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Normas Sistema Gesto da Informao

VisoAnotada

INSTRUONORMATIVARFBN1671,DE22DENOVEMBRODE2016

(Publicado(a)noDOUde23/11/2016,seo1,pg.35)

DispesobreaDeclaraodoImpostosobreaRendaRetido
na Fonte relativa ao anocalendrio de 2016 e a situaes
especiais ocorridas em 2017 (Dirf 2017) e o Programa
GeradordaDirf2017(PGDDirf2017).

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuies que lhe

conferem os incisos III, XVI e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita
Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o
dispostonoart.11doDecretoLein1.968,de23denovembrode1982,nosarts.16A,17,18e19da
Lein8.668,de25dejunhode1993,nosarts.60a83daLein8.981,de20dejaneirode1995,nos
arts.9a12daLein9.249,de26dedezembrode1995,nosarts.3a6,8,30,33e39daLein
9.250,de26dedezembrode1995,nosarts.64,67,68,68A,69,72,85e86daLein9.430,de27
de dezembro de 1996, nos arts. 11, 28 e 29 a 36 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, nos
arts.4,5,7a9,15e16daLein9.779,de19dejaneirode1999,nosarts.25,26,55,61,65e90
daMedidaProvisrian2.15835,de24deagostode2001,noart.7daLein10.426,de24deabril
de2002,nosarts.27,29a31,33e34a36daLein10.833,de29dedezembrode2003,naLein
11.482,de31demaiode2007,noart.10doDecreton6.761,de5defevereirode2009,noart.6da
Lein11.945,de4dejunhode2009,noart.60daLein 12.249, de 11 de junho de 2010, na Lei n
12.780,de9dejaneirode2013,enoart.2daLein13.315,de20dejulhode2016,resolve:
Art.1AapresentaodaDeclaraodoImpostosobreaRendaRetidonaFonterelativa
ao anocalendrio de 2016 e a situaes especiais ocorridas em 2017 (Dirf 2017), e a aprovao e
utilizao do Programa Gerador da Dirf 2017 (PGD Dirf 2017) sero realizadas com observncia ao
dispostonestaInstruoNormativa.
CAPTULOI
DAOBRIGATORIEDADEDEAPRESENTAODADIRF2017
Art.2EstaroobrigadasaapresentaraDirf2017asseguintespessoasjurdicasefsicas:
I que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais tenha incidido reteno do
ImpostosobreaRendaRetidonaFonte(IRRF),aindaqueemumnicomsdoanocalendrio,porsi
oucomorepresentantesdeterceiros:
a)estabelecimentosmatrizesdepessoasjurdicasdedireitoprivadodomiciliadasnoBrasil,
inclusiveasimunesouisentas
b)pessoasjurdicasdedireitopblico,inclusiveosfundospblicosdequetrataoart.71da
Lein4.320,de17demarode1964
c)filiais,sucursaisourepresentaesdepessoasjurdicascomsedenoexterior
d)empresasindividuais
e)caixas,associaeseorganizaessindicaisdeempregadoseempregadores
f)titularesdeserviosnotariaisederegistro
g)condomniosedilcios

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h)pessoasfsicas
i)instituiesadministradorasouintermediadorasdefundosouclubesdeinvestimentose
j)rgosgestoresdemodeobradotrabalhoporturioe
IIaindaquenotenhahavidoaretenodoimposto:
a)candidatosacargoseletivos,inclusivevicesesuplentese
b) as pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito,
entrega, emprego ou remessa a pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, de
valoresreferentesa:
1.aplicaesemfundosdeinvestimentodeconversodedbitosexternos
2.royalties,serviostcnicosedeassistnciatcnica
3.jurosecomissesemgeral
4.jurossobreocapitalprprio
5.aluguelearrendamento
6.aplicaesfinanceirasemfundosouementidadesdeinvestimentocoletivo
7.carteirasdevaloresmobiliriosemercadosderendafixaourendavarivel
8.fretesinternacionais
9.previdnciacomplementar
10.remuneraodedireitos
11.obrasaudiovisuais,cinematogrficasevideofnicas
12.lucrosedividendosdistribudos
13. cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em
viagensdeturismo,negcios,servio,treinamentooumissesoficiais
14.rendimentosdequetrataoart.1doDecreton6.761,de5defevereirode2009,que
tiveramaalquotadoimpostosobrearendareduzidaa0%(zeroporcento)
15. demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na
formaprevistanalegislaoespecfica
1 Os rendimentos a que se refere o item 14 da alnea b do inciso II do caput so
relativosa:
I despesas com pesquisas de mercado e com aluguis e arrendamentos de estandes e
locaisparaexposies,feiraseconclavessemelhantes,noexterior,inclusivepromooepropaganda
nombitodesseseventos,paraprodutoseserviosbrasileiroseparapromoodedestinostursticos
brasileiros,conformeodispostonoincisoIIIdocaputdoart.1daLein9.481,de13deagostode
1997,enoart.9daLein11.774,de17desetembrode2008
II contratao de servios destinados promoo do Brasil no exterior, por rgos do
Poder Executivo Federal, conforme o disposto no inciso III do caput do art. 1 da Lei n 9.481, de
1997,enoart.9daLein11.774,de2008
IIIcomissespagasporexportadoresaseusagentesnoexterior,nostermosdoincisoII
docaputdoart.1daLein9.481,de1997
IV despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de emisso de
documentos realizadas no exterior, nos termos do inciso XII do caput do art. 1 da Lei n 9.481, de
1997,edoart.9daLein11.774,de2008
Voperaesdecoberturaderiscosdevariaes,nomercadointernacional,detaxasde
juros,deparidadeentremoedasedepreosdemercadorias(hedge),conformeodispostonoincisoIV
docaputdoart.1daLein9.481,de1997

