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NEUTRALIDADE
A neutralidade fiscal apresenta dois sentidos. Um que defende que tributos não devem
prejudicar ou favorecer grupos específicos dentro da economia. O segundo sentido que
defende ideia contrária de que a tributação deve intervir para suprimir ou atenuar
imperfeições e reduzir desigualdades regionais, promover emprego, captar
investimentos e promover atividade econômica e empresarial, reestruturar empresas de
determinados setores da economia, ou fomentar exportações.
EQUIDADE OU IGUALIDADE
Esse princípio, embora não seja unívoco, remonta a Adam Smith , que define o sistema
fiscal equitativo como aquele em que o contribuinte efetuaria suas contribuições em
função dos benefícios que retirasse dos serviços públicos usufruídos.
PROGRESSIVIDADE
EQUIDADE OU IGUALIDADE
TERRITORIALIDADE
O Princípio da Territorialidade é que define a eficácia espacial das leis tributárias, que
se aplicam aos fatos ocorridos no território da ordem jurídica à qual essas leis
pertencem, independentemente, de características como nacionalidade, domicílio ou
residência do sujeito passivo.
NACIONALIDADE
Caso aplicado, esse Princípio apresenta-se quase que de forma absoluta, colidindo
diretamente com os Princípios da Residência e da Territorialidade.
TRANSPARENCIA
Assim, um sistema fiscal transparente também deve ser simples, reduzir situações de
exceções e abolir o número de isenções e benefícios fiscais a certos contribuintes ou a
certas transações em particular.
Relações do Direito Fiscal com os outros ramos do Direito
O Direito Fiscal é um Direito autónomo, mas por si só não funciona, precisa absorver a
informação dos outros direitos para exercer convenientemente as suas normas.
O Direito Fiscal deve obediência ao Direito Constitucional. O legislador quando cria uma lei
tem de conhecer bem as leis constitucionais.
Estão na constituição os princípios básicos da tributação, mas é sobre tudo aí que vamos
encontrar a disciplina do poder de império do Estado, a fixação de sua soberania no tempo e
no espaço, encontramos todos os órgãos de soberania do Estado. Os princípios constitucionais
que incidem diretamente no campo tributário são mesmo princípios constitucionais
tributários, comandos da tributação.
O Direito Comercial é imprescindível para o Direito Fiscal. O Direito Fiscal usa vários conceitos
do Direito Comercial para a sua aplicação do direito.
Direito Processual – Direito que trata da regulamentação de como vamos até tribunal.
Conjunto de normas que regulamentam os nossos direitos em sede de tribunal. Exemplo:
como devemos reclamar, onde devemos reclamar a quem devemos efectuar a reclamação, o
que devemos entregar, etc. Código do Processo e do Procedimento tributário
Direito Processual Tributário, muitas vezes remete para o Direito Processual Civil.
No Direito Penal configura delitos de ordem tributária. Aí, entretanto, a figura é de Direito
Penal, mas entram em relação porque o próprio Direito Fiscal irá fornecer conceitos como o de
imposto, taxa ou emolumento a que o Direito Penal se reporta e que são figuras de Direito
Tributário. E' preciso, entretanto, lembrar que o próprio Direito Tributário contém sanções ou
penalidades próprias que formam o chamado Direito Tributário Penal, enquanto o Direito
Penal Tributário dispõe sobre os delitos fiscais e sanções e estão contidos no Código Penal. As
sanções principais do Direito Tributário são constituídas por multas pecuniárias.
Direito Privado (Civil e Comercial) mantém o Direito Fiscal inúmeras ligações. Como já vimos,
ao tratar das fontes reais do Direito Tributário, o tributo incide sempre sobre fenômenos e
relações da economia privada (patrimônio), renda transferência. Muitos desses fenômenos e
relações da economia privada já estão configurados juridicamente pelo Direito Privado. Assim -
sendo, o Direito Tributário ao desejar atingir as relações ou fenômenos da economia privada,
muitas vezes os arrola pelo nomen juris, isto é, pelo nome já dado àquela relação ou
fenômeno pelo Direito Privado.. Em tais hipóteses, a relação entre um e outro ramo é estreita,
pois o aplicador da lei tributária vai se socorrer do Direito Privado para estudar e compreender
o instituto invocado pelo Direito Tributário. Outras vezes, o Direito Tributário indica categorias
do Direito Privado.