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Relatorio Distribuicao Da Renda 2016-05-09
Relatorio Distribuicao Da Renda 2016-05-09
Pessoal da Renda e da
Riqueza da Populao Brasileira
Maio de 2016
MINISTRO DA FAZENDA
Nelson Henrique Barbosa Filho
SECRETRIO DE POLTICA ECONMICA
Manoel Carlos de Castro Pires
Maio de 2016
Equipe Tcnica:
Arnaldo Barbosa de Lima Jnior
Aumara Bastos Feu Alvim de Souza
Rodrigo Leandro de Moura
Pedro Marcante Arruda dos Santos
Carolina Barbosa Campos
Flvio Marino Negro
Nelson Barbosa
Ministro da Fazenda
I Introduo
Fonte: Banco Mundial (World Development Indicators) Dados de 2013 ou ltimo disponvel. Para
Brasil, IBGE/PNAD 2013.
O campo das cincias sociais j vem utilizando dados tributrios para compor
estudos da desigualdade sobre o topo da distribuio da renda h algum tempo. O tema
recebeu ateno de Veblen (1988), Pareto (1964) e Marx (1996:448, 479), sendo que
este ltimo utilizou informaes tributrias para analisar a distribuio pessoal da renda
tributvel no Reino Unido entre 1864 e 1865. Existem anlises mais detalhadas, com
base em estatsticas tributrias e administrativas, desde o inicio do sculo XX.
Como pode ser visto na Tabela 1, a utilizao de dados tributrios dos percentis
nos estratos superiores da populao para anlise do comportamento da renda e da
riqueza tem se tornado uma ferramenta importante para complementar o estudo sobre
distribuio de renda com dados provenientes das pesquisas domiciliares.
1
Ver,
The
world
wealth
and
income
database.
Disponvel
em:
http://www.wid.world/#Database:.
4
Fonte: http://topincomes.parisschoolofeconomics.eu/#Database
Em termos gerais, essa nova forma de mensurao dos dados sobre desigualdade
tem mostrado que, to importante quanto conhecer a pobreza, conhecer a distribuio
da riqueza. Algumas das desigualdades mais disfuncionais e inibidoras de
oportunidades para a sociedade esto localizadas nos milsimos mais elevados da
distribuio de renda.2
Em relao ao Brasil, nos ltimos anos, a maior elevao da renda dos grupos
mais pobres em relao aos mais ricos foi determinante para que o ndice de Gini
recuasse de 0,545 em 2004 para 0,490 em 2014 Grfico 2. Apesar desse notrio
avano, o Pas possui um nvel de desigualdade elevado quando comparado com outros
pases em mesmo estgio de desenvolvimento, tal como evidenciado no Grfico 1.
2
Ver,
The
Son
Also
Rises:
Surnames
and
the
History
of
Social
Mobility,
Gregory
Clark.
The
Princeton
Economic
History
of
the
Western
World
e
Richistan:
A
journey
through
the
American
wealth
boom
and
the
lives
of
the
new
rich,
Robert
Frank.
5
Fonte: IBGE
Tabela 2: Razes entre as Rendas Totais dos Estratos nos Dados Tributrios e nas
Pesquisas Domiciliares (%)
0,1% / 1% 0,1% / 5% 1% / 5%
mais ricos mais ricos mais ricos
DIRPF4 43,3 24,6 56,7
PNAD5 24,2 10,1 41,6
Censo 2010 34,6 16,6 48,0
POF 2008/2009 23,5 10,0 42,5
Fonte: Medeiros et al., 2015
A partir desta edio, que apresentar os dados referentes ao IRPF 2014, essas
informaes sero disponibilizadas anualmente por meio do Relatrio de Distribuio
Pessoal de Renda e da Riqueza da Populao Brasileira. As informaes estatsticas
3
O
topo
da
distribuio
de
renda
no
Brasil:
primeiras
estimativas
com
dados
tributrios
e
comparao
com
pesquisas
domiciliares,
2006-2012,
de
Marcelo
Medeiros,
Pedro
H.G.
Ferreira
de
Souza
e
Flvio
Avila
de
Castro.
4
Mdia
das
Declaraes
do
perodo
2006-2012
5
Mdia
das
Pesquisas
do
perodo
2006-2012
7
O rendimento tributvel bruto diz respeito renda sujeita ao ajuste anual, tais
como trabalho assalariado, proventos de aposentadoria, penses e atividade rural. O
rendimento total bruto o somatrio da renda tributvel mais as rendas advindas de
participao societria, lucros e dividendos e as rendas sujeitas a tributao exclusiva
ou isentas.
necessrio ressalvar que existem limitaes no uso desse dado para anlise de
distribuio de renda. A principal diz respeito ao tamanho da amostra, uma vez que
apenas parte dos brasileiros apresenta a DIRPF6, pertencendo, em sua grande maioria,
aos estratos mais altos de renda da populao. Do universo de 101,5 milhes de
pessoas7 economicamente ativas em 2013, somente 26,1% (ou 26,5 milhes)
entregaram a declarao de imposto de renda da pessoa fsica. Portanto, existe uma
6
Segundo
a
RFB,
so
obrigados
a
declarar
os
contribuintes
que
receberam
rendimentos
tributrios
superiores
a
R$
25.661,70
em
2013,
ou
que
receberam
rendimentos
isentos,
no
tributveis
ou
tributados
exclusivamente
na
fonte,
acima
de
R$
40
mil.
