CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA

Professora Verônica Souto Maior

Monitor: Alana Patricia
Pedro Vinícius
José Agrimar
Juliane Pontes
 Caixa e Equivalentes de Caixa

Conteúdo e Classificação:

 Dinheiro em caixa
 Dinheiro em bancos
 Cheques em mãos ou em trânsito (sem restrição)
 Aplicações em títulos de liquidez imediata
 Aplicações financeiras resgatáveis no prazo de até 90 dias
 Modelo de Plano de Contas

1. Ativo
1.1.Circulante
1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa
1.1.1.01 Caixa
1.1.1.02 Contas bancárias
1.1.1.03. Numerários em trânsito
1.1.1.04. Aplicações financeiras
 Caixa
 Conceito:
 Dinheiro
 Cheques em mãos, recebidos e ainda não depositados
(pagáveis irrestrita e imediatamente)
 A classificação da conta Caixa depende de
suas necessidades operacionais e locais de
funcionamento.
 Tipos de controle:
 Fundo Fixo de Caixa
 Caixa Flutuante
 Boletim de Fundo Fixo de Caixa
RELATÓRIO DE FUNDO FIXO
PERÍODO: / / a / /
SETOR:
DATA DESCRIÇÃO ENTRADA SAÍDA SALDO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Saldo Final em / /
Valor a Reembolsar - Cheque nº
Valor do Fundo Fixo
 Contas Bancárias

 Conceito:
Representam recursos financeiros da empresa que estão sob a
custódia de uma instituição financeira, sem restrição para saque.

 Contas bancárias negativas

 Data de contabilização dos cheques
 Conciliação bancária
 Contas Correntes Bancárias
 CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

 Procedimento usado (classificado como “instrumento

de controle interno”), que deve ser realizado
mensalmente com o objetivo de “identificar” as
diferenças entre os saldos apresentado na
Contabilidade e o informado nos extratos bancários.
 É preciso acompanhar a movimentação de todas as
contas correntes bancárias, por meio do registro
contábil de todas as entradas e saídas de recursos.
M EMPRESA INTERMEDIÁRIA S/A
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
O BANCO:_______________
D
E Saldo conforme Extrato em:
(-A) Cheques não apresentados ao Banco
___/___/______ _______________________

L (-B) Débitos não considerados pelo Banco

(+C) Créditos não considerados pela Banco
O (-D) Créditos não considerados pela Empresa
(+E) Débitos não considerados pela Empresa

Saldo conforme Razão Contábil em: ___/___/______ _______________________

D
(-A) (-B) (+C)
E Cheques não apresentados ao Débitos não considerados pelo Créditos não considerados pelo
Banco Banco Banco
Data Nº Valor Data Histórico Valor Data Histórico Valor
C
O
N TOTAL TOTAL

C (-D) (+E)
I Créditos não considerados pela
Empresa
Débitos não considerados pela
Empresa
L Data Histórico Valor Data Histórico Valor

I
A
Ç
Ã
O TOTAL TOTAL TOTAL
 Numerários em Trânsito

 Conceito:

Dinheiro em trânsito decorrente de:

 Remessas para filiais, depósitos ou semelhantes, por meio de
cheques, dinheiro em espécie, etc.;
 Recebimentos dessa mesma espécie, ou de clientes ou terceiros.
 Aplicações Financeiras

 Conceito:

Excedente de recursos (excesso de caixa) da empresa, que é

aplicado no mercado financeiro, visando uma remuneração.
 Aplicações Financeiras
 Tipos:

1- Com liquidez imediata, ou seja, conversibilidade

imediata em caixa (sem restrição de resgate);
2- Resgatáveis até 90 dias após a aplicação;
3 - Com resgate até o final do exercício social
seguinte. (Ativo Circulante – Outros Créditos)
4 - Com resgate após o final do exercício social
seguinte. (Ativo Não Circulante)
 Aplicações Financeiras

 Para aplicar, é preciso saber:

 O tipo de aplicação
 O tipo de rendimento
 O prazo para o resgate
 Se há incidência do IRRF
 Se há alguma restrição ao resgate
 Aplicações Financeiras
 Calculando o valor da aplicação financeira:

 Custo + Atualização Monetária + Juros

1º Atualização Monetária Indexada

reconstituição do valor da moeda
2º Receita Financeira
juros sobre o valor atualizado
3º Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
sobre o rendimento
 Saldos em Moeda Estrangeira

 Se a empresa tiver valores de disponibilidades em

moeda estrangeira, deve ser “convertido”,
correspondendo ao valor em moeda nacional pela
taxa cambial de compra corrente na data do
Balanço.
 A variação cambial corresponde ao ajuste do
saldo em moeda nacional à nova taxa de câmbio.
Deverá ser reconhecida no resultado do período,
no grupo de “Receitas e Despesas Financeiras”.