O enunciado deste exercício no formato pdf encontra-se no seguinte link:

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Esta planilha está com certas células protegidas. Para você resolver, será necessário
utilizar o Excel for web ou baixá-la em seu computador.

Os documentos contábeis (BP e DRE) serão preeenchidos automaticamente. Você só

precisará preencher os razonetes que as informações passam diretamente para os
documentos. A cada lançamento no razonete, verifique no BP, se a soma dos ativos
é igual à soma do passivo mais Patrimônio Líquido.

Professor Quintino
Exercício com razonetes

Para realizar este exercício, você deverá estar de posse da planilha para lançamento dos dados e
posterior análise dos resultados obtidos.

Este exercício tem por objetivo fazer uma revisão geral do conteúdo ministrado ao longo do curso.
Será explorado: partidas dobradas simples, lançamento das deduções da receita bruta (devolução e
vendas canceladas), ICMS a recolher a pagar, financiamento e respectivos juros para lançamento de
juros a transcorrer, cálculo e lançamento da depreciação, investimento em renda fixa em prazo
indeterminado, desconto condicional, receita financeira recebida, dentre outros assuntos
De posse da planilha, realize o lançamento dos eventos contábeis assinalados. Após cada lançamento,
verifique se o total do ativo e do passivo coincidem no balanço patrimonial correspondente a ano em
estudo.
Os documentos contábeis (BP e DRE) são preenchidos automaticamente. Nos razonetes, as células
em amarelo estão automatizadas e não devem ser preenchidas.
Está na política da empresa distribuir 5% dos lucros aos colaboradores e pagar 25% do lucro aos
sócios como dividendos. Estas informações estão automatizadas nas planilhas e não precisam ser
calculadas.

LANÇAMENTO DOS EVENTOS

ANO DE 2018
Formação da empresa
1.       Abertura de capital no valor de $ 200.000. Todo o capital foi integralizado e colocado no banco.
2.       Aquisição do estoque a prazo $ 40.000. O ICMS desta operação é 18%
3.       Obtenção de um financiamento no banco para aquisição de uma sala comercial. Valor do
financiamento de longo prazo igual a $ 200.000, dos quais 6% corresponde aos juros a transcorrer.
4.       Aquisição de um veículo no valor de $ 50.000 com recursos retirados do banco.
5.       Aquisição de uma apólice de seguro do carro no valor de $ 4.000, sendo $ 800 pagos no ato da
contratação e o restante será pago em mais 4 prestações de $ 800. A franquia deste seguro é $ 600.
6.       Aquisição de móveis e utensílios no valor de $ 16.000, pagos à vista com recursos do banco.
7.       Aquisição de uma licença de software para controle da empresa, no valor de $ 1.500, com
recursos do banco.

Início das operações

8.       Venda de mercadorias, no valor de $ 90.000. Deste valor $ 18.000 foram pagos à vista e o
restante será pago pelo cliente posteriormente. Considerar o ICMS sobre as vendas no valor de 18%.
9.       Segundo o regime de competência, para cada receita assinalada deve existir os custos e despesas
correspondentes.
-        Custo das mercadorias vendidas: $ 27.000, retiradas do estoque.
-        Despesas com luz, água, telefone e internet: $ 3.000, deste valor $ 1.000 já foram pagos e o
restante será pago posteriormente.
-        Despesas com salários dos colaboradores:$ 2.200, pagos com recursos do caixa
10.    Pagamento à vista por um contrato de propaganda no valor de $ 6.000.
11.    Pagamento de parte da dívida com o fornecedor no valor de $ 10.000 com recursos do banco.
12.    Os clientes pagaram parte da dívida no valor de $ 27.300.
13.    Pagamento de parcelas do financiamento no valor de $ 20.000. Neste valor pago ao agente
financiador está incluído o valor de $ 1.200, referente aos juros.
14.    Devolução de mercadoria vendida no item 8 (vendas canceladas), no valor de $ 10.000.
Considerar o retorno das operações do ICMS. Esta devolução de mercadorias corresponde a valores
que o cliente não tinha pago, ainda. O valor do estoque devolvido foi $ 3.000.
15.    Realização de uma aplicação financeira de longo prazo no valor de $ 25.000 com recursos do
banco.
16.    O fornecedor propôs um desconto de $ 2.000 na dívida, se a empresa antecipasse $ 20.000 da
dívida existente. A empresa aceitou esta proposta.
Encerramento do exercício
17.    Contabilização da depreciação acumulada, realizada pelo método linear.
-        Veículos (5 anos): 20% (por ano)
-        Móveis e utensílios (10 anos): 10 % (por ano)
-        Edificações (25 anos): 4% (ao ano)
18.    Contabilização de parte do seguro transcorrido no período no valor de $300.
19.    Distribuição de dividendos aos sócios na razão de 25% do lucro depois do IR e CSLL. Este valor
já está automatizado na planilha.
20.    Distribuição de participação nos lucros aos colaboradores no valor de 5% após o lucro depois do
IR e CSLL. Já está automatizado na planilha;
21.    Pagamento de dividendos distribuídos no valor de $ 2.400
22.    Pagamento aos colaboradores de participação nos lucros, no valor de $ 493
Faça uma parada e verifique o seu balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício
relativos ao exercício de 2018
Faça uma parada e verifique o seu balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício
relativos ao exercício de 2018

