Considere as operações que seguem dentro de um Ano Civil.

Trata-se de uma empresa Comercial, de Lucro Real.

Os produtos comercializados possuem ICMS de 14%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%.
Todas as operações com mercadoria foram realizadas a prazo, utilizando o Inventário Permanente, método: Média Ponderada
Móvel
1. Integralizando um capital social no valor de $100.000,00 (em dinheiro)
3. Durante o período, a empresa comercializou seu único produto ao preço de $320 conforme descrição que segue:
900 em fevereiro; 900
1.100 em julho, 1100
2.500 em outubro; e 2500
2.200 em dezembro 2200
Com relação as compras, considere as informações da tabela que segue:
NF ($Total OU
Mês Quantidade IPI ICMS
$Unit)
Janeiro 1,750 $200 Unit. 5% 12%
Abril 500 $105.000 Total 6% 17%
Maio 1,500 $307.500 Total 0% 7%
Junho 2,000 $416.000 Total 10% 15%
Setembro 500 $211 Unit 10% 7%
Novembro 500 $215 Unit 7% 15%
Dezembro 300 $65.000 Total 10% 12%

PEDE-SE:
a) Fazer a Ficha de Controle de Estoques.
b) Elaborar os lançamentos contábeis (Partidas Dobradas) e Livro Razão (Conta “T”), relativos às operações.
c) Elaborar o Balancete de Verificação (A CADA MÊS).
d) Apurar os Impostos sobre a venda (A CADA MÊS).
e) Apurar o Resultado (DEZEMBRO).
f) Elaborar Demonstração do Resultado do Exercício (DEZEMBRO)
g) Elaborar o Balanço Patrimonial (DEZEMBRO)

D Caixa R$ 100,000.00
I
C Capital Social R$ 100,000.00

D Estoque 293,125.00 Quant

D ICMS a recuperar 42,000.00 1750
Janeiro D PIS a recuperar 5,775.00 $Produtos
D Cofins a recuperar 26,600.00
C Duplicatas a pagar 367,500.00 $ NF

D Duplicatas a receber R$ 288,000.00

C Receita com vendas R$ 288,000.00

D CMV 150,750.00

Fevereiro
 C Estoques 150,750.00

D ICMS sobre vendas R$ 40,320.00

Fevereiro
C ICMS a recolher R$ 40,320.00

D PIS sobre vendas R$ 4,752.00

C PIS a recolher R$ 4,752.00

D Cofins sobre vendas R$ 21,888.00

C Cofins a recolher R$ 21,888.00

D Estoque 83,803.13 Quant

D ICMS a recuperar 11,970.00 500
D PIS a recuperar 1,645.88 $Produtos
Abril D Cofins a recuperar 7,581.00
C Duplicatas a pagar 105,000.00 $ NF

D Estoque 243,271.88 Quant

D ICMS a recuperar 36,270.00 1500
D PIS a recuperar 4,987.13 $Produtos
Maio D Cofins a recuperar 22,971.00
C Duplicatas a pagar 307,500.00 $ NF

D Estoque 328,715.63 Quant

D ICMS a recuperar 49,290.00 2000
D PIS a recuperar 6,777.38 $Produtos
Junho D Cofins a recuperar 31,217.00
C Duplicatas a pagar 416,000.00 $ NF

D Duplicatas a receber R$ 352,000.00

C Receita com vendas R$ 352,000.00

D CMV -
C Estoques -

D ICMS sobre vendas R$ 49,280.00

Fevereiro
C ICMS a recolher R$ 49,280.00
Fevereiro

D PIS sobre vendas R$ 5,808.00

C PIS a recolher R$ 5,808.00

D Cofins sobre vendas R$ 26,752.00

C Cofins a recolher R$ 26,752.00
todo: Média Ponderada Ficha de Controle de Estoque - PEPS

ENTRADAS SAÍDAS
Data
o que segue: Quant $ Unit $ Total Quant $ Unit
EI - - - - -
Fevereiro - - - 900 167.50
Abril 500 199.50 99,750.00 - -
Maio 1500 201.50 302,250.00 - -
Junho 2000 205.38 410,750.00 - -
Julho - - - 1100 196.93

