FISCALIDADE

1. Objectivos Gerais
O programa da presente disciplina tem por objectivo continuar o
desenvolvimento do estudo da fiscalidade em Portugal e na Comunidade
Europeia.

Depois de uma parte introdutória, que será leccionada na cadeira de

Princípios da Fiscalidade, que versará a aprendizagem dos princípios
fiscais e da relação contabilidade-fiscalidade, (interdependència,
dependência ou autonomia ? ), na área da tributação do rendimento das
pessoas colectivas, neste semestre continuar-se-á o estudo da tributação em
Portugal dos vários impostos.

2. Objectivos Gerais
Estudo do sistema fiscal português e dos principais impostos sobre a
despesa, o rendimento e o património. Posteriormente serão explicadas as
normas da lei geral tributária bem como as penalidades previstas na lei
fiscal portuguesa.

3. Competências a adquirir
Constituindo os impostos uma realidade na vida de todos os cidadãos, a
disciplina tem por objectivo dotar os alunos de conhecimentos técnico-
jurídicos que lhes permitam interpretar e aplicar as normas e princípios que
integram o sistema fiscal português, bem como o comportamento dos
profissionais das áreas contabilísticas e fiscais perante a Administração
Fiscal.

4. Metodologia de ensino
Tendo presente o carácter teórico-prático das aulas, o método de ensino
adoptado encontra-se estruturado do seguinte modo:

1. apresentação dos conceitos e regras da fiscalidade portuguesa e

comunitária:
 2. No final de cada ponto do Programa, os alunos são confrontados com
casos práticos, cuja resolução é efectuada, em conjunto, no decurso
das aulas.

5. Conteúdo Programático

I – IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA)

1. Introdução
2. Caracterização do imposto
3. Isenções
4. Taxas
5. Organização e estruturação de grupos de empresas
6. Renúncia à isenção de IVA
7. Sujeitos passivos mistos
8. Situação particular das sociedades gestoras de participações sociais
(SGPS)
9. Limitações ao direito à dedução
10. Aspectos contabilísticos

II – TRIBUTAÇÃO DAS TRANSMISSÕES DE IMÓVEIS E DAS

TRANSMISSÕES GRATUITAS

1. Introdução
2. IMT: Regras de incidência e isenções
3. IMT e a figura da compropriedade
4. IMT e a permuta de bens imóveis
5. Transmissões gratuitas

III – IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS

SINGULARES (IRS)

1. Introdução
2. Incidência pessoal
3. Incidência real
4. Esquema de tributação
5. Rendimentos da categoria A
6. Rendimentos da categoria B
7. Rendimentos da categoria E
8. Rendimentos da categoria F
9. Rendimentos da categoria G
10. Rendimentos da categoria H
11. Taxas de tributação
12. Momento da tributação
13. Dedução de perdas
14. Retenções na fonte
15. Pagamentos por conta
16. Englobamento facultativo de rendimentos
17. Dupla tributação económica dos lucros distribuídos
18. Transparência fiscal
19. Regime simplificado
20. Liquidação de sociedades
21. Benefícios adquiridos – regime transitório

IV – LEI GERAL TRIBUTÁRIA

1. A avaliação directa

2. A avaliação indirecta

3. As manifestações de fortuna

V – O REGIME DAS INFRACÇÕES TRIBUTÁRIAS

1. as contraordenaçóes fiscais

2. o crime fiscal

6. Bibliografia Principal

Código do Imposto s/ o Rendimento das Pessoas Singulares

Código do Imposto s/ o Valor Acrescentado

Código do Imposto municipal s/ imóveis

Código do Imposto municipal s/ as transmissões de imóveis

Lei Geral Tributária

7. Bibliografia Complementar

Código do IVA anotado de Emanuel Lima

Reforma da Tributação do Património – Edição Vida Económica 2004

IRS| - declaração modelo nº 3 e anexos – APECA – Associação Portuguesa

das Empresas de Contabilidade e Administração – António Jacob 2006

“Fiscal”, 17.ª edição, Colecção Legislação, Porto Editora (2006)

8. Metodologia da Avaliação

Avaliação apenas com prova escrita.