F Horto Florestal Bancoop

horto florestal
Cumprimento do Acordo
Judicial com o MP
Cláusula sexta
Apuração, demonstração
e rateio de custo
Bancoop 1 HORTO FLORESTAL

Cumprindo o Acordo Judicial
E
ste material foi levantado a partir da documentação que se encontra à disposição
dos cooperados e tem a finalidade de demonstrar as cobranças a título de rateio
de custo da construção a preço de custo do empreendimento, em cumprimento
da cláusula sexta do Acordo Judicial celebrado entre a Cooperativa Habitacional dos
Bancários de São Paulo (Bancoop) e o Ministério Público do Estado de São Paulo para aten-
der aos pedidos formulados pelo Ministério Público do Estado de São Paulo nos autos da
Ação Civil Pública n. 583.00.2007.245877-1, homologado pela 37ª Vara Civil do Foro Central
da Comarca da Capital do Estado de São Paulo.
Em seu primeiro capítulo, encontram-se as informações sobre a APURAÇÃO dos custos

do empreendimento. A seguir, o documento apresenta os procedimentos utilizados para a
DEMONSTRAÇÃO de tal apuração e para a efetivação do RATEIO entre os cooperados.
Por fim, traz respostas a perguntas realizadas pelos cooperados por ocasião da apresentação
dos estudos que embasam os resultados apresentados na reunião técnica realizada com os
cooperados do empreendimento.
Para o melhor entendimento das informações, sugere-se que a leitura do material siga a
sequência ora apresentada.
Cooperativa Habitacional dos Bancários de São Paulo (Bancoop)
Cláusula Sexta do Acordo entre a Bancoop e o MP

A cláusula sexta do Acordo Judicial firmado entre a Bancoop e o Ministério Público do Estado de São Paulo tem a
seguinte redação:
“CLÁUSULA SEXTA – DA DEMONSTRAÇÃO, POR MEIO DE INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS EM PÁGINAS PRÓ-

PRIAS DEVIDAMENTE INDICADAS NO SÍTIO DA BANCOOP NA INTERNET, DA NECESSIDADE DE COBRANÇAS A
TÍTULO DE REFORÇO DE CAIXA OU APURAÇÃO FINAL.”
“A Bancoop se obriga a disponibilizar e manter à disposição dos interessados em páginas próprias devidamente indica-
das de seu sítio na Internet (www.bancoop.com.br), no prazo de 90 (noventa) dias a contar da homologação do acordo
judicial estabelecido por meio do presente instrumento, informações explicativas e comprobatórias dos seguintes eventos,
concernentes a cada uma de suas seccionais.”
a) “do procedimento adotado em cada seccional, no curso ou após a conclusão da construção do res-
pectivo empreendimento, para apuração de eventual alteração do custo estimado inicialmente
para o respectivo empreendimento e respectivos valores.”
b) “do procedimento adotado, no caso de identificação da elevação do custo inicialmente estimado para
cada empreendimento, para demonstração aos cooperados vinculados à respectiva
seccional dos resultados decorrentes do procedimento de apuração e respectivos valores.”
c) “do procedimento adotado, para rateio do custo adicional do empreendimento entre
os respectivos cooperados, com indicação dos valores resultantes do rateio, e para efetivação da co-
brança de valores a título de “apuração final” (no caso de empreendimentos cujas obras de constru-
ção já se encontram concluídas” ou de “reforço de caixa” (no caso de empreendimentos cujas obras
de construção se encontram em curso).”

Índice
Capítulo I - Apuração 4
1. Resumo geral de gastos da obra 5
2. Previsão de receitas e despesas a realizar 5
3. Demonstrativos financeiros 6
Capítulo II - Demonstração aos cooperados 25

1. Correspondência de comunicação do rateio 25
2. Informativo do empreendimento 28
Capítulo III - Rateio do custo adicional (apuração final) 32

1. Rateio do custo 32
2. Quadro demonstrativo de frações ideais 32
3. Quadro demonstrativo do rateio 32
Capítulo IV - Perguntas e respostas 33

Capítulo I - Apuração
FORMA DE APURAÇÃO
Um informativo com dados específicos do empreendimento foi enviado aos cooperados. Neste informativo, a
Bancoop informou detalhadamente a forma de apuração do rateio. Este informativo está totalmente reproduzido neste
material, na parte que aponta os procedimentos adotados para a demonstração dos resultados da apuração.
Resumidamente, podemos dizer que a apuração baseia-se no princípio geral de que a Bancoop é uma cooperativa,
sem fins lucrativos e que produz unidades habitacionais em regime de construção a preço de custo. A operação deste
processo se estabelece segundo premissas básicas.
1) Os ingressos que suportarão os custos da construção do imóvel são provenientes dos valores acumulados pelos
cooperados de cada um dos grupos, por meio de contribuições;
2) As contribuições dos cooperados são sempre mensais em planos com prazos de pagamento variáveis;
3) Deve haver equilíbrio entre ingressos e dispêndios de forma a obter-se saldo contábil final igual a zero, ou seja,
todos os ingressos quitarão todos os dispêndios.
4) Aos valores mensais de arrecadação se contrapõem aos valores mensais de dispêndios;
5) Pode ocorrer “descasamento” entre a velocidade da entrada dos recursos versus o gasto efetivo nas obras,
refletindo-se no fluxo de caixa do Empreendimento, o qual não pode apresentar saldo negativo, a princípio;
6) É fácil concluir que as receitas podem ocorrer de forma relativamente linear, porém, as despesas não. Foi justa-
mente por isso que foi realizado o “empréstimo solidário”:
- Em alguns períodos de tempo, durante o prazo de construção, em que o cooperado está contribuindo, os
ingressos são maiores que os dispêndios – “empreendimento cedente”;
- Assim como o contrário, quando os dispêndios são maiores que os ingressos – normalmente durante a
execução das obras – “empreendimento tomador”.
7) Ao final faz-se a apuração de todos os ingressos e dos dispêndios ocorridos, com a finalidade de apurar-se o
saldo existente. Se este saldo é positivo, o valor é revertido proporcionalmente aos cooperados que aderiram a
ele. Mas, se é negativo deve ser promovido um “rateio”, denominação que se deu à distribuição do déficit, entre
estes mesmos cooperados de forma a equilibrar o fluxo de caixa;
8) Se o saldo final do empreendimento, do ponto de vista contábil, é negativo significa que os dispêndios incorridos
foram maiores que os ingressos, e aí está a causa dos rateios.
Em resumo, o rateio, que é previsto em lei (Lei do Cooperativismo, 5.764/71) e no Termo de Adesão, é o meca-
nismo que permite à cooperativa ajustar os ingressos projetados anteriormente, no início da formação do grupo de
cooperados. Sua metodologia é muito simples de ser conceituada, a saber:
- Procedimento contábil de apuração do saldo do empreendimento, levando em consideração todos os ingressos

realizados e a realizar e todos os dispêndios realizados e a realizar;
- Distribuição do valor do saldo para cada cooperado, proporcionalmente à fração ideal de sua unidade no em-
preendimento;
- Fração ideal da unidade é o percentual em que a unidade contribui no total do empreendimento do ponto de
vista de custos;
- O fator de proporção, calculado a partir da fração ideal da unidade, é aplicado sobre o saldo contábil apurado
para determinar se a parcela do custo correspondente à unidade;
- Através do mecanismo do rateio a cooperativa corrige eventuais distorções entre o ingresso projetado e o dis-
pêndio incorrido;
- O “auto-financiamento” é um processo financeiro para viabilização econômica de empreendimentos imobiliários
baseado em um “tripé”:
· Equilíbrio contábil dos ingressos e dispêndios (balancete);
· E quilíbrio do fluxo de caixa do empreendimento (distribuição dos valores ao longo do prazo do empreendi-
mento);
· Mecanismo de ajuste para promover estes “equilíbrios” (rateio do saldo apurado).

1) Resumo geral de gastos da obra
Demonstrativo do resultado previsto do empreendimento considerando-se todos os dispêndios efetuados e aque-
les a efetuar versus os ingressos recebidos e aqueles a receber, na data de apuração deste resultado. Esta planilha
comprova os saldos da obra realizado, a realizar e total, indicando o valor total a ser rateado entre os cooperados
participantes do empreendimento.
HORTO FLORESTAL
DESCRIÇÃO REALIZADO A REALIZAR TOTAL

1 Custo de Construção 14.419.121,70 1.244.656,05 15.663.777,75
Dispêndios incorridos até Dezembro/2005 13.744.871,15 - 13.744.871,15
Dispêndios incorridos até Dezembro/2006 674.250,55 - 674.250,55
Dispêndios a Realizar 1.244.656,05 1.244.656,05

2 Terreno, Escrtituras e Encargos Diversos 2.046.043,95 233.387,82 2.279.431,77
Terreno- Pagamento em Unidades 850.000,00 - 850.000,00
Terreno- Pagamento em moeda corrente 1.196.043,95 - 1.196.043,95
Escritura e Encargos Diversos a Realizar * - 233.387,82 233.387,82

3 Receita total 12.942.298,31 212.298,37 13.154.596,68
Ingressos relizados até Dezembro/2005 11.877.166,28 - 11.877.166,28
Ingressos relizados até Fev /2007 13.846,90 - 13.846,90
Receita a Realizar - 212.298,37 212.298,37

4 Soma (3.522.867,34) (1.265.745,50) (4.788.612,84)

5 Dação em pagamento de Terreno 850.000,00 - 850.000,00

6 Saldo da Obra = [(3+5) - (1+2)] (2.672.867,34) (1.265.745,50) (3.938.612,84)
Resultado Previsto a Ratear (R$) (3.938.612,84)

Valores em Reais (R$) Bancoop - Cooperativa Habitacional dos Bancários de SP
Notas: * Encargos diversos a realizar:
Retificação e Unificação de Matrículas no CRI
Obtenção de CND - INSS / Habite-se
Averbação / Especificação de Unidades
Taxas do Graphohab
Taxas diversas ( Func. Elevador/AVCB/habite-se)
Juros s/ Fundo de Aplicação
Custos Cartoriais - Escritura Unidades Permutadas
IPTU -PMSP / Desdobro
2) Previsão de receitas e despesas a realizar
Na ocasião da apuração do rateio final de obra é necessário estimar os valores de ingressos a receber e de
dispêndios a efetuar. Portanto, trata-se de uma estimativa dos ingressos futuros que serão encaixados no empre-
endimento e dos dispêndios necessários à conclusão de todas as operações previstas para a conclusão das obras,
obtenção de licenças, alvarás e certidões negativas, legalização e regularização do empreendimento junto aos ór-
gãos competentes, instituição do condomínio, averbação e individualização das unidades. Note-se que os valores
apurados estão indicados como “a realizar” na planilha (Item 1– Resumo geral de gastos da obra).

3) Demonstrativo financeiro
Este relatório traz as informações individualizadas sobre todos ingressos e dispêndios realizados no empre-
endimento desde o início até a apuração do rateio, devidamente suportadas por documentação contábil.
DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (MAIO / 1998 até JUNHO/1998)
DESCRIÇÃO Mai/1998 Jun/1998

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 160.231,16 135.287,77
Ingressos até 31/12/2003 160.231,16 135.287,77
Ingressos a partir Jan/2004 - -
(-) Transferência
Cooperado - -
(-) Devolução Cooperado - -
(-) FGQ - -

- FINANCEIRAS: 334,40 492,06
- OUTRAS: - -

TOTAL DAS RECEITAS 160.565,56 135.779,83

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 71.714,46 177.254,86
Terreno 31.958,40 136.094,81
Construção Geral até
31/12/2003 39.046,00 40.623,04
Construção Geral a partir
Jan/ 2004 - -
Financeiro 710,06 537,01

TOTAL DAS DESPESAS 71.714,46 177.254,86

RESUMO
Saldo Mês Anterior - 88.851,10
Ingressos 160.565,56 135.779,83
Dispêndios 71.714,46 177.254,86

Saldo do Período 88.851,10 47.376,07

Adiantamento - -

Valores a Receber - -

Valores a Pagar (170,75) (170,75)

Saldo em Caixa/Banco: 89.021,85 47.546,82

Saldo do Período 88.851,10 47.376,07

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JuLHO / 1998 até Dezembro/1998)
Jul/1998 Ago/1998 Set/1998 Out/1998 Nov/1998 Dez/1998 Saldo Final

DESCRIÇÃO 1998

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 150.224,93 78.117,16 90.335,26 134.812,09 72.345,33 165.536,64 986.890,34
Ingressos até 31/12/2003 150.224,93 78.117,16 90.335,26 134.812,09 72.345,33 165.536,64 986.890,34

Ingressos a partir Jan/2004 - - - - - - -

(-) Transferência
Cooperado - - - - - - -
(-) Devolução
Cooperado - - - - - - -
(-) FGQ - - - - - - -
-