$Unit IPI ICMS PIS Cofins

R$ 200.00 5% 12% 1.65% 7.60%
350,000.00 17,500.00 42,000.00 5,775.00 26,600.00
BC Recup
367,500.00

Quant $ venda ICMS PIS Cofins

900 R$ 320.00 14% 1.65% 7.60%
R$ 288,000.00 R$ 40,320.00 R$ 4,752.00 R$ 21,888.00
$Unit IPI ICMS PIS Cofins
R$ 199.50 5% 12% 1.65% 7.60%
99,750.00 5,250.00 11,970.00 1,645.88 7,581.00
BC Recup
105,000.00 100
x 5
525,000.00 5,250.00

$Unit IPI ICMS PIS Cofins

R$ 201.50 5% 12% 1.65% 7.60%
302,250.00 5,250.00 36,270.00 4,987.13 22,971.00
BC Recup
307,500.00 100
x 5
1,537,500.00 15,375.00

$Unit IPI ICMS PIS Cofins

R$ 205.38 5% 12% 1.65% 7.60%
410,750.00 5,250.00 49,290.00 6,777.38 31,217.00
BC Recup
416,000.00 100
x 5
2,080,000.00 20,800.00

Quant $ venda ICMS PIS Cofins

1100 R$ 320.00 14% 1.65% 7.60%
R$ 352,000.00 R$ 49,280.00 R$ 5,808.00 R$ 26,752.00
que - PEPS

SAÍDAS SALDO

$ Total Quant $ Unit $ Total

- 1750 167.50 293,125.00
150,750.00 850 167.50 142,375.00
- 1350 179.35 242,125.00
- 2850 191.01 544,375.00
- 4850 196.93 955,125.00
216,626.29 3750 196.93 738,498.71
Considere as operações que seguem dentro de um Ano Civil.
Trata-se de uma empresa Comercial, de Lucro Real.
Os produtos comercializados possuem ICMS de 14%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%.
Todas as operações com mercadoria foram realizadas a prazo, utilizando o Inventário Permanente, método: Média Ponderada Móvel
1. Integralizando um capital social no valor de $100.000,00 (em dinheiro)
3. Durante o período, a empresa comercializou seu único produto ao preço de $320 conforme descrição que segue:
900 em fevereiro; 900
1.100 em julho, 1100
2.500 em outubro; e 2500
2.200 em dezembro. 2200
Com relação as compras, considere as informações da tabela que segue:
Mês Quantidade NF ($Total OU $Unit) IPI ICMS
Janeiro 1,750 $200 Unit. 5% 12%
Abril 500 $105.000 Total 6% 17%
Maio 1,500 $307.500 Total 0% 7%
Junho 2,000 $416.000 Total 10% 15%
Setembro 500 $211 Unit 10% 7%
Novembro 500 $215 Unit 7% 15%
Dezembro 300 $65.000 Total 10% 12%

PEDE-SE:
a) Fazer a Ficha de Controle de Estoques.
b) Elaborar os lançamentos contábeis (Partidas Dobradas) e Livro Razão (Conta “T”), relativos às operações.
c) Elaborar o Balancete de Verificação (A CADA MÊS).
d) Apurar os Impostos sobre a venda (A CADA MÊS).
e) Apurar o Resultado (DEZEMBRO).
f) Elaborar Demonstração do Resultado do Exercício (DEZEMBRO)
g) Elaborar o Balanço Patrimonial (DEZEMBRO)

1. Integralizando um capital social no valor de $100.000,00 (em dinheiro)

01- Jan D Caixa 100,000.00
C Capital Social 100,000.00

Janeiro 1,750 $200 Unit. 5% 12% Compra Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
02 - Jan D Mercadorias para Revenda 293,125.00 1,750 200.00 367,500.00 5% 12% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 42,000.00 350,000.00 17,500.00 42,000.00 5,775.00 26,600.00
D PIS a Recuperar 5,775.00 BC RecupImp 350,000.00
D Cofins a Recuperar 26,600.00
C Duplicatas a Pagar 367,500.00
VENDA Quant Preço Venda $ NF ICMS PIS Cofins
01 - Fev D Duplicatas a Receber 288,000.00 900 320.00 288,000.00 14% 1.65% 7.60%
C Receita com Vendas 288,000.00 40,320.00 4,752.00 21,888.00

