resultado lquido (=) 700
Referncias bibliogrcas
71
Unidade IV
72