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Trabalho de introdução à contabilidade

1º ano

1º Semestre – 2014/2015

Relatório e Contas
2014,
Sardaço – Sociedade de Armaduras de Aço, S.A.

Empresa 5
Introdução
A empresa em analise é a Sardaço – Sociedade de armaduras de aço, S.A.,
constituída no ano de 2000, sediada na Maia.
Esta empresa tem como objetivo social concreto : moldar e fabricar armaduras de
aço para betão armado com a maior qualidade do Mercado, devido ao uso exclusivo de
varão de aço certificado e homologado, bem como na precisão das medidas, nunca
esquecendo o cumprimento das normas, regulamentos e especificações da encomenda.
conseguindo assim prestar um serviço de qualidade apoiando as empresas de
construção e obras públicas a optimizar e melhorar as suas práticas construtivas.
Em 31 de Dezembro de 2013 a JSC – Sociedade Gestora de Participações
Sociais, S.A., era detentora de todo o capital social da empresa, refletindo-se em
200.000 ações.
Em termos globais a Sardaço registou, em 2013, uma grande quebra tanto a
nível da produção (23%) como a nível das vendas (33,5%)

Lista de Transações:
1. Transferência do montante total do Resultado Liquido (16.300,74€) para a
Conta “Resultados transitados”
2. Aquisição de inventários à empresa “Cunha & Silva Construtoras, S.A.” no
valor de 3 722 203,48€.
3. Descontos de pronto pagamento obtidos no valor de 258330,52€
concedidos pela empresa “Cunha & Silva Construtoras. S.A.”
4. Vendas e prestação de serviços no valor de 4 941 242,09€
a. 70% a pronto (3 458 869,465€)
b. 30% a prazo (1 482372,628€)
5. Foi concedido um desconto de pronto pagamento 5% aos clientes (172
943,47€)
6. Aquisição e pagamento de Fornecimento de serviços externos no valor de
580 472,41€ pagos na sua totalidade a pronto
7. Liquidação de dividas por parte de clientes em 60% do valor total
(1.310.804,256€)
8. Pagamentos de dividas no montante 346 093€
a. Pagamentos de financiamentos obtidos (não correntes) ao Banco
Totta Depósitos de 40% da divida total (135.000€)
b. Pagamento ao Fornecedor “J. Soares Correia – Armazéns de Ferro,
S.A.” em 20% da divida total (104.028,818€)
c. Pagamento a Estado e outros entes públicos em 75% da divida total
(12.064,1775€)
d. Pagamento de financiamentos obtidos (correntes) ao Banco
“Millennium BIC ” em 20% da divida total (95000€)
9. Gastos com pessoal no valor de 429805.06€
a. Remuneração liquida dos salários no valor de 322353,80€€
b. Encargo sobre remunerações: e IRS)
i. 10% referentes à segurança social (42980,50€)
ii. 15% referentes ao IRC (64470,76€)
c. Outros gastos com pessoal no valor de 28 750€
10. Pagamento da divida ao estado referentes ao imposto sobre o rendimento liquido de
2013 em 9 284,96€
11. Custo das mercadorias vendidas no período no valor de 3708636,96€
12. Juros suportados no período no valor de 40375,79€

Regularizações a registar:
1. Preve-se que o cliente “Costa Engil, S.A.” pague apenas 50% da dívida que tem
para com a empresa de 200 000€ apesar de ter aberto recentemente um
processo de insolvência(perdas avaliadas em 100 000€)
2. O valor da Depreciação sofrida no ano de 2013 foi de 107 861,43€ ( 103133,36€
referente ao equipamento básico, 4005.81 referente ao equipamento de
transporte e 722.26€ referente ao equipamento administrativo
3. Inventários à data de 31 de Dezembro de 2014 – 400 000€
4. Em virtude de um processo judicial em curso a empresa poderá ter de vir a
pagar uma indemnização à empresa “Cunha & Irmão, Lda.” no valor 6500euros
5. Taxa de IRC 25%