D ICMS sobre Venda 40,320.00

C ICMS a Recolher 40,320.00

D PIS sobre Venda 4,752.00

C PIS a Recolher 4,752.00

D Cofins sobre Venda 21,888.00

C Cofins a Recolher 21,888.00

D CMV 150,750.00
C Mercadoria para Revenda 150,750.00

ÚltDia- Fev D ICMS a Recolher 40,320.00

C ICMS a Recuperar 40,320.00

D PIS a Recolher 4,752.00

C PIS a Recuperar 4,752.00

D Cofins a Recolher 21,888.00

C Cofins a Recuperar 21,888.00

Abril 500 $105.000 Total 6% 17% Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
01 - Abr D Mercadorias para Revenda 78,997.64 500 198.11 105,000.00 6% 17% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 16,839.62 16,839.62 1,634.43 7,528.30
D PIS a Recuperar 1,634.43 BC RecupImp 99,056.60
D Cofins a Recuperar 7,528.30
C Duplicatas a Pagar 105,000.00 105000 106
X 100 99,056.60

99,056.60 $ PRODUTOS
5,943.40 $ IPI
105,000.00 $ da NF

Maio 1,500 $307.500 Total 0% 7% Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
01 - Mai D Mercadorias para Revenda 257,531.25 1,500 - 307,500.00 0% 7% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 21,525.00 21,525.00 5,073.75 23,370.00
D PIS a Recuperar 5,073.75 o valor da NF é só dos produtos e é a BC para recuperar impostos = NÃO TEM IPI
D Cofins a Recuperar 23,370.00
C Duplicatas a Pagar 307,500.00
Junho 2,000 $416.000 Total 10% 15% Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
01 - Jun D Mercadorias para Revenda 328,072.73 2,000 416,000.00 10% 14% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 52,945.45 52,945.45 6,240.00 28,741.82
D PIS a Recuperar 6,240.00 BC RecupImp 378,181.82
D Cofins a Recuperar 28,741.82
C Duplicatas a Pagar 416,000.00 416,000.00 110
X 100 378,181.82

VENDA Quant Preço Venda $ NF ICMS PIS Cofins

01 -Jul D Duplicatas a Receber 352,000.00 1100 320.00 352,000.00 14% 1.65% 7.60%
C Receita com Vendas 352,000.00 49,280.00 5,808.00 26,752.00

D ICMS sobre Venda 49,280.00

C ICMS a Recolher 49,280.00

D PIS sobre Venda 5,808.00

C PIS a Recolher 5,808.00

D Cofins sobre Venda 26,752.00

C Cofins a Recolher 26,752.00

D CMV 183,025.62
C Mercadoria para Revenda 183,025.62

ÚltDia- Jul D ICMS a Recolher 49,280.00

C ICMS a Recuperar 49,280.00

D PIS a Recolher 5,808.00

C PIS a Recuperar 5,808.00

D Cofins a Recolher 26,752.00

C Cofins a Recuperar 26,752.00

500 $211 Unit. 10% 7% Compra Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
01 - Set D Mercadorias para Revenda 98,906.25 500 211.00 116,050.00 10% 7% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 7,385.00 105,500.00 10,550.00 7,385.00 1,740.75 8,018.00
D PIS a Recuperar 1,740.75 BC RecupImp 105,500.00
D Cofins a Recuperar 8,018.00
C Duplicatas a Pagar 116,050.00
VENDA Quant Preço Venda $ NF ICMS PIS Cofins
01 - Out D Duplicatas a Receber 800,000.00 2500 320.00 800,000.00 14% 1.65% 7.60%
C Receita com Vendas 800,000.00 112,000.00 13,200.00 60,800.00