ANO DE 2019
Atividades no exercício
1.       Pagamento da 1ª parcela do imposto de renda, no valor de $ 2.621,60
2.       Pagamento das contas a pagar, no valor de $ 4.000.
3.       Clientes pagaram parte da dívida, no valor de 21.000. Neste valor incidiu uma multa de $ 1700,
por pagamento em atraso.
4.        Aquisição do estoque a prazo $ 32.000. O ICMS desta operação é 18%
5.       Venda de mercadorias, no valor de $ 88.000. Deste valor $ 52.000 foram pagos à vista e o
restante será pago pelo cliente posteriormente. Considerar o ICMS sobre as vendas no valor de 18%.
6.       Segundo o regime de competência, para cada receita assinalada deve existir os custos e despesas
correspondentes.
-        Custo das mercadorias vendidas: $ 26.000, retiradas do estoque.
-        Despesas com luz, água, telefone e internet: $ 3.100, deste valor $ 2.200 já foram pagos e o
restante será pago posteriormente.
-        Despesas com salários dos colaboradores:$ 2.600, pagos com recursos do caixa.
7.       Pagamento à vista por um contrato de propaganda no valor de $ 8.000.
8. Pagamento ao fornecedor, no valor de $ 50.000, com recursos oriundos do caixa
9. Foi negociado com um cliente que se ele pagasse $ 20.000 de sua dívida, ele teria um desconto
condicional de $ 800. O cliente aceitou a negociação.
10. Pagamento de parcelas do financiamento no valor de $ 60.000. Neste valor pago ao agente
financiador está incluído o valor de $ 3.600, referente aos juros.
11. O veículo foi envolvido em uma colisão. O conserto foi pago pela seguradora, entretanto a
empresa teve que pagar a franquia de $ 600 com recursos do caixa.
12. Aquisição de equipamentos de informática no valor de $ 3.100, com recursos do banco.
Encerramento do exercício
12.    Contabilização da depreciação acumulada, realizada pelo método linear.
-        Veículos (5 anos): 20% (por ano)
-        Móveis e utensílios (10 anos): 10 % (por ano)
-        Máquinas e equipamentos (10 anos) = 10%
-        Edificações (25 anos): 4% (ao ano)

13.    Contabilização de parte do seguro transcorrido no período no valor de $600.

14.    Distribuição de dividendos aos sócios na razão de 25% do lucro depois do IR e CSLL. Este valor
já está automatizado na planilha.
15.    Distribuição de participação nos lucros aos colaboradores no valor de 5% após o lucro depois do
IR e CSLL. Já está automatizado na planilha;
16.    Pagamento de dividendos distribuídos no valor de $ 1.700
17.    Pagamento aos colaboradores de participação nos lucros, no valor de $ 320