Diário de reabertura do exercicio


Descrição Débito Crédito
Ativos fixos tangíveis 265 640,88
Participações financeiras - Outros métodos 20 000,00
Inventários 386 433,48
Clientes 2 184 673,76
Estado e outros entes públicos 149 571,24
Outras contas a receber 1 543,27
Diferimentos 975,07
Caixa e depósitos bancários 226 826,49
a Capital realizado 200 000,00
a Reservas legais 40 000,00
a Outras reservas 1 471 238,95
a Resultado liquido do período 16 300,74
Financiamentos obtidos (Passivo não
a corrente) 337 500,00
a Fornecedores 520 144,09
a Estado e outros entes públicos 16 085,57
a Financiamentos obtidos (Passivo corrente) 475 000,00
a Outras contas a pagar 159 394,84
Pela Reabertura do exercício
Total 3 235 664,19 3 235 664,19
Registo das transações
Descrição Débito Crédito
1 Resultado liquido do exercício 16 300,74
a Outras reservas 16 300,74
Transferência de resultados
2 Compras 3 722 203,48
a Caixa e depósitos bancários 3 722 203,48
Aquisição de inventário com desconto de p.p.
3 Fornecedores 258 330,52
a Outros rendimentos e ganhos 258 330,52
Descontos de pronto pagamento obtidos
4 Caixa e depósitos bancários 3 458 869,47
Clientes 1 482 372,63
a Vendas e prestações de serviços 4 941 242,09
Vendas e prestações de serviços realizados no período
5 Outros gastos e perdas 172 943,47
a Clientes 172 943,47
Descontos de pronto pagamento concedidos
6 Fornecimento de serviços externos 437 472,41
a Caixa e depósitos bancários 437 472,41
Pagamento a pronto de FSE
7 Caixa e depósitos bancários 1 310 804,26
a Clientes 1 310 804,26
Recebimentos referentes a dividas de Clientes
8 Financiamentos obtidos (Passivo não corrente) 135 000,00
Fornecedores 104 028,82
Estados e outros entes públicos 12 064,18
Financiamentos obtidos (Passivo corrente) 95 000,00
a Caixa e depósitos bancários 346 093,00
Pagamento referentes a dividas
9 Gastos com pessoal 429 805,06
a Caixa e depósitos bancários 322 353,80
a Estado e outros entes públicos 107 451,27
Pagamento e processamento de salários
10 Estado e outros entes públicos 9 284,96
a Caixa e depósitos bancários 9 284,96
Pagamento do IRC referente a 2013
11 Custo de Mercadorias Vendidas 3 708 636,96
a Inventários 3 708 636,96
Custo das Mercadorias Vendidas no exercício
12 Juros e gastos similares 40 375,79
a Caixa e depósitos 40 375,79
Juros suportados do período
Regularizações a registar
Descrição Débito Crédito
1 Perdas por imparidade - Dividas a receber 100 000,00
a Clientes - Perdas por imparidade 100 000,00
Divida do cliente “Costa Engil, S.A.”
2 Gastos de depreciação e amortização 107 100,36
a Depreciações acumuladas 107 100,36
Depreciações registadas no exercício
3 Inventários 400 000,00
a Compras 400 000,00
Transferência das compras para Inventário
4 Provisões do período 6 500,00
a Provisões 6 500,00
Regularização do período esperada
5 Imposto sobre o rendimento do período 49 184,64
a Estado e outros entes públicos 49 184,64
Apuramento do IRC a pagar

Apuramento de resultados
Descrição Débito Cretito
I EBITDA 4 855 357,90
a Fornecimento de serviços externos 437 472,41
a Custo de Mercadorias vendidas 3 708 636,96
a Gastos com pessoal 429 805,06
a Perdas por imparidade - dividas a receber 100 000,00
a Outros gastos e perdas 172 943,47
a Provisões do período 6 500,00
Apuramento de resultados
II Vendas e serviços prestados 4 941 242,09
Outros rendimentos e ganhos 258 330,52
a EBITDA 5 199 572,61
Apuramento de resultados
III EBITDA 344 214,71
a Gastos de depreciação e amortização 107 100,36
a EBIT 237 114,35
Transferência para o resultado operacional
IV EBIT 237 114,35
a EBT 237 114,35
Transferência para o resultado antes de impostos
V EBT 40 375,79
Juros e gastos similares 40 375,79
Apuramento de resultados
VI EBT 196 738,56
a Imposto sobre o rendimento do período 49 184,64
a Resultado liquido do período 147 553,92
Apuramento do resultado
Débito Capital Realizado Crédito Débito Reservas legais Crédito
Enc 200 000,00 Abert 200 000,00 Enc 40 000,00 Abert 40 000,00