Tambm
so
obrigados
a
declarar
aqueles
que:
a)
tiveram
ganho
de
capital
ou
realizaram
qualquer
operao
em
bolsas
de
valores,
de
mercadorias,
de
futuros
e
assemelhados
em
2013;
b)
tinham,
em
31/12/2013,
posse
ou
propriedade
de
bens
e
direitos
superior
a
R$
300.000,00,
e
receita
bruta
da
atividade
rural
superior
a
R$
128.308,50;
e
c)
passaram
a
condio
de
residente
no
Brasil
em
2013
e
se
encontrava
nessa
condio
em
31/12/2013.
7
Dados
da
PNAD/IBGE.
8
Tabela 4: Participao na renda tributvel bruta por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM 91,6% 91,3% 91,1% 90,7% 90,2% 91,2% 91,6%
20
a
40
SM 5,5% 5,7% 5,9% 6,1% 6,4% 5,9% 5,7%
40
a
80
SM 2,1% 2,2% 2,2% 2,3% 2,4% 2,1% 2,0%
80
a
160
SM 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,5%
>
160
SM 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3%
%
Renda
Tributvel
Bruta
At
20
SM 65,1% 64,7% 65,5% 65,7% 65,3% 67,9% 69,6%
20
a
40
SM 16,9% 17,0% 17,2% 17,3% 17,4% 16,9% 16,4%
40
a
80
SM 10,8% 10,8% 10,7% 10,5% 10,5% 9,1% 8,4%
80
a
160
SM 3,8% 3,9% 3,5% 3,3% 3,5% 3,0% 2,7%
>
160
SM 3,4% 3,6% 3,1% 3,2% 3,4% 3,1% 2,9%
Fonte: RFB
Quando se analisa a renda total bruta, constata-se que a faixa at 20 salrios
mnimos aumentou a sua participao entre 2007 e 2013, saindo de 50,9% para 53,6%.
Por outro lado, a participao dos declarantes que auferem mais que 160 salrios
reduziu de 15,8% para 14,0% no mesmo perodo analisado.
Tabela 5: Participao na renda total bruta por faixa de salrio mnimo (em %)
Fonte: RFB
conforme Tabela 6 abaixo. Observa-se, tambm, que os 0,3% (acima de 160 SM)
controlam 22,7% dos bens e direitos disponveis. Apesar das limitaes dos dados,
possvel concluir que nas faixas salariais mais altas acumula-se uma parcela substantiva
da renda e riqueza total.
Tabela 6: Participao nos bens e direitos lquidos por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM 91,6% 91,3% 91,1% 90,7% 90,2% 91,2% 91,6%
20
a
40
SM 5,5% 5,7% 5,9% 6,1% 6,4% 5,9% 5,7%
40
a
80
SM 2,1% 2,2% 2,2% 2,3% 2,4% 2,1% 2,0% 8,4%
dos
80
a
160
SM 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,5% declarantes
>
160
SM 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3%
%
Bens
e
Direitos
Lquidos1
At
20
SM 41,9% 41,4% 40,2% 37,2% 36,8% 40,6% 40,6%
20
a
40
SM 14,8% 14,5% 15,2% 15,7% 15,2% 15,1% 16,3% 59,4%
do
40
a
80
SM 12,5% 12,6% 13,1% 13,4% 13,2% 12,2% 12,4% total
de
bens
80
a
160
SM 8,0% 8,0% 8,1% 8,3% 8,4% 7,7% 8,0% e
diretos
>
160
SM 22,8% 23,5% 23,4% 25,3% 26,3% 24,5% 22,7% lquidos
Fonte: RFB
Em relao alquota efetiva, obtida por meio da diviso da renda tributvel
pela quantidade de declarantes de cada faixa de salrio mnimo, percebe-se que quanto
mais elevado o estrato de renda, maior a tributao. No entanto, a partir da faixa 40
salrios mnimos, os acrscimos na alquota efetiva vo se reduzindo.