ANO DE 2020
Atividades no exercício
1.       Pagamento da 2ª parcela do imposto de renda, relativo ao ano de 2018, no valor de $ 2.621,60
2.       Pagamento do ICMS, no valor de $ 6.840, com recursos do caixa.
3.       Recebimento das contas de clientes, no valor de $ 21.320. Os valores foram depositados no
banco.
4.       Pagamento de fornecedores, no valor de $ 13.000, com recursos do banco.
5.       Venda de mercadorias, no valor de $ 100.000. Deste valor $ 64.000 foram pagos à vista e o
restante será pago pelo cliente posteriormente. Considerar o ICMS sobre as vendas no valor de 18%.
6.       Segundo o regime de competência, para cada receita assinalada deve existir os custos e despesas
correspondentes.
-        Custo das mercadorias vendidas: $ 30.000, retiradas do estoque.
-        Despesas com luz, água, telefone e internet: $ 3.300, deste valor $ 600 já foram pagos e o restante
será pago posteriormente.
-        Despesas com salários dos colaboradores:$ 2.600, pagos com recursos do caixa.
7.       Pagamento de parcelas do financiamento no valor de $ 60.000. Neste valor pago ao agente
financiador está incluído o valor de $ 3.600, referente aos juros.
8.       Empréstimo de curto que será destinado para aquisição de uma máquina para aumentar a
produção, no valor de $ 50.000. Neste empréstimo, está incluído juros de 4%.
9.       Aquisição de estoque a prazo, no valor de $ 42.000. O ICMS envolvido na operação é de 18%.
10.    Assinatura de contrato de propaganda no valor de $ 5.000. O pagamento será pago
posteriormente.
11.    Venda de mercadorias, no valor de $ 140.000. Deste valor $ 120.000 foram pagos à vista e o
restante será pago pelo cliente posteriormente. Considerar o ICMS sobre as vendas no valor de 18%.
O custo das mercadorias vendidas: $ 60.000, retiradas do estoque.
12.    As despesas com água, luz, telefone e internet já foram relacionadas no item 6.
13.    Salário dos colaboradores contratados para atender a nova demanda da produção, no valor de $
3.000, que já foram pagos.
14.    Pagamento de parcela do empréstimo realizado, no valor de $ 35.000. Neste valor pago, está
incluído o valor de $ 1.400, referente aos juros.
15.    Pagamento ao fornecedor no valor de $ 85.000, com recursos retirados do caixa.
Encerramento do exercício

12.

-        Veículos (5 anos): 20% (por ano)

-        Móveis e utensílios (10 anos): 10 % (por ano)
-        Edificações (25 anos): 4% (ao ano)
-        Máquinas e equipamentos (10 anos): 10% (por ano)

13.

14.    Distribuição de dividendos aos sócios na razão de 25% do lucro depois do IR e CSLL. Este valor
já está automatizado na planilha.
15.    Distribuição de participação nos lucros aos colaboradores no valor de 5% após o lucro depois do
IR e CSLL. Já está automatizado na planilha;
16.    Pagamento de dividendos distribuídos no valor de $ 111.500
17.    Pagamento aos colaboradores de participação nos lucros, no valor de $ 2.300.
Faça uma parada e verifique o seu balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício
relativos ao exercício de 2020
Consulte a planilha que contém os documentos contábeis relativos a estes três exercícios e compare os
valores obtidos.
Contabili
zação da
depreciaç
ão
acumulad
a,
realizada
pelo
método
linear.

Contabili
zação de
parte do
seguro
transcorri
do no
período
no valor
de $600.
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA ESTOQUES FORNECEDORES
200,000.00 50,000.00 32,800.00 27,000.00 10,000.00
18,000.00 800.00 3,000.00 22,000.00
27,300.00 16,000.00
1,500.00
1,000.00
2,200.00 ICMS A RECUPERAR SALÁRIOS PAGAR

6,000.00 7,200.00
10,000.00
20,000.00
25,000.00 ICMS A PAGAR

20,000.00 1,800.00
CLIENTES
72,000.00 27,300.00
10,000.00

JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER APLICAÇÕES FINANCEIRAS (LP) EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO)

12,000.00 1,200.00 25,000.00

VEÍCULOS
50,000.00
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
16,000.00 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
CAPITAL

SOFTWARE
EDIFICAÇÕES 1,500.00
188,000.00

SEGURO
 4,000.00

CONTROLE DO ICMS
NÃO ALTERAR
A RECEBER A PAGAR
7,200.00 14,400.00
- 7,200.00
FORNECEDORES CONTAS A PAGAR RECEITA
40,000.00 3,200.00 90,000.00
2,000.00