Total 200 000,00 Total 200 000,00 Total 40 000,00 Total 40 000,00

Débito Ativos fixos tangíveis Crédito Débito Outras Reservas Crédito


Abert 265 640,88 Enc 265 640,88 Enc 1 487 539,69 Aber 1 471 238,95
T1 16 300,74
Total 265 640,88 Total 265 640,88
Total 1 487 539,69 Total 1 487 539,69
Débito Inventários Crédito
Finan. obtidos (Passivo não
Abert 386 433,48 T 11 3 708 636,96 Débito corrente) Crédito
R3 3 722 203,48 Enc 400 000,00 T8 135 000,00 Abert 337 500,00
Enc 202 500,00
Total 4 108 636,96 Total 4 108 636,96
Total 337 500,00 Total 337 500,00
Débito Clientes Crédito
Abert 2 184 673,76 T5 172 943,47 Débito Fornecedores Crédito
T4 1 482 372,63 T7 1 310 804,26 T3 258 330,52 Abert 520 144,09
Enc 2 183 298,66 T8 104 028,82
Enc 157 784,75
Total 3 667 046,39 Total 3 667 046,39
Total 520 144,09 Total 520 144,09
Débito Outras contas a receber Crédito
Abert 1 543,27 Enc 1 543,27 Débito Estado e outros entes públicos Crédito
Abert 149 571,24 Abert 16 085,57
Total 1 543,27 Total 1 543,27 T8 12 064,18 T9 107 451,27
T 10 9 284,96 R5 49 184,64
Débito Diferimentos Crédito Enc 1 801,10
Abert 975,07 Enc 975,07
Total 247 721,48 Total 247 721,48
Total 975,07 Total 975,07
Débito Finan. obtidos (Passivo corrente) Crédito
T8 95 000,00 Abert 475 000,00
Enc 380 000,00

Total 475 000,00 Total 475 000,00


Débito Caixa e depósitos bancários Crédito Débito Outras contas a pagar Crédito
Abert 226 826,49 T2 3 722 203,48 Enc 159 394,84 Abert 159 394,84
T4 3 458 869,47 T6 437 472,41
T7 1 310 804,26 T8 346 093,00 Total 159 394,84 Total 159 394,84
T9 322 353,80
T 10 9 284,96 Débito Outros gastos e perdas Crédito
T 12 40 375,79 T5 172 943,47 Apura I 172 943,47
Enc 118 716,78
Total 172 943,47 Total 172 943,47
Total 4 996 500,22 Total 4 996 500,22
Débito Gastos com pessoal Crédito
Débito Parti. finan. - outros métodos Crédito T9 429 805,06 Apura I 429 805,06

Abert 20 000,00 Enc 20 000,00


Total 429 805,06 Total 429 805,06
Total 20 000,00 Total 20 000,00

Débito Compras Crédito


Débito Custo de mercadorias vendidas Crédito T2 3 722 203,48 R3 3 722 203,48
T 11 3 708 636,96 Apura I 3 708 636,96
Total 3 722 203,48 Total 3 722 203,48
Total 3 708 636,96 Total 3 708 636,96
Débito Outros rendimentos ou ganhos Crédito
Débito Juros e gastos similares Crédito Apura II 258 330,52 T3 558 330,52
T 12 40 375,79 Apura V 40 375,79
Total 258 330,52 Total 558 330,52
Total 40 375,79 Total 40 375,79
Débito Fornecimento de serviços externos Crédito
Débito Vendas e serviços prestados Crédito T6 437 472,41 Apura I 437 472,41
Apura II 4 941 242,09 T4 4 941 242,09
Total 437 472,41 Total 437 472,41