- FINANCEIRAS: 633,16 610,22 864,79 292,08 180,66 83,53 3.490,90
- OUTRAS: - - - - - - -

TOTAL DAS
RECEITAS 150.858,09 78.727,38 91.200,05 135.104,17 72.525,99 165.620,17 990.381,24

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 128.934,11 71.139,00 148.550,04 80.492,50 94.277,54 97.528,70 869.891,21
Terreno 64.440,27 54.082,75 106.453,50 48.416,02 77.387,89 66.881,55 585.715,19
31/12/2003 63.735,54 16.373,53 41.521,89 31.154,36 16.371,09 30.356,61 279.182,06
Jan/ 2004 - - - - - - -
Financeiro 758,30 682,72 574,65 922,12 518,56 290,54 4.993,96

TOTAL DAS
DESPESAS 128.934,11 71.139,00 148.550,04 80.492,50 94.277,54 97.528,70 869.891,21

RESUMO

Saldo Mês Anterior 47.376,07 69.300,05 76.888,43 19.538,44 74.150,11 52.398,56 -
Ingressos 150.858,09 78.727,38 91.200,05 135.104,17 72.525,99 165.620,17 990.381,24
Dispêndios 128.934,11 71.139,00 148.550,04 80.492,50 94.277,54 97.528,70 869.891,21

Saldo do Período 69.300,05 76.888,43 19.538,44 74.150,11 52.398,56 120.490,03 120.490,03

Adiantamento - - - - - - -

Valores a Receber - - - 38.421,32 42.076,80 528,13 528,13

Valores a Pagar (170,75) (6.170,75) (170,75) (1.875,22) (104,47) (7.722,35) (7.722,35)

Saldo em Caixa/Banco: 69.470,80 83.059,18 19.709,19 37.604,01 10.426,23 127.684,25 127.684,25

Saldo do Período 69.300,05 76.888,43 19.538,44 74.150,11 52.398,56 120.490,03 120.490,03

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JANEIRO / 1999 até JUNHO/1999)
DESCRIÇÃO Jan/1999 Fev/1999 Mar/1999 Abr/1999 Mai/1999 Jun/1999

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 47.045,12 79.822,66 125.939,03 90.561,31 117.752,39 79.077,66
Ingressos até 31/12/2003 49.286,62 81.959,74 128.067,26 92.691,49 119.882,57 85.299,46
Ingressos a partir Jan/2004 - - - - - -
(-) Transferência
Cooperado - - - - - -
(-) Devolução Cooperado - - - - - -
(-) FGQ (2.241,50) (2.137,08) (2.128,23) (2.130,18) (2.130,18) (6.221,80)

- FINANCEIRAS: 467,87 155,48 226,79 - - -
- OUTRAS: - - - - - -

TOTAL DAS RECEITAS 47.512,99 79.978,14 126.165,82 90.561,31 117.752,39 79.077,66

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 67.068,21 96.441,84 143.541,99 107.138,75 78.450,51 154.499,21
Terreno 45.307,74 77.889,07 83.185,68 51.375,40 38.457,36 99.185,14
31/12/2003 21.298,81 18.362,72 59.986,30 55.659,40 39.770,20 55.143,94
Jan/ 2004 - - - - - -
Financeiro 461,66 190,05 370,01 103,95 222,95 170,13

TOTAL DAS DESPESAS 67.068,21 96.441,84 143.541,99 107.138,75 78.450,51 154.499,21

RESUMO
Saldo Mês Anterior 120.490,03 100.934,81 84.471,11 67.094,94 50.517,50 89.819,38
Ingressos 47.512,99 79.978,14 126.165,82 90.561,31 117.752,39 79.077,66
Dispêndios 67.068,21 96.441,84 143.541,99 107.138,75 78.450,51 154.499,21

Saldo do Período 100.934,81 84.471,11 67.094,94 50.517,50 89.819,38 14.397,83

Adiantamento - - - - - -

Valores a Receber 19.756,52 18.178,81 3.026,53 41.980,29 59.939,81 46.149,36

Valores a Pagar (3.376,88) (3.396,38) (3.254,41) (2.894,04) (2.852,04) (52.927,04)

Saldo em Caixa/Banco: 84.555,17 69.688,68 67.322,82 11.431,25 32.731,61 21.175,51

Saldo do Período 100.934,81 84.471,11 67.094,94 50.517,50 89.819,38 14.397,83

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JuLHO / 1999 até Dezembro/1999)

DESCRIÇÃO
1999

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES:
93.901,41 101.287,79 92.224,98 61.227,03 102.529,76 166.320,87 2.144.580,35
Ingressos até 31/12/2003 95.998,11 103.384,49 94.321,68 63.331,81 104.634,54 168.445,82 2.174.193,93
(-) Transferência

Cooperado - - - - - - -
(-) Devolução
Cooperado - - - - - - -
(-) FGQ (2.096,70) (2.096,70) (2.096,70) (2.104,78) (2.104,78) (2.124,95) (29.613,58)
-
- FINANCEIRAS:
- - - - - - 4.341,04
- OUTRAS:
- - - - - - -

TOTAL DAS
RECEITAS 93.901,41 101.287,79 92.224,98 61.227,03 102.529,76 166.320,87 2.148.921,39

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL
92.465,22 174.436,12 64.404,44 63.976,71 59.462,85 90.243,03 2.062.020,09
Terreno 49.172,61 116.851,85 3.767,95 3.823,71 3.879,91 3.953,24 1.162.564,85
31/12/2003
42.515,31 57.267,17 60.594,30 59.962,95 55.357,09 85.835,95 890.936,20
Jan/ 2004
- - - - - - -
Financeiro
777,30 317,10 42,19 190,05 225,85 453,84 8.519,04

TOTAL DAS
DESPESAS 92.465,22 174.436,12 64.404,44 63.976,71 59.462,85 90.243,03 2.062.020,09

RESUMO
Saldo Mês Anterior 14.397,83 15.834,02 (57.314,31) (29.493,77) (32.243,45) 10.823,46 -
Ingressos 93.901,41 101.287,79 92.224,98 61.227,03 102.529,76 166.320,87 2.148.921,39
Dispêndios
92.465,22 174.436,12 64.404,44 63.976,71 59.462,85 90.243,03 2.062.020,09

Saldo do Período 15.834,02 (57.314,31) (29.493,77) (32.243,45) 10.823,46 86.901,30 86.901,30

Adiantamento
- - - - - - -

Valores a Receber 48.737,05 2.526,90 45.299,73 22.232,29 39.756,98 70.450,07 70.450,07

Valores a Pagar (52.927,04) (76.373,83) (106.357,62) (86.354,33) (66.279,33) (62.849,07) (62.849,07)


Saldo do Período 15.834,02 (57.314,31) (29.493,77) (32.243,45) 10.823,46 86.901,30 86.901,30

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JANEIRO / 2000 até JUNHO/2000)

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 102.246,24 165.304,14 168.413,84 115.039,38 202.262,12 100.446,37
Ingressos até 31/12/2003 104.382,33 167.440,23 170.539,24 117.133,16 204.368,36 102.661,58
(-) Transferência
(-) FGQ (2.136,09) (2.136,09) (2.125,40) (2.093,78) (2.106,24) (2.215,21)

- FINANCEIRAS: 201,72 924,89 1.939,11 2.856,02 4.107,32 5.463,73
- OUTRAS: - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 73.895,22 78.620,40 87.492,74 72.531,37 67.846,03 81.213,12
Terreno 4.053,25 4.103,10 4.144,95 4.152,82 - -
31/12/2003 68.936,51 73.487,69 82.141,94 67.565,20 66.898,46 80.353,35
Jan/ 2004 - - - - - -
Financeiro 905,46 1.029,61 1.205,85 813,35 947,57 859,77


RESUMO
Ingressos 102.447,96 166.229,03 170.352,95 117.895,40 206.369,44 105.910,10
Dispêndios 73.895,22 78.620,40 87.492,74 72.531,37 67.846,03 81.213,12

Saldo do Período 115.454,04 203.062,67 285.922,88 331.286,91 469.810,32 494.507,30


Valores a Receber 48.368,84 - - - - -

Valores a Pagar (22.849,07) (2.849,07) (2.861,07) (2.861,07) (2.861,07) (2.885,07)


Saldo do Período 115.454,04 203.062,67 285.922,88 331.286,91 469.810,32 494.507,30

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JuLHO/2000 até Dezembro/2000)

DESCRIÇÃO 2000

INGRESSOS

- ARRECADAÇÕES: 100.192,91 124.059,50 123.391,58 492.280,09 83.075,08 125.817,11 4.047.108,71
Ingressos até 31/12/2003 102.407,68 126.274,27 125.604,35 494.496,69 85.285,96 128.007,56 4.102.795,34
(-) Transferência
Cooperado - - - - - - -

(-) Devolução Cooperado - - - - - - -
(-) FGQ (2.214,77) (2.214,77) (2.212,77) (2.216,60) (2.210,88) (2.190,45) (55.686,63)

- FINANCEIRAS: 5.017,47 5.111,22 4.894,50 6.247,62 9.451,67 10.370,97 60.927,28

- OUTRAS: - - - - - - -

RECEITAS
TOTAL DAS 105.210,38 129.170,72 128.286,08 498.527,71 92.526,75 136.188,08 4.108.035,99

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO

EM GERAL 117.010,13 127.104,44 70.738,10 118.483,11 63.791,54 177.006,09 3.197.752,38
Terreno - - - - - - 1.179.018,97
31/12/2003
116.268,30 126.207,70 70.130,36 117.301,37 59.956,90 176.045,38 1.996.229,36
Jan/ 2004
- - - - - -

Financeiro 741,83 896,74 607,74 1.181,74 3.834,64 960,71 22.504,05

DESPESAS
TOTAL DAS 117.010,13 127.104,44 70.738,10 118.483,11 63.791,54 177.006,09 3.197.752,38

RESUMO
Ingressos 105.210,38 129.170,72 128.286,08 498.527,71 92.526,75 136.188,08 4.108.035,99

Dispêndios 117.010,13 127.104,44 70.738,10 118.483,11 63.791,54 177.006,09 3.197.752,38

Saldo do Período 482.707,55 484.773,83 542.321,81 922.366,41 951.101,62 910.283,61 910.283,61

Adiantamento 600,00 1.850,00 2.750,00 - - - -

Valores a Receber 15,30 15,30 15,30 15,30 815,30 15,30 15,30

Valores a Pagar (2.900,37) (2.852,05) (2.852,05) (2.852,05) - -


Saldo do Período 482.707,55 484.773,83 542.321,81 922.366,41 951.101,62 910.283,61 910.283,61

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JANEIRO/2001 até JUNHO/2001)

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 197.365,94 119.048,70 145.780,53 133.663,55 214.401,97 66.955,32
Ingressos até 31/12/2003 199.579,61 121.263,12 147.981,19 135.839,44 216.582,17 69.081,40
(-) Transferência
(-) FGQ (2.213,67) (2.214,42) (2.200,66) (2.175,89) (2.180,20) (2.126,08)

- FINANCEIRAS: 10.203,26 7.415,82 7.260,95 6.202,32 6.480,17 6.791,19
- OUTRAS: - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 180.863,58 204.209,01 239.542,22 185.123,22 187.490,23 133.573,10
Terreno - - - - - -
31/12/2003 179.810,32 202.997,31 238.367,30 184.119,15 186.488,53 132.391,42
Jan/ 2004 - - - - - -
Financeiro 1.053,26 1.211,70 1.174,92 1.004,07 1.001,70 1.181,68


RESUMO
Ingressos 207.569,20 126.464,52 153.041,48 139.865,87 220.882,14 73.746,51
Dispêndios 180.863,58 204.209,01 239.542,22 185.123,22 187.490,23 133.573,10

Saldo do Período 936.989,23 859.244,74 772.744,00 727.486,65 760.878,56 701.051,97

Adiantamento 650,00 23.980,00 66.850,00 67.618,05 75.418,05 76.818,05

Valores a Receber 15,30 15,30 15,30 15,30 15,30 15,30

Valores a Pagar - - - - - -


Saldo do Período 936.989,23 859.244,74 772.744,00 727.486,65 760.878,56 701.051,97

Jul/2001 Ago/2001
Set/2001 Out/2001 Nov/2001 Dez/2001 Saldo Final
DESCRIÇÃO 2001

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 181.801,55 114.003,67 93.105,01 153.066,52 115.987,70 111.723,34 5.694.012,51
Ingressos até 31/12/2003 183.927,63 116.131,78 95.233,12 155.190,97 118.100,63 113.836,27 5.775.542,67
-
(-) Transferência
Cooperado
(-) Devolução - - - - - - -
(-) FGQ (2.126,08) (2.128,11) (2.128,11) (2.124,45) (2.112,93) (2.112,93) (81.530,16)
-

