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ECONOMIA
I M P O S TO D E R E N DA
D Ú V I DA S D O I R 2 0 1 8
26/04/2017 04h00
Negociou ações, opções ou outros ativos na Bolsa em 2016? Veja aqui como
fazer a declaração do Imposto de Renda 2017.
Planilha própria
Antes de tudo, você deveria ter uma planilha desde quando começou a aplicar
em ações para controlar operações de compra e venda de ações ao longo do
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ano, destacando ganhos e perdas, mês a mês, para cada tipo de ativo. Se não
fez isso, terá de consultar todas as notas de corretagem.
Outra coisa que deveria ter sido feita ano passado é pagar o Darf com o código
6015 sempre até o último dia útil do mês seguinte à apuração do ganho. Se
lucrou em janeiro de 2016, tinha de ter pago imposto até o fim de fevereiro. A
alíquota é de 15% sobre os ganhos em operações “comuns” (compra e venda
da ação em dias diferentes) e de 20% para os ganhos com "dy-trades' (compra
e venda no mesmo dia).
A declaração do imposto de renda que você entregará até o fim de abril serve
apenas para registrar que você cumpriu essa obrigação mensal e compensar
pequenas diferenças no cálculo do tributo.
Para calcular o imposto devido com multa e correção você terá que utilizar
outro programa da Receita, o Sicalcweb (clique aqui). Ele irá gerar um novo
Darf, com o acréscimo dos encargos, para que você faça o pagamento do
tributo corretamente. Repita o procedimento para todos os meses com Darfs
em atraso, se for o caso.
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Uma coluna da sua tabela deverá trazer o custo de compra das ações.
Multiplique a quantidade de papéis pelo preço pago. Some a esse número as
despesas com corretagem e emolumentos (taxas) da Bolsa. Essas despesas
podem ser encontradas na nota de corretagem.
Outra coluna terá o valor de venda dos papéis. Multiplique o preço de venda
pela quantidade de ações. Subtraia desse valor a corretagem e os
emolumentos.
Some os ganhos ou perdas, mês a mês, para cada tipo de ativo e para cada
tipo de operação (comum ou "day-trade").
b) Notas de corretagem
Também guarde todos os Darfs por, no mínimo, cinco anos. Confira se você fez
o pagamento do imposto em todos os meses que registrou ganho de capital.
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Mesmo que você tenha feito operações comuns e "day-trades" no mesmo mês,
basta pagar um único Darf por mês, usando o código 6015. Faça o cálculo do
imposto separadamente, considerando alíquota de 15% para operações
comuns e 20% para ganhos com "day-trade". No final, some o imposto dos dois
tipos de operações e coloque no Darf.
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A corretora onde você faz suas operações também é obrigada a recolher uma
pequena parte do imposto, que funciona como “dedo-duro”, informando para a
Receita Federal que você realizou operações naquele mês.
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capital que você recolheu naquele mês em operações “day trade”. Veja mais
abaixo como fazer.
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Consulte a sua planilha pessoal e veja se em algum mês do ano você realizou
vendas de ações que, somadas, não ultrapassaram R$ 20 mil naquele mês. Os
eventuais ganhos obtidos com essas operações são isentos de imposto. Se a
mesma situação se repetiu em mais de um mês do ano, some os ganhos
obtidos nesses meses e informe o resultado na ficha de “rendimentos isentos”
utilizando o código 20 (Ganhos líquidos em operações no mercado à vista…).
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Não confunda o total das vendas com o total dos ganhos. Por exemplo: Se você
comprou 1.000 ações a R$ 10 cada e vendeu os papéis por R$ 21, então a
venda totalizou R$ 21 mil, enquanto o ganho foi de R$ 11 mil. Portanto, não há
direito à isenção porque a venda superou R$ 20 mil no mês.
Atenção: A isenção não vale para operações “day-trade”. Essa operação não
deve ser somada às demais, mesmo que o total de vendas no mês seja inferior
a R$ 20 mil. O “day trade” está sujeito a imposto de 20% e deve ser relacionado
em um campo específico da ficha “Renda Variável”, com veremos mais adiante.
Na declaração, você deverá abrir uma ficha para cada empresa. Selecione a
aba “Rendimentos”, em seguida clique em “Novo”. Selecione o código 10
(Juros sobre capital próprio). Informe o nome e CNPJ da empresa e o valor dos
juros.
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Se os juros sobre capital foram declarados pela empresa em 2016, mas ainda
não foram pagos, você deve informar os valores da mesma forma nesta ficha da
declaração do IR. Além disso, você incluirá os juros que ainda não foram
recebidos na ficha “Bens e Direitos”, utilizando o código 99. No campo
“Discriminação”, informe a natureza do pagamento pendente, nome da
companhia e o CNPJ. No campo 2015 coloque zero e no campo 2016 coloque
o valor dos juros que não foram pagos.
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Ainda na aba do mês de janeiro, volte para a parte de cima da ficha e comece
a preencher os valores de ganhos acumulados naquele mês, conforme o tipo
de ativo (ações, opções, mercado futuro ou a termo). Caso tenha apurado
prejuízo, não esqueça de colocar o sinal de menos na frente do número.
Se você negociou apenas ações em 2016, então informe o valor dos ganhos no
campo “Mercado à vista-ações” e coloque zero nos demais campos. Note que
para cada tipo de ativo há duas colunas. A primeira corresponde aos ganhos
em operações “comuns” e a outra para operações “day-trade”. Caso você não
tenha feito “day-trades”, coloque zero neste campo.
Caso a soma das vendas de ações em determinado mês foi igual ou inferior a
R$ 20 mil, não informe os ganhos na aba daquele mês. Coloque zero no campo
“Mercado à vista-ações” para operações “comuns” e siga o procedimento
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descrito na Etapa 2. Os ganhos neste caso, são isentos de imposto e, por isso,
não devem ser informados na ficha “Renda Variável”.
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Você deve informar para a Receita Federal quais ações, opções ou outros ativos
possuía em 31 de dezembro de 2015 e em 31 de dezembro de 2016. Aqui,
mais uma vez, a sua planilha pessoal será muito útil, assim como os informes da
corretora e das empresas que você investiu.
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Se você possui ativos de mais de uma empresa, terá que abrir uma ficha para
cada. Se possui tipos diferentes (ações ON e PN, por exemplo) da mesma
empresa, também terá que informar os papéis em fichas separadas.
Quem comprou ativos ao longo de 2016 deve colocar zero no campo de valor
em 2015 e preencher o campo de 2016 com o valor total de aquisição. Não
atualize esse valor pelo preço atual dos papéis.
Caso a venda do ativo tenha sido parcial, você precisará fazer algumas contas
para declarar corretamente. Considere sempre o custo de aquisição como
referência para os cálculos. Suponha que você comprou 200 ações PN da
Petrobras em 2015 e pagou R$ 15,00 em cada. Logo, o custo de aquisição foi
de R$ 3.000,00. Em 2016, você vendeu 100 ações por R$ 20,00 cada.
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Quem comprou mais ações de uma determinada empresa também deve alterar
os valores de um ano para ou outro, sempre tomando como base o custo de
cada aquisição dos papéis. Se em 2015 você já tinha 100 ações da Petrobras
ao custo de R$ 15,00 cada e resolveu comprar mais 100 ações, pagando R$
20,00 em cada, informe no campo de 2015 o valor de R$ 1.500,00 e no campo
de 2016 o valor de R$ 3.500,00 (R$ 1.500 + R$ 2.000).
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