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VI juros de desconto, no exterior, de cambiais de exportao e as comisses de

banqueirosinerentesaessascambiais,nostermosdoincisoXdocaputdoart.1daLein9.481,de
1997
VII juros e comisses relativos a crditos obtidos no exterior e destinados ao
financiamentodeexportaes,conformeodispostonoincisoXIdocaputdoart.1daLein9.481,de
1997e
VIII outros rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a
residentesoudomiciliadosnoexterior,comalquotadoimpostosobrearendareduzidaa0%(zeropor
cento).
2OdispostonaalneabdoincisoIIdocaputaplicaseinclusiveaoscasosdeiseno
oualquotade0%(zeroporcento).
3AsDirf2017dosserviosnotariaisederegistrosdeveroserapresentadas:
InocasodeserviosmantidosdiretamentepeloEstado,pelafontepagadora,medianteo
seunmerodeinscrionoCadastroNacionaldaPessoaJurdica(CNPJ)e
IInosdemaiscasos,pelaspessoasfsicasdequetrataoart.3daLein8.935,de18de
novembro de 1994, mediante os respectivos nmeros de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas
(CPF).
4Semprejuzododispostonocaputeno2,ficamtambmobrigadasapresentao
daDirf2017aspessoasjurdicasquetenhamefetuadoreteno,aindaqueemumnicomsdoano
calendrio a que se referir a Dirf 2017, da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da
ContribuioparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(Cofins)edaContribuioparaoPIS/Pasep
sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurdicas, nos termos do 3 do art. 3 da Lei n
10.485,de3dejulhode2002,edosarts.30,33e34daLein10.833,de29dedezembrode2003.
5 Na hiptese de pagamentos efetuados pelos rgos da administrao direta,
autarquiasefundaesdosestados,doDistritoFederaledosmunicpios,dequetrataoart.33daLei
n 10.833, de 2003, as retenes, os recolhimentos e o cumprimento das obrigaes acessrias
devero ser efetuados com observncia do disposto na Instruo Normativa SRF n 475, de 6 de
dezembrode2004.
Art.3Estaro,tambm,obrigadasaapresentaraDirf2017asseguintespessoasjurdicas
de que trata a Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013, ainda que os rendimentos pagos no ano
calendriode2016notenhamsofridoretenodoimposto:
IoComitOrganizadordosJogosOlmpicosRio2016(RIO2016)
IIasentidadesnacionaiseregionaisdeadministraododesportoolmpicoe
III as seguintes pessoas jurdicas, estabelecidas no Brasil, em caso de contratao de
pessoasfsicas,comousemvnculoempregatcio,conformeprevistonoincisoIIdocaputdoart.3
daLein12.780,de2013:
a)oComitInternationalOlympique(CIO)
b)asempresasvinculadasaoCIO
c)oCourtofArbitrationforSport(CAS)
d)aWorldAntiDopingAgency(WADA)
e)osComitsOlmpicosNacionais
f)asfederaesdesportivasinternacionais
g)asempresasdemdiaetransmissorescredenciados
h)ospatrocinadoresdosJogosOlmpicosde2016edosJogosParaolmpicosde2016
i)osprestadoresdeserviosdoCIOe
j)osprestadoresdeserviosdoRIO2016.