D ICMS sobre Venda 112,000.00

C ICMS a Recolher 112,000.00

D PIS sobre Venda 13,200.00

C PIS a Recolher 13,200.00

D Cofins sobre Venda 60,800.00

C Cofins a Recolher 60,800.00

D CMV 425,210.14
C Mercadoria para Revenda 425,210.14

ÚltDia- Out D ICMS a Recolher 51,095.08

C ICMS a Recuperar 51,095.08

D PIS a Recolher 9,903.93

C PIS a Recuperar 9,903.93

D Cofins a Recolher 45,618.12

C Cofins a Recuperar 45,618.12

No último Balancete de Outubro, após a apuração dos impostos, o saldo ficou a Recolher. Diante de saldo a Recolher, é preciso pagar estes impostos!!!
VctoImp-Nov D ICMS a Recolher 60,904.92
C Caixa 60,904.92

D PIS a Recolher 3,296.07

C Caixa 3,296.07

D Cofins a Recolher 15,181.88

C Caixa 15,181.88

500 $215 Unit. 7% 15% Compra Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
01 - Nov D Mercadorias para Revenda 90,031.25 500 215.00 115,025.00 7% 14% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 15,050.00 107,500.00 7,525.00 15,050.00 1,773.75 8,170.00
D PIS a Recuperar 1,773.75 BC RecupImp 107,500.00
D Cofins a Recuperar 8,170.00
C Duplicatas a Pagar 115,025.00
Junho 300 $65.000 Total 10% 12% Quant $Unit $ NF IPI ICMS PIS Cofins
01 - Dez D Mercadorias para Revenda 52,443.18 300 65,000.00 10% 12% 1.65% 7.60%
D ICMS a Recuperar 7,090.91 7,090.91 975.00 4,490.91
D PIS a Recuperar 975.00 BC RecupImp 59,090.91
D Cofins a Recuperar 4,490.91
C Duplicatas a Pagar 65,000.00 65,000.00 110
X 100 59,090.91

VENDA Quant Preço Venda $ NF ICMS PIS Cofins

02 - Dez D Duplicatas a Receber 704,000.00 2200 320.00 704,000.00 14% 1.65% 7.60%
C Receita com Vendas 704,000.00 98,560.00 11,616.00 53,504.00

D ICMS sobre Venda 98,560.00

C ICMS a Recolher 98,560.00

D PIS sobre Venda 11,616.00

C PIS a Recolher 11,616.00

D Cofins sobre Venda 53,504.00

C Cofins a Recolher 53,504.00

D CMV 379,712.69
C Mercadoria para Revenda 379,712.69

ÚltDia- Dez D ICMS a Recolher 22,140.91

C ICMS a Recuperar 22,140.91

D PIS a Recolher 2,748.75

C PIS a Recuperar 2,748.75

D Cofins a Recolher 12,660.91

C Cofins a Recuperar 12,660.91

Apuração do Resultado do Exercício (ARE)

 D Caixa C D Capital Social C D Receita com Vendas C
01- Jan 100,000.00 100,000.00 01- Jan 288,000.00 01 - Fev
60,904.92 VctoImp-Nov 352,000.00 01 - Jul
3,296.07 VctoImp-Nov 640,000.00
15,181.88 VctoImp-Nov 800,000.00 01 - Out
Saldo 20,617.13 1,440,000.00
704,000.00 02 - Dez
2,144,000.00

D Mercadorias para Revenda C D Duplicatas a Pagar C D Duplicatas a Receber C

02 - Jan 293,125.00 150,750.00 01 - Fev 367,500.00 02 - Jan 01 - Fev 288,000.00
Saldo 142,375.00 105,000.00 01 - Abr 01 -Jul 352,000.00
01 - Abr 78,997.64 472,500.00 Saldo 640,000.00
Saldo 221,372.64 307,500.00 01 - Mai 01 - Out 800,000.00
01 - Mai 257,531.25 416,000.00 01 - Jun 1,440,000.00
01 - Jun 328,072.73 1,196,000.00 Saldo 02 - Dez 704,000.00
Saldo 806,976.62 116,050.00 01 - Set 2,144,000.00
183,025.62 01 - Jul 1,312,050.00 Saldo
Saldo 623,950.99 115,025.00 01 - Nov
01 - Set 98,906.25 1,427,075.00 Saldo Nov
Saldo 722,857.24 65,000.00 01 - Dez
425,210.14 01 - Out 1,492,075.00
Saldo Out 297,647.10
01 - Nov 90,031.25
Saldo Nov 387,678.35
01 - Dez 52,443.18 379,712.69 02 - Dez
60,408.84

