A DE ORIEN

IL H TA
RT Ç ÃO
A ICMS ANTECIPADO
C

DA
LEI 6474/04
 1.Base Legal
a)Emenda Cons tucional 87/2015: Altera o Art. 155 e Art. 99 da ADCT, ambos da Cons tuição
Federal de 1988. E ins tui a regra de cobrança do ICMS incidente nas operações e prestações que
des nem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro
Estado.
b)Lei 5900/96: Dispõe sobre o imposto sobre operações rela vas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação -
ICMS, nos termos da LEI COMPLEMENTAR Nº 87, DE 13 DE SETEMBRO DE 1996.
c)Lei 7740/15: Altera a Lei Estadual Nº 5.900, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1996.
d) Lei 6558/04: Ins tui o FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA - FECOEP,
nos termos da EMENDA CONSTITUCIONAL FEDERAL N.º 31, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2000.
e) Lei 7742/15: Altera a Lei Estadual Nº 6.558, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2004.
f)Lei 6474/04: Estabelece a antecipação tributária do ICMS nas aquisições interestaduais de
mercadorias por contribuintes deste estado.
g)Arts 591-A a 591-G RICMS

O obje vo deste manual é elucidar possíveis dúvidas geradas pelas mudanças ao Art. 155
da CF, que prevê a incidência e cobrança do ICMS ANTECIPADO nas operações de venda e
prestações de serviços interestaduais que tenham como des natário contribuinte do ICMS.

A mudança introduzida pela Lei 7.741/2015 é no cálculo “por dentro” do imposto, onde seu
valor integra sua própria base de cálculo.

Não sofreram alterações os requisitos da regra matriz de incidência no tocante à hipótese

de incidência, alíquota, sujeito a vo e sujeito passivo.

A fiscalização também deverá observar as mudanças legisla vas per nentes a mudanças
de alíquota interna do ICMS e FECOEP.
ESQUEMA PARA CÁLCULO DO ICMS ANTECIPADO
PARA O ESTADO DE ALAGOAS

Para encontrar a base de cálculo do ICMS ANTECIPADO, primeiramente se deve colocar o

ICMS devido em toda a operação (por dentro).

Depois de encontrar a base de cálculo, aplicar a alíquota do FECOEP para encontrar seu
valor.

Para encontrar o ICMS ANTECIPADO, mul plicar a base de cálculo pela diferença entre a
alíquota interna e a alíquota interestadual.
 SISTEMÁTICA DE CÁLCULO SIMPLIFICADA:
Mul plicar o valor total do DANFE pelo fator da planilha do ANEXO I.

Quadro com as alíquotas internas de Alagoas no ANEXO II.

OBS:

1) U lizar os ANEXOS I e II somente a par r de 11/01/2016, pois as mudanças de alíquotas

das Leis 7740/15 e 7742/15, pelo princípio da noventena, só entram em vigor nesta
data.Entre 01/01/2016 e 10/01/2016 u lizar as alíquotas atuais.
2) Se o produto receber isenção ou redução de base de cálculo em Alagoas, re rar o valor
do produto ou reduzir a base de cálculo.
3) Empresa remetente do SIMPLES NACIONAL: Para as operações em que o remetente é
empresa optante do SIMPLES NACIONAL devemos considerar como alíquota
interestadual a mesma que seria aplicável em um DANFE emi do por empresa normal.

Alíquota Alíquota FATOR FATOR

FECOEP
Interestadual Interna ANTECIPADO FECOEP

4% 17% 0% 0,1566 0
4% 17% 1% 0,1585 0,0122
4% 23% 2% 0,2533 0,0267
4% 25% 2% 0,2877 0,0274
4% 27% 2% 0,3239 0,0282
4% 29% 2% 0,3623 0,0290
7% 17% 0% 0,1205 0
7% 17% 1% 0,1220 0,0122
7% 23% 2% 0,2133 0,0267
7% 25% 2% 0,2466 0,0274
7% 27% 2% 0,2817 0,0282
7% 29% 2% 0,3188 0,0290
12% 17% 0% 0,0602 0
 12% 17% 1% 0,0610 0,0122
12% 23% 2% 0,1467 0,0267
12% 25% 2% 0,1781 0,0274
12% 27% 2% 0,2113 0,0282
12% 29% 2% 0,2464 0,0290

ANEXO II

ALÍQUOTAS INTERNAS DO ICMS VIGENTES PARA O

ESTADO DE ALAGOAS

BASE LEGAL:

a) Lei 5900/96: Dispõe sobre o imposto sobre operações rela vas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e
de comunicação - ICMS, nos termos da LEI COMPLEMENTAR Nº 87, DE 13 DE SETEMBRO DE
1996.
b) Lei 7740/15: Altera a Lei Estadual Nº 5.900, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1996.
c) Lei 6558/04: Ins tui o FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA -
FECOEP, nos termos da EMENDA CONSTITUCIONAL FEDERAL N.º 31, DE 14 DE DEZEMBRO
DE 2000.
d) Lei 7742/15: Altera a Lei Estadual Nº 6.558, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2004