Total 4 941 242,09 Total 4 941 242,09

Débito Imp. sobre o rendimento do periodo Crédito

Débito Clientes - Perdas por imparidade Crédito R5 49 184,64 Apura VI 49 184,64

Enc 100 000,00 R1 100 000,00

Total 49 184,64 Total 49 184,64

Total 100 000,00 Total 100 000,00

Débito Perdas por imp. - Dividas a receber Crédito


R1 100 000,00 Apura I 100 000,00

Total 100 000,00 Total 100 000,00

Gastos de depreciação e Depreciações


Débito amortização Crédito Débito acumuladas Crédito
R2 107 100,36 Apura III 107 100,36 Enc 107 100,36 R2 107 100,36
Total 107 100,36 Total 107 100,36 Total 107 100,36 Total 107 100,36

Débito Provisões do período Crédito Débito Provisões Crédito


R3 6 500,00 Apura I 6 500,00 Enc 6 500,00 R3 6 500,00

Total 6 500,00 Total 6 500,00 Total 6 500,00 Total 6 500,00

Débito EBITDA Crédito Débito EBT Crédito


Apura I 4 855 357,90 Apura II 5 199 572,61 Apura V 40 375,79 Apura IV 237 114,35
Apura III 344 214,71 Apura VI 196 738,56

Total 5 199 572,61 Total 5 199 572,61 Total 237 114,35 Total 237 114,35

Resultado liquido do
Débito EBIT Crédito Débito periodo Crédito
Apura IV 237 114,35 Apura III 237 114,35 T1 16 300,74 Abert 16 300,74
Enc 147 553,92 Apura VI 147 553,92
Total 237 114,35 Total 237 114,35
Total 163 854,66 Total 163 854,66