SALÁRIOS PAGAR DUPLICATA DESCONTADA CMV

27,000.00 3,000.00

ICMS A PAGAR IMPOSTO DE RENDA A PAGAR

16,200.00 7,488.00
DESPESAS DE VENDAS
6,000.00

STIMO (CURTO PRAZO) FINANCIAMENTO (LONGO PRAZO)

20,000.00 200,000.00
DESPESAS FINANCEIRAS
1,200.00

CIPAÇÃO NOS LUCROS DIVIDENDOS A PAGAR

1,185.00 5,928.00

CAPITAL RESERVA DE LUCROS

200,000.00 5,928.00 23,712.00
1,185.00
 DEDUÇÕES

16,200.00 1,800.00

VENDAS CANCELADAS
10,000.00

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3,000.00
2,200.00

OUTRAS RECEITAS/DESPESAS

RECEITAS FINANCEIRAS
2,000.00
 BALANÇO PATRIMONIAL 2018
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE 140,300.00 PASSIVO CIRCULANTE 35,001.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA 92,800.00 FORNECEDORES 8,000.00
ESTOQUES 8,800.00 CONTAS A PAGAR 5,200.00
CLIENTES 34,700.00 SALÁRIO A PAGAR -
ICMS A RECUPERAR - DUPLICATAS DESCONTADAS -
SEGURO A APROPRIAR 4,000.00 ICMS A PAGAR 7,200.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE 280,500.00 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 7,488.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO FINANCIAMENTO (CURTO PRAZO) -
INVESTIMENTOS 25,000.00 DIVIDENDOS A PAGAR 5,928.00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS ) 25,000.00 PARTICIPAÇÃO A PAGAR 1,185.00
IMOBILIZADO 254,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 169,200.00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 16,000.00 EMPRÉSTIMO (LONGO PRAZO) 180,000.00
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER - 10,800.00
VEÍCULOS 50,000.00 TOTAL DO PASSIVO 197,088.00
EDIFICAÇÕES 188,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 216,599.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - CAPITAL 200,000.00
INTANGÍVEL 1,500.00 RESERVA DE LICROS 16,599.00
SOFTWARE 1,500.00
TOTAL DO ATIVO 420,800.00 TOTAL DO PASSIVO + PL 420,800.00
 DRE 2018

RECEITA BRUTA 90,000.00

DEDUÇÕES 14,400.00
VENDAS CANCELADAS 10,000.00
RECEITA LÍQUIDA 65,600.00
CMV 24,000.00
LUCRO BRUTO 41,600.00
DESPESAS DE VENDAS 6,000.00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 5,200.00
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS -
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS -
LUCRO OPERACIONAL 30,400.00
RECEITAS FINANCEIRAS 2,000.00
DESPESAS FINANCEIRAS 1,200.00
LUCRO ANTES DO IR 31,200.00
PROVISÃO PARA IR E CSLL (24%) 7,488.00
LUCRO DEPOIS DO IR E CSLL 23,712.00
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 1,185.00
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS 5,928.00
LUCRO LÍQUIDO 16,599.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA ESTOQUES FORNECEDORES
92,800.00 8,800.00

ICMS A RECUPERAR SALÁRIOS PAGAR

-

ICMS A PAGAR

CLIENTES
JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER 34,700.00
10,800.00

APLICAÇÕES FINANCEIRAS (LP) EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO)

25,000.00

MÓVEIS E UTENSÍLIOS VEÍCULOS

16,000.00 50,000.00
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

-
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
-
EDIFICAÇÕES CAPITAL
188,000.00

SEGURO
4,000.00 SOFTWARE
1,500.00
 CONTROLE DO ICMS
NÃO ALTERAR
A RECEBER A PAGAR
- 7,200.00
- 7,200.00
FORNECEDORES CONTAS A PAGAR RECEITA
8,000.00 5,200.00

SALÁRIOS PAGAR DUPLICATA DESCONTADA CMV

- -

ICMS A PAGAR IMPOSTO DE RENDA A PAGAR

7,200.00 -
7,488.00 DESPESAS DE VENDAS

STIMO (CURTO PRAZO) FINANCIAMENTO (LONGO PRAZO)