D ICMS a Recuperar C D ICMS a Recolher C D ICMS sobre Venda C

02 - Jan 42,000.00 40,320.00 Ajuste Ajuste 40,320.00 40,320.00 01 - Fev 01 - Fev 40,320.00
Saldo 1,680.00 - Saldo 01 -Jul 49,280.00
01 - Abr 16,839.62 Ajuste 49,280.00 49,280.00 01 -Jul Saldo 89,600.00
Saldo 18,519.62 - Saldo 1-Oct 112,000.00
01 - Mai 21,525.00 112,000.00 1-Oct Saldo 201,600.00
01 - Jun 52,945.45 Ajuste 51,095.08 02 - Dez 98,560.00
Saldo 92,990.08 49,280.00 Ajuste 60,904.92 Saldo Out 300,160.00
Saldo 43,710.08 Pgto Nov 60,904.92
01 - Set 7,385.00 -
Saldo 51,095.08 98,560.00 02 - Dez
51,095.08 Ajuste Ajuste 22,140.91
Saldo Out - 76,419.09 à pagar Jan
01 - Nov 15,050.00
01 - Dez 7,090.91
22,140.91
22,140.91 Ajuste
-
 D PIS a Recuperar C D PIS a Recolher C D PIS sobre Venda C
02 - Jan 5,775.00 4,752.00 Ajuste Ajuste 4,752.00 4,752.00 01 - Fev 01 - Fev 4,752.00
Saldo 1,023.00 - Saldo 01 -Jul 5,808.00
01 - Abr 1,634.43 Ajuste 5,808.00 5,808.00 01 -Jul Saldo 10,560.00
Saldo 2,657.43 - Saldo 1-Oct 13,200.00
01 - Mai 5,073.75 13,200.00 1-Oct Saldo 23,760.00
01 - Jun 6,240.00 Ajuste 9,903.93 02 - Dez 11,616.00
Saldo 13,971.18 5,808.00 Ajuste 3,296.07 Saldo Out 35,376.00
Saldo 8,163.18 Pgto Nov 3,296.07
01 - Set 1,740.75 -
Saldo 9,903.93 11,616.00 02 - Dez
9,903.93 Ajuste Ajuste 2,748.75
Saldo Out - 8,867.25 à pagar Jan
01 - Nov 1,773.75
01 - Dez 975.00
2,748.75
2,748.75 Ajuste
- D Cofins sobre Venda C

D Cofins a Recuperar C D Cofins a Recolher C 01 - Fev 21,888.00

02 - Jan 26,600.00 21,888.00 Ajuste Ajuste 21,888.00 21,888.00 01 - Fev 01 -Jul 26,752.00
Saldo 4,712.00 - Saldo Saldo 48,640.00
01 - Abr 7,528.30 Ajuste 26,752.00 26,752.00 01 -Jul 1-Oct 60,800.00
Saldo 12,240.30 - Saldo Saldo 109,440.00
01 - Mai 23,370.00 60,800.00 1-Oct 02 - Dez 53,504.00
01 - Jun 28,741.82 Ajuste 45,618.12 162,944.00
Saldo 64,352.12 26,752.00 Ajuste 15,181.88 Saldo Out
Saldo 37,600.12 Pgto Nov 15,181.88 D CMV C
01 - Set 8,018.00 - 01 - Fev 150,750.00
Saldo 45,618.12 53,504.00 02 - Dez 01 -Jul 183,025.62
45,618.12 Ajuste Ajuste 12,660.91 Saldo 333,775.62
Saldo Out - 40,843.09 à pagar Jan 1-Oct 425,210.14
01 - Nov 8,170.00 Saldo 758,985.77
01 - Dez 4,490.91 02 - Dez 379,712.69
12,660.91 1,138,698.46
12,660.91 Ajuste
-
 ENTRADAS SAÍDAS SALDO
Dta Operação
Quant $ Unit $ Total Quant $ Unit $ Total Quant $ Unit $ Total
02 - Jan Compra 1,750 167.50 293,125.00 1,750 167.50 293,125.00
01 - Fev Venda 900 167.50 150,750.00 850 167.50 142,375.00
01 - Abr Compra 500 158.00 78,997.64 1,350 163.98 221,372.64
01 - Mai Compra 1,500 171.69 257,531.25 2,850 168.04 478,903.89
01 - Jun Compra 2,000 164.04 328,072.73 4,850 166.39 806,976.62
01 -Jul Venda 1100 166.39 183,025.62 3,750 166.39 623,950.99
01 - Set Compra 500 197.81 98,906.25 4,250 170.08 722,857.24
01 - Out Venda 2500 170.08 425,210.14 1,750 170.08 297,647.10
01 - Nov Compra 500 180.06 90,031.25 2,250 172.30 387,678.35
Este saldo finalé igual ao saldo
01 - Dez Compra 300 174.81 52,443.18 2,550 172.60 440,121.53 final da conta Mercadorias para
02 - Dez Venda 2,200 172.60 379,712.69 350 172.60 60,408.84 Revenda?
1,138,698.46
Esta soma é igual ao saldo do CMV no
último Balancete?