Balancete de Verificação antes de Regularização e Apuramento de Resultados


Movimentos Saldo
Contas
Débito Crédito Débito Crédito
Caixa e depósitos à ordem 4 996 500,22 4 877 783,44 118 716,78 -
Clientes 3 667 046,39 1 483 747,73 2 183 298,66 -
Fornecedores 362 359,34 520 144,09 - 157 784,75
Estado e outros entes públicos 170 920,38 123 536,84 47 383,54 -
Compras 3 722 203,48 - 3 722 203,48 -
Inventários 386 433,48 3 708 636,96 - 3 322 203,48
Vendas e serviços prestados - 4 941 242,09 - 4 941 242,09
Gastos com pessoal 429 805,06 - 429 805,06 -
Fornecimento de serviços externos 437 472,41 - 437 472,41 -
Capital realizado - 200 000,00 - 200 000,00
Ativos fixos tangíveis 265 640,88 - 265 640,88 -
Outros rendimentos ou ganhos - 258 330,52 - 258 330,52
Outros gastos ou perdas 172 943,47 - 172 943,47 -
Outras contas a receber 1 543,27 - 1 543,27 -
Outras contas a pagar - 159 394,84 - 159 394,84
Diferimentos 975,07 - 975,07 -
Participações financeiras - outros métodos 20 000,00 - 20 000,00 -
Reservas Legais - 40 000,00 - 40 000,00
Outras reservas - 1 487 539,69 - 1 487 539,69
Financiamentos obtidos (passivo não corrente) 135 000,00 337 500,00 - 202 500,00
Financiamentos obtidos (passivo corrente) 95 000,00 475 000,00 - 380 000,00
Custo da Mercadoria Vendida 3 708 636,96 - 3 708 636,96 -
Juros e gastos similares 40 375,79 - 40 375,79 -
Resultado liquido do período 16 300,74 16 300,74 - -
Total 18 629 156,94 18 629 156,94 11 148 995,37 11 148 995,37
Balancete de rectificação, antes do apuramento dos resultados
Movimentos Saldo
Contas
Débito Crédito Débito Crédito
Caixa e depósitos à ordem 4 996 500,22 4 877 783,44 118 716,78 -
Clientes 3 667 046,39 1 483 747,73 2 183 298,66 -
Fornecedores 362 359,34 520 144,09 - 157 784,75
Estado e outros entes públicos 170 920,38 172 721,48 - 1 801,10
Compras 3 722 203,48 - 3 722 203,48 -
Inventários 386 433,48 3 708 636,96 - 3 322 203,48
Vendas e serviços prestados - 4 941 242,09 - 4 941 242,09
Gastos com pessoal 429 805,06 - 429 805,06 -
Fornecimento de serviços externos 437 472,41 - 437 472,41 -
Capital realizado - 200 000,00 - 200 000,00
Ativos fixos tangíveis 265 640,88 - 265 640,88 -
Outros rendimentos ou ganhos - 258 330,52 - 258 330,52
Outros gastos ou perdas 172 943,47 - 172 943,47 -
Outras contas a receber 1 543,27 - 1 543,27 -
Outras contas a pagar - 159 394,84 - 159 394,84
Diferimentos 975,07 - 975,07 -
Participações financeiras - outros métodos 20 000,00 - 20 000,00 -
Reservas Legais - 40 000,00 - 40 000,00
Outras reservas - 1 487 539,69 - 1 487 539,69
Financiamentos obtidos (passivo não
corrente) 135 000,00 337 500,00 - 202 500,00
Financiamentos obtidos (passivo corrente) 95 000,00 475 000,00 - 380 000,00
Custo da Mercadoria Vendida 3 708 636,96 - 3 708 636,96 -
Juros e gastos similares 40 375,79 - 40 375,79 -
Resultado liquido do período 16 300,74 16 300,74 - -
Clientes - Perdas por imparidade - 100 000,00 - 100 000,00
Perdas por imparidade - dívidas a receber 100 000,00 - 100 000,00 -
Depreciações acumuladas - 107 100,36 - 107 100,36
Gastos de depreciação e amortização 107 100,36 - 107 100,36 -
Provisões - 6 500,00 - 6 500,00
Provisões do período 6 500,00 - 6 500,00 -
Imposto sobre o rendimento do período 49 184,64 - 49 184,64 -
Total 18 891 941,94 18 891 941,94 11 364 396,83 11 364 396,83
Balancete final, depois de regularizações e apuramento de resultados
Movimentos Saldo
Contas
Débito Crédito Débito Crédito
Caixa e depósitos à ordem 4 996 500,22 4 877 783,44 118 716,78 -
Clientes 3 667 046,39 1 483 747,73 2 183 298,66 -
Fornecedores 362 359,34 520 144,09 - 157 784,75
Estado e outros entes públicos 170 920,38 172 721,48 1 801,10
Compras 3 722 203,48 - 3 722 203,48 -
Inventários 386 433,48 3 708 636,96 - 3 322 203,48
Vendas e serviços prestados 4 941 242,09 4 941 242,09 - -
Gastos com pessoal 429 805,06 429 805,06 - -
Fornecimento de serviços externos 437 472,41 437 472,41 - -
Capital realizado - 200 000,00 - 200 000,00
Ativos fixos tangíveis 265 640,88 - 265 640,88 -
Outros rendimentos ou ganhos 258 330,52 258 330,52 - -
Outros gastos ou perdas 172 943,47 172 943,47 - -
Outras contas a receber 1 543,27 - 1 543,27 -
Outras contas a pagar - 159 394,84 - 159 394,84
Diferimentos 975,07 - 975,07 -
Participações financeiras - outros métodos 20 000,00 - 20 000,00 -
Reservas Legais - 40 000,00 - 40 000,00
Outras reservas - 1 487 539,69 - 1 487 539,69
Financiamentos obtidos (passivo não corrente) 135 000,00 337 500,00 - 202 500,00
Financiamentos obtidos (passivo corrente) 95 000,00 475 000,00 - 380 000,00
Custo da Mercadoria Vendida 3 708 636,96 3 708 636,96 - -
Juros e gastos similares 40 375,79 40 375,79 - -
Clientes - Perdas por imparidade 100 000,00 - 100 000,00
Perdas por imparidade - dívidas a receber 100 000,00 100 000,00 - -
Depreciações acumuladas - 107 100,36 - 107 100,36
Gastos de depreciação e amortização 107 100,36 107 100,36 - -
Provisões 6 500,00 - 6 500,00
Provisões do período 6 500,00 6 500,00 - -
Imposto sobre o rendimento do
período 49 184,64 49 184,64 - -
EBITDA 5 199 572,61 5 199 572,61 - -
EBIT 237 114,35 237 114,35 - -
EBT 237 114,35 237 114,35 - -
Resultado liquido do período 16 300,74 163 854,66 - 147 553,92

