ALUNO: JORGE FERNANDO MAYER Matrícula: 63260

Estrutura do Controle Interno

A estruturação do controle interno nas empresas é formada por outros subsistemas

coordenados de forma harmoniosa para garantir a maior eficiência e eficácia no levantamento,
registro e tratamento das informações. Esse processo de estruturação envolve o organograma
organizacional, políticas de desenvolvimento humano, segregação de funções e a ética
institucional que tem a finalidade de proteger a organização de riscos que impossibilitem a
gestão corporativa.

O controle interno envolve e integra diversos sistemas voltados para implantação e

eficiência dos procedimentos, possibilitando elevado nível de suporte gerencial, conforme
figura abaixo.

Os objetivos do controle interno em cada sistema estão descritos a seguir:

Sistema de Controle Patrimonial:

Assegurar o controle físico e escritural de todos os itens considerados como ativos permanentes
da empresa;
Permitir o processo de valoração contábil fiscal e gerencial do ativo permanente da empresa;
Permitir o processo de planejamento e controle dos recursos permanentes à disposição;
Armazenar as informações necessárias para a gestão dos ativos da empresa;
Permitir o processo de segurança e responsabilidade dos bens e direitos à disposição dos
funcionários da empresa

Sistema de Controle de Orçamento

Regular as relações existentes entre as despesas, a receita e os custos por unidade do produto
acabado.
Controlar as receitas e despesas de acordo com o plano preestabelecido;
Otimizar os lucros e eliminar os desperdícios;
Reduzir as possibilidades de erro e fraude.

Sistema de Recursos Humanos:

Permitir maior assertividade no processo seletivo;

Diminuir o índice de turnover;
Implementar maior rapidez na contratação e inserção de colaboradores;
Fornecer maior motivação e engajamento;
Melhorar a análise de desempenho dos funcionários;
Proporcionar maior alinhamento entre a empresa e os colaboradores;

Sistema de Contabilidade:

Gerar informação útil na tomada de decisão.

Facilitar as rotinas e diminuir o tempo de processamento dos dados

Sistema de Custos:

Fornecer informações sobre o rendimento e o desempenho de diversas atividades da empresa;

Auxiliar no controle, planejamento e desenvolvimento das operações;
Fornecer informações que possam subsidiar a tomada de decisões.

Sistema de Educação:

Desenvolver habilidades e competências de funcionários;

Desenvolver atitudes e comportamentos a serem seguidos;
Desenvolver habilidades direcionadas ao ramo da empresa;
Integrar colaboradores com a cultura empresarial;
Melhorar a produtividade de equipes;
Aprimorar a gestão de tempo de colaboradores;
Desenvolver competências de gestão e liderança;
Instruir colaboradores a operação de equipamentos de forma adequada;

Sistema de Compras:

Obter e coordenar o fluxo contínuo de suprimentos de modo a atender aos programas de

produção;
Comprar os materiais aos melhores preços, não fugindo aos parâmetros qualitativos e
quantitativos;
Procurar as melhores condições para a empresa
 O controle interno deve possibilitar aos gestores de área certa clareza quanto aos
procedimentos adotados por sua equipe, através de relatórios gerenciais informando falhas
operacionais que conduzam ao erro ou fraudes. A estruturação das áreas envolvidas deverá ter
três formatos, conforme descrito a seguir:

1) Ambiente de Controle

• Conscientização de todos os envolvidos;

• Ênfase dada pela alta administração;
• Divisão de responsabilidade;
• Compromisso de todos com o controle;
• Enfoque da direção à organização; e
• Compromisso da administração com o controle.

2) Procedimento de Controle e Monitoramento

• Monitoramento dos controles;

• Segregação de funções;
• Metas;
• Autorizações;
• Conciliações;
• Revisão de desempenho; e
• Normatização.

3) Sistemas de Informações e Comunicação

• Divulgação de normas;
• Fluxos de informações;
• Sistemas internos de comunicação;
• Informações sobre o plano de controle;
• Informações sobre o ambiente de controle;
• Informações sobre riscos;
• Identificação das informações; e
• Relevância e confiabilidade das informações.

A utilização desta ferramenta envolve diversos procedimentos e orientações,

entretanto não é pré-estabelecido em manual, cada empresa apresentará necessidades
distintas e inerentes, contudo deverá seguir uma linha de controle padronizada e coerente de
acordo com a sua atividade econômica operacional.
Os critérios a seguir auxiliam e compõem os princípios básicos do controle interno:

• Adequação: o controle é implantado e adequado aos objetivos da organização;

• Universalidade: a participação de todos os departamentos e partes

relacionadas;

• Simplicidade: ferramenta de fácil implantação e compreensão de todos,

garantindo a eficiência dos processos de controle.

• Aglutinação: centralizar todas as informações em um único sistema de

informação, sendo limitados por importância.

• Funcionalidade: através da estrutura funcional garantir a eficácia operacional

na execução;

• Revisão: deverá ser periodicamente revisado e adequado com as necessidades

emergentes.

• Segurança: definir regras e procedimentos para o correto registro do controle

a fim de preservar a segurança com as informações.