DCTF de empresas INATIVAS

DCTF ref. Janeiro 2016 poderia ter sido entregue até 21/06/2016

Receita altera normas relativas à DCTF e

à DSPJ
Arrecadação
Inativas deverão apresentar a DCTF
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publicado: 31/05/2016 15h15 última modificação: 25/08/2016 17h09

Com as alterações trazidas pela IN RFB 1.646, publicada hoje no Diário Oficial da
União, as pessoas jurídicas inativas deverão apresentar Declaração de Débitos e
Créditos Tributários Federais - DCTF relativa a janeiro de cada ano-calendário,
obrigação que já era exigida para as pessoas jurídicas que não possuem débitos a
declarar.

Excepcionalmente para este ano-calendário, as pessoas jurídicas inativas deverão

apresentar a DCTF relativa a janeiro de 2016 no dia 21/7/2016, ainda que neste ano
tenham apresentado a Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica - DSPJ - Inativa
2016. Também será permitida a entrega da DCTF de janeiro de 2016 sem a utilização de
certificado digital pelas empresas inativas que tenham apresentado a DSPJ - Inativa
2016.

Atualmente, a DCTF também é utilizada para prestação de informações relativas à

extinção, incorporação, fusão ou cisão parcial ou total pelas pessoas jurídicas inativas.
Como essas informações também são exigidas na DSPJ - Inativa 2016, a partir de
31/5/2016 a prestação dessas informações passará a ser realizada somente na DCTF e a
DSPJ - Inativa 2016, nessas situações, não será mais aceita. A partir do ano-calendário
de 2017 todas as informações relativas à inatividade deverão ser informadas apenas na
DCTF.

A IN da DCTF também está sendo alterada para esclarecer que as empresas

enquadradas no Simples Nacional e sujeitas à Contribuição Previdenciária sobre a
Receita Bruta (CPRB) somente devem apresentar DCTF relativa às competências em
que houver valor de CPRB a informar, e nesse caso, deverão declarar também os
valores dos impostos e contribuições não abarcados pelo recolhimento unificado do
Simples Nacional, devidos na qualidade de contribuinte ou responsável.

Outra alteração trata da inclusão de códigos de receita relativos à retenção de Imposto

de Renda incidente sobre rendimentos pagos pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos
Municípios, bem como por suas autarquias e fundações, a pessoas físicas em
decorrência de contrato de trabalho, na relação de códigos cujos valores estão
dispensados de serem informados na DCTF. Para as demais situações, ocorrendo a
retenção de Imposto de Renda na fonte, esses entes e entidades devem declarar tais
valores à Receita Federal.

Declaração de inatividade das empresas

INATIVAS

DCTF Inativa 01/2016 para o ano de 2015 “Caso tiver em atraso”

DCTF Inativa 01/2017 para o ano de 2016

Publicado em 28 de junho de 2017 por Abílio Gonçalves

DCTF INATIVA NO PGD VERSÃO 3.4

BLOQUEADA ATÉ 30.06
A liberação da RFB para a entrega das empresas inativas pela DCTF foi novamente
adiada para até dia 30.06.2017 e desde então surgiram muitas dúvidas sobre como
preencher e transmitir a declaração, por isso fizemos um passo-a-passo, para adiantar o
trabalho neste curto período para transmissão, pois para 2017, o prazo de entrega da
DCTF/Inativas relativa a janeiro/2017 está prorrogado para até 21 de julho de 2017
pela Instrução Normativa RFB 1.708/2017.

PREENCHIMENTO E ENTREGA DA DCTF DAS EMPRESAS INATIVAS

É bom recordar que as pessoas jurídicas que não tenham débitos a declarar ou que
passem se enquadrar na situação de inatividade deixam de apresentar DCTF a partir do
2º (segundo) mês em que permanecerem nessas condições.

Por isso, a partir de 2016,  por força da Instrução Normativa RFB 1.646/2016, as pessoas

jurídicas inativas deverão apresentar DCTF relativa a janeiro de cada ano-calendário, a partir
da versão 3.4 liberada recentemente.