Total 29 765 315,86 29 765 315,86 6 312 378,14 6 312 378,14


Diário de encerramento do período
Descrição Débito Crédito
Capital realizado 200 000,00 €
Reservas legais 40 000,00 €
Outras reservas 1 487 539,69 €
Resultado liquido do período 147 553,92 €
Provisões 6 500,00 €
Financiamentos obtidos (passivo não corrente) 202 500,00 €
Fornecedores 157 784,75 €
Estado e outros entes públicos 1 801,10 €
Financiamentos obtidos (passivo corrente) 380 000,00 €
Outras contas a pagar 159 394,84 €
Clientes - perdas por imparidade 100 000,00 €
Depreciações acumuladas 107 100,36 €
a Ativos fixos tangíveis 265 640,88 €
a Participações financeiras - outros métodos 20 000,00 €
a Inventários 400 000,00 €
a Clientes 2 183 298,66 €
a Outras contas a receber 1 543,27 €
a Diferimentos 975,07 €
a Caixa e depósitos bancários 118 716,78 €
Pelo encerramento do período
Total 2 990 174,66 € 2 990 174,66 €

Demonstração de Resultados do período findo em 31.12.2014 e 31.12.2013

Rendimentos e Gastos Notas 31.12.2014 31.12.2013

Vendas e serviços prestados 4 941 242,09 4 717 366,76


Variações nos inventários da produção - 32 813,84
Custo das mercadorias vendidas e matérias consumidas 1 (3 708 636,96) (4 001 444,14)
Fornecimentos e serviços externos (437 472,41) (445 260,39)
Gastos com pessoal (429 805,06) (389 925,55)
Imparidades de dividas a receber (100 000,00) -
Outros rendimentos e ganhos 258 330,52 297 838,25
Outros gastos e perdas (172 943,47) (13 261,94)
Provisões do período (6 500,00)
Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos
(EBITDA) 344 214,71 198 126,83
Gastos/reversões de depreciação e de amortização 2 (107 100,36) (107 861,43)
Imparidade de investimentos depreciáveis/amortizáveis (perdas/reversões) - -
Resultado operacional antes de gastos de financiamento e impostos (EBIT) 237 114,35 90 265,40
Juros e rendimentos similares obtidos - -
Juros e gastos similares suportados (40 375,79) (64 679,70)
Resultado antes de
impostos 196 738,56 25 585,70
Imposto sobre o rendimento do período (49 184,64) (9 284,70)
Resultado liquido do
período 147 553,92 16 300,74
Balanço em 31.12.2014 e 31.12.2013
Rubricas Notas 31.12.2014 31.12.2013
ATIVO
Ativo não corrente
Ativos fixos tangíveis 3 158 540,52 265 640,88
Participações financeiras - outros métodos 20 000,00 20 000,00
178 540,52 285 640,88
Ativo corrente
Inventários 400 000,00 386 433,48

Clientes 4 2 083 298,66 2 184 673,76


Estado e outros entes públicos - 149 571,24
Outras contas a receber 1 543,27 1 543,27
Diferimentos 975,07 975,07
Caixa e depósitos bancários 118 716,78 226 826,49

2 604 533,78 2 950 023,31

Total do ATIVO 2 783 074,30 3 235 664,19


CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO
CAPITAL PRÓPRIO
Capital realizado 200 000,00 200 000,00
Reservas legais 40 000,00 40 000,00

Outras reservas 5 1 487 539,69 1 471 238,95


Resultado liquido do período 147 553,92 16 300,74

Total do CAPITAL PRÓPRIO 1 875 093,61 1 727 539,69


PASSIVO
Passivo não corrente
Provisões 6 500,00
Financiamentos obtidos 202 500,00 337 500,00