Se a resposta às duas perguntas for SIM,

então há fortes indícios de acerto destas
contas envolvidas.
 Balancete Janeiro
Saldo
Conta
Devedor Credor
Caixa 100,000.00 Observe!!!
Capital Social 100,000.00 Não há ctas de Resultado.
Duplicatas a Pagar 367,500.00 Não houve venda e não há impostos a Recolher,logo, a Apuração dos Impostos não é necessária.
Mercadorias para Revenda 293,125.00
ICMS a Recuperar 42,000.00
PIS a Recuperar 5,775.00
Cofins a Recuperar 26,600.00
SOMA 467,500.00 467,500.00

Balancete Fevereiro Balancete Fevereiro após AJUSTE

Saldo Saldo
Conta Conta
Devedor Credor Devedor Credor
Caixa 100,000.00 Caixa 100,000.00
Capital Social 100,000.00 Observe!!! Capital Social 100,000.00
Duplicatas a Pagar 367,500.00 Há contas Patrimoniais e de Resultado. Duplicatas a Pagar 367,500.00
Duplicatas a Receber 288,000.00 TAMBÉM, há impostos A RECUPERAR e A Duplicatas a Receber 288,000.00
Mercadorias para Revenda 142,375.00 RECOLHER!!!!! Mercadorias para Revenda 142,375.00
ICMS a Recuperar 42,000.00 É preciso fazer AJUSTE dos impostos e... ICMS a Recuperar 1,680.00
PIS a Recuperar 5,775.00 PAGAR o imposto devido, se for o caso. PIS a Recuperar 1,023.00
Cofins a Recuperar 26,600.00 Cofins a Recuperar 4,712.00
ICMS a Recolher 40,320.00 ICMS a Recolher -
PIS a Recolher 4,752.00 PIS a Recolher -
Cofins a Recolher 21,888.00 Cofins a Recolher -
Receita com Vendas 288,000.00 Receita com Vendas 288,000.00
ICMS sobre Venda 40,320.00 ICMS sobre Venda 40,320.00
PIS sobre Venda 4,752.00 PIS sobre Venda 4,752.00
Cofins sobre Venda 21,888.00 Cofins sobre Venda 21,888.00
CMV 150,750.00 CMV 150,750.00
SOMA 822,460.00 822,460.00 SOMA 755,500.00 755,500.00
 Balancete Abril
Saldo
Conta
Devedor Credor
Caixa 100,000.00
Capital Social 100,000.00
Duplicatas a Pagar 472,500.00 Observe!!!
Duplicatas a Receber 288,000.00 Como no mês de Abril só houve uma compra, atualizam-se os saldos movimentados
Mercadorias para Revenda 221,372.64 Precisa Apurar Imposto??????
ICMS a Recuperar 18,519.62 NÃO!!!
PIS a Recuperar 2,657.43 Motivo = o saldo dos impostos a Recuperar é maior que os a Recolher
Cofins a Recuperar 12,240.30
ICMS a Recolher -
PIS a Recolher -
Cofins a Recolher -
Receita com Vendas 288,000.00
ICMS sobre Venda 40,320.00 -
PIS sobre Venda 4,752.00 -
Cofins sobre Venda 21,888.00 -
CMV 150,750.00 -
SOMA 860,500.00 860,500.00

