Uma loja de doces iniciou suas atividades há 1 anos atrás, entretanto, a empresa nunca tinha elaborado os

demonstrativos financeiros para acompanhamento dos resultados. Ela decidiu fazer esse trabalho hoje no
fechamento do 13º mês de operação e, portanto, fez os levantamentos das contas abaixo. O Capital Social
levantado no início da operação da empresa foi de R$45.000,00. Sabe-se que a estrutura física da loja, o
imobilizado, teve um custo na época da sua operação de R$35.000,00, com depreciação fiscal permitida em
lei de 10 anos.
A empresa é tributada pelo Lucro Real, sendo as alíquotas de imposto de renda de 34% e imposto sobre a
receita de 3,5%. Nesse mês, a empresa tem que pagar R$1.000,00 dos impostos referentes ao mês
passado.
Ainda nesse mês, a empresa faturou o valor de R$22.000,00, que foram vendidos metade a vista e a outra
metade para pagamento em 30 dias. A empresa ainda recebeu nesse mês R$12.000,00 de vendas
realizadas no mês passado.
No que tange aos fornecedores, a conta do mês passado (12º mês) registrava o valor de R$3.000,00 que vai
ser totalmente paga nesse mês. Foram adquiridas nesse mês (13º) mercadorias no valor total de R$
12.000,00, pagos totalmente a vista. Sabe-se que o estoque inicial de mercadorias registrou o valor de
R$18.000,00 e que o CMV da empresa nesse mês é de R$ R$15.000,00.
As despesas administrativas foram de R$3.500,00 nesse mês e será paga somente no próximo mês. Sendo
que o valor de despesas do mês passado a foi de R$2.500,00 e deve ser paga agora.
A empresa não apresentou despesas comerciais e não possui nenhum empréstimo ativo. O saldo de caixa
do mês passado foi de R$12.500,00. E a conta de Lucros acumulados registra o valor de R$22.500,00.

Contas Patrimoniais

Caixa Imposto a pagar

1,000.00 1,000.00 1,000.00
11,000.00 770.00
12,000.00 829.03
3,000.00
12,000.00
2,500.00 xxx
12,500.00

Clientes a receber Fornecedor a pagar

11,000.00 3,000.00 3,000.00
12,000.00 12,000.00

Estoque despesa a pagar

18,000.00 2,500.00 2,500.00
12,000.00 3,500.00
15,000.00

Imobilizado Capital social

35,000.00 45,000.00
Lucro Acumulado
22,500.00
1,609.30

Depreciação
291.67
 Contas de Resultado

pagar Despesa Administrativa

3,500.00

a pagar Despesa Comercial

pagar Receita
22,000.00

ocial CMV
15,000.00
mulado Imposto sobre renda

Imposto sobre receita

ação 770.00
 Demonstração do Resul. do Exercício Demonstração do Fluxo de Caixa
Receita de Vendas 22,000.00 Vendas recebidas no ano
( - ) Imposto sobre Receita - 770.00 Vendas recebidas do ano anterior
( - ) Devoluções e Abatimentos 0 Depesas operacionais no ano
Receita Líquida 21,230.00 Despesas Operacionais Passadas
( - ) Custo Produtos Vendidos - 15,000.00 Fornecedor pago no ano
Lucro Bruto 6,230.00 Fornecedor pago do ano anterior
( - ) Despesa de Vendas - Imposto no ano
( - ) Despesas Administrativas - 3,500.00 Imposto Passado
( - ) Despesas Depreciação - 291.67 Imposto de Renda Pago
( - ) Despesas Financeiras Líquidas - Fluxo de Caixa Operacional
( - ) Outras Despesas Operacionais - Dispêndio de Capital
( - ) Outras Receitas Operacionais - Fluxo de Caixa de Investimento
Lucro Antes Imposto Renda (LAIR) 2,438.33 Empréstimo
( - ) Provisão para Imposto de Renda 829.03 Amortização
Lucro Líquido do Exercício 1,609.30 Despesa Financeira
Capital social
Dividendos Pagos
Fluxo de Caixa de Financiamento
Fluxo de Caixa do Ano
Fluxo de Caixa Anterior
Fluxo de Caixa Atual

Balanço Patrimonial
Ativo Passivo
Circulante 43,000.00 Passivo Circulante
Disponível 17,000.00 Impostos a Pagar
Clientes 11,000.00 Fornecedores a Pagar
Estoque 15,000.00 Empréstimo de Curto Prazo
Despesas a pagar

Ativo Não Circulante 31,208.29 Passivo Não Circulante

Imobilizado 35,000.00 Exigível a longo prazo
Depreciação -3791.71 Patrimônio Líquido
Total do Ativo 74,208.29 Capital Social
Lucro Acumulado
Total do Passivo
o Fluxo de Caixa
11,000.00
12,000.00

- 2,500.00
- 12,000.00
- 3,000.00

- 1,000.00

4,500.00

4,500.00
12,500.00
17,000.00

sivo
5,099.03
1,599.03
0.00
0.00
3,500.00

0.00
0.00
69,109.30
45,000.00
24,109.30 24109.3
74,208.33