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Art.4SemprejuzododispostonaalneabdoincisoIIdocaputdoart.2,deveroser
prestadas informaes relativas reteno do IRRF e das contribuies incidentes sobre os
pagamentosefetuadosapessoasjurdicaspelofornecimentodebensouprestaodeservios,nos
termosdoart.64daLein9.430,de27dedezembrode1996,nasDirf2017apresentadaspor:
Irgospblicos
IIautarquiasefundaesdaadministraopblicafederal
IIIempresaspblicas
IVsociedadesdeeconomiamistae
V demais entidades de cujo capital social com direito a voto, a Unio, direta ou
indiretamente,detenhaamaioria,equerecebamrecursosdoTesouroNacionaleestejamobrigadasa
registrarasuaexecuooramentriaefinanceiranoSistemaIntegradodeAdministraoFinanceira
doGovernoFederal(Siafi).
CAPTULOII
DOPROGRAMAGERADORDADIRF2017
Art. 5 O PGD Dirf 2017, de uso obrigatrio pelas fontes pagadoras, pessoas fsicas e
jurdicas, para preenchimento da Dirf 2017 ou importao de dados, utilizvel em equipamentos da
linha PC ou compatveis, ser aprovado por ato do Secretrio da Receita Federal do Brasil e
disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) em seu stio na Internet, no
endereohttp://rfb.gov.br.
1 O programa de que trata o caput dever ser utilizado para apresentao das
declaraesrelativasaoanocalendriode2016edasrelativasaoanocalendriode2017noscasos
deextinodepessoajurdicaemdecorrnciadeliquidao,incorporao,fusooucisototal,enos
casosdepessoasfsicasquesaremdefinitivamentedoPasedeencerramentodeesplio.
2 A utilizao do PGD Dirf 2017 gerar arquivo contendo a declarao validada, em
condiesdetransmissoRFB.
3Cadaarquivogeradocontersomente1(uma)declarao.
4 O arquivo de texto importado pelo PGD Dirf 2017 que vier a sofrer qualquer tipo de
alteraodeversernovamentesubmetidoaoPGDDirf2017.
CAPTULOIII
DAAPRESENTAODADIRF2017
Art.6ADirf2017deverserapresentadapormeiodoprogramaReceitanet,disponvelno
stiodaRFBnaInternetnoendereoinformadonocaputdoart.5.
1 A transmisso da Dirf 2017 ser realizada independentemente da quantidade de
registrosedotamanhodoarquivo.
2 Durante a transmisso dos dados a Dirf 2017 ser submetida a validaes que
poderoimpedirsuaapresentao.
3Orecibodeentregasergravadosomentenoscasosdevalidaosemerros.
4 Para transmisso da Dirf 2017 das pessoas jurdicas, exceto para as optantes pelo
RegimeEspecialUnificadodeArrecadaodeTributoseContribuiesdevidospelasMicroempresas
eEmpresasdePequenoPorte(SimplesNacional),relativaafatosgeradoresocorridosapartirdoano
calendrio de 2009, obrigatria a assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado
digitalvlido,conformeodispostonoart.1daInstruoNormativaRFBn969,de21deoutubrode
2009,inclusivenocasodepessoasjurdicasdedireitopblico.
5 A transmisso da Dirf 2017 com assinatura digital mediante certificado digital vlido
possibilitar pessoa jurdica acompanhar o processamento da declarao por intermdio do Centro
VirtualdeAtendimentoaoContribuinte(eCAC),disponvelnostiodaRFBnaInternet,noendereo
informadonocaputdoart.5.
Art. 7 O arquivo transmitido pelo estabelecimento matriz dever conter as informaes
consolidadasdetodososestabelecimentosdapessoajurdica.
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Art.8ADirf2017serconsideradarelativaaoanocalendrioanterior,quandoapresentada
depois de 31 de dezembro do ano subsequente quele no qual o rendimento tiver sido pago ou
creditado.
CAPTULOIV
DOPRAZODEAPRESENTAODADIRF2017
Art. 9 A Dirf 2017, relativa ao anocalendrio de 2016, dever ser apresentada at as
23h59min59s(vinteetrshoras,cinquentaenoveminutosecinquentaenovesegundos),horriode
Braslia,de15defevereirode2017.
1 No caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total
ocorridanoanocalendriode2017,apessoajurdicaextintadeverapresentaraDirf2017relativaao
anocalendrio de 2017 at o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento, exceto
seoeventoocorrernomsdejaneirode2017,casoemqueaDirf2017poderserapresentadaato
ltimodiatildomsdemarode2017.
2 Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido no
anocalendrio de 2017, a Dirf 2017 de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse anocalendrio
deverserapresentada:
Inocasodesadadefinitiva,at:
a)adatadasadaemcarterpermanenteou
b)30(trinta)diascontadosdadataemqueapessoafsicadeclarantecompletar12(doze)
mesesconsecutivosdeausncia,nocasodesadaemcartertemporrioe
II no caso de encerramento de esplio, no mesmo prazo previsto no 1 para
apresentaodaDirf2017relativaaoanocalendriode2017.
CAPTULOV
DOPREENCHIMENTODADIRF2017
Art. 10. Os valores referentes a rendimentos tributveis, isentos ou com alquota zero, de
declaraoobrigatria,eosrelativosadeduesdoimpostosobrearendaoudecontribuiesretidos
nafontedeveroserinformadosemreaisecomcentavos.
Art.11.OdeclarantedeverinformarnaDirf2017osrendimentostributveisouisentosde
declarao obrigatria, pagos ou creditados no Pas, e os rendimentos pagos, creditados, entregues,
empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior em seu prprio nome ou na
qualidadederepresentantedeterceiros,especificadosnastabelasdecdigosdereceitasconstantes
do Anexo I desta Instruo Normativa, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, com o
respectivoimpostosobrearendaoucontribuiesretidosnafonte.
Art.12.AspessoasobrigadasaapresentaraDirf2017,conformeodispostonosarts.2a
4,deveroinformartodososbeneficiriosderendimentos:
Iquetenhamsofridoretenodoimpostosobrearendaoudecontribuies,aindaqueem
umnicomsdoanocalendrio
II do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o anocalendrio for igual ou
superioraR$28.559,70(vinteeoitomil,quinhentosecinquentaenovereaisesetentacentavos)
IIIdotrabalhosemvnculoempregatcio,dealuguisederoyalties,acimadeR$6.000,00
(seis mil reais), pagos durante o anocalendrio, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto
sobrearenda
IV de previdncia complementar e de planos de seguros de vida com clusula de
coberturaporsobrevivncia,VidaGeradordeBenefcioLivre(VGBL),pagosduranteoanocalendrio,
aindaquenotenhamsofridoretenodoimpostosobrearenda
V auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e
dealquotazero,observadoodispostonos6e7
VIdepenso,pagoscomisenodoIRRF,quandoobeneficirioforportadordefibrose
cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna,

cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,

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cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,

espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de
Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida,
exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por
serviomdicooficialdaUnio,dosestados,doDistritoFederaloudosmunicpios
VII de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por
acidente em servio, ou quando o beneficirio for portador de doena relacionada no inciso VI,
regularmentecomprovadaporlaudopericialemitidoporserviomdicooficialdaUnio,dosestados,
doDistritoFederaloudosmunicpios
VIIIdedividendoselucros,pagosapartirde1996,edevalorespagosatitularouscio
de microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto prlabore e aluguis, quando o valor total
anualpagoforigualousuperioraR$28.559,70(vinteeoitomil,quinhentosecinquentaenovereaise
setentacentavos)
IX de dividendos e lucros pagos ao scio, ostensivo ou participante, pessoa fsica ou
jurdica,deSociedadeemContadeParticipao
XremetidosporpessoasfsicasejurdicasdomiciliadasnoPasparacoberturadegastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios,
servio,treinamentooumissesoficiais,observadoodispostonos6e7
XI isentos referidos no caput e no 3 do art. 11 da Lei n 12.780, de 2013, pagos,
creditados, entregues, empregados ou remetidos pelo CIO, por empresas vinculadas ao CIO, pelos
Comits Olmpicos Nacionais, pelas federaes desportivas internacionais, pela WADA, pelo CAS,
porempresasdemdia,transmissorescredenciadosepeloRIO2016,observadoodispostono7e
XII pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, ainda que dispensada a
reteno do imposto quando o beneficirio declarar instituio financeira responsvel pelo
pagamento que os rendimentos recebidos so isentos ou no tributveis, ou que, em se tratando de
pessoajurdica,optantepeloRegimeEspecialUnificadodeArrecadaodeTributoseContribuies
devidospelasMicroempresaseEmpresasdePequenoPorte(SimplesNacional),dequetrataoart.12
da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, observado o disposto na Instruo
NormativaSRFn491,de12dejaneirode2005.
1EmrelaoaosincisosVIeVIIdocaputdeverserobservadooseguinte:
I se, no anocalendrio a que se referir a Dirf 2017, a totalidade dos rendimentos
corresponder, exclusivamente, a pagamentos de penso, aposentadoria ou reforma isentos por
molstiagrave,deveroserinformados,obrigatoriamente,osbeneficiriosdosrendimentoscujototal
anualtenhasidoigualousuperioraR$28.559,70(vinteeoitomil,quinhentosecinquentaenovereais
esetentacentavos),incluindoseo13(dcimoterceiro)salrio
IIse,nomesmoanocalendrio,tiveremsidopagosaoportadordemolstiagrave,alm
dosrendimentosisentos,rendimentosquesofreramtributaodoIRRF,sejaemdecorrnciadadata
do laudo comprobatrio da molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, dever ser
informado na Dirf 2017 o beneficirio com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte
pagadora,independentementedovalormnimoanuale
IIIoIRRFdeverdeixardeserretidoapartirdadataqueconstarnolaudoqueatestaa
molstiagrave.
2 Em relao aos beneficirios includos na Dirf 2017, observados os limites
estabelecidos neste artigo, dever ser informada a totalidade dos rendimentos pagos, inclusive
aquelesquenotenhamsofridoreteno.
3 Em relao aos rendimentos de que trata o inciso II do caput, se o empregado for
beneficirio de plano privado de assistncia sade, na modalidade coletivo empresarial, contratado
pela fonte pagadora, devero ser informados os totais anuais correspondentes participao
financeiradoempregadonopagamentodoplanodesade,discriminandoasparcelascorrespondentes
aobeneficiriotitulareascorrespondentesacadadependente.
4 Fica dispensada a informao de rendimentos correspondentes a juros pagos ou
creditados, individualizadamente, a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital
prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica, relativos ao cdigo de
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prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica, relativos ao cdigo de
receita5706,cujoIRRF,noanocalendrio,tenhasidoigualouinferioraR$10,00(dezreais).
5Ficadispensadaainformaodebeneficiriodeprmiosemdinheiroaqueserefereo
art.14daLein 4.506, de 30 de novembro de 1964, cujo valor seja inferior ao limite da 1 (primeira)
faixa da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica (IRPF), conforme
estabelecidonoart.1daLein11.482,de31demaiode2007.
6 Fica dispensada a incluso dos rendimentos a que se referem os incisos V e X do
caputcujovalortotalanualtenhasidoinferioraR$28.559,70(vinteeoitomil,quinhentosecinquenta
enovereaisesetentacentavos)edorespectivoIRRF.
7Oslimitesdequetrataesteartigonoseaplicamaosrendimentospagos,creditados,
entregues,empregadosouremetidospelasentidadesreferidasnoart.3.
Art. 13. Devero ser informados na Dirf 2017 os rendimentos tributveis em relao aos
quais tenha havido depsito judicial do imposto sobre a renda ou de contribuies ou que, mediante
concessodemedidaliminaroudetutelaantecipada,nostermosdoart.151daLein5.172,de25de
outubrode1966CdigoTributrioNacional(CTN),notenhahavidoretenonafontedosreferidos
tributos.
Pargrafo nico. Os rendimentos sujeitos a ajuste na declarao de ajuste anual, pagos a
beneficiriopessoafsica,deveroserinformadosdiscriminadamente.
