CURSO: CINCIAS CONTBEIS

DISCIPLINA: AUDITORIA
PROFESSORA: Liliana Lacerda

CASO PRTICO
EMPRESA COLUMBIA TRADING S.A.

Sua equipe de auditoria foi designada para realizar uma auditoria na Empresa Mundo
Verde SA. uma empresa de grande porte (Capital Fechado), possui atividades:
Indstria: Eletrodomsticos.

Em face a este trabalho de auditoria a Empresa reuniu sua equipe de auditores,

composta de ate 04 (quatro) Auditores para realizarem os trabalhos de planejamento,
execuo, relatrio e parecer de auditoria.

Perodo dos Trabalhos de Auditoria: Exerccio: 2017

Execuo dos Trabalhos Auditados: Exerccio/2016

Durante o processo de planejamento foram identificados, entre outros, os seguintes

pontos pelos auditores:

Em 19/agosto/2017 sua Equipe procedeu a levantamento da contagem do

perodo de 01/Janeiro a 30/Maio/16 do Caixa constatando uma diferena em
caixa no valor de R$ 27.750,00, de pagamento com limpeza externa do prdio,
sem informao de processo de terceirizao. A mesma no constava a
informao no Sistema contbil, apenas visualizada a informao no Relatrio
da Tesouraria e no constando na contabilidade.

Setores Envolvidos: Contabilidade; Tesouraria; Auditoria Interna; Presidncia

Em 27/agosto/2017 a equipe de auditoria analisou no perodo de 01/Setembro

a 01/Outubro/16 o saldo bancrio, onde foi confirmado pelo Banco do Ceara
Amor foi de R$ 1.185.000,00. A empresa no elabora conciliaes bancrias. E
esse valor no constava no lanamento contbil total. Foi visualizado um valor a
menor de 15%. Onde o mesmo foi localizado em conta de terceiros.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Os auditores observaram em 04/setembro/2017 que os principais produtos

eram adquiridos junto a fornecedores que j trabalhavam com a Empresa h 10
(dez) anos. Onde no possua um sistema de controle de compras adequado. O
Senhor Joo Farias, Chefe do Setor, no concordava em buscar novos
fornecedores em face dos bons relacionamentos existentes com os atuais. Os
preos, quando das compras, so cotados por telefone. Foi visualizada uma
compra de matria prima, no valor de R$ 2.155.000,00, sem cotao de preo.
No existia uma tomada de preos. Irregularidades do perodo: 01/Julho a
31/Setembro/2016.
Setores Envolvidos: ____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

A equipe observou em 08/ setembro/2017 que a empresa possua uma

listagem dos bens imveis contendo valor e uma descrio detalhada dos
mesmos. Os auditores procederam inspeo documental datada pelo registro
contbil de 30/Novembro/16 e identificaram a seguinte situao:
Uma sala avaliada em R$ 700.000,00 est localizada em um prdio onde o
valor de mercado, conforme Caderno Imobilirio de diversos jornais do
Estado, de R$ 650.000,00 e estava em nome de um dos scios.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Examinando em 14/outubro/2017 a equipe observou que dos 2.400

funcionrios; 50 foram selecionados para exames, 20 percebiam salrios
divergentes da tabela praticada pela Empresa atravs do Plano de Cargos e
Salrios, o valor salarial era de R$ 3.550,00. E no Plano de Cargos e Salrios
era de R$ 3.250,00; 10 foram admitidos e no tinha em sua ficha funcional
Exame Admissional e 20 foram demitidos e no tinha em sua ficha funcional
Exame Demissional. No foi apresentada a auditoria as devidas justificativas. A
equipe observou que 05 (cinco) funcionrios estavam com 27 meses sem frias.
Avaliao realizada do perodo de 01/Fevereiro a 30/Outubro/2016.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Examinando em 21/outubrol/17 a equipe observou que a Empresa no possui

CIPA para os funcionrios administrativos. Avaliao realizada do perodo de
01/Janeiro a 31/Dezembro/16.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Os auditores analisando Relatrios Gerenciais da Equipe de Auditores Internos

no dia 12/novembro/2017 e a Empresa possui o Setor de Ouvidoria do qual
no faz o encaminhamento das sugestes e reclamaes para o Setor de
Controladoria da Empresa. E os Relatrios dos Auditores no tinham sugestes
de melhorias em relao a este item. Avaliao do perodo de 01/Janeiro a
31/Dezembro/16.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
 ____________________________________________

Examinando em 01/novembro/17 a equipe observou que a empresa tinha

terceirizado: Vigilncia, no valor de R$ 800.000,00 e o contrato estavam sem
renovao no perodo de 01/Outubro a 30/Novembro/2016.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Foi observado em 26/outubro/2017 que a Tesouraria elaborava Relatrio de

Fluxo de Caixa, onde o mesmo s era realizado a cada final do ms. Analisado
as aplicaes financeiras, as mesmas so realizadas em 02 (dois) Bancos, com
o valor total de R$ 3.600.700,00. Os auditores somente conseguiram confirmar
cerca de 86% do saldo. E a diferena estava em um banco particular. Foi
observado pela base documental do perodo de 01/Outubro a 31/Dezembro/16.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Em 02/novembro/2017 foi observado que a Empresa tinha os setores de

Recepo e o Setor de Servios Gerais e os mesmos eram Terceirizado. E que
no possua um contrato de prestao de servio. Avaliao realizada do
perodo de 01/Janeiro a 31/Dezembro/16.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Em 03/novembro/2017 foi analisado pela equipe que o Setor de Recursos

Humanos no realizava acompanhamento do Plano de Cargos e Carreiras da
Empresa. Foi visualizado que pelo Regimento Interno cada 10 (dez) anos os
empregados receberiam um bnus de 20% no Salrio. Visto que 25
funcionrios estavam sem este benefcio. O Setor no quis se manifestar sobre
o assunto. Irregularidade vista no perodo de 01/Setembro a
30/Novembro/2016.

Setores Envolvidos: ____________________________________________

____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

Com base nessas informaes, elabore relatrio e parecer de auditoria da Empresa,

objetivando identificar os principais pontos relacionados com a economia, eficincia e
eficcia, detalhando por rea os seguintes aspectos:
Objetivos da Auditoria;
Abordagens de Auditoria;
SETORES DA AUDITORIA:
Administrativo: Presidncia; Auditoria Interna, Ouvidoria, Controladoria,
Departamento de Pessoal, Recursos Humanos, Setor de Transporte,
Tecnologia da Informao, Servios Gerais e Recepo.
Financeiro: Contabilidade; Tesouraria; Compras; Almoxarifado; Controladoria;
Estoque e Patrimnio.
REALIZAR O TRABALHO DA AUDITORIA, apresentando:
Resultados com Parecer e Relatrios de Auditoria.
Anexar: Contrato de Prestao de Servio; Programas de Auditoria; Papis de
Trabalho (WPs) e Legislao pertinente ao Estudo de Caso.

oportuno mencionar que nesse trabalho o grupo dever ser criativo e procurar
identificar quais os principais problemas encontrados, quais os principais indicadores
existentes e que poderiam existir e quais as medidas que poderiam ser tomadas para
melhorar o desempenho da Empresa.

Realizar Relatrio e Parecer de Auditoria fazendo embasamento na Lei especfica do

Estudo de Caso.