Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais

Pró-Reitoria de Graduação
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Plano de Ensino de Disciplina

C ó d i g o d a D i s c i p l i n a : 14231 Vigência: 2 / 2007

Disciplina: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA

Código do Curso: 122 Curso: Ciências Contábeis (Ênfase em Controladoria)

Unidade: NÚCLEO UNIV BARREIRO

T u r n o : NOITE Período: 6 Créditos: 4

Currículos: 12201

Carga Horária
TOTAL 60
TEÓRICA 60

Requisitos

Disciplina Código Classificação

CONTABILIDADE AVANÇADA 14247 Pré-requisito

Ementa

Legislação tributária no âmbito empresarial. Imposto sobre a renda, lucro real,

presumido e arbitrado. Simples e IRPF. Imposto de renda na fonte. Imposto sobre
produtos industrializados, imposto sobre circulação de mercadorias e serviços,
Imposto sobre serviços, contribuições. A escrituração contábil e fiscal dos
impostos. Livro de Apuração do Lucro Real, Lucro Inflacionário, perdas no
recebimento de créditos. Custo de transferência.

Objetivos

Desenvolver, no aluno, a capacidade de análise e interpretação das legislações do

IRPF, IRPJ, Lucro Real,Presumido, Arbitrado, e do SIMPLES. Criando condições de
aplicar a legislação vigente, contabilizando as obrigações e seus efeitos nas
demonstrações financeiras em conformidade com os princípios de contabilidade
geralmente aceitos. Identificar, a partir da legislação vigente, as obrigações
acessórias, criando condições do cumprimento das mesmas.

Métodos Didáticos

- Aulas expositivas;
- Estudos dirigidos;
- Exercícios;
- Trabalhos práticos.

Unidades de Ensino

Unidade I - Imposto de Renda de Pessoa Física (8 horas)

1.1- Contribuintes, tipos de rendimentos, obrigatoriedade de fazer a declaração de
ajuste anual, deduções de cálculo, deduções na base de cálculo com limite,
dependentes.
1.2- Declaração de bens e de dívidas.
1.3- Ganho de capital e sua tributação.
1.4- Declaração de rendimentos em separado e em conjunto.
1.5- Declaração simplificada e em conjunto.
1.6- Pagamentos em cotas e suas atualizações pela SELIC.
1.7- Noções de aplicações em renda variável.
1.8- Noções da tributação na atividade rural.

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Plano de Ensino de Disciplina

Unidade II - SIMPLES (6 horas)

2.1- O que é o SIMPLES.
2.2- Pessoas jurídicas que podem optar pelo SIMPLES.
2.2- Tratamento tributário simplificado, definições.
Unidade III - Lucro Presumido (6 horas)
3.1- Definição de lucro presumido, pessoas jurídicas que não podem optar pelo
presumido, receitas tributadas, deduções da base de cálculo, apuração da base de
cálculo do IR e da CS, alíquotas de presunção.
3.2- Obrigações acessórias.
3.3- Regime de caixa versus regime de competência.
Unidade IV - Lucro Arbitrado (4 horas)
4.1- Pessoas jurídicas que podem optar pelo arbitramento.
4.2- Apuração da base de cálculo, alíquotas de arbitramento e recolhimento.
Unidade V - PIS/COFINS (6 horas)
5.1- Demonstração da base de cálculo no regime cumulativo.
5.2- Demonstração da base de cálculo do débito e apuração dos créditos no regime
não cumulativo.
Unidade VI - Lucro Real (22 horas)
6.1- Definição de Lucro Real.
6.2- Despesas dedutíveis e indedutíveis, despesas com limites de dedução, receitas
tributáveis e provisões dedutíveis.
6.3- Provisão de férias e 13º e perdas no recebimento de crédito.
6.4- Escrituração do LALUR, parte A e parte B.
6.5- Avaliação de investimentos pelo método EQP.
6.6- Reavaliação de bens.
6.7- Compensação de prejuizo fiscal e base de cálculo negativa.
6.8- Apuração do IR e CS por estimativa.
6.9- Balanço de suspenção ou redução de pagamento.
Unidade VII - Imposto de Renda Retido na Fonte s/Receitas de Pessoas Físicas e
Jurídicas (4 horas)
7.1- Rentenção de IR das pessoas físicas, alíquotas, prestação de contas junto a
SRF e contabilizações.
7.2- Retenção do IR e outros impostos e contribuições pela pessoa jurídica,
contabilizações, obrigações complementares.
Unidade VIII - Impostos Indiretos ICMS e IPI (4 horas)
8.1- Indentificação da base de cálculo do ICMS e IPI.
8.2- Contabilização do ICMS e do IPI.

Processo de Avaliação

1ª Prova 25 Pontos
2ª Prova 25 Pontos
3ª Exercícios 06 Pontos
4ª Trabalho Interdisciplinar Integrado 14 Pontos
Sub-total 70 Pontos
Prova Global 30 Pontos
Total 100 Pontos

Bibliografia

Básica

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Plano de Ensino de Disciplina

- NEVES, Silvério das; VICECONTI, Paulo Eduardo Vilchez. Curso prático de
imposto de renda : pessoa jurídica e tributos conexos : (CSLL, PIS e COFINS).
11. ed. atual. e rev. São Paulo: Frase, 2004. 791p. ISBN 8587065459

- HIGUCHI, Hiromi. Imposto de renda das empresas : interpretação e prática.

9. ed. São Paulo: Atlas, 1984. 484p.

Complementar

Vigência: 2 o / 2007

Situação: Aprovado Data Aprovação: 17/05/2007

Amaro da Silva Junior

Coordenador(a) do Curso