11
Tabela 7: Alquota efetiva da renda tributvel por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM 91,6% 91,3% 91,1% 90,7% 90,2% 91,2% 91,6%
20
a
40
SM 5,5% 5,7% 5,9% 6,1% 6,4% 5,9% 5,7%
40
a
80
SM 2,1% 2,2% 2,2% 2,3% 2,4% 2,1% 2,0%
80
a
160
SM 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,5%
>
160
SM 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3%
Alquota
Efetiva
da
Renda
Tributvel
1
At
20
SM 3,3% 3,6% 3,4% 3,9% 4,2% 4,6% 4,9%
20
a
40
SM 14,5% 15,0% 14,9% 15,3% 15,6% 16,3% 16,4%
40
a
80
SM 18,4% 18,7% 18,5% 18,7% 18,9% 19,1% 19,0%
80
a
160
SM 20,4% 20,6% 20,4% 20,5% 20,6% 20,9% 20,5%
>
160
SM 21,3% 21,7% 21,1% 21,2% 21,3% 21,1% 20,8%
Fonte: RFB
Fonte: RFB
Cabe mencionar que, aps o desconto padro, que um percentual fixo de deduo que
engloba vrias possibilidades8, as despesas mdicas (17%) e as contribuies
previdencirias (21%) so as principais modalidades de dedues no imposto, seguidas
8
Implica
a
substituio
de
todas
as
dedues
admitidas
na
legislao
tributria,
correspondente
deduo
de
20%
do
valor
dos
rendimentos
tributveis
na
Declarao
de
Ajuste
Anual,
limitado
a
R$
15.197,02.
12
Fonte: RFB
9
Quantia
mensal
fixa
de
R$
179,71,
por
dependente,
para
o
ano-calendrio
de
2014,
quando
no
utilizada
essa
deduo
para
fins
de
reteno
na
fonte.
13
%
Declarantes
At
20
SM 91,6% 91,3% 91,1% 90,7% 90,2% 91,2% 91,6%
20
a
40
SM 5,5% 5,7% 5,9% 6,1% 6,4% 5,9% 5,7%
40
a
80
SM 2,1% 2,2% 2,2% 2,3% 2,4% 2,1% 2,0%
80
a
160
SM 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,5%
>
160
SM 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3%
Alquota
Efetiva
da
Renda
Tributvel
e
Isenta
At
20
SM 3,1% 3,1% 2,9% 3,3% 3,5% 3,9% 4,1%
20
a
40
SM 11,7% 10,7% 10,6% 10,8% 11,1% 11,3% 11,2%
40
a
80
SM 12,9% 11,6% 11,4% 11,2% 11,1% 10,7% 10,1%
80
a
160
SM 10,3% 9,0% 8,5% 7,9% 7,9% 7,4% 6,6%
>
160
SM 4,4% 3,9% 3,8% 3,5% 3,5% 3,6% 3,3%
14
Fonte: RFB
__________________
10
Torna-se
imprescindvel
mencionar
que
a
divulgao
dos
dados
estatsticos
pela
RFB
preservar
o
sigilo
fiscal
do
contribuinte,
nos
termos
do
art.
198
da
Lei
n
5.172,
de
25
de
outubro
de
1966.
Com
efeito,
a
divulgao
de
dados
em
hiptese
alguma
poder
individualizar
contribuintes
ou
possibilitar
tal
individualizao.
15
enquanto o decil mais alto ganha 384% Tabela 10. Quando se considera o rendimento
total bruto, essa diferena ainda maior, com o milsimo mais alto auferindo 6.090%
mais que a renda mdia nacional.
Tabela 10: Rendimento mdio por decil de renda e nos estratos mais altos
Por sua vez, a populao declarante, pertencente ao 1% mais rico, detm 52,7%
da riqueza total dos 5% mais ricos, enquanto a razo entre 0,1% e 5% de 23,2% dos
bens e direitos lquidos. Isso significa que, em 2014, os cerca de 26,7 mil brasileiros
pertencentes ao milsimo mais rico da distribuio possui mais da metade da riqueza
16
total declarada pelo 1,3 milho de pessoas mais ricas (equivalente aos 5% mais ricos).
Tabela 11: Razo entre as rendas totais dos estratos
Dessa forma, os dados desagregados por decil e centsimo mostram com mais
clareza a desigualdade na distribuio da renda e riqueza nos estratos mais altos da
populao de declarantes do IRPF. A concentrao de renda entre os mais ricos
substantivamente maior no ltimo milsimo da populao.
Por fim, a divulgao das estatsticas da DIRPF 2015 por centsimos permite
comparar a razo entre o 1% e os 5% mais ricos no Brasil em relao a outros pases.
Conclui-se que a concentrao de renda nos estratos superiores brasileiros to elevada
quanto no Reino Unido, Alemanha e Estados Unidos. Por sua vez, Pases Baixos, Japo,
Itlia e Frana, apesar de apresentarem uma concentrao elevada, possuem nvel mais
baixo que o Brasil11 .
Grfico 5: Razo entre a renda total bruta do 1% mais em relao aos 5% mais ricos
11
Ressalta-se,
porm,
que
apesar
de
serem
comuns
na
literatura
sobre
o
assunto,
os
resultados
dessa
comparao
internacional
devem
ser
avaliados
com
cautela,
pois
a
comparabilidade
de
dados
tributrios
depende
das
espeficidades
das
declaraes
de
imposto
sobre
a
renda
de
cada
pas.
No
Brasil,
por
exemplo,
existe
a
questo
das
pessoas
fsicas
que
declaram
como
PJ.
17
IV Consideraes Finais
18
V Referncias Bibliogrficas
19