Universidade Técnica de Moçambique

Faculdade de Ciências Económicas e Sociais

Licenciatura em Contabilidade e Auditoria

Auditoria Interna

Questionário

Turma: D Sala: 102 Turno: Vespertino D

Discente: Gizela Adriana Pinto Santana

Docente: Joana Ribisse

Maputo, junho de 2020

Respostas ao questionário
1.Qual e a importância de realizar auditoria nestas áreas?

R: A auditoria de R.H e uma análise aprofundada sobre o sistema de funcionamento que

envolve a área de recursos humanos. A auditoria R.H e importante para verificar a
qualidade de serviço (gestão de pessoas), rotinas burocratizadas de gestão de pessoal,
afim de prevenir e ou evitar demandas judicias e inflações administrativa.

A auditoria na área de aprovisionamento e importante porque permite uma boa gestão

de compras apoiada pela informação de stock mínimos e do cálculo de necessidades.
Fornece em tempo real, os resumos de compras e necessidades de fornecimento com
registo de datas dos mesmos, datas de entregas, preços etc.

2.Indique 6 procedimentos que devem ser seguidos ao longo da auditoria?

R: O procedimentos mais comuns na auditoria na área de aprovisionamento, mas

concretamente na área das existências são a verificação de:

 Bens em armazém: Estes bens estão sujeitos a inventariação e gestão de stocks

ficando igualmente definido o correspondente armazém, para que possam ser
devidamente requisitados e controlados.
 Armazém: Para cada armazém é nomeado um responsável, ao qual cabe o
controlo dos produtos armazenados e a sua movimentação, designado pelo fiel
de armazém. Os bens em armazém apenas poderão ser entregues, recepcionados,
requisitados e disponibilizados no correspondente armazém.
 Controlo e Inventariação: O registo dos bens em armazém é feito em cada
local através de fichas de existências: "Ficha de Registo / Movimentação das
Existências". Estas fichas devem ser movimentadas para que o seu saldo
corresponda permanentemente aos bens existentes nesse mesmo local. Os
registos nas fichas de armazém devem ser efectuados ou verificados pelo
responsável, o qual nunca procede ao manuseamento físico das existências. A
função contabilística deve estar separada da função operativa (segregação de
funções), de modo a que a mesma pessoa não tenha a responsabilidade pelo
 controlo físico dos activos e pelo registo contabilístico, com o objectivo de
dificultar a prática de erros e irregularidades ou evitar o conluio.
a) Entradas: O registo de "entradas em armazém" só deve efectuar-se após a
inspecção de recepção dos produtos entregues.
b) Saídas: Os funcionários de armazém apenas poderão efectuar entregas mediante
a apresentação de requisições internas devidamente autorizadas pelos
responsáveis dos sectores requisitantes. As entregas são formalizadas através do
duplicado da Requisição Interna, no qual assinam o fiel de armazém e o
funcionário que recebe o bem, após este procedimento deve ser registada a saída
na ficha de existências correspondente.
c) Inventários e Regularizações: A inventariação física das existências obedece
ao estipulado no procedimento de controlo interno da autarquia, devendo a
mesma ser efectuada pelo menos uma vez por ano. A inventariação física das
existências é sempre efectuada na presença do fiel de armazém. Quando for o
caso, procede-se às regularizações necessárias e ao apuramento de
responsabilidades.
 Critérios de Valorimetria: O fiel de armazém deve informar à contabilidade
das existências em armazém no final de cada ano económico e, sempre que tal
lhes for solicitado.