- FINANCEIRAS: 8.405,06 9.291,87 7.625,84 8.414,16 6.544,38 5.979,21 151.541,51
- OUTRAS: - - - - - - -

TOTAL DAS RECEITAS 190.206,61 123.295,54 100.730,85 161.480,68 122.532,08 117.702,55 5.845.554,02

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 86.024,46 141.098,76 129.898,72 211.704,86 186.705,29 153.774,70 5.237.760,53
Terreno - - - - - (0,02) 1.179.018,95
31/12/2003
85.143,71 140.407,30 129.330,38 210.631,46 185.820,82 152.926,85 4.024.663,91
Jan/ 2004 - - - - - - -
Financeiro 880,75 691,46 568,34 1.073,40 884,47 847,87 34.077,67

DESPESAS
TOTAL DAS 86.024,46 141.098,76 129.898,72 211.704,86 186.705,29 153.774,70 5.237.760,53

RESUMO

Ingressos 190.206,61 123.295,54 100.730,85 161.480,68 122.532,08 117.702,55 5.845.554,02
Dispêndios 86.024,46 141.098,76 129.898,72 211.704,86 186.705,29 153.774,70 5.237.760,53

Saldo do Período 805.234,12 787.430,90 758.263,03 708.038,85 643.865,64 607.793,49 607.793,49

Adiantamento 75.118,05 76.118,05 77.118,05 79.456,05 84.217,18 88.017,18 88.017,18


Valores a Pagar - - - (9,38) - - -


Saldo do Período 805.234,12 787.430,90 758.263,03 708.038,85 643.865,64 607.793,49 607.793,49


INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 201.313,04 156.263,19 94.212,15 356.655,20 187.901,76 67.654,35
Ingressos até 31/12/2003 203.416,77 158.385,32 96.334,28 358.764,00 189.990,13 69.742,72
(-) Transferência
(-) FGQ (2.103,73) (2.122,13) (2.122,13) (2.108,80) (2.088,37) (2.088,37)

- FINANCEIRAS: 6.460,73 6.128,22 7.327,00 7.323,61 (13.272,45) 4.131,19
- OUTRAS: - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 122.099,81 84.954,54 174.730,72 185.597,09 316.262,61 184.330,56
Terreno - - - - - -
31/12/2003 121.250,97 84.496,46 173.570,34 184.732,91 314.105,83 183.227,31
Jan/ 2004 - - - - - -
Financeiro 848,84 458,08 1.160,38 864,18 2.156,78 1.103,25


RESUMO
Ingressos 207.773,77 162.391,41 101.539,15 363.978,81 174.629,31 71.785,54
Dispêndios 122.099,81 84.954,54 174.730,72 185.597,09 316.262,61 184.330,56

Saldo do Período 693.467,45 770.904,32 697.712,75 876.094,47 734.461,17 621.916,15

Adiantamento 83.118,05 77.618,05 78.543,05 78.543,05 78.543,05 84.537,65


Valores a Pagar - (1.253,34) (1.253,34) - (1.500,00) (3.000,00)


Saldo do Período 693.467,45 770.904,32 697.712,75 876.094,47 734.461,17 621.916,15



DESCRIÇÃO 2002

INGRESSOS

- ARRECADAÇÕES: 176.790,11 136.638,83 122.117,20 132.742,48 44.146,55 242.953,77 7.613.401,14
Ingressos até 31/12/2003 178.878,48 138.727,20 124.265,44 134.874,35 47.171,81 245.058,97 7.721.152,14
(-) Transferência
Cooperado - - - - - - -


(-) FGQ (2.088,37) (2.088,37) (2.148,24) (2.131,87) (3.025,26) (2.105,20) (107.751,00)
-

- FINANCEIRAS: 8.963,79 831,10 410,61 1.145,51 231,43 82,85 181.305,10

- OUTRAS: - - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO

EM GERAL 219.966,41 274.206,34 219.486,55 238.143,66 257.474,07 269.403,97 7.784.416,86

Terreno - - - - - - 1.179.018,95
31/12/2003
218.913,63 273.090,00 218.424,89 236.981,03 254.597,39 264.096,91 6.552.151,58
Jan/ 2004
- - - - - - -

Financeiro 1.052,78 1.116,34 1.061,66 1.162,63 2.876,68 5.307,06 53.246,33

TOTAL DAS DESPESAS 219.966,41 274.206,34 219.486,55 238.143,66 257.474,07 269.403,97 7.784.416,86

RESUMO
Anterior
Saldo Mês 621.916,15 587.703,64 450.967,23 354.008,49 249.752,82 36.656,73 -

Ingressos 185.753,90 137.469,93 122.527,81 133.887,99 44.377,98 243.036,62 7.794.706,24

Dispêndios 219.966,41 274.206,34 219.486,55 238.143,66 257.474,07 269.403,97 7.784.416,86

Saldo do Período 587.703,64 450.967,23 354.008,49 249.752,82 36.656,73 10.289,38 10.289,38

Adiantamento 98.448,65 85.403,05 88.343,05 88.343,05 88.343,05 91.879,53 91.879,53

Valores a Receber 15,30 15,30 15,30 15,30 15,30 3.015,30 3.015,30

Valores a Pagar (3.000,00) (3.172,50) (3.000,00) (3.004,50) (83.504,60) (211.465,75) (211.465,75)


Saldo do Período 587.703,64 450.967,23 354.008,49 249.752,82 36.656,73 10.289,38 10.289,38


INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 95.640,56 53.724,65 117.549,82 189.398,08 108.598,74 115.049,30

Ingressos até 31/12/2003 97.861,47 55.818,60 119.643,77 191.501,23 110.746,81 117.233,93
(-) Transferência

(-) FGQ (2.220,91) (2.093,95) (2.093,95) (2.103,15) (2.148,07) (2.184,63)

- FINANCEIRAS: 293,48 548,87 406,52 684,47 16,83 11,47
- OUTRAS: - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 213.402,93 155.240,86 102.639,38 101.698,04 149.914,20 179.206,14
Terreno - - - - - -
31/12/2003 206.763,34 147.948,25 94.485,08 94.080,95 142.557,36 172.984,68
Jan/ 2004 - - - - - -
Financeiro 6.639,59 7.292,61 8.154,30 7.617,09 7.356,84 6.221,46


RESUMO

Saldo Mês Anterior 10.289,38 (107.179,51) (208.146,85) (192.829,89) (104.445,38) (145.744,01)
Ingressos 95.934,04 54.273,52 117.956,34 190.082,55 108.615,57 115.060,77
Dispêndios 213.402,93 155.240,86 102.639,38 101.698,04 149.914,20 179.206,14

Saldo do Período (107.179,51) (208.146,85) (192.829,89) (104.445,38) (145.744,01) (209.889,38)

Adiantamento 94.531,89 88.343,05 88.343,05 88.343,05 88.343,05 95.164,02


Valores a Pagar (298.666,76) (372.962,49) (356.663,07) (37,94) (68,38) (30,44)

Saldo em Caixa/Banco: 96.940,06 76.457,29 75.474,83 (192.765,79) (234.033,98) (305.038,26)

Saldo do Período (107.179,51) (208.146,85) (192.829,89) (104.445,38) (145.744,01) (209.889,38)

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JULHO/2003 até DEZEMBRO/2003)

DESCRIÇÃO
2003

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 427.959,76 76.991,83 168.766,60 242.581,82 68.986,89 243.089,23 9.521.738,42

Ingressos até 31/12/2003 430.086,55 79.108,28 170.888,21 244.692,20 71.086,37 245.177,48 9.654.997,04

(-) Transferência
Cooperado - - - - - - -

(-) FGQ (2.126,79) (2.116,45) (2.121,61)
(2.110,38) (2.099,48) (2.088,25) (133.258,62)
-
- FINANCEIRAS: 2,31 6,37 0,79 1,89 12,15 3,17 183.293,42
- OUTRAS: - - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 199.440,75 147.857,63 128.308,40 143.915,29 143.794,45 189.285,50 9.639.120,43
Terreno - - - - - - 1.179.018,95
31/12/2003 196.220,70 145.316,52 125.822,30 142.022,70 142.249,75 188.157,55 8.350.760,76
Jan/ 2004 - - - - - - -
Financeiro 3.220,05 2.541,11 2.486,10 1.892,59 1.544,70 1.127,95 109.340,72


RESUMO
Saldo Mês Anterior (209.889,38) 18.631,94 (52.227,49) (11.768,50) 86.899,92 12.104,51 -
Ingressos 427.962,07 76.998,20 168.767,39 242.583,71 68.999,04 243.092,40 9.705.031,84
Dispêndios 199.440,75 147.857,63 128.308,40 143.915,29 143.794,45 189.285,50 9.639.120,43

Saldo do Período 18.631,94 (52.227,49) (11.768,50) 86.899,92 12.104,51 65.911,41 65.911,41

Adiantamento 95.164,02 95.164,02 95.164,02 95.164,02 95.164,02 95.164,02 95.164,02


Valores a Pagar (30,44) (30,44) - - (984,42) (5.105,66) (5.105,66)

Saldo em Caixa/Banco: (76.516,94) (147.376,37) (106.947,82) (8.279,40) (82.090,39) (24.162,25) (24.162,25)

Saldo do Período 18.631,94 (52.227,49) (11.768,50) 86.899,92 12.104,51 65.911,41 65.911,41


INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 223.469,20 68.743,09 298.965,75 59.785,75 170.569,31 148.409,14
Ingressos até 31/12/2003 - - - - - -
Ingressos a partir Jan/2004 231.009,93 154.491,31 302.067,54 62.429,18 172.531,65 157.833,83
(-) Transferência
Cooperado (5.422,38) (76.983,56) - - - (5.471,75)
(-) Devolução Cooperado - (6.617,26) (1.119,28) (1.126,43) - (2.011,03)
(-) FGQ (2.118,35) (2.147,40) (1.982,51) (1.517,00) (1.962,34) (1.941,91)

- FINANCEIRAS: 91,80 113,92 19,06 109,40 16,14 182,78
- OUTRAS: - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 212.117,40 157.825,06 138.962,96 154.906,58 166.965,45 138.316,56
Terreno - - 17.025,00 - - -
31/12/2003 - - - - - -
Jan/ 2004 211.128,40 156.754,03 120.865,58 154.177,31 166.164,42 137.682,59
Financeiro 989,00 1.071,03 1.072,38 729,27 801,03 633,97


RESUMO
Saldo Mês Anterior 65.911,41 77.355,01 (11.613,04) 148.408,81 53.397,38 57.017,38
Ingressos 223.561,00 68.857,01 298.984,81 59.895,15 170.585,45 148.591,92
Dispêndios 212.117,40 157.825,06 138.962,96 154.906,58 166.965,45 138.316,56

Saldo do Período 77.355,01 (11.613,04) 148.408,81 53.397,38 57.017,38 67.292,74

Adiantamento 95.164,02 95.164,02 93.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02


Valores a Pagar (12.289,89) (11.048,39) (8.028,32) (20.599,77) (21.385,29) (29.748,26)

Saldo em Caixa/Banco: (5.534,42) (95.743,97) 63.257,81 (20.182,17) (15.776,65) 2.861,68

Saldo do Período 77.355,01 (11.613,04) 148.408,81 53.397,38 57.017,38 67.292,74

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JULHO/2004 até DEZEMBRO/2004)

DESCRIÇÃO
2004

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 106.955,91 117.880,43 37.351,88 68.944,64 115.456,63 100.277,26 11.038.547,41

Ingressos até 31/12/2003 - - - - - - 9.654.997,04

Ingressos a partir Jan/2004 110.060,94 120.992,44 40.434,09 72.022,81 178.682,00 104.233,32 1.706.789,04
(-) Transferência
Cooperado - - - - (60.140,26) - (148.017,95)
(1.163,12)
(-) Devolução Cooperado (1.170,10) (1.181,47) (1.188,66) (1.195,69) (2.105,80) (18.878,84)
(-) FGQ (1.941,91) (1.941,91) (1.900,74) (1.889,51) (1.889,42) (1.850,26) (156.341,88)

- FINANCEIRAS: 81,51 12,22 3,51 15,79 8,30 12,91 183.960,76
- OUTRAS: - - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 144.245,45 275.172,30 250.271,45 227.436,35 242.338,99 281.755,01 12.029.433,99
Terreno - - - - - - 1.196.043,95
31/12/2003 - - - - - - 8.350.760,76
Jan/ 2004 142.816,66 271.530,90 246.927,60 222.676,83 237.035,73 271.752,10 2.339.512,15
Financeiro 1.428,79 3.641,40 3.343,85 4.759,52 5.303,26 10.002,91 143.117,13


RESUMO

Saldo Mês Anterior 67.292,74 30.084,71 (127.194,94) (340.111,00) (498.586,92) (625.460,98) -
Ingressos 107.037,42 117.892,65 37.355,39 68.960,43 115.464,93 100.290,17 11.222.508,17
Dispêndios 144.245,45 275.172,30 250.271,45 227.436,35 242.338,99 281.755,01 12.029.433,99

Saldo do Período 30.084,71 (127.194,94) (340.111,00) (498.586,92) (625.460,98) (806.925,82) (806.925,82)