Balancete Maio e Junho

Saldo
Conta
Devedor Credor
Caixa 100,000.00 -
Capital Social - 100,000.00
Duplicatas a Pagar - 1,196,000.00 Observe!!!
Duplicatas a Receber 288,000.00 - Balancete anterior fechou em $860.500,00 e agora, em $1.584.000,00
Mercadorias para Revenda 806,976.62 - PERGUNTA!!!
ICMS a Recuperar 92,990.08 - Aumentou a riqueza da empresa em questão?
PIS a Recuperar 13,971.18 -
Cofins a Recuperar 64,352.12 -
ICMS a Recolher - -
PIS a Recolher - -
Cofins a Recolher - -
Receita com Vendas - 288,000.00
ICMS sobre Venda 40,320.00 -
PIS sobre Venda 4,752.00 -
Cofins sobre Venda 21,888.00 -
CMV 150,750.00 -
SOMA 1,584,000.00 1,584,000.00
 Balancete Julho Balancete Julho APÓS AJUSTE
Saldo Saldo
Conta Conta
Devedor Credor Devedor Credor
Caixa 100,000.00 - Caixa 100,000.00
Capital Social - 100,000.00 Observe!!! Capital Social 100,000.00
Duplicatas a Pagar - 1,196,000.00 Impostos a Reconher menor que a Recuperar Duplicatas a Pagar 1,196,000.00
Duplicatas a Receber 640,000.00 - Novo Balancete Duplicatas a Receber 640,000.00
Mercadorias para Revenda 623,950.99 - Mercadorias para Revenda 623,950.99
ICMS a Recuperar 92,990.08 - ICMS a Recuperar 43,710.08
PIS a Recuperar 13,971.18 - PIS a Recuperar 8,163.18
Cofins a Recuperar 64,352.12 - Cofins a Recuperar 37,600.12
ICMS a Recolher - 49,280.00 ICMS a Recolher 0
PIS a Recolher - 5,808.00 PIS a Recolher 0
Cofins a Recolher - 26,752.00 Cofins a Recolher 0
Receita com Vendas - 640,000.00 Receita com Vendas 640,000.00
ICMS sobre Venda 89,600.00 - ICMS sobre Venda 89,600.00
PIS sobre Venda 10,560.00 - PIS sobre Venda 10,560.00
Cofins sobre Venda 48,640.00 - Cofins sobre Venda 48,640.00
CMV 333,775.62 - CMV 333,775.62
SOMA 2,017,840.00 2,017,840.00 SOMA 1,936,000.00 1,936,000.00

Balancete SETEMBRO
Saldo
Conta
Devedor Credor
Caixa 100,000.00 -
Capital Social - 100,000.00 Observe!!!
Duplicatas a Pagar - 1,312,050.00 Aos que estavam presentes na aula, assistiram a belíssima experiência de um Balancete não fechar.
Duplicatas a Receber 640,000.00 - Em setembro, como ocorreu somente uma compra, não foi levantando Balancete e, em Outubro, o Balancete não fechou.
Mercadorias para Revenda 722,857.24 - O que ocorreu???
ICMS a Recuperar 51,095.08 - 1. troquei saldo de Cofins com o do PIS
PIS a Recuperar 9,903.93 - 2. saldo do Cofins não foi pego valor correto do lançamento.
Cofins a Recuperar 45,618.12 -
ICMS a Recolher - -
PIS a Recolher - -
Cofins a Recolher - -
Receita com Vendas - 640,000.00
ICMS sobre Venda 89,600.00 -
PIS sobre Venda 10,560.00 -
Cofins sobre Venda 48,640.00 -
CMV 333,775.62 -
SOMA 2,052,050.00 2,052,050.00
 Balancete Outubro Balancete Outubro APÓS AJUSTE
Saldo Saldo
Conta Conta
Devedor Credor Devedor Credor
Caixa 100,000.00 - Caixa 100,000.00 -
Capital Social - 100,000.00 Observe!!! Capital Social - 100,000.00
Duplicatas a Pagar - 1,312,050.00 Impostos a Recuperar MENOR que o a Recolher. Duplicatas a Pagar - 1,312,050.00
Duplicatas a Receber 1,440,000.00 - É preciso fazer a apuração dos impostos. Duplicatas a Receber 1,440,000.00 -
Mercadorias para Revenda 297,647.10 - e... Teremos enfim, impostos a pagar Mercadorias para Revenda 297,647.10 -
ICMS a Recuperar 51,095.08 - ICMS a Recuperar - -
PIS a Recuperar 9,903.93 - PIS a Recuperar - -
Cofins a Recuperar 45,618.12 - Cofins a Recuperar - -
ICMS a Recolher - 112,000.00 ICMS a Recolher - 60,904.92
PIS a Recolher - 13,200.00 PIS a Recolher - 3,296.07
Cofins a Recolher - 60,800.00 Cofins a Recolher - 15,181.88
Receita com Vendas - 1,440,000.00 Receita com Vendas - 1,440,000.00
ICMS sobre Venda 201,600.00 - ICMS sobre Venda 201,600.00 -
PIS sobre Venda 23,760.00 - PIS sobre Venda 23,760.00 -
Cofins sobre Venda 109,440.00 - Cofins sobre Venda 109,440.00 -
CMV 758,985.77 - CMV 758,985.77 -
SOMA 3,038,050.00 3,038,050.00 SOMA 2,931,432.87 2,931,432.87