- 180,000.00
DESPESAS FINANCEIRAS

CIPAÇÃO NOS LUCROS DIVIDENDOS A PAGAR

1,185.00 5,928.00
- -

CAPITAL RESERVA DE LUCROS

200,000.00 - 16,599.00
- -
 DEDUÇÕES

VENDAS CANCELADAS

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

OUTRAS RECEITAS/DESPESAS

RECEITAS FINANCEIRAS
 BALANÇO PATRIMONIAL 2019
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE 140,300.00 PASSIVO CIRCULANTE 35,001.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA 92,800.00 FORNECEDORES 8,000.00
ESTOQUES 8,800.00 CONTAS A PAGAR 5,200.00
CLIENTES 34,700.00 SALÁRIO A PAGAR -
ICMS A RECUPERAR - DUPLICATAS DESCONTADAS -
SEGURO ADQUIRIDO 4,000.00 ICMS A PAGAR 7,200.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE 280,500.00 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 7,488.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO) -
INVESTIMENTOS 25,000.00 DIVIDENDOS A PAGAR 5,928.00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 25,000.00 PARTICIPAÇÃO A PAGAR 1,185.00
IMOBILIZADO 254,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 169,200.00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 16,000.00 EMPRÉSTIMO (LONGO PRAZO) 180,000.00
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER - 10,800.00
VEÍCULOS 50,000.00 TOTAL DO PASSIVO 197,088.00
EDIFICAÇÕES 188,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 216,599.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - CAPITAL 200,000.00
INTANGÍVEL 1,500.00 LUCROS ACUMULADOS 16,599.00
SOFTWARE 1,500.00
TOTAL DO ATIVO 420,800.00 TOTAL DO PASSIVO + PL 420,800.00
 DRE 2019

RECEITA BRUTA -
DEDUÇÕES -
VENDAS CANCELADAS -
RECEITA LÍQUIDA -
CMV -
LUCRO BRUTO -
DESPESAS DE VENDAS -
DESPESAS ADMINISTRATIVAS -
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS -
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS -
LUCRO OPERACIONAL -
RECEITAS FINANCEIRAS -
DESPESAS FINANCEIRAS -
LUCRO ANTES DO IR -
PROVISÃO PARA IR E CSLL (24%) -
LUCRO DEPOIS DO IR E CSLL -
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS -
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS -
LUCRO LÍQUIDO -
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA ESTOQUES FORNECEDORES
92,800.00 8,800.00

ICMS A RECUPERAR SALÁRIOS PAGAR

-

ICMS A PAGAR

APLICAÇÕES FINANCEIRAS (LP)

CLIENTES 25,000.00
34,700.00

EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO)

MÓVEIS E UTENSÍLIOS JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER

16,000.00 10,800.00

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS

EDIFICAÇÕES VEÍCULOS CAPITAL

188,000.00 50,000.00

SEGURO ADQUIRIDO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

4,000.00 -

SOFTWARE
1,500.00
 CONTROLE DO ICMS
NÃO ALTERAR
A RECEBER A PAGAR
- 7,200.00
- 7,200.00
FORNECEDORES CONTAS A PAGAR RECEITA
8,000.00 5,200.00

SALÁRIOS PAGAR DUPLICATA DESCONTADA CMV

- -

ICMS A PAGAR IMPOSTO DE RENDA A PAGAR

7,200.00 -
7,488.00 DESPESAS DE VENDAS

STIMO (CURTO PRAZO) FINANCIAMENTO (LONGO PRAZO)