Os procedimentos comuns na auditoria área de aprovisionamento, mas concretamente

na área das compras são:

 Identificação da Necessidade da Compra ou do Contrato: As necessidades

de compra ou de contrato devem ser identificadas pelos Sectores Requisitantes.
As necessidades devem ser formalizadas pelos responsáveis competentes de
cada departamento e validadas pelo responsável designado para o efeito, através
de requisição interna ou de informação para aquisição. A informação para
aquisição, para além de fundamentar a necessidade da compra ou contrato, deve
apresentar uma estimativa do montante a despender, os requisitos técnicos
subjacentes à selecção do fornecedor e sugestão do procedimento legal a ser
aplicado.
  Autorização: A proposta é enviada para a contabilidade, acompanhada do
pedido de aquisição, bem como da requisição/informação para efeitos da
respectiva autorização. Posteriormente serão enviados para autorização da
entidade competente nos termos legais. A autorização deverá ser sempre feita
pelo funcionário da contabilidade. Nenhuma compra poderá ser efectuada sem a
autorização da entidade competente nos termos legais.
 Procedimentos Legais: A existência de segregação de funções entre o armazém
e a contabilidade vai de encontro com o ponto no que respeita ao cumprimento
dos princípios de gestão, nomeadamente para salvaguardar a separação entre o
controlo físico e o processamento dos correspondentes registos, de forma a
poder evitar situações de irregularidade
 Formalização do Compromisso: O montante do compromisso é lançado na
Contabilidade pelo funcionário, em contrapartida do cabimento. Quando
necessário, procede-se ao reforço ou estorno de cabimentos.
 Requisição Externa: Antes do envio da Nota de Encomenda ao fornecedor, o
montante da Requisição Externa é sujeito simultaneamente ao processamento do
compromisso pela Contabilidade e à autorização do Presidente ou por quem tem
competência delegada nos termos legais.
 Alterações a Requisições Externas ou Contratos: Qualquer alteração às
condições acordadas com fornecedores, deve ser validada e autorizada pelas
mesmas funções que elaboraram, validaram e autorizaram a Requisição Externa
ou o Contrato inicialmente formalizado. Sempre que as alterações impliquem
variação nos montantes processados contabilisticamente, as mesmas têm que ser
comunicadas à Contabilidade para que se proceda às rectificações devidas.

Os procedimentos comuns na auditoria na área de Recursos Humanos e a verificação

de:

 Objectivos: - Obter um ambiente cordial na organização para favorecer o

desenvolvimento do trabalho e as relações entre os implicados e a equipa
auditor; - Conhecer o ambiente organizacional; assim como definir um conjunto
de aspectos que são de vital importância para alcançar uma familiarização com a
situação actual da organização.
  Envolvimento - Comunicar ao pessoal os objectivos que persegue o trabalho e
sua importância para a Entidade, para obter a participação de todos e atenuar a
resistência à mudança.
 Caracterização da Entidade - Os aspectos gerais que são necessários analisar
nesta etapa são o nome da entidade, o ramo a que ramo pertence, localização
geográfica, carteira de produtos e/ou serviços, organograma, principais
indicadores económicos (Ganhos, Custos, Utilidades).
 Diagnóstico - Diagnosticar o ambiente externo, o ambiente interno e o
cumprimento de as políticas do GRH para determinar as ameaças,
oportunidades, fortaleza e debilidades que possam influenciar a dita gestão.

3.Durante auditoria alguns problemas podem ser identificados, quais seriam as

implicações desses problemas e que recomendações deixaria na qualidade de
auditor.

Problemas mais comuns na área de recursos humanos:

 Deficiências na legislação trabalhista tais como: pouca flexibilidade nos

métodos e técnicas, os métodos oferecidos às Empresas geralmente são
complexos e extensos, o qual os recentemente operativos, excessiva
centralização das decisões em matéria de palmilha, salários e outros, o que
subtrai autonomia a GRH das organizações.
 Existência de organizações que oferecem condições muito vantajosas e que
constituem portanto, reais competidores no que se refere a força qualificada.
 Existem baixas perspectivas de incremento de salário para empregados, da
mesma forma que as perspectivas de promoção. É maior a proporção dos
trabalhadores que se dedica aos trabalhos de apoio e a funções administrativas
cujo desempenho não é o adequado.
 Evidencia-se falta de autonomia para desenvolver o trabalho.
 Não se realiza a avaliação do potencial humano dos candidatos externos e
internos, conhecendo-se parcialmente as habilidades e aptidões de cada
indivíduo, o que dificulta a tomada de decisões.
 Não se conta com os profesiogramas elaborados em todos os cargos, nem com
os perfis de competências.
  Não se efectua a planificação estratégica das necessidades de pessoal, o que
incide negativamente nas distintas actividades de Recursos Humanos.