Passivo corrente
Fornecedores 157 784,75 520 144,09
Estado e outros entes públicos 1 801,10 16 085,57
Financiamentos obtidos 380 000,00 475 000,00
Outras contas a pagar 159 394,84 159 394,84

698 980,69 1 170 624,50

Total do PASSIVO 907 980,69 1 508 124,50

Total do CAPITAL PRÓPRIO e do PASIVO 2 783 074,30 3 235 664,19


Demonstração dos Fluxos de Caixa do periodo findo a 31.12.2014 e 31.12.2013
Rubricas Notas 2014 2013
Fluxos de caixa das atividades operacionais - método direto
Recebimentos de Clientes 6 4.769.673,73 4.079.494,94
Pagamentos a fornecedores 7 (4.263.704,71) (4.065.408,77)
Pagamentos ao pessoal 8 (322.353,80) (280.399,03)
Caixa gerada pelas operações 183.615,22 (266.312,86)
Pagamento/Recebimento do imposto sobre o rendimento (9.284,96) 4.663,18
Outros recebimentos/pagamentos 9 (12.064,18) (109.990,85)
Fluxos de caixa das atividades operacionais (1) 162.266,08 (371.640,53)
Fluxos de caixa das atividades de investimento
Recebimentos provenientes de:
Juros e rendimentos similares 11.254,81
Fluxos de caixa das atividades de investimento (2) 11.254,81
Fluxos de caixa das atividades de financiamento
Pagamentos respeitantes a:
Financiamentos obtidos (230.000,00) (590.280,44)
Juros e gastos similares (40.375,79) (39.028,99)
Fluxos das atividades de financiamento (3) (270.375,79) (629.309,43)
Variação de caixa e seus equivalentes (1) + (2) + (3) (108.109,71) (989.695.15)
Caixa e seus equivalentes no inicio do período 226.826,49 1.216.521,64
Caixa e seus equivalentes no fim do período 118.716.78 226.826,49

Anexo:
1 – O custo das mercadorias vendidas foi calculado segundo a formula:
SI + Compras – CMV = SF 386.433,48 + 3.722.203,48 – CMV = 400.000,00
CMV = 3.708.636,96
2 – Os Gastos de depreciação e amortização foram calculados pelo método da linha
reta, por isso foi considerado o mesmo valor do período anterior (107.100,36).
3 - O valor dos AFT foram calculados a partir do valor do período anterior reduzido
das depreciações e amortizações do exercício: AFT2014 = AFT2013 – Gastos de amortização de
depreciação = 265.640,88 - 107.100,36 = 158540,52
4 – O valor da rúbrica Clientes foi calculado deduzindo o valor das perdas por
imparidade às dívidas dos clientes: Clientes = 2.183.298,66 – 100.000,00 = 2.083.298,66
5 – A conta “outras reservas” é composta pela conta “outras reservas” do período
anterior e pelo “resultado líquido do exercício” do mesmo ano (2013): Outras reservas2014 =
Outras reservas2013 + resultado exercício do período2013 = 1.471.238,95 + 16.300,74 =
1.487.539,69
6 – A conta “ Recebimentos de clientes” corresponde à soma do valor das vendas e
prestação de serviços (a pronto) e à liquidação de dividas por parte de clientes, ou seja, à
transação 4 e 7: Recebimentos de Clientes = 3.458.869,47 + 1.310.804,26 = 4.769.673,73
7 – A conta “Pagamentos a fornecedores” corresponde à soma do pagamento a
fornecedores devido a compras (transação 2), a FSE (transação 6) e à liquidação de parte da
divida (transação 8 apenas a parcela referente a fornecedores):Pagamento a fornecedores =
3.722.203,48 + 437.472,41 + 104 028,82 = 4 263 704,71
8 – A conta “pagamentos a pessoal” na Demonstração de fluxos de caixa é referente
ao pagamento dos salários líquidos, ou seja, deduzidos de impostos e segurança social,
conforme referido na transação 9 – a).
9 – A conta “outros recebimentos/pagamentos” corresponde à liquidação da divida
ao Estado e outros entes públicos ( transação 8 apenas a parcela referente a EOEP).