Portanto, a DSPJ – Inativa está extinta a partir deste ano (2017).

Com as orientações acima, vamos ao passo-a-passo do preenchimento:

1. IDENTIFICAÇÃO DA EMPRESA:

Notas: 
– Clique nas imagens para ampliar.
– O período de apuração é referente a Janeiro/2017 (para INATIVAS do ano de 2016) e
Janeiro/2016 (para INATIVAS do ano de 2015) para as empresas que não entregaram
ano passado, conforme determina a Instrução Normativa.
– As entidades contábeis catarinenses (CRCSC, Fecontesc e Sescons Santa Catarina,
Grande Florianópolis e Blumenau) disponibilizaram aos profissionais da contabilidade
um modelo para proceder a defesa contra multas pela não entrega da DCTF por
empresas sem movimento, do ano de 2016. O modelo foi elaborado pela equipe da
Telini & Falk Advogados Associados. Para acessá-lo clique aqui.
– Sobre o cancelamento de multas, recordamos uma  das notas da Receita Federal em
Julho de 2016 : “As multas por atraso relativas às DCTF do mês de janeiro de 2016,
entregues pelas pessoas jurídicas inativas, que foram aplicadas anteriormente à
implementação da nova versão do sistema da DCTF, estão sendo canceladas à
medida em que as unidades da Receita Federal são informadas dos casos.”.

2. DADOS INICIAIS:

Notas: 
– A forma de tributação do lucro escolhida foi a do Lucro Presumido (opção escolhida
por não ter nenhuma opção de inatividade dentro da DCTF).

– Neste programa, houve a inclusão da Caixa de Verificação “Empresa inativa no mês

da declaração”, para simplificar o preenchimento da DCTF pelas pessoas jurídicas
inativas, que passaram à condição de obrigadas à entrega da DCTF com a extinção da
Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica – Inativas (DSPJ – Inativas).
3. DADOS CADASTRAIS DO ESTABELECIMENTO MATRIZ

Notas: 
– Transcrever exatamente da forma como consta no Cartão CNPJ da empresa.

4. DADOS DO RESPONSÁVEL PELA PESSOA JURÍDICA:

Notas: 
– Informar os dados do Representante pela Empresa cadastrado na Receita Federal (ao
transmitir será verificado, impedindo a entrega) e da Escrituração, ou seja, quem está
realizando o preenchimento: um terceiro (contador por exemplo) ou o próprio
contribuinte.
5. DÉBITOS/CRÉDITOS:

Notas: 
– Não será possível realizar lançamentos nesta ficha, pois informamos que a declaração
é de inatividade da empresa.

6. GRAVAÇÃO E ENTREGA:

Após o preenchimento destas informações, a empresa deverá gravar a declaração

e transmiti-la sem a utilização do certificado digital.
Em nota divulgada há poucos dias, a Receita Federal havia anunciado que a DCTF
Inativa 2017, bem como os arquivos das DCTFS sem Débito a declarar de
2017, poderiam ser transmitidos a partir do dia 26 de junho.

Porém, a Receita Federal alterou a nota e com isto também alterou a data prevista para
iniciar a transmissão da DCTF Inativa e também a DCTF sem débito a  declarar.

A nova promessa é que para no máximo até dia 30/06 a liberação do programa, vide a
nota completa:

‘ATENÇÃO: Esta versão do programa deve ser utilizada para a elaboração

das  DCTF referentes aos períodos de apuração de janeiro a abril de 2017 das pessoas
jurídicas inativas ou que não tenham débitos a declarar, cujo prazo de entrega vence
em 21/7/2017.
A transmissão das declarações preenchidas mediante a utilização desta versão do
PGD  DCTF Mensal será liberada a partir de, no máximo, 30/6/2017. Durante o
período em que o programa estiver disponível apenas para o preenchimento das
declarações, solicita-se que qualquer problema verificado seja imediatamente
reportado por meio de mensagem à Ouvidoria da RFB.’