Para área de R.H, deixo as seguintes recomendações, que se criei meios de formar mais
profissionais com autonomia para desenvolver o trabalho de auditoria na área de R.H.
Que se melhore o sistema legislativo no que diz respeito a flexibilidade dos métodos e
técnicas, que se crie métodos mais simples e menos extensos no que concerne a
centralizações de decisões em matéria de palmilha, salário e outros.

Problemas mais comuns de auditoria área de aprovisionamento:

 O tempo de ciclo para compras;

 O tempo de ciclo para implementação de melhorias;
 Pessoal fora do departamento que realiza funções indirectas relacionadas com a
compra;
 Pouca dedicação à procura de boas localizações para melhoria do fornecimento;
 Falta de foco na inovação;
 Falta de preocupação em encontrar fornecedores chave para satisfazer clientes
chave de modo a descobrir bons negócios.
Para área de aprovisionamento deixo as seguintes recomendações, a segregação de
funções entre os trabalhadores, redução do clico de compras visando a minimização de
custos e maximização de lucros, mais dedicação na boas localizações para melhorar o
fornecimento.

4.indique em cada uma das áreas o principal objetivo em realizar auditoria nestas
áreas?

Aprovisionamento da auditoria

O objetivo do aprovisionamento reside em por a disposição do utilizador interno os bens

ou serviços de que ele carece para exercício da sua atividade no âmbito das funções que
lhes estão atribuídas, respondendo cabalmente aos requisitos pretendidos quanto:

 Prazo necessário,
 Aspectos qualitativos e quantitativos desejáveis,
 Custos envolvidos.
Garantir, através de um alargado conjunto de ações, que todos os bens e serviços de que
necessário em condições adequadas no que respeita quantidade e qualidade.

Auditoria de gestão recursos humanos

Mostrar como o programa esta funcionando, localizando praticas e condições que são
prejudiciais a organização ou que não estão compensando o seu custo, ou pratica e
condições que devam ser acrescentada. Tem por objetivo genérico contribuir para a
melhoria da gestão , através da avaliação do desempenho dos cargos de gestão de uma
unidade econômica ou dos componentes que a integram por via da analise dos meios
existentes e da eficiência da utilidade dos recursos humano e materiais disponíveis,
analise eficácia da organização, do processo de definição quantificação e elaboração e
execução dos programas de trabalho, sua realização, apuramento e analise dos diversos
entre objetivos previstos e alcançados e a eficácia de tomada de medidas corretas,
analise sociais e de outros indicadores e avaliação global. Trata dos contrato de
trabalho, contribuição sindical.

5. De forma breve elabore um relatoria resumo das auditorias feitas nestas áreas?

Aprovisionamento da auditoria avalia a observância das politicas e das orientações

definidas a eficiência da utilização dos recursos e a eficácia na obtenção de resultados e
de outros aspectos de caracter não financeiros das atividades das organizações das
organizações através da analise dos métodos procedimentos, sistemas de controle
preocupam se em apresentar que visam a melhor aquilo que a gestão de compras e
armazéns organizando de forma aqui se minimizem falhas e ou possíveis falhas.

A auditoria de recursos humanos mostra como os processos estão a funcionando,

identificando praticas onde poderá ser prejudiciais organização.o auditor de recursos
humanos e um profissional habito a examinar, sintética e analiticamente todas as
operações trabalhistas, direitos e deveres do empregadores empregador, e
posteriormente desenvolvendo para trazer melhorias na quilo que o desempenho da
empresa.