Art. 14. A Dirf 2017 dever conter as seguintes informaes referentes aos beneficirios
pessoasfsicasdomiciliadasnoPas:
Inome
IInmerodeinscrionoCPF
IIIrelativamenteaosrendimentostributveis:
a) os valores dos rendimentos pagos durante o anocalendrio, discriminados por ms de
pagamento e por cdigo de receita, que tenham sofrido reteno do IRRF, e os valores que no
tenham sofrido reteno, desde que nas condies e limites constantes nos incisos II, III e VIII do
caput,noincisoIdo1enos4e5doart.12
b) os valores das dedues, que devero ser informados separadamente conforme se
refiram a previdncia oficial, previdncia complementar, inclusive entidades fechadas de natureza
pblica,FundodeAposentadoriaProgramadaIndividual(Fapi),dependentesoupensoalimentcia
c)orespectivovalordoIRRFe
d)nocasodepagamentoderendimentosdequetrataoart.12AdaLein7.713,de22de
dezembro de 1988, a Dirf 2017 dever conter, ainda, a informao da quantidade de meses,
correspondenteaovalorpago,utilizadaparaaapuraodoIRRF,eovalorpagoaoadvogado
IVrelativamentesinformaesdepagamentosaplanoprivadodeassistnciasade,
modalidadecoletivoempresarial,contratadopelafontepagadoraembenefciodeseusempregados:
a)nmerodeinscrionoCNPJdaoperadoradoplanoprivadodeassistnciasade
b) nome e nmero de inscrio no CPF do beneficirio titular e dos respectivos
dependentes, ou, no caso de dependente menor de 18 (dezoito) anos em 31 de dezembro do ano
calendrioaqueserefereaDirf2017,seunomeedatadeseunascimento
c) total anual correspondente participao do empregado no pagamento do plano de
sade,comdiscriminaodasparcelascorrespondentesaobeneficiriotitulareacadadependente
d) total anual correspondente ao reembolso recebido, com discriminao das parcelas
correspondentesaobeneficiriotitulareacadadependente
V relativamente aos rendimentos pagos que no tenham sofrido reteno do IRRF ou
tenham sofrido reteno sem o correspondente recolhimento, em virtude de depsito judicial do
impostoouconcessodemedidaliminaroudetutelaantecipada,nostermosdoart.151doCTN:
a) os valores dos rendimentos pagos durante o anocalendrio, discriminados por ms de
pagamentoeporcdigodereceita,mesmoquearetenodoIRRFnotenhasidoefetuada
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/imprimir.action?visao=anotado&idAto=78815 7/13
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b)osrespectivosvaloresdasdedues,discriminadosconformeaalneabdoincisoIII
c)ovalordoIRRFquetenhadeixadodeserretidoe
d)ovalordoIRRFquetenhasidodepositadojudicialmente
VIrelativamentecompensaodeIRRFcomimpostoretidonoprprioanocalendrioou
emanosanteriores,emcumprimentodedecisojudicial,deverserinformado:
a) no campo Imposto Retido do quadro Rendimentos Tributveis, nos meses da
compensao,ovalordaretenomensaldiminudodovalorcompensado
b) nos campos Imposto do Ano Calendrio e Imposto de Anos Anteriores do quadro
Compensao por Deciso Judicial, nos meses da compensao, o valor compensado do IRRF
correspondenteaoanocalendrioouaanosanteriorese
c)nocamporeferenteaomscujovalordoimpostoretidofoiutilizadoparacompensao,
ovalorefetivamenteretidodiminudodovalorcompensado
VIIrelativamenteaosrendimentosisentosenotributveis:
a)aparcelaisentadeaposentadoriaparamaioresde65(sessentaecinco)anos,inclusive
acorrespondenteao13(dcimoterceiro)salrio
b)ovalordediriaseajudadecusto
c) os valores dos rendimentos pagos e das dedues com previdncia oficial e penso
alimentcia, que devero ser informados separadamente, conforme seja penso, aposentadoria ou
reformapormolstiagraveouacidenteemservio
d) os valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996, observado o
limiteestabelecidonoincisoVIIIdocaputdoart.12
e) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou scio de microempresa ou
empresadepequenoporte,excetoprlaboreealuguis,observadoolimiteestabelecidonoincisoVIII
docaputdoart.12
f) os valores das indenizaes por resciso de contrato de trabalho, inclusive das
decorrentes de Plano de Demisso Voluntria (PDV), desde que o total anual pago desses
rendimentos seja igual ou superior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil, quinhentos e cinquenta e nove
reaisesetentacentavos)
g)osvaloresdoabonopecunirio
h)osvalorespagos,creditados,entregues,empregadosouremetidosparapessoafsicaou
jurdicaresidenteoudomiciliadanoexterior,destinadosacoberturadegastospessoaisnoexterior,de
pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou
missesoficiais
i)osvaloresdasbolsasdeestudopagosoucreditadosaosmdicosresidentes,nostermos
daLein6.932,de7dejulhode1981
j) para os beneficirios que se aposentarem a partir de 1 de janeiro de 2013, os valores
pagos ou creditados por entidade de previdncia complementar (fonte pagadora) desobrigados da
retenodoimpostonafonterelativamentecomplementaodeaposentadoriarecebidadeentidade
deprevidnciacomplementar,inclusivearelativaaoabonoanualpagoattulode13(dcimoterceiro)
salrio, no limite que corresponda aos valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo
beneficirionoperodode1dejaneirode1989a31dedezembrode1995,nostermosdaInstruo
NormativaRFBn1.343,de5deabrilde2013e
k)outrosrendimentosdotrabalho,isentosounotributveis,desdequeototalanualpago
dessesrendimentossejaigualousuperioraR$28.559,70(vinteeoitomil,quinhentosecinquentae
novereaisesetentacentavos).
1Deverserinformadaasomadosvalorespagosemcadams,independentementede
tratarse de pagamento integral em parcela nica, de antecipaes ou de saldo de rendimentos, e o
respectivoimpostoretido.