Balancete Novembro
Saldo
Conta
Devedor Credor
Caixa 20,617.13 -
Capital Social - 100,000.00
Duplicatas a Pagar - 1,427,075.00
Duplicatas a Receber 1,440,000.00 -
Mercadorias para Revenda 387,678.35 -
ICMS a Recuperar 15,050.00 -
PIS a Recuperar 1,773.75 -
Cofins a Recuperar 8,170.00 -
ICMS a Recolher - -
PIS a Recolher - -
Cofins a Recolher - -
Receita com Vendas - 1,440,000.00
ICMS sobre Venda 201,600.00 -
PIS sobre Venda 23,760.00 -
Cofins sobre Venda 109,440.00 -
CMV 758,985.77 -
SOMA 2,967,075.00 2,967,075.00
 Balancete Dezembro Balancete Dezembro APÓS AJUSTE
Saldo Saldo
Conta Conta
Devedor Credor Devedor Credor
Caixa 20,617.13 - Caixa 20,617.13 -
Capital Social - 100,000.00 Observe!!! Capital Social - 100,000.00
Duplicatas a Pagar - 1,492,075.00 Impostos a Recuperar MENOR que o a Recolher. Duplicatas a Pagar - 1,492,075.00
Duplicatas a Receber 2,144,000.00 - É preciso fazer a apuração dos impostos. Duplicatas a Receber 2,144,000.00 -
Mercadorias para Revenda 60,408.84 - Mercadorias para Revenda 60,408.84 -
ICMS a Recuperar 22,140.91 - Quais as contas que, durante o período do exercício ICMS a Recuperar - -
PIS a Recuperar 2,748.75 - só aumentaram o saldo? PIS a Recuperar - -
Cofins a Recuperar 12,660.91 - Cofins a Recuperar - -
ICMS a Recolher - 98,560.00 ICMS a Recolher - 76,419.09
É possível antecipar o resultado (Lucro Bruto)
PIS a Recolher - 11,616.00 apenas olhando o Balancete de Dezembro? PIS a Recolher - 8,867.25
Cofins a Recolher - 53,504.00 Explique. Cofins a Recolher - 40,843.09
Receita com Vendas - 2,144,000.00 Receita com Vendas - 2,144,000.00
ICMS sobre Venda 300,160.00 - ICMS sobre Venda 300,160.00 -
PIS sobre Venda 35,376.00 - PIS sobre Venda 35,376.00 -
Cofins sobre Venda 162,944.00 - Com os dados contabilizados até o momento, só é Cofins sobre Venda 162,944.00 -
possível apresentar a DRE até o Lucro Bruto. Quais a
CMV 1,138,698.46 - razões para esta afirmação? E, O que está faltando CMV 1,138,698.46 -
SOMA 3,899,755.00 3,899,755.00 neste exercício para que tenhamos o Lucro Líquido? SOMA 3,862,204.43 3,862,204.43