Adiantamento 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02

-
Valores a Pagar (32.952,43) (60.727,07) (32.014,17) (42.941,66) (69.611,33) (88.370,24) (88.370,24)
-

Saldo em Caixa/Banco: (31.142,18) (160.647,19) (402.276,15) (549.824,58) (650.028,97) (812.734,90) (812.734,90)
-
Saldo do Período 30.084,71 (127.194,94) (340.111,00) (498.586,92) (625.460,98) (806.925,82) (806.925,82)

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (Janeiro/2005 até junho/2005)

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 56.753,66 37.840,67 65.561,43 (5.793,43) 88.590,19 16.219,67
Ingressos até 31/12/2003 - - - - - -
(-) Transferência
Cooperado (84.344,86) (38.757,37) - - - -
(-) Devolução Cooperado (38.684,97) - - (27.881,94) - -
(-) FGQ - (1.825,15) (1.730,71) (1.730,71) - (3.366,42)

- FINANCEIRAS: 0,29 265,09 164,92 1,00 0,97 0,51
- OUTRAS: - - - - - -

TOTAL DAS RECEITAS 56.753,95 38.105,76 65.726,35 (5.792,43) 88.591,16 16.220,18

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 1.278.716,59 365.588,60 308.639,71 181.261,49 94.599,51 106.011,77
Terreno 850.000,00 - - - - -
31/12/2003 - - - - - -
Jan/ 2004 428.712,73 365.558,53 308.619,69 181.239,35 94.567,31 106.004,13
Financeiro 3,86 30,07 20,02 22,14 32,20 7,64

TOTAL DAS DESPESAS 1.278.716,59 365.588,60 308.639,71 181.261,49 94.599,51 106.011,77

RESUMO
Saldo Mês Anterior (806.925,82) (2.028.888,46) (2.356.371,30) (2.599.284,66) (2.786.338,58) (2.792.346,93)
Ingressos 56.753,95 38.105,76 65.726,35 (5.792,43) 88.591,16 16.220,18
Dispêndios 1.278.716,59 365.588,60 308.639,71 181.261,49 94.599,51 106.011,77

Saldo do Período (2.028.888,46) (2.356.371,30) (2.599.284,66) (2.786.338,58) (2.792.346,93) (2.882.138,52)

Adiantamento 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02

Valores a Receber 15,30 15,30 1.047,72 2.061,23 2.061,23 4.271,67

Valores a Pagar (1.034.286,20) (1.041.680,35) (990.908,71) (930.747,86) (909.931,15) (926.463,93)

Saldo em Caixa/Banco: (1.088.781,58) (1.408.870,27) (1.703.587,69) (1.951.815,97) (1.978.641,03) (2.054.110,28)

Saldo do Período (2.028.888,46) (2.356.371,30) (2.599.284,66) (2.786.338,58) (2.792.346,93) (2.882.138,52)

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (Julho/2005 até dezembro/2005)

DESCRIÇÃO
2005

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 175.082,72 74.162,91 17.066,06 20.857,12 22.615,12 53.863,03 11.661.366,56
Ingressos até 31/12/2003 - - - - - - 9.654.997,04
(-) Transferência
Cooperado - - - - - - (271.120,18)
(-) Devolução Cooperado - - - - - 2.125,98 (83.319,77)
(-) FGQ (1.584,94) - - (892,33) 3.384,62 (1.153,15) (165.240,67)

- FINANCEIRAS: 0,48 2,20 0,66 0,52 31.401,48 0,84 215.799,72
- OUTRAS: - - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 82.569,00 79.909,71 43.048,66 45.954,23 49.645,84 275.536,00 14.940.915,10
Terreno - - - - - - 2.046.043,95
31/12/2003 - - - - - - 8.350.760,76
Jan/ 2004 82.554,91 79.878,17 43.043,99 45.947,19 49.639,29 (23.970,60) 4.101.306,84
Financeiro 14,09 31,54 4,67 7,04 6,55 299.506,60 442.803,55


RESUMO
Saldo Mês Anterior (2.882.138,52) (2.789.624,32) (2.795.368,92) (2.821.350,86) (2.846.447,45) (2.842.076,69) -
Ingressos 175.083,20 74.165,11 17.066,72 20.857,64 54.016,60 53.863,87 11.877.166,28
Dispêndios 82.569,00 79.909,71 43.048,66 45.954,23 49.645,84 275.536,00 14.940.915,10

Saldo do Período (2.789.624,32) (2.795.368,92) (2.821.350,86) (2.846.447,45) (2.842.076,69) (3.063.748,82) (3.063.748,82)

Adiantamento 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02 94.164,02

Valores a Receber 4.908,92 4.908,92 4.908,92 4.908,92 15,30 3.612,79 3.612,79

Valores a Pagar (937.588,43) (949.656,76) (949.502,34) (944.910,07) (1.032.431,08) (970.743,78) (970.743,78)

Saldo em Caixa/Banco: (1.951.108,83) (1.944.785,10) (1.970.921,46) (2.000.610,32) (1.903.824,93) (2.190.781,85) (2.190.781,85)

Saldo do Período (2.789.624,32) (2.795.368,92) (2.821.350,86) (2.846.447,45) (2.842.076,69) (3.063.748,82) (3.063.748,82)

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (Janeiro/2006 até junho/2006)

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 860.993,55 3.149,88 4.851,26 23.100,02 3.459,49 11.462,21
Ingressos até 31/12/2003 - - - - - -
(-) Transferência
(-) FGQ (252,10) (221,80) (161,70) (95,80) (108,92) (236,18)

- FINANCEIRAS: - - - - - -
- OUTRAS: - - - - - -


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 22.866,92 20.869,07 12.838,88 21.443,14 14.624,97 56.439,46
Terreno - - - - - -
31/12/2003 (4.121,24) - - - - -
Jan/ 2004 26.988,13 20.868,77 12.838,70 21.443,14 14.624,97 56.439,46
Financeiro 0,03 0,30 0,18 - - -


RESUMO
Saldo Mês Anterior (3.063.748,82) (2.225.622,19) (2.243.341,38) (2.251.329,00) (2.249.672,12) (2.260.837,60)
Ingressos 860.993,55 3.149,88 4.851,26 23.100,02 3.459,49 11.462,21
Dispêndios 22.866,92 20.869,07 12.838,88 21.443,14 14.624,97 56.439,46

Saldo do Período (2.225.622,19) (2.243.341,38) (2.251.329,00) (2.249.672,12) (2.260.837,60) (2.305.814,85)


Valores a Receber - - 550,63 1.700,64 3.295,64 20.595,99

Valores a Pagar (12.733,30) (12.010,20) - - - -

Saldo em Caixa/Banco: (2.212.888,89) (2.231.331,18) (2.251.879,63) (2.251.372,76) (2.264.133,24) (2.326.410,84)

Saldo do Período (2.225.622,19) (2.243.341,38) (2.251.329,00) (2.249.672,12) (2.260.837,60) (2.305.814,85)

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (Julho/2006 até dezembro/2006)

DESCRIÇÃO
2006

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 4.524,75 5.131,93 5.444,06 17.490,88 2.417,30 108.323,39 12.711.715,28
Ingressos até 31/12/2003 - - - - - - 9.654.997,04
(-) Transferência
Cooperado - - - - - - (271.120,18)
(-) Devolução Cooperado - - - - - - (83.319,77)
(-) FGQ (102,36) (94,76) - - (31,46) (21,68) (166.567,43)

- FINANCEIRAS: - - - - - 930,41 216.730,13
- OUTRAS: - - - - - 6,00 6,00


DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL 41.202,92 8.901,11 5.083,58 7.776,20 8.013,93 454.190,37 15.615.165,65
Terreno - - - - - - 2.046.043,95
31/12/2003 - - - - - - 8.346.639,52
Jan/ 2004 41.202,92 8.901,11 5.083,58 7.776,20 8.013,93 57.346,73 4.382.834,48
Financeiro - - - - - 396.843,64 839.647,70


RESUMO
Saldo Mês Anterior (2.305.814,85) (2.342.493,02) (2.346.262,20) (2.345.901,72) (2.336.187,04) (2.341.783,67) -
Ingressos 4.524,75 5.131,93 5.444,06 17.490,88 2.417,30 109.259,80 12.928.451,41
Dispêndios 41.202,92 8.901,11 5.083,58 7.776,20 8.013,93 454.190,37 15.615.165,65

Saldo do Período (2.342.493,02) (2.346.262,20) (2.345.901,72) (2.336.187,04) (2.341.783,67) (2.686.714,24) (2.686.714,24)

Adiantamento - - - - - - -

Valores a Receber 942,35 - - - - - -
-
Valores a Pagar - (2.355,14) (2.355,14) (2.283,92) (2.172,91) (196.555,22) (196.555,22)
-
Saldo em Caixa/Banco: (2.343.435,37) (2.343.907,06) (2.343.546,58) (2.333.903,12) (2.339.610,76) (2.490.159,02) (2.490.159,02)
-
Saldo do Período (2.342.493,02) (2.346.262,20) (2.345.901,72) (2.336.187,04) (2.341.783,67) (2.686.714,24) (2.686.714,24)

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (JANEIRO/2007 até FEVEREIro/2007)
Jan/2007 Fev/2007 Saldo Parcial

DESCRIÇÃO
2007

INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 8.693,92 5.152,98 12.725.562,18
Ingressos até 31/12/2003 - - 9.654.997,04
Ingressos a partir Jan/2004 8.693,92 5.152,98 3.591.572,52
(-) Transferência
Cooperado - - (271.120,18)
(-) Devolução Cooperado - - (83.319,77)
(-) FGQ - (166.567,43)

- FINANCEIRAS: - - 216.730,13
- OUTRAS: - - 6,00

TOTAL DAS RECEITAS 8.693,92 5.152,98 12.942.298,31

DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO
EM GERAL - - 15.615.165,65
Terreno - - 2.046.043,95
31/12/2003 - - 8.346.639,52
Jan/ 2004 - - 4.382.834,48
Financeiro - - 839.647,70

TOTAL DAS DESPESAS - - 15.615.165,65

RESUMO
Saldo Mês Anterior (2.686.714,24) (2.678.020,32) -
Ingressos 8.693,92 5.152,98 12.942.298,31
Dispêndios - - 15.615.165,65

Saldo do Período (2.678.020,32) (2.672.867,34) (2.672.867,34)

Adiantamento - - -

Valores a Receber - - -

Valores a Pagar (196.555,22) (196.555,22) (196.555,22)

Saldo em Caixa/Banco: (2.481.465,10) (2.476.312,12) (2.476.312,12)

Saldo do Período (2.678.020,32) (2.672.867,34) (2.672.867,34)

Capítulo II - Demonstração aos Cooperados
1) Correspondência de comunicação do rateio
Finalizadas as apurações contábeis, uma correspon- mentos para obtenção da escritura definitiva de suas
dência foi enviada aos cooperados para dar-lhes ciên- unidades.
cia do assunto e, ao mesmo tempo, indicar-lhes os va- Por fim, é informado que a documentação pertinente
lores adicionais de rateio final de obra, de acordo com a estes procedimentos e toda aquela de que se compõe
as características da unidade, valores tais que deverão o processo de apuração final está colocada à disposição
ser aportados para a finalização de todas as operações dos cooperados participantes da referida seccional para, a
previstas na seccional. Também são demonstrados nes- partir desta data, procederem às verificações que se fize-
ta correspondência: o plano de pagamentos, possibili- rem necessárias ao completo entendimento do conteúdo
dades de financiamento do saldo devedor e procedi- dos relatórios.