- 180,000.00
DESPESAS FINANCEIRAS

CIPAÇÃO NOS LUCROS DIVIDENDOS A PAGAR

1,185.00 5,928.00
- -

CAPITAL RESERVA DE LUCROS

200,000.00 - -
- 16,599.00
 DEDUÇÕES

VENDAS CANCELADAS

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

OUTRAS RECEITAS/DESPESAS

RECEITAS FINANCEIRAS
 BALANÇO PATRIMONIAL 2020
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE 140,300.00 PASSIVO CIRCULANTE 35,001.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA 92,800.00 FORNECEDORES 8,000.00
ESTOQUES 8,800.00 CONTAS A PAGAR 5,200.00
CLIENTES 34,700.00 SALÁRIO A PAGAR -
ICMS A RECUPERAR - DUPLICATAS DESCONTADAS -
SEGURO ADQUIRIDO 4,000.00 ICMS A PAGAR 7,200.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE 280,500.00 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 7,488.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO) -
INVESTIMENTOS 25,000.00 DIVIDENDOS A PAGAR 5,928.00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 25,000.00 PARTICIPAÇÃO A PAGAR 1,185.00
IMOBILIZADO 254,000.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 169,200.00
MÓVEIS E EQUIPAMENTOS 16,000.00 EMPRÉSTIMO (LONGO PRAZO) 180,000.00
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER - 10,800.00
VEÍCULOS 50,000.00 TOTAL DO PASSIVO 204,201.00
EDIFICAÇÕES 188,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 216,599.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - CAPITAL 200,000.00
INTANGÍVEL 1,500.00 LUCROS ACUMULADOS 16,599.00
SOFTWARE 1,500.00 TOTAL DO PL 216,599.00
TOTAL DO ATIVO 420,800.00 TOTAL DO PASSIVO + PL 420,800.00
 DRE 2020

RECEITA BRUTA -
DEDUÇÕES -
VENDAS CANCELADAS -
RECEITA LÍQUIDA -
CMV -
LUCRO BRUTO -
DESPESAS DE VENDAS -
DESPESAS ADMINISTRATIVAS -
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS -
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS -
LUCRO OPERACIONAL -
RECEITAS FINANCEIRAS -
DESPESAS FINANCEIRAS -
LUCRO ANTES DO IR -
PROVISÃO PARA IR E CSLL (24%) -
LUCRO DEPOIS DO IR E CSLL -
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS -
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS -
LUCRO LÍQUIDO -
 BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO 2018 2019 2020
ATIVO CIRCULANTE 140,300.00 140,300.00 140,300.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA 92,800.00 92,800.00 92,800.00
ESTOQUES 8,800.00 8,800.00 8,800.00
CLIENTES 34,700.00 34,700.00 34,700.00
ICMS A RECUPERAR - - -
SEGURO ADQUIRIDO 4,000.00 4,000.00 4,000.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE 280,500.00 280,500.00 280,500.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
INVESTIMENTOS 25,000.00 25,000.00 25,000.00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 25,000.00 25,000.00 25,000.00
IMOBILIZADO 254,000.00 254,000.00 254,000.00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 16,000.00 16,000.00 16,000.00
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - - -
VEÍCULOS 50,000.00 50,000.00 50,000.00
EDIFICAÇÕES 188,000.00 188,000.00 188,000.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - - -
INTANGÍVEL 1,500.00 1,500.00 1,500.00
SOFTWARE 1,500.00 1,500.00 1,500.00
TOTAL DO ATIVO 420,800.00 420,800.00 420,800.00

DRE 2018 2019 2020

RECEITA BRUTA 90,000.00 - -

DEDUÇÕES 14,400.00 - -
VENDAS CANCELADAS 10,000.00 - -
RECEITA LÍQUIDA 65,600.00 - -
CMV 24,000.00 - -
LUCRO BRUTO 41,600.00 - -
DESPESAS DE VENDAS 6,000.00 - -
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 5,200.00 - -
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS - - -
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS - - -
LUCRO OPERACIONAL 30,400.00 - -
RECEITAS FINANCEIRAS 2,000.00 - -
DESPESAS FINANCEIRAS 1,200.00 - -
LUCRO ANTES DO IR 31,200.00 - -
PROVISÃO PARA IR E CSLL (24%) 7,488.00 - -
LUCRO DEPOIS DO IR E CSLL 23,712.00 - -
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 1,185.00 - -
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS 5,928.00 - -
LUCRO LÍQUIDO 16,599.00 - -
NÇO PATRIMONIAL
PASSIVO 2018 2019 2020
PASSIVO CIRCULANTE 35,001.00 35,001.00 35,001.00 LINKS
FORNECEDORES 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Análise horizontal
CONTAS A PAGAR 5,200.00 5,200.00 5,200.00 Análise vertical
SALÁRIO A PAGAR - - - Índices de liquidez
DUPLICATAS DESCONTADAS - - - Índices de lucratividade
ICMS A PAGAR 7,200.00 7,200.00 7,200.00 Índices da estrutura de capitais
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 7,488.00 7,488.00 7,488.00 Índices de endividamento
EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO) - - - Índices de rentabilidade
DIVIDENDOS A PAGAR 5,928.00 5,928.00 5,928.00 Índices de atividade
PARTICIPAÇÃO A PAGAR 1,185.00 1,185.00 1,185.00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 169,200.00 169,200.00 169,200.00
FINANCIAMENTO (LONGO PRAZO) 180,000.00 180,000.00 180,000.00
JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER - 10,800.00 - 10,800.00 - 10,800.00
TOTAL DO PASSIVO 204,201.00 204,201.00 204,201.00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 216,599.00 216,599.00 216,599.00
CAPITAL 200,000.00 200,000.00 200,000.00
LUCROS ACUMULADOS 16,599.00 16,599.00 16,599.00