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2Nocasodetrabalhoassalariado,asdeduescorrespondemaosvaloresrelativosa:
Idependentes
IIcontribuiesparaaPrevidnciaSocialdaUnio,dosestados,doDistritoFederaledos
municpios
IIIcontribuiesparaentidadesdeprevidnciacomplementardomiciliadasnoBrasilepara
o Fapi, cujo nus tenha sido do beneficirio, destinadas a assegurar benefcios complementares
assemelhados aos da Previdncia Social e das contribuies para as entidades fechadas de
previdnciacomplementardenaturezapblica
IV penso alimentcia paga em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado
judicialmente ou de escritura pblica relativa a separao ou divrcio consensual, inclusive a
prestaodealimentosprovisionais
3Aremuneraocorrespondenteafrias,deduzidadosabonoslegais,osquaisdevero
serinformadoscomorendimentosisentos,deversersomadasinformaesdomsemquetenha
sidoefetivamentepaga,procedendosedamesmaformaemrelaorespectivaretenodoIRRFe
sdedues
4 Relativamente ao 13 (dcimo terceiro) salrio, devero ser informados o valor total
pago durante o anocalendrio, os valores das dedues utilizadas para reduzir a base de clculo
dessagratificaoeorespectivoIRRF.
5Deverserinformadocomorendimentotributvel:
I10%(dezporcento)dorendimentodecorrentedotransportedecargaedeservioscom
trator,mquinadeterraplenagem,colheitadeiraeassemelhados
II60%(sessentaporcento)dorendimentodecorrentedotransportedepassageiros
IIIovalorpagoattulodealuguel,diminudodosseguintesencargos,desdequeonus
tenhasidoexclusivamentedolocador,eorecolhimentotenhasidoefetuadopelolocatrio:
a) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha produzido o
rendimento
b)aluguelpagopelalocaodeimvelsublocado
c)despesaspagasparacobranaourecebimentodorendimentoe
d)despesasdecondomnio
IVapartedosproventosdeaposentadoria,penso,transfernciaparareservaremunerada
oureforma,queexcedaolimiteda1(primeira)faixadatabelaprogressivamensalvigentepocado
pagamento em cada ms, pagos, a partir do ms em que o beneficirio tenha completado 65
(sessenta e cinco) anos, pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno ou por entidade de previdncia
complementare
V25%(vinteecincoporcento)dosrendimentosdotrabalhoassalariadopercebidos,em
moeda estrangeira, por residente no Brasil, no caso de ausentes no exterior a servio do Pas, em
autarquias ou reparties do Governo Brasileiro situadas no exterior, convertidos em reais pela
cotao do dlar dos Estados Unidos da Amrica fixada para compra pelo Banco Central do Brasil
(BCB),paraoltimodiatilda1(primeira)quinzenadomsanterioraodopagamentodorendimento,
edivulgadapelaRFB.
6 Na hiptese prevista no inciso V do 5, as dedues devero ser convertidas em
dlaresdosEstadosUnidosdaAmrica,pelovalorfixadoparaadatadopagamento,pelaautoridade
monetria do pas no qual as despesas foram realizadas e, em seguida, em reais, pela cotao do
dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixada para venda pelo BCB, para o ltimo dia til da 1
(primeira)quinzenadomsanterioraodopagamento,edivulgadapelaRFB.
7Nocasodepagamentodevaloresemcumprimentodedecisojudicialdequetratao
art. 16A da Lei n 10.887, de 18 de junho de 2004, alm do IRRF, a Dirf 2017 dever conter