2) Informativo do empreendimento
Mas, além enviar uma correspondência a cada um dos cooperados para dar-lhes ciência do assunto, a Bancoop
elaborou um informativo com diversos dados específicos do empreendimento. A intenção foi demonstrar a forma com
que se apurou o rateio, os resultados obtidos com essa apuração e os valores a serem aportados pelos cooperados
para que os custos do empreendimento fossem cobertos, possibilitando o acerto do déficit, a continuidade das obras
nas seccionais nas quais elas ainda não haviam sido concluídas e a regularização documental do empreendimento.
O informativo em questão é reproduzido em sua íntegra a seguir.
cooperativa habitacional dos bancários de São Paulo MAIO de 2009 www.bancoop.com.br
HORTO FLORESTAL Bancoop 26 HORTO FLORESTAL

■ editorial
Você e seu empreendimento

E
sse material traz a você informações específicas so- forma, os cooperados que ainda não registraram os imóveis
bre seu empreendimento. Ele é parte da política de em seus nomes, possam regularizar sua situação com a coo-
transparência adotada pela atual gestão da coopera- perativa e possam escriturar os imóveis em seus nomes.
tiva e completa as informações que você vêm rece- É importante frisar que a Bancoop e seus empreendi-
bendo desde 2005 por meio das revistas de balanço social mentos são de todos e de cada um dos cooperados. Só
da Bancoop. haverá uma solução definitiva com a participação e o com-
Com a leitura desse material, você terá informações sobre promisso de todos.
os demonstrativos financeiros, com as receitas e despesas de
sua obra, incluindo o histórico do empreendimento e uma Tenha uma boa leitura!
explicação detalhada sobre o encerramento final.
É importante fazer uma leitura atenta e refletir com sua João Vaccari Neto
família para que, em conjunto, se encontre a solução e, desta Presidente
■ histórico
O Horto como vizinho

O
Residencial Horto Flores- Processo para obtenção da escritura Com todos os documentos neces-
tal foi lançado em feverei- A averbação do empreendimento sários em mãos e a retificação de área
ro de 1998. O projeto e é a última etapa para que as uni- concluída, monta-se o processo para
localização do lançamento dades estejam aptas à outorga das enviar ao Cartório de Registro de
foram pensados para atender às ne- escrituras em nome dos coopera- Imóveis que tem prazo de 20 dias para
cessidades de inúmeros cooperados. dos. O registro dos imóveis em seu analisar a documentação e informar o
Instalado em uma área nobre da nome é a maior segurança do co- valor a ser pago de custas e taxas e
Zona Norte, em frente ao Horto Flo- operados em relação ao seu maior após um prazo médio de 30 a 45 dias,
restal, o empreendimento possibilita, bem: a casa própria. a averbação é concluída. Encerrada
entre outros benefícios, tranquilidade, São vários os documentos neces- essa fase, as unidades, com as matrí-
comodidade, facilidade de locomoção sários até chegar à averbação. Os culas individualizadas, estão aptas para
aos cooperados que aderiram à seccio- principais são o Auto de Vistoria outorga das escrituras. Para tanto, o
nal. Além, é claro, daqueles relacionados do Corpo de Bombeiros, os alvarás cooperado quite com suas obrigações
à proximidade do Horto, como a vista, de Instalação e Funcionamento de junto à Bancoop, inclusive os valores
ar mais puro e alternativas de lazer. Elevadores, o Cer tificado de Qui- do rateio de apuração final, deverá so-
Em uma área de quase 6.500 m², fo- tação do ISS, que são necessários licitar o termo de Quitação Financeira
ram erguidas quatro torres. No total, são para a obtenção do Habite-se das e obrigações e ir ao cartório.
15.431 m2 de área construída. As pri- unidades. Feito isso, a próxima eta-
meiras 60 unidades, do Edifício Araucária, pa é reunir a Cer tidão Negativa de Alienação fiduciária
foram entregues em fevereiro de 2001. Débito junto ao INSS. A Bancoop já Assim que a averbação estiver con-
O segundo prédio a ser entregue foi o possui todos esses documentos do cluída, mesmo quem estiver pagando
Edifício Ipê, em setembro de 2002. Em ja- empreendimento. parcelas do rateio, poderá, por meio
neiro de 2004 foi a vez do Edifício Ibisco da alienação fiduciária, passar a escri-
e, por fim, em maio de 2005, o Edifício Ja- Averbação tura em seus nomes. Veja as regras
carandá, totalizando 240 apartamentos. No caso do Residencial Horto Flo- no site www.bancoop.com.br ou
O próximo passo é a conclusão restal, antes de iniciar o processo de entre em contato com a Central de
das áreas de lazer e social (quadra averbação, é preciso que seja conclu- Informações ao Cooperado (CIN)
esportiva, piscinas e playground) e ída a retificação da área do terreno, pelo e-mail cin@bancoop.com.br ou
do estacionamento. que está em fase de conclusão. pelo telefone 11-3038-5544.
Bancoop Notícias é uma publicação da Bancoop - Cooperativa Habitacional dos Bancários de São Paulo
Rua Líbero Badaró, 152 – 5º andar – Tel. 11-3038-5544, cin@bancoop.com.br e www.bancoop.com.br
Presidente: João Vaccari Neto, Diretora Administrativo-Financeira: Ana Maria Érnica, Diretor Técnico: Vagner de Castro,
Produção Editorial: Conteúdo e Pauta Comunicação, Produção gráfica: Urbania (www.urbania.com.br)
■ morando na casa própria
O sonho virou realidade

S
e não fosse pelo sistema co- ve uma redução, mas, mesmo assim, 24 vezes. Para aqueles que não pu-
operativista, muitas pessoas permaneceu negativo, encerrando o dessem pagar, mesmo com este par-
não teriam conseguido re- ano em (R$ 2.686.714,26). celamento, a cooperativa se dispôs a
alizar o sonho da casa pró- Seguindo o que determina o Termo analisar caso a caso, podendo ampliar
pria. No lançamento do Residencial de Adesão e Compromisso de Par- o prazo para até 36 meses.
Hor to Florestal, o apartamento de ticipação e a Lei do Cooperativismo À época, o valor do rateio para co-
dois dormitórios tinha custo esti- (os apartamentos devem ofertados operados com unidades de dois dor-
mado a partir de R$ 29.500,00 e o aos cooperados a preço de custo), mitórios com 62,274 m2 era de R$
de três dormitórios a partir de R$ a diretoria da Bancoop promoveu a 16.172,02. Para as unidades de dois
36.000,00. Ocorre que os valores apuração final das contas e rateou o dormitórios com 62,749 m2, o valor
estimados não foram suficientes déficit entre os associados do grupo, a ser aportado era de R$ 16.295,37.
para concluir as obras e providen- de acordo com regras específicas. Cooperados com apartamentos de
ciar os documentos necessários para O rateio já considerou, inclusive, os três dormitórios, com metragem de
a averbação, que possibilita que cada custos necessários para a finalização 78,042 m2 deveriam aportar mais R$
um dos cooperados obtenha a escri- do estacionamento e das áreas so- 20.266,84 para completar o custo da
tura de seu imóvel. cial e de lazer. construção e aqueles das unidades
Como os valores que entraram por Em junho de 2007, a Bancoop en- com 78,526 m2, R$ 20.392,53. O valor
meio das parcelas pagas pelos coo- viou uma carta explicativa sobre o ra- é calculado de acordo com a fração
perados não foram suficientes para teio, na qual também colocava todos ideal de cada cooperado. Com isso, os
cobrir os custos, no final de 2004 os documentos à disposição dos co- apartamentos mais caros do empreen-
o saldo do empreendimento estava operados, ou de seus representantes, dimento, em caso de pagamento à vis-
negativo em mais de 800 mil reais. para conferência e análise. ta, saiu por R$ 56.392,53. Ou seja, mes-
O déficit chegou, ao final de 2005 Para facilitar a quitação do déficit, mo com o rateio, o negócio continua
a (R$ 3.063.749,02). Em 2006, hou- a Bancoop, dividiu o pagamento em sendo muito bom para o cooperado.
■ acertando as contas
Entenda o motivo do rateio

A
lguns cooperados não en- rados devem fazer o apor te (rateio) critura, desde que o empreendimen-
tendem por que precisam de acordo com a fração ideal da sua to já esteja averbado.
pagar um valor excedente, unidade. O procedimento está pre- Sempre é bom lembrar que os do-
mesmo já tendo quitado as visto na Cláusula de Apuração Final, cumentos referentes ao empreendi-
parcelas estipuladas inicialmente. Isso que consta no contrato de adesão mento estão à disposição de todos
acontece porque todas as unidades de todos os associados. os associados. Para analisá-los, o co-
dos empreendimentos são repassa- A atual gestão da Bancoop rea- operado ou a comissão do empre-
das a preço de custo. E, no lançamen- lizou a apuração final das unidades endimento, de forma organizada, de-
to, o valor é estimado. Ao final das entregues para, assim, tornar os co- verão marcar data e horário. A Ban-
obras, ao serem concluídas as áreas operados desses grupos aptos à en- coop mantém espaço e funcionário
de lazer e a documentação, é feita trega definitiva das escrituras. Após a à disposição na sede da cooperativa.
a apuração final para se verificar se liquidação de todos os valores junto O agendamento é necessário para
o total arrecadado foi suficiente para à Bancoop, o cooperado receberá o que seja possível reservar o local, já
cobrir as despesas. Havendo sobras Termo de Quitação Financeira e de que outras comissões e cooperados
elas devem ser devolvidas aos coo- Obrigações e, com ele, poderá com- poderão ter interesse em realizar o
perados. Se houver déficit, os coope- parecer ao cartório para obter a es- mesmo procedimento.
HORTO FLORESTAL - Demonstrativo financeiro - valores em reais (R$)
DESCRIÇÃO Saldo Final 2004 Saldo Final 2005 * Saldo Final 2006 * Saldo Fev/ 2007
INGRESSOS
- ARRECADAÇÕES: 11.038.547,41 11.661.366,56 12.711.715,28 12.725.562,18
Poupança Habitacional (Recursos Próprios) 1.706.789,04 2.444.050,14 2.645.725,62 2.659.572,52
Créditos de Permutas - Dação em Pagamento - 82.000,00 932.000,00 932.000,00
Ingressos até 31/12/2003 9.654.997,04 9.654.997,04 9.654.997,04 9.654.997,04
(-) Transferência de Cooperado 148.017,95 271.120,18 271.120,18 271.120,18
(-) Devolução de Participações na Seccional 18.878,84 83.319,77 83.319,77 83.319,77
(-) FGQ (Seguro de Vida) 156.341,88 165.240,67 166.567,43 166.567,43
- FINANCEIRAS: 183.960,76 215.799,72 216.730,13 216.730,13

Rendimento Fundo Aplicação 183.889,38 183.889,38 183.889,38 183.889,38
Rendimento Aplicaçao Financeira 71,38 81,45 81,45 81,45
Descontos Obtidos - 428,61 428,61 428,61
Variação Monetária Ativa sem Adesões - 31.400,28 32.330,69 32.330,69
-OUTRAS: - - 6,00 6,00

Outros ingressos - - 6,00 6,00
TOTAL 11.222.508,17 11.877.166,28 12.928.451,41 12.942.298,31
DISPÊNDIOS
- CONSTRUÇÃO – INDIRETAS: 314.408,30 791.155,68 1.449.335,65 1.449.335,65
Cooperativa - Taxa de administração / Gerenc. Obra 128.309,35 201.634,05 206.663,47 206.663,47
Cooperativa - Taxa de adesão 11.357,93 14.955,42 14.955,42 14.955,42
Dispêndios com Plantão de Atendimento - 168,20 168,20 168,20
Juros s/Atrasos Pagamentos 177,11 1.181,65 1.915,99 1.915,99
IPTU 7.675,09 10.541,56 10.541,56 10.541,56
Telefone 5.739,43 10.348,58 10.348,58 10.348,58
Serviços de Segurança 14.839,32 115.508,69 156.587,09 156.587,09
Segurança do trabalho - 1.980,00 1.980,00 1.980,00
Prestação de serviços - - 94.812,45 94.812,45
Com Cartório - 514,00 548,55 548,55
Postais 2.414,50 4.014,02 4.438,38 4.438,38
Fotocópias/ Fotos/ reproduções 734,44 2.253,57 2.275,32 2.275,32
Condução e Transporte - 155,50 455,50 455,50
Manutenção de unidades construídas - - 56.794,24 56.794,24
Seguros - 1.297,62 1.622,04 1.622,04
Custo Habite-se - 26.552,88 26.552,88 26.552,88
Variação Monetária Passiva - 16.086,39 17.868,28 17.868,28
Juros - Fundo de Aplicação 129.428,84 358.222,55 813.543,05 813.543,05
Tarifa bancária 4.412,29 6.081,42 6.569,43 6.569,43
CPMF 9.276,00 18.499,58 19.535,22 19.535,22
Bens Duráveis não-imobilizáveis 44,00 1.160,00 1.160,00 1.160,00
- CONSTRUÇÃO – DIRETAS: 11.715.025,69 14.149.759,42 14.165.830,00 14.165.830,00

Terreno 1.196.043,95 2.046.043,95 2.046.043,95 2.046.043,95
Projetos - 1.895,00 1.895,00 1.895,00
Construção 2.018.979,64 2.936.359,90 2.964.586,09 2.964.586,09
Elevadores 134.595,95 175.262,67 175.262,67 175.262,67
Dispêndios Gerais até 31/12/2003 8.350.760,76 8.350.760,76 8.346.639,52 8.346.639,52
Água e Esgoto 6.566,48 19.891,21 22.768,82 22.768,82
Medições - 578.544,20 592.111,10 592.111,10
Material/ Serviços Assistência Técnica - 25.082,15 - -
Energia Elétrica 8.078,91 15.919,58 16.522,85 16.522,85
TOTAL 12.029.433,99 14.940.915,10 15.615.165,65 15.615.165,65
RESUMO
Saldo do Exercício Anterior - - -
Ingressos 11.222.508,17 11.877.166,28 12.928.451,41 12.942.298,31
Dispêndios 12.029.433,99 14.940.915,10 15.615.165,65 15.615.165,65
Saldo do Período (806.925,82) (3.063.748,82) (2.686.714,24) (2.672.867,34)
* Valores de rateio extraídos do balancete contábil