Para os itens abaixo, considerar como alíquota interna de Alagoas:

25% ICMS + 2% de FECOEP = Carga total 27%

1. bebidas alcóolicas;
2 . fogos de ar cio;
3. embarcações de esporte e recreio, motores de popa e ar gos ou equipamentos aquá cos para
diver mento ou esporte, inclusive barcos infláveis, barcos a remo e caiaques, barcos a vela, mesmo
com motor auxiliar, barcos a motor e moto aquá ca (jet ski), iates, esquis aquá cos, pranchas de
surfe, pranchas a vela, pranchas de stand up e outros equipamentos para a prá ca de esportes
aquá cos;
4. rodas espor vas para autos;
 5. perfumes e águas-de-colônia (NBM/SH - 3303.00); produtos de beleza ou de maquilagem
preparados e preparações para conservação ou cuidados da pele (exceto medicamentos), incluídas
as preparações an -solares e os bronzeadores e as preparações para manicuros e pedicuros
(NBM/SH - 3304); preparações capilares (NBM/SH - 3305); preparações para barbear (antes,
durante ou após), desodorantes corporais, preparações para banhos, depilatórios, outros produtos
de perfumaria ou de toucador preparados e outras preparações cosmé cas, não especificados ou
compreendidos em outras posições e desodorantes de ambientes, preparados, mesmo não
perfumados, com ou sem propriedades desinfetantes (NBM/SH -
3307);
6. peleteria e suas obras e peleteria ar ficial;
7. aparelhos de sauna elétricos e banheiras de hidromassagem;
8. consoles e máquinas de vídeo games, suas partes e acessórios e respec vos jogos;
9. ar gos de an quário;
10. brinquedos, na forma de réplica ou assemelhados de armas e outros artefatos de luta ou de
guerra, que es mulem a violência.”
11. ultra-leves, asas-deltas, balões e dirigíveis, planadores, e outros veículos aéreos, não concebidos
para propulsão com motor, outros veículos aéreos e partes dos veículos e aparelhos;

Para os itens abaixo, considerar como alíquota interna de Alagoas:

29% ICMS + 2% de FECOEP = Carga total 31%

1. armas de fogo e munições, suas partes e acessórios, armas de ar comprimido, de mola ou de gás,
para defesa pessoal, de ro a alvo ou de caça, inclusive revólveres, pistolas, espingardas e carabinas,
ainda que des nados a ros de fes m ou com êmbolo ca vo para abater animais;
2. cigarro, charuto, cigarrilha, fumo, cachimbos, cigarreiras, piteiras e isqueiros;
3. joias, incluindo-se neste conceito toda peça de ouro, pla na ou prata associada a ouro, incrustada
ou não, de pedra preciosa e semipreciosa e/ou pérola, relógios encaixados nos referidos metais e
pulseiras com as mesmas caracterís cas, inclusive armações para óculos, dos mesmos metais;
4. aviões e helicópteros, para uso não comercial.
5. gasolina e álcool.

Para todos os itens não relacionados anteriormente considerar como alíquota

interna de Alagoas:

Alíquota aplicável também para o serviço de transporte

17% ICMS + 1% de FECOEP = Carga total 18%

OBS: Para os itens tributados a 17% acrescentar 1% de FECOEP, exceto para:

a) gêneros que compõem a cesta básica, a serem relacionados pelo Poder Execu vo;
b) medicamentos de uso humano;
c) material escolar, a ser relacionado pelo Poder Execu vo.
 Para Gasolina, considerar como alíquota interna de
Alagoas:

27% ICMS + 2% de FECOEP = Carga total 29%

Para Álcool E lico Hidratado Combus vel - AEHC, Álcool

E lico Anidro Combus vel - AEAC e Álcool para outros
fins, considerar como alíquota
interna de Alagoas:
23 % ICMS + 2% de FECOEP = Carga total 25%

EXEMPLO PRÁTICO
1) Cadeiras enviadas de empresa não optante pelo SIMPLES Nacional em São Paulo para
loja de móveis de escritório em Alagoas. ICMS Alagoas = 17% + 1% = 18%

DANFE
Valor total do DANFE = R$ 1.000,00
CTRC CIF = R$ 55,00

PASSO 1: Encontrar a base de cálculo.

Valor total do DANFE x (1- carga total do ICMS): R$1.000,00 x 0,82 = R$ 1.219,51

PASSO 2: Calcular o valor do ICMS ANTECIPADO e FECOEP.

FECOEP
R$ 1.219,51 x 0,01 = R$ 12,19

ICMS ANTECIPADO
R$ 1.219,51 x (17% - 7% = 10%) = R$121,95

OBS:
Uso do fator ICMS ANTECIPADO R$ 1.000,00 x 0,1220 = R$ 122,00 (diferença de arredondamento).
Uso do fator FECOEP R$ 1.000,00 x 0,0122 = R$ 12,20 (diferença de arredondamento).

Resultado:
ICMS ANTECIPADO R$ 121,95
FECOEP R$ 12,20
CALL CENTER
Mais Informações:
0800.284.1060