informaosobreovalordaretenodacontribuioparaoPlanodeSeguridadedoServidorPblico
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informaosobreovalordaretenodacontribuioparaoPlanodeSeguridadedoServidorPblico
(PSS).
8 No caso de pagamento de participao nos lucros ou resultados (PLR) devero ser
informadosovalortotalpagoduranteoanocalendrio,osvaloresdasdeduesutilizadasparareduzir
abasedeclculodessaparticipaoeorespectivoIRRF.
Art. 15. A Dirf 2017 dever conter as seguintes informaes relativas aos beneficirios
pessoasjurdicasdomiciliadasnoPas:
Ionomeempresarial
IIonmerodeinscrionoCNPJ
III os valores dos rendimentos tributveis pagos ou creditados no anocalendrio,
discriminadospormsdepagamentooucrditoeporcdigodereceita,que:
a) tenham sofrido reteno do imposto sobre a renda ou de contribuies, na fonte, ainda
queocorrespondenterecolhimentonotenhasidoefetuado,inclusivepordecisojudiciale
b)notenhamsofridoretenodoimpostosobrearendaoudecontribuies,nafonte,em
virtudededecisojudiciale
IVorespectivovalordoimpostosobrearendaoudecontribuiesretidosnafonte.
Art.16.OsrendimentoseorespectivoIRRFdeveroserinformadosnaDirf2017:
Idapessoajurdicaquetenhapagadoaoutraspessoasjurdicasimportnciasattulode
comissesecorretagensrelativasa:
a)colocaoounegociaodettulosderendafixa
b)operaesrealizadasembolsasdevalores,demercadorias,defuturoseassemelhadas
c) distribuio de valores mobilirios emitidos, no caso de pessoa jurdica que atue como
agentedacompanhiaemissora
d)operaesdecmbio
e)vendasdepassagens,excursesouviagens
f)administraodecartesdecrdito
g)prestaodeserviosdedistribuioderefeiespelosistemaderefeiesconvnioe
h)prestaodeserviosdeadministraodeconvniose
II do anunciante que tenha pagado a agncias de propaganda importncias relativas
prestaodeserviosdepropagandaepublicidade.
Pargrafonico.OMicroempreendedorIndividual(MEI)dequetrataaLeiComplementarn
123, de 14 de dezembro de 2006, que tenha efetuado pagamentos sujeitos ao IRRF exclusivamente
em decorrncia do disposto na alnea f do inciso I do caput, ficar dispensado de apresentar a Dirf
2017,desdequesuareceitabrutanoanocalendrioanteriornoexcedaR$60.000,00(sessentamil
reais).
Art. 17. As pessoas jurdicas que tenham recebido as importncias de que trata o art. 16
devero fornecer s pessoas jurdicas que as tenham pagado, at 31 de janeiro do ano subsequente
queleaquesereferiraDirf2017,documentocomprobatriocomindicaodovalordasimportncias
recebidasedorespectivoimpostosobrearendarecolhido,relativosaoanocalendrioanterior.
Art.18.NahipteseprevistanaalneaidoincisoIdocaputdoart.2,aDirf2017aser
apresentada pela instituio administradora ou intermediadora dever conter as informaes
segregadas por fundos ou clubes de investimentos, e discriminar cada beneficirio, os respectivos
rendimentospagosoucreditadoseoIRRF.
Art. 19. O rendimento tributvel de aplicaes financeiras informado na Dirf 2017 dever
corresponderaovalorquetenhaservidodebasedeclculodoIRRF.
Art.20.Odeclarantequetiverretidovalordoimpostooudecontribuiesamaiordeseus
beneficirios em determinado ms e tenha compensado a parcela excedente nos meses
subsequentes,deacordocomalegislaoemvigor,deverinformar:
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subsequentes,deacordocomalegislaoemvigor,deverinformar:
Inomsdareferidareteno,ovalorretidoe
II nos meses da compensao, o valor devido do imposto ou contribuies, na fonte,
diminudodovalorcompensado.
Art. 21. O declarante que tiver retido imposto ou contribuies a maior e que tenha
devolvido a parcela excedente aos beneficirios dever informar, no ms em que tenha ocorrido a
retenoamaior,ovalorretidodiminudodadiferenadevolvida.
Art. 22. Na hiptese prevista na alnea b do inciso II do caput do art. 2, a Dirf 2017
deverconterasseguintesinformaessobreosbeneficiriosresidentesedomiciliadosnoexterior:
INmerodeIdentificaoFiscal(NIF)fornecidopelorgodeadministraotributriano
exterior
IIindicadordepessoafsicaoujurdica
IIInmerodeinscrionoCPFounoCNPJ,quandohouver
IV nome da pessoa fsica ou nome empresarial da pessoa jurdica beneficiria do
rendimento
V endereo completo (rua ou avenida, nmero, complemento, bairro, cidade, regio
administrativa,estado,provnciaetc)
VIpasderesidnciafiscal
VII natureza da relao entre a fonte pagadora no Pas e o beneficirio no exterior,
conformeTabelaconstantedoAnexoIIdestaInstruoNormativa
VIIIrelativamenteaosrendimentos:
a)cdigodereceita
b)datadepagamento,remessa,crdito,empregoouentrega
c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o
anocalendrio,discriminadospordataeporcdigodereceita,observadoolimiteestabelecidono6
doart.12
d)impostoretido,quandoforocaso
e) natureza dos rendimentos, conforme Tabela constante do Anexo II desta Instruo
Normativa, prevista nos Acordos de Dupla Tributao (ADT) com os pases previstos na Tabela de
CdigosdosPasesconstantedoAnexoIIIdestaInstruoNormativae
f)formadetributao,conformeaTabelaconstantedoAnexoIIdestaInstruoNormativa.
Pargrafonico.ONIFserdispensadonoscasosemqueopasdobeneficirioresidente
ou domiciliado no exterior no o exija ou nos casos em que, de acordo com as regras do rgo de
administrao tributria no exterior, o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito, ou
outrasreceitas,estiverdispensadodessenmero.
Art.23.Nocasodefuso,incorporaoouciso:
I as empresas fusionadas, incorporadas ou extintas por ciso total devero prestar
informaes relativas aos seus beneficirios, de 1 de janeiro at a data do evento, sob os seus
correspondentesnmerosdeinscrionoCNPJ
IIasempresasresultantesdefusooucisoparcialeasnovasempresasqueresultarem
de ciso total devero prestar as informaes relativas aos seus beneficirios, a partir da data do
evento,sobosseusnmerosdeinscrionoCNPJe
III a pessoa jurdica incorporadora e a remanescente de ciso parcial devero prestar
informaesrelativasaosseusbeneficirios,tantoanteriorescomoposterioresincorporaoeciso
parcial,paratodooanocalendrio,sobosseusrespectivosnmerosdeinscrionoCNPJ.
CAPTULOVI
DARETIFICAODADIRF2017