Resumo Geral de Gastos da Obra HORTO FLORESTaL - valores em reais (R$)
DESCRIÇÃO REALIZADO A REALIZAR TOTAIS GERAIS
1 Custo de Construção 14.419.121,70 1.244.656,05 15.663.777,75
Dispêndios incorridos até Dezembro/2005 13.744.871,15 - 13.744.871,15
Dispêndios incorridos até Dezembro/2006 674.250,55 - 674.250,55
Dispêndios a Realizar 1.244.656,05 1.244.656,05

2 Terreno, Escrituras e Encargos Diversos 2.046.043,95 233.387,82 2.279.431,77
Terreno - Pagamento em Unidades 850.000,00 - 850.000,00
Terreno - Pagamento em moeda corrente 1.196.043,95 - 1.196.043,95
Escritura e Encargos Diversos a Realizar * - 233.387,82 233.387,82

3 Ingresso total 12.942.298,31 212.298,37 13.154.596,68
Ingressos relizados até Fev /2007 13.846,90 - 13.846,90
Ingressos a realizar - 212.298,37 212.298,37
4 Soma (3.522.867,34) (1.265.745,50) (4.788.612,84)

5 Dação em pagamento de Terreno 850.000,00 - 850.000,00

6 Saldo da Obra = [(3+5) - (1+2)] (2.672.867,34) (1.265.745,50) (3.938.612,84)
Resultado Previsto a Ratear (R$): (3.938.612,84)
Notas: * Encargos diversos a realizar: Retificação e Unificação de Matrículas no CRI. Obtenção de CND - INSS / Habite-se. Averbação / Especificação de Unidades.Taxas do Gra-
phohab.Taxas diversas ( Func, Elevador/AVCB/habite-se). Juros s/ Fundo de Aplicação. Custos Cartoriais - Escritura Unidades Permutadas e IPTU -PMSP / Desdobro,
■ notas explicativas
Rateio: origem e metodologia de cálculo

A Bancoop é uma cooperativa, entidade sem fins lucrativos que se utiliza do auto- ses sob influência de diversos fatores externos, como inflação, conjuntura eco-
financiamento para cumprir seu objetivo. Constrói unidades habitacionais a preço nômica, problemas na obra, greves, dissídios, nível de oferta de recursos etc.
de custo. 11) O rateio, previsto em lei e no Termo de Adesão, é o mecanismo que permite
Desta forma, todos os ingressos que sustentam os custos da construção do à cooperativa ajustar os ingressos projetados anteriormente, no início da formação
imóvel são provenientes dos aportes dos cooperados de cada um dos grupos, do grupo de cooperados ao custo final apurado. A metodologia é muito simples:
como segue: ■ Procedimento contábil de apuração do saldo do empreendimento levando
1) As contribuições dos cooperados são sempre mensais em planos variáveis, em em consideração todos os ingressos realizados e a realizar, assim como o con-
torno de 64 meses, reajustadas pela inflação até a entrega da unidade e com juros junto de dispêndios realizados e a realizar.
(Tabela Price) de 1% ao mês após a entrega da unidade. ■ Distribuição do valor do saldo para cada cooperado, proporcionalmente à
2) A viabilidade econômica dos empreendimentos depende do equilíbrio entre fração ideal de sua unidade no empreendimento.
ingressos e dispêndios, de forma a obter-se saldo contábil final igual a zero. ■ Fração ideal da unidade é o percentual com que a sua unidade contribui
3) A outra premissa de viabilidade econômica do empreendimento se refere à no total do empreendimento do ponto de vista de custos, conforme prescrito
distribuição do fluxo de caixa ao longo do tempo. Ou seja, os valores mensais de pela norma de orçamentação da ABNT (NBR 12.721). A fração é calculada
arrecadação não se adequam aos dispêndios de cada mês. A consequência é um por meio de procedimento padrão aceito pelos cartórios de registro de imó-
balanço contábil saudável, do ponto de vista de saldo final. veis em todo o Brasil. Esse procedimento consta de um documento chamado
4) Mas, ocorre um descompasso entre a velocidade da entrada dos recursos (in- de Quadro de Áreas do empreendimento.
gressos) e o gasto efetivo nas obras (dispêndios). O parâmetro financeiro que mede ■ Assim, o percentual de fração ideal da unidade é aplicado sobre o saldo
este descompasso é o fluxo de caixa do empreendimento. A princípio, ele não contábil apurado para determinar se a parcela do custo corresponde a esta
pode apresentar saldo negativo. unidade.
5) Como não é possível demorar 64 meses ou mais para concluir um empreen- ■ Como a Bancoop entende que alguns cooperados podem encontrar difi-
dimento, porque isso o tornaria inviável do ponto de vista de custos, sempre os culdades para o pagamento do rateio, a decisão foi parcelá-lo em 24 vezes. A
dispêndios são antecipados em relação aos ingressos, gerando fluxo de caixa com cooperativa também analisa caso a caso, a situação dos associados que neces-
altos saldos negativos. sitem de prazo maior, limitado a 36 parcelas. É, também, possível criar parcelas
6) Para sanar este problema é realizado um planejamento de ingressos e dispêndios intermediárias próximas ao 13º salário, férias, PLR etc.
de forma consolidada, envolvendo todos os empreendimentos constituídos na coo- ■ Como o empreendimento já tem suas obras concluídas e os custos para
perativa, de maneira a determinar o momento adequado à realização das obras. a legalização foram considerados no rateio, a arrecadação desta seccional é
7) Este planejamento leva em conta que, em certo momento, dado empreendi- contabilizada nela, uma vez que ela é “tomadora”. Porém, o recurso obtido vai
mento está numa fase de compra de terreno, outro está na fase de confecção de para as seccionais “cedentes”, que “emprestaram” os valores para a conclusão
projetos, um terceiro, na execução de obra, e outro já finalizado. das obras no seu empreendimento.
8) É fácil concluir que os ingressos vão entrar de forma relativamente linear. Mas os dis- ■ Através do mecanismo do rateio, a cooperativa corrige eventuais distorções
pêndios não. É justamente neste momento que aconteceu o empréstimo solidário: entre o ingresso projetado e o dispêndio incorrido. Isso porque, se acertásse-
■ Em alguns períodos, durante os 64 meses em que o cooperado está con- mos com exatidão o valor deste ingresso, ao final não teríamos rateio.Trata-se
tribuindo, os ingressos são maiores que os dispêndios – temos o “empreendi- de algo praticamente impossível, face ao longo período que existe entre o
mento cedente”. lançamento e o fechamento.
■ Na mão oposta, quando os dispêndios são maiores que os ingressos – nor- 12) O autofinanciamento é um processo financeiro para viabilização econômica de
malmente, durante a execução das obras – há o “empreendimento tomador”. empreendimentos imobiliários, que se baseia no seguinte tripé:
9) Ao final do empreendimento se faz a apuração de todos os ingressos e dispên- ■ Equilíbrio contábil dos ingressos e dispêndios (balancete)
dios com a finalidade de apurar o saldo existente. Se este saldo é positivo, o valor ■ Equilíbrio do fluxo de caixa do empreendimento (distribuição dos valores
se reverte proporcionalmente aos cooperados que aderiram a ele. Mas, se o saldo ao longo do prazo da obra)
é negativo, deve ser promovido um rateio, denominação que se dá à distribuição do ■ Mecanismo de ajuste para promover estes equilíbrios (rateio do saldo
déficit, entre os cooperados de forma a equilibrar o fluxo de caixa. apurado).
10) Se o saldo final do empreendimento, do ponto de vista contábil, é negativo, Por fim, cabe ressaltar, que apesar de este modelo de financiamento ser legal, a atual
significa que os dispêndios incorridos foram maiores que os ingressos estimados. E gestão da Bancoop vem discutindo à exaustão, tanto internamente, como com uma
aí está a principal causa dos rateios. consultoria externa e com os cooperados, a busca de formas alternativas de finan-
■ Trabalhamos com custos reais, efetivos, apurados sob técnicas contábeis e ciamento, sempre preservando o princípio do cooperativismo/autofinanciamento.
tributárias rígidas, com controle também rigoroso. São os casos da antecipação de recebíveis e do recurso a outras linhas de crédito
■ Mas trabalhamos com ingressos estimados, projetados ao longo de 64 me- para habitação.

■ empréstimo solidário
Você foi ajudado. Chegou sua vez de ajudar
P
ara ser concluído, seu empre- término das obras. Com isso, ocorre estimado para o custeio da constru-
endimento utilizou recursos o descasamento entre os ingressos e ção e demais despesas que dela são
não provenientes do paga- os dispêndios. decorrentes não é suficiente para co-
mento das parcelas do seu No lançamento da obra, até que o brir os custos verificados na apuração
grupo de associados. Os recursos fi- grupo seja fechado e toda a documen- final do empreendimento, ou, no caso
nanceiros vieram de outros empreen- tação necessária esteja pronta para o de obras ainda em andamento, dos
dimentos e da própria Bancoop. Esse início da construção, os ingressos são apontamentos de estudos realizados
mecanismo foi chamado de “emprés- utilizados no pagamento de terreno e pela atual gestão.
timo solidário”. O que é isso? Como projetos, aprovações, constituição do A Bancoop reafirma que é impor-
funcionou? Por que foi feito? Saiba caixa para as obras e, por isso, há pos- tante que os cooperados e as comis-
melhor a partir de agora. sibilidade ficar com dinheiro em caixa sões, de forma organizada, fiscalizem o
A Bancoop é uma entidade sem sem que o mesmo tenha destino de destino de seus aportes, bem como, as
fins lucrativos que tem como objeti- aplicação em obras. contas do seu empreendimento, visto
vo social oferecer imóveis em regime Para agilizar as obras em andamento, que as mesmas estão à disposição de
de construção a preço de custo, por que precisavam de um volume maior todos os cooperados que fazem parte
meio de autofinanciamento. Este regi- de recursos, a antiga gestão realizou o da seccional.
me deve ter apuração contábil dos dis- “empréstimo solidário” entre os em- Verificadas as contas e constatado
pêndios e ingressos ocorridos, visando preendimentos. Assim, os cooperados o déficit, é preciso quitá-lo porque os
um fluxo de caixa adequado. Assim, ao da obra que recebeu o empréstimo valores estimados pagos pelas unida-
final da obra, o ingresso proveniente puderam ter seus imóveis entregues des estavam abaixo do preço de custo.
das parcelas pagas deve ser suficiente mais rapidamente. Porém, para que Construir a preço de custo é a missão
para cobrir os custos correspondentes os cooperados do empreendimento da Bancoop e das cooperativas habi-
à operação. Resta aos participantes a credor não tenham prejuízo, os mo- tacionais. No entanto, construir abaixo
responsabilidade pelo custeio efetivo radores beneficiados precisam pagar do custo é impossível. Não é justo que
das obras e demais obrigações decor- o valor devido. os cooperados que já estão em suas
rentes da construção. O pagamento do empréstimo pelos moradias não arquem com o valor de
Acontece que o tempo de execu- cooperados dos empreendimentos custo de seus imóveis enquanto aque-
ção de uma obra não é o mesmo do deficitários é necessário para dar con- les que ainda não receberam o imóvel
vencimento das parcelas. A Bancoop tinuidade às outras obras e também continuem pagando aluguel.
chegou a entregar empreendimentos para finalizar o estacionamento e as A Bancoop e seus empreendimentos
em menos de 36 meses após o lan- áreas de lazer do condomínio. são de todos e de cada um dos coope-
çamento. Mas, as prestações destes Note que, em alguns casos, tan- rados. Só haverá uma solução definitiva
mesmos imóveis terminariam de ser to obras que emprestaram recursos para nossos problemas com a partici-
pagas somente dois anos depois do quanto as que os tomaram, o valor pação e o compromisso de todos.
■ DOCUMENTO NA MÃO
O caminho para sua escritura

E
nquanto alguns cooperados à Bancoop e, caso a averbação de seu no car tório. Entre em contato com a
optam pela via judicial, mui- empreendimento tenha sido concluí- Bancoop e busque esclarecimentos
tos estão pagando o rateio da, escriturar o imóvel em seu nome. corretos sobre o seu empreendi-
(previsto na Cláusula de Apu- Com a escritura em mãos, além de mento. Não se deixe levar por in-
ração Final do Termo de Adesão e terem a posse definitiva do imóvel, formações de pessoas que possuem
Compromisso de Participação, que esses cooperados vêem seu bem outros interesses e prometem solu-
foi assinado por todos os associados se valorizar. Caso haja interesse em ção fácil. Converse com seus familia-
no ato de sua adesão à seccional, e vendê-lo, o retorno é muito melhor. res e com quem já pagou o rateio.
também na Lei do Cooperativismo). A escritura é, na verdade, a única Entenda as razões do pagamento e
Alguns pagam o valor à vista, outros maneira de garantir seu maior bem: converse, também, com os coopera-
em parcelas. a casa própria. dos que ajudaram na construção de
A quitação dos compromissos com Não tome atitudes impensadas. seu empreendimento no passado e
a cooperativa dá o direito de esses Analise todas as hipóteses antes de agora dependem que você cumpra
cooperados obter o Termo de Quita- qualquer iniciativa. Lembre-se: sua sua parte para que ele possa rece-
ção Financeira e Obrigações perante escritura pode estar te esperando ber a tão sonhada casa própria.
Capítulo III - Rateio do custo adicional
1) Rateio do custo adicional
Finalizadas as apurações contábeis e determinando-se o valor do custo adicional remanescente é procedida a dis-
tribuição dos valores segundo os preceitos da Lei Federal que define a política nacional de cooperativismo, a saber Lei
nº 5.764, de 16/12/1971.
Em caso de imóveis produzidos em cooperativa habitacional, a preço de custo e em regime de autofinanciamento,
é aquela descrita na Norma Brasileira nº 12.721, da Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT), citada pela Lei
Federal nº 4.591, de 16/12/1964, a qual dispões sobre o condomínio em edificações, com as alterações introduzidas pela
Lei Federal 4.864, de 29/11/1965, que dispõe sobre medidas de incentivo à construção civil e alterações posteriores.
A partir dos preceitos indicados na NBR 12.721, a participação de cada unidade residencial é fixada através da sua
fração ideal (fração expressa de forma decimal ou ordinária, que representa a parte ideal do terreno e coisas de uso
comum atribuídas à unidade autônoma, sendo parte inseparável desta) e do seu coeficiente de proporcionalidade (pro-
porção entre a área equivalente em área de custo padrão total da unidade autônoma e a área equivalente em área de
custo padrão global da edificação).
Os cálculos podem ser verificados nas duas planilhas de cálculo seguintes, a saber:
2) QUADRO DEMONSTRATIVO DE FRAÇÕES IDEAIS ( NBR 12.721/1.999 )
Nesta planilha estão discriminadas, por tipo de unidade residencial ou vaga autônoma de garagem, as respectivas
áreas e frações ideais que indicam a proporcionalidade no rateio dos valores adicionais apurados pelos cálculos contá-
beis. É importante frisar que, em caso de ter ocorrido permuta de unidades no próprio empreendimento por terreno,
tais unidades não entram na distribuição do rateio de custos. Neste caso, não se trata de relação de cooperação, mas
sim de relação de compra e venda com a chamada “dação em pagamento”, ato correspondente ao processo de aquisi-
ção do terreno do empreendimento.
DESCRIÇÃO ÁREA(m2) FRAÇÃO IDEAL PERMUTAS ADESÕES TOTAL

APTOS.

UNIDADE TIPO - 3 Quartos (1º ao 14º Pavtos.) 78,042 0,4632785% 9 103 112

UNIDADE TIPO - 2 Quartos (1º ao 14º Pavtos.) 62,274 0,3696753% 14 98 112

UNIDADE TIPO - 3 Quartos ( 15º Pavto. ) 78,526 0,4661516% 0 8 8

UNIDADE TIPO - 2 Quartos ( 15º Pavto. ) 62,749 0,3724951% 0 8 8

TOTAIS / TOTAL DE UNIDADES ( Aptos. ) = 16.845,592 100,0000% 23 217 240
3) QUADRO DEMONSTRATIVO DE RATEIO
Nesta planilha também estão discriminadas, por tipo de unidade residencial ou vaga autônoma de garagem, as
respectivas áreas e frações ideais que indicam a proporcionalidade no rateio dos valores adicionais apurados pelos
cálculos contábeis. Estes dados servem então para calcular o valor do rateio do custo adicional apurado, por tipo de
unidade residencial ou vaga autônoma de garagem, levando-se em conta os respectivos coeficientes de proporcio-
nalidade calculados conforme as prescrições da NBR 12.721, de forma que o somatório dos produtos dos valores
unitários pelo total de unidades resulta coincidente com o valor apurado pelos cálculos contábeis como o total do
rateio do custo adicional. (já indicado no Quadro do Resumo Geral de Gastos da Obra, no item I da “Apuração”).
DESCRIÇÃO
ÁREA(m2) FRAÇÃO Quantidade Valor na Data Reajuste pela Valor Atualizado Valor da Parcela
de Unidades Base Mar/2007 variação do na data de mensal
IGPM referência jul/2007 (24 parcelas)

UNIDADE TIPO - 3 Quartos (1º ao 14º Pavtos.) 78,042 0,5110% 103 R$ 20.127,67 R$ 139,17 R$ 20.266,84 R$ 954,03

UNIDADE TIPO - 2 Quartos (1º ao 14º Pavtos.) 62,274 0,4078% 98 R$ 16.060,97 R$ 111,05 R$ 16.172,02 R$ 761,27

UNIDADE TIPO - 3 Quartos ( 15º Pavto. ) 78,526 0,5142% 8 R$ 20.252,50 R$ 140,03 R$ 20.392,53 R$ 959,95

UNIDADE TIPO - 2 Quartos ( 15º Pavto. ) 62,749 0,4109% 8 R$ 16.183,48 R$ 111,90 R$ 16.295,37 R$ 767,08

observação 1): Os valores foram reajustados pela variação do Índice IGPM - FGV - Março/2.007 a Julho/2.007 e consideram a aplicação de encargos financeiros de
1% ao mês durante 24 meses - Tabela Price.
observação 2): Participam do Rateio todas as unidades construídas no empreendimento, exceto as unidades permutadas, ou seja, oferecidas em “troca de área” no
próprio empreendimento.
observação 3): As “Cessões de Direito” de unidades entregues em “dação” para pagamento de terrenos de outras seccionais também participam do rateio, através
da transferência de recursos entre as seccionais.
Capítulo IV -
Perguntas e respostas
A partir do ano fiscal de 2005, depois de submeter Um dos exemplos é a não necessidade de as coope-
seus balanços a auditoria de empresas independentes, rativas incorporarem os empreendimentos, pois elas não
a Bancoop elabora revistas com tais informações, inclu- desenvolvem nenhum tipo de relação comercial e lucra-
sive com o parecer da auditoria, e as remete aos seus tiva com as unidades, que são repassadas pelo preço de
cooperados. custo. Os cooperados são associados que investem seus
Além de enviar esses materiais aos cooperados, tem- recursos no grupo, que tem a finalidade social comum de
pos depois desse envio, a cooperativa realiza reuniões para obter a casa própria.
apresentação dos dados e esclarecimentos das informa-
ções, de forma que todos que queiram quaisquer esclare-
cimentos sobre as informações contábeis e fiscais da Ban- Preço de custo X preço de mercado
coop e quanto ao relatório de atividades da diretoria e ao
parecer do Conselho Fiscal, podem sanar suas dúvidas. O preço de mercado de um imóvel é aquele esta-
Iniciando-se em 2006, a Bancoop também passou a belecido pelas regras de compra e venda estabelecidas
elaborar um boletim com informações específicas de pelo sistema capitalista de demanda e oferta. Nesse tipo
cada seccional, contendo desde o histórico até informa- de sistema existe um investidor que aplica os recursos
ções dos projetos, regularização documental e os balan- para a construção do empreendimento e que, com a
cetes do empreendimento. venda das unidades, arrecada os lucros se o mesmo for
Durante as reuniões de esclarecimentos sobre os bem sucedido, ou arca com os prejuízos no caso de
balanços sociais da Bancoop dos anos de 2005 a 2008 insucesso.
e sobre as informações específicas dos empreendimen- No cooperativismo, o sistema utilizado é o preço de
tos, os cooperados fizeram diversas perguntas sobre os custo. Não existe um investidor que aplica os recursos
mais distintos assuntos relacionados às suas seccionais e para obter lucro com a venda das unidades. Os próprios
à cooperativa de uma forma geral. Grande parte delas se cooperados são os investidores que arcam com os custos
repetia a cada reunião. do empreendimento e se beneficiam do sistema.
Seguindo sua política de ampla transparência, a Ban- Considerados os custos de financiamento e somados os
coop respondeu todas as perguntas durante as reuniões lucros da incorporadora/construtora, os imóveis construídos
de esclarecimentos, independentemente de ela já ter por uma cooperativa habitacional costumam ser mais em
sido respondida anteriormente e mesmo aquelas cujas conta para o beneficiário final. Mas, não se deve comparar o
respostas estavam presentes nos boletins e nas revistas preço de mercado com o preço de custo porque um sofre
sobre os balanços sociais da cooperativa, enviados aos oscilação de acordo com as regras de oferta e de demanda e
cooperados antecipadamente, para que estes chegassem outro conforme variação dos custos de construção.
às reuniões já com o material lido e as dúvidas anotadas. Ao aderir ao sistema, o cooperado assina um Termo de
Mas, para que fique ainda mais claro, o texto abaixo Adesão que informa que o custo é estimado e pode sofrer
traz as respostas para as perguntas realizadas alterações.
Prazo de construção
Cooperativismo
A construção pelo sistema cooperativista segue o princí-
A Bancoop é uma cooperativa habitacional e não pio de que os dispêndios nunca devem ser maiores do que
uma incorporadora, nem uma construtora. No coope- os ingressos de recursos. Por isso, as obras são realizadas de
rativismo, as decisões são coletivas. Por isso, apesar de acordo com o fluxo de caixa. Se existem recursos elas são
ter profissionais capacitados que gerem a cooperativa e realizadas, se não existem elas têm que esperar recompor o
administram as seccionais, a participação dos cooperados fluxo de caixa.
é fundamental. Somente por meio dela é possível haver o Apesar de haver um planejamento de execução de
Ato Cooperativo. Ela também amplia a transparência das acordo com a entrada dos recursos, se há atraso nos pa-
ações, os mecanismos de fiscalização e a comunicação gamentos de parcelas, ou se a adesão de cooperados ao
com o conjunto dos cooperados, por isso a Bancoop tem grupo é lenta, o planejamento pode ser alterado, indepen-
incentivado a criação dos Conselhos Fiscais e de Obras. dentemente da vontade da gestão da cooperativa.
Como cooperativa, a Bancoop segue as regulamenta- O alongamento do prazo de construção, que não de-
ções da Lei do Cooperativismo (Lei 5.764/71), que traz pende da vontade da gestão da cooperativa, também faz
diversas especificidades desse sistema de construção. oscilar para mais o valor de custo estimado na formação
da seccional. Isso porque existem custos fixos que, mes- de cobrança, passando pela eliminação de coopera-
mo se as obras pararem, não deixam de existir. Quanto dos, ações judiciais, de reintegração de posse e até
maior é esse prazo, mais elevado é o custo. mesmo o bloqueio e confisco de bens, de acordo com
É por isso que se utilizam os mais variados mecanis- cada caso específico.
mos como forma de agilizar as construções e reduzir
esses custos que aumentam proporcionalmente com o
Restituição de recursos
prazo de entrega. E foi por isso, que, para os empre-
endimentos em construção, sugeriu-se a antecipação de
A mesma forma que cumpre todas regras previstas no
recebíveis e o empréstimo solidário. Apesar de haver a
Termo de Adesão e Compromisso de Participação e no
necessidade de se arcar com o custo do capital, há a
Regimento Interno, a Bancoop também cumpre aquelas
redução do custo que seria gerado em decorrência do
que estipulam as formas de devolução de haveres dos co-
maior prazo de entrega.
operados que solicitaram a demissão (desistiram), foram
excluídos, ou eliminados do quadro de associados da co-
Proposta de continuidade das obras operativa. Além de estabelecer prazos para início e tér-
mino dessas restituições, as regras preveem a devolução
Muitos cooperados de empreendimentos em construção no caso da existência de recursos do caixa do empreen-
perguntaram o que aconteceria se a proposta, que prevê o dimento. Se não há recursos a devolução se dá somente
reforço de caixa e a antecipação de recebíveis, não fosse acei- quando eles existirem.
ta. A resposta é muito simples: a obra continua sendo execu- Mas, no Acordo Judicial estabelecido com o Ministé-
tada de acordo com o fluxo de caixa (ingressos = dispêndios). rio Público do Estado de São Paulo, foram estipuladas
No entanto, como os custos fixos passam a onerar o empre- regras mais benéficas aos cooperados das obras des-
endimento por muito mais tempo, além de os cooperados continuadas, que podem ser conferidas na íntegra do
terem que aguardar suas unidades por um prazo ainda maior, acordo.
em alguns os valores a serem arcados podem ser ainda mais
elevados do que se fossem pagos os custos pela antecipação “Empréstimo solidário”
dos recebíveis e gera um novo rateio ao final.
O “empréstimo solidário” refere-se a uma opera-
ção administrativo-financeira, realizada por uma anti-
Rateio X Reforço de caixa ga gestão da Bancoop, pela qual recursos disponíveis
de uma seccional eram utilizados em outra seccional,
E muitas das perguntas havia uma confusão entre ra- com a finalidade de agilizar as obras nas seccionais em
teio e reforço de caixa. construção. Geralmente, as obras ainda não haviam
O rateio acontece no encerramento contábil do em- sido iniciadas nas seccionais que “emprestaram” os
preendimento, quando não há mais incidência de dispên- recursos, pois estava em fase de elaboração de pro-
dios, e os valores de ingressos foram menores do que os jetos/aprovação nos órgãos competentes, pagamento
custos apurados. O rateio é a divisão de acordo com a do terreno etc.
fração ideal da unidade entre os cooperados. Em alguns A seccional que “emprestou” os recursos passou a
casos, e que faltavam poucas etapas a serem realizadas, ser credora das seccionais que tomaram os recursos.
a Bancoop realizou o cálculo dos dispêndios restantes e As tomadoras de recursos passaram a ser deficitárias e
considerados os custos no rateio. devem pagar os déficits referentes ao “empréstimo soli-
O reforço de caixa é uma forma de aumentar o fluxo dário” corrigidos por uma taxa de 80% do valor do CDI
de caixa da seccional para que a mesma seja construída no período em questão. Tais recursos serão creditados
mais rapidamente e haja a redução do custo fixo. Esse nas contas das seccionais em construção.
mecanismo foi utilizado depois de terem sido realizados Metade dos valores de ingressos das seccionais
estudos que apontavam que os recursos a serem arreca- ainda em construção que tomaram os recursos “em-
dados não seriam suficientes para cobrir todos os cus- prestados” será destinada à composição do fluxo de
tos do empreendimento. Quando os valores de reforço caixa para a continuidade das obras e a outra meta-
de caixa foram estipulados, o orçamento previu recur- de ao pagamento do “empréstimo”, até que o mesmo
sos para a conclusão da seccional. Mas, apesar de haver seja quitado.
essa antecipação, como, nesses casos, havia muitas etapas Na medida em que as seccionais tomadoras se ne-
de construção a serem realizadas e muitas premissas a gam a pagar os “empréstimos”, como esses recursos
serem cumpridas, tanto pelos cooperados quanto pela são provenientes de outras seccionais em construção, as
Bancoop, pode haver diferenças no momento do encer- tomadoras prejudicam o fluxo de caixa das credoras e
ramento contábil. atrapalham o cronograma de execução.
Por esse motivo, a Bancoop tem tomado todas as
Regras de cobrança medidas cabíveis, inclusive judiciais, para a recupera-
ção desses recursos, tendo ocorrido penhora de bens
Todas as regras de cobrança de valores dos coo- de cooperados e reintegração de posse de unidades e
perados estão previstas no Termo de Adesão e Com- campanhas de negociação. Os resultados estão apare-
promisso de Participação e no Regimento Interno da cendo, mas, como se trata de operações que dependem
Bancoop e a cooperativa tem tomado todas as me- do trâmite judicial, que prevê o direito de defesa e de
didas cabíveis e legais para que seus cooperados não contestação das partes envolvidas, a devolução dos re-
sejam prejudicados. Tais medidas vão desde as cartas cursos acaba sendo mais demorada.
E, atualmente, além de ser mantida a contabiliza-
Permutas
ção separada, cada empreendimento em construção
possui sua própria conta bancária.
Em alguns casos, a Bancoop utilizou o sistema de
permuta para efetuar o pagamento dos terrenos onde
foram construídos os empreendimentos. Tal mecanis- Processos trabalhistas
mo é largamente utilizado pelo segmento imobiliário e
trata-se de uma operação comercial estabelecida por Os cooperados perguntaram se é verdadeira a
meio de contrato. Ao invés de receber o valor do ter- informação de que existem centenas de processos
reno no momento da transação, o proprietário recebe trabalhistas contra a Bancoop. Toda instituição está
em unidades no encerramento das obras. Isso permite sujeita a esse tipo de processo, mas o fato é que “as
que os cooperados paguem pelo valor do terreno no centenas” processos mencionados são contrários a
decorrer das obras e permite que o dinheiro seja apli- empresas contratadas pela Bancoop. Quando há ga-
cado diretamente nas etapas de execução. nho de causa da parte processante, ao buscar tais
Como a transação é efetuada em número de unida- empresas para o pagamento dos valores das ações e
des, não é possível reduzir a quantidade da dação em não ter êxito, a Bancoop é citada como sendo cor-
caso de os custos destas sofrerem oscilação. responsável pelos trabalhadores. Em todos os caso
Também existem casos em que se efetuaram o paga- a Bancoop recorre da decisão e tem obtido êxito e,
mento de serviços com a permuta de unidades. quando não obtêm, desconta os valores da retenção
técnica e busca mecanismos judiciais de recuperação
dos valores.
Juros
Os juros são cobrados sobre o capital e não são esta- FIDC