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Art. 24. Para alterar a Dirf 2017 apresentada anteriormente dever ser apresentada Dirf
2017retificadora,pormeiodostiodaRFBnaInternet,noendereoinformadonocaputdoart.5.
1ADirf2017retificadoradevercontertodasasinformaesanteriormentedeclaradas,
alteradasouno,excetoaquelasquesepretendaexcluir,easinformaesaseremadicionadas,se
forocaso.
2 A Dirf 2017 retificadora de instituies administradoras ou intermediadoras de fundos
ou clubes de investimentos dever conter as informaes relativas aos fundos ou clubes de
investimento anteriormente declaradas, ajustadas com as excluses ou com a adio de novas
informaes,conformeocaso.
3 A Dirf 2017 retificadora substituir integralmente as informaes apresentadas na
declaraoanterior.
CAPTULOVII
DOPROCESSAMENTODADIRF2017
Art. 25. Depois de sua apresentao, a Dirf 2017 ser classificada em 1 (uma) das
seguintessituaes:
IEmProcessamento,indicandoquefoiapresentadaequeoprocessamentoaindaest
sendorealizado
IIAceita,indicandoqueoprocessamentofoiencerradocomsucesso
III Rejeitada, indicando que durante o processamento foram detectados erros e que
deverserretificada
IVRetificada,indicandoquefoisubstitudaintegralmenteporoutraou
VCancelada,indicandoquefoicancelada,encerrandotodososseusefeitoslegais.
Art.26.ARFBdisponibilizarinformaoreferentessituaesdeprocessamentodeque
trataoart.25,medianteconsultaemseustionaInternet,noendereoinformadonocaputdoart.5,
comousodonmerodorecibodeentregadadeclarao.
CAPTULOVIII
DASPENALIDADES
Art.27.Odeclaranteficarsujeitospenalidadesprevistasnalegislaovigente,conforme
dispostonaInstruoNormativaSRFn197,de10desetembrode2002,noscasosde:
I falta de apresentao da Dirf 2017 no prazo fixado ou a sua apresentao depois do
prazoou
IIapresentaodaDirf2017comincorreesouomisses.
1Nocasodergospblicosdaadministraodiretadosestados,doDistritoFederale
dosmunicpios,aspenalidadesaqueserefereocaputserolanadasemnomedorespectivoente
daFederaoaquepertenam.
2 No caso de autarquias e fundaes pblicas federais, estaduais, distritais ou
municipais,queseconstituamemunidadesgestorasdeoramento,aspenalidadesaqueserefereo
caputserolanadasemnomedarespectivaautarquiaoufundao.
CAPTULOIX
DAGUARDADASINFORMAES
Art. 28. Os declarantes devero manter todos os documentos contbeis e fiscais
relacionados com o imposto sobre a renda ou contribuies retidos na fonte, e as informaes
relativas a beneficirios sem reteno de imposto sobre a renda ou de contribuies, na fonte, pelo
prazode5(cinco)anos,contadodadatadaapresentaodaDirf2017RFB.
1 Os registros e controles de todas as operaes, constantes na documentao
comprobatriaaqueserefereesteartigo,deveroserseparadosporestabelecimento.
2 A documentao de que trata este artigo dever ser apresentada quando solicitada
pelaautoridadefiscalizadora.
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3 No se aplica o disposto no caput em relao s informaes de beneficirio de

prmiosemdinheiroaqueserefereoart.14daLein4.506,de1964,cujovalormensalsejainferiora
R$1.903,98 (um mil, novecentos e trs reais e noventa e oito centavos) durante o anocalendrio de
2016.
CAPTULOX
DASDISPOSIESFINAIS
Art.29.ParaapresentaodaDirf2017,ficamaprovadas:
IaTabeladeCdigosdeReceitas(AnexoI)
IIasTabelasRelativasaRendimentodeBeneficirionoExterior(AnexoII)e
IIIaTabeladeCdigosdosPases(AnexoIII).
Art.30.ACoordenaoGeraldeFiscalizao(Cofis)editarasnormascomplementaresa
estaInstruoNormativa,emespecial,asrelativasaoleiaute,aosrecibosdeentregaesregrasde
validaoaplicveisaoscampos,registrosearquivosdoPGDDirf2017.
Art. 31. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao no Dirio
OficialdaUnio.
JORGEANTONIODEHERRACHID
ANEXOI
TABELADECDIGOSDERECEITAS

AnexoI.pdf
ANEXOII
TABELASRELATIVASARENDIMENTODEBENEFICIRIONOEXTERIOR

AnexoII.pdf
ANEXOIII
TABELADECDIGOSDOSPASES

AnexoIII.pdf
.

*Estetextonosubstituiopublicadooficialmente.

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