belecidos pela Bancoop. Os índices variam de acordo com
a instituição financeira. O Fundo de Investimento em Direitos Credi-
tórios (FIDC) é uma operação legal, administrado
por uma corretora de valores e regulamentada pela
Taxas Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Tal opera-
ção foi realizada em 2004 por uma antiga gestão da
Todas as taxas cobradas pela Bancoop estão esta- cooperativa.
belecidas em seu Termo de Adesão e Compromisso de O total do fundo na negociação foi de aproxi-
Participação e/ou em seu Regimento Interno. Cada uma madamente R$ 43 milhões, mas desse volume, R$
delas tem sua finalidade e geralmente seus nomes são 9 milhões foram integralizados pela Bancoop como
auto-explicativos, como a taxa de administração, que é cotas subordinadas. É uma espécie de seguro para
cobrada para manter a administração da seccional. o pagamento.
Na época, a Bancoop tinha diversas obras em
andamento e muitas outras já tinham sido conclu-
FGTS ídas com recursos de outras obras. Os R$ 34 mi-
lhões foram utilizados para concluir alguns empre-
A utilização dos recursos de Fundo de Garantia do endimentos, inclusive documentalmente, e agilizar a
Tempo de Serviço (FGTS) é permitida, mas devem obe- construção de outros.
decer as regras do Sistema Financeiro de Habitação es-
tabelecidas pela Caixa Econômica Federal. No momento
em que o cooperado faz a solicitação da liberação de re- Conselhos Fiscais e de Obras
cursos na CEF, esses são retirados de sua conta para que
sejam reservados, mas a entrada na conta da Bancoop Os Conselhos Fiscais e de Obras são formados
não é imediata. A empresa conveniada com a Caixa que por cooperados do próprio empreendimento, elei-
faz a intermediação da liberação dos recursos exige uma tos em Assembléia Seccional convocada para tal fi-
série de documentos e libera o dinheiro na medida em nalidade. Têm como principal objetivo a verificação
que as obras são executadas. dos relatórios e documentos do empreendimento,
assim como o acompanhamento da execução das
obras.
Conta bancária X Conta contábil Para tanto, realizam reuniões mensais com a coo-
perativa, recebem relatórios e cópias de documentos
Muitos cooperados apresentaram dúvidas pelo fato que lhes permite acompanhar o ingresso de recur-
de uma gestão anterior ter centralizado por um período sos na conta individual do empreendimento, assim
as contas bancárias em uma conta “Pool”. Mas, o fato é como em que os mesmo foram utilizados. Também
que em nenhum momento a contabilização foi unificada. realizam visitas ao canteiro de obras para constatar
Todos os ingressos provenientes das parcelas pagas pelos a real aplicação dos recursos na construção.
cooperados e quaisquer outros eram creditados na conta Outra função dos Conselhos é a divulgação das
contábil da seccional, assim como os dispêndios referen- informações entre os demais cooperados da seccio-
tes aos custos do empreendimento eram debitados nesta nal e a convocação de visitas dos demais coopera-
mesma conta contábil. dos à obra.
Por tudo isso, esses Conselhos se constituem revistas publicadas e enviadas a cada um dos coopera-
em uma excelente ferramenta do cooperativismo dos, com a finalidade específica de tornar transparentes
habitacional realizado pela Bancoop. Contribuem todas as informações sobre a cooperativa.
para o aumento da transparência, da fiscalização e Inclusive, no Acordo Judicial estabelecido com o Mi-
da participação dos cooperados no cotidiano da co- nistério Público do Estado de São Paulo, a Bancoop se
operativa. compromete a promover sempre a auditoria de seus
balanços e divulgar balanço e pareceres em material
Auditoria específico a ser enviado aos cooperados.
Consciente de que as ressalvas são formas utilizadas
Desde o ano fiscal de 2005, todas as contas da Ban- pelos auditores para apontar onde existem procedi-
coop são auditadas por empresa independente com mentos que ainda podem ser melhorados, a cada ano,
grande reconhecimento no mercado e experiência no a Bancoop trabalha sobre os pareceres dos auditores
segmento imobiliário. independentes para melhorar sua forma de contabiliza-
Os pareceres emitidos pela auditoria são publicados ção e controles, deixando as informações mais claras e
juntamente com as informações do balanço social em precisas.

F Horto Florestal Bancoop

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

F Horto Florestal Bancoop

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

horto florestal

Bancoop 1 HORTO FLORESTAL

Em seu primeiro capítulo, encontram-se as informações sobre a APURAÇÃO dos custos

Cooperativa Habitacional dos Bancários de São Paulo (Bancoop)

Cláusula Sexta do Acordo entre a Bancoop e o MP

“CLÁUSULA SEXTA – DA DEMONSTRAÇÃO, POR MEIO DE INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS EM PÁGINAS PRÓ-

Bancoop 2 HORTO FLORESTAL

Capítulo II - Demonstração aos cooperados 25

Capítulo III - Rateio do custo adicional (apuração final) 32

Capítulo IV - Perguntas e respostas 33

Bancoop 3 HORTO FLORESTAL

- Procedimento contábil de apuração do saldo do empreendimento, levando em consideração todos os ingressos

Bancoop 4 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO REALIZADO A REALIZAR TOTAL

Resultado Previsto a Ratear (R$) (3.938.612,84)

2) Previsão de receitas e despesas a realizar

Bancoop 5 HORTO FLORESTAL

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO CONSOLIDADO (MAIO / 1998 até JUNHO/1998)

DESCRIÇÃO Mai/1998 Jun/1998

Bancoop 6 HORTO FLORESTAL

Jul/1998 Ago/1998 Set/1998 Out/1998 Nov/1998 Dez/1998 Saldo Final

Bancoop 7 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/1999 Fev/1999 Mar/1999 Abr/1999 Mai/1999 Jun/1999

Bancoop 8 HORTO FLORESTAL

Bancoop 9 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2000 Fev/2000 Mar/2000 Abr/2000 Mai/2000 Jun/2000

Bancoop 10 HORTO FLORESTAL

Jul/2000 Ago/2000 Set/2000 Out/2000 Nov/2000 Dez/2000 Saldo Final

Bancoop 11 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2001 Fev/2001 Mar/2001 Abr/2001 Mai/2001 Jun/2001

Bancoop 12 HORTO FLORESTAL

Bancoop 13 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2002 Fev/2001 Mar/2002 Abr/2002 Mai/2002 Jun/2002

Bancoop 14 HORTO FLORESTAL

Jul/2002 Ago/2002 Set/2002 Out/2002 Nov/2002 Dez/2002 Saldo Final

Bancoop 15 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2003 Fev/2003 Mar/2003 Abr/2003 Mai/2003 Jun/2003

Bancoop 16 HORTO FLORESTAL

Jul/2003 Ago/2003 Set/2003 Out/2003 Nov/2003 Dez/2003 Saldo Final

Bancoop 17 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2004 Fev/2004 Mar/2004 Abr/2004 Mai/2004 Jun/2004

Bancoop 18 HORTO FLORESTAL

Jul/2004 Ago/2004 Set/2004 Out/2004 Nov/2004 Dez/2004 Saldo Final

Bancoop 19 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2005 Fev/2005 Mar/2005 Abr/2005 Mai/2005 Jun/2005

Bancoop 20 HORTO FLORESTAL

Jul/2005 Ago/2005 Set/2005 Out/2005 Nov/2005 Dez/2005 Saldo Final

Bancoop 21 HORTO FLORESTAL

DESCRIÇÃO Jan/2006 Fev/2006 Mar/2006 Abr/2006 Mai/2006 Jun/2006

Bancoop 22 HORTO FLORESTAL

Jul/2006 Ago/2006 Set/2006 Out/2006 Nov/2006 Dez/2006 Saldo Final

Bancoop 23 HORTO FLORESTAL

Jan/2007 Fev/2007 Saldo Parcial

Bancoop 24 HORTO FLORESTAL

Bancoop 25 HORTO FLORESTAL

O informativo em questão é reproduzido em sua íntegra a seguir.

cooperativa habitacional dos bancários de São Paulo MAIO de 2009 www.bancoop.com.br

HORTO FLORESTAL Bancoop 26 HORTO FLORESTAL

Você e seu empreendimento

O Horto como vizinho

O sonho virou realidade

Entenda o motivo do rateio

- FINANCEIRAS: 183.960,76 215.799,72 216.730,13 216.730,13

- Procedimento contábil de apuração do saldo do empreendimento, levando em consideração todos os ingressos