TOTAL DO PASSIVO + PL 420,800.00 420,800.00 420,800.00

LINKS
Análise horizontal
Análise vertical
Índices de liquidez
Índices de lucratividade
Índices da estrutura de capitais
Índices de endividamento
Índices de rentabilidade
Índices de atividade
 LINKS
rizontal
tical
liquidez
lucratividade
estrutura de capitais
endividamento
rentabilidade
atividade
 BALANÇO PATRIMONIA
ATIVO 2018 2019 2020
ATIVO CIRCULANTE 140,300.00 100% 140,300.00 100% 140,300.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA 92,800.00 100% 92,800.00 100% 92,800.00
ESTOQUES 8,800.00 100% 8,800.00 100% 8,800.00
CLIENTES 34,700.00 100% 34,700.00 100% 34,700.00
ICMS A RECUPERAR - 100% - - -
SEGURO ADQUIRIDO 4,000.00 100% 4,000.00 100% 4,000.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE 280,500.00 100% 280,500.00 100% 280,500.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO -

INVESTIMENTOS 25,000.00 100% 25,000.00 100% 25,000.00

APLICAÇÕES FINANCEIRAS (CP) 25,000.00 100% 25,000.00 100% 25,000.00
IMOBILIZADO 254,000.00 100% 254,000.00 100% 254,000.00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 16,000.00 100% 16,000.00 100% 16,000.00
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - - - -
VEÍCULOS 50,000.00 100% 50,000.00 100% 50,000.00
EDIFICAÇÕES 188,000.00 100% 188,000.00 100% 188,000.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - 100% - - -
INTANGÍVEL 1,500.00 100% 1,500.00 100% 1,500.00
SOFTWARE 1,500.00 100% 1,500.00 100% 1,500.00

TOTAL DO ATIVO 420,800.00 100% 420,800.00 100% 420,800.00

DRE 2018 2019 2020

RECEITA BRUTA 90,000.00 100% - 0% -

DEDUÇÕES 14,400.00 100% - 0% -
VENDAS CANCELADAS 10,000.00 100% - 0% -
RECEITA LÍQUIDA 65,600.00 100% - 0% -
CMV 24,000.00 100% - 0% -
LUCRO BRUTO 41,600.00 100% - 0% -
DESPESAS DE VENDAS 6,000.00 100% - 0% -
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 5,200.00 100% - 0% -
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS - - -
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS - - -
LUCRO OPERACIONAL 30,400.00 100% - 0% -
RECEITAS FINANCEIRAS 2,000.00 100% - 0% -
DESPESAS FINANCEIRAS 1,200.00 100% - -
LUCRO ANTES DO IR 31,200.00 100% - 0% -
PROVISÃO PARA IR E CSLL (24%) 7,488.00 100% - 0% -
LUCRO DEPOIS DO IR E CSLL 23,712.00 100% - 0% -
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 1,185.00 100% - 0% -
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS 5,928.00 100% - 0% -
LUCRO LÍQUIDO 16,599.00 100% - 0% -
BALANÇO PATRIMONIAL
PASSIVO 2018 2019
100% PASSIVO CIRCULANTE 35,001.00 100% 35,001.00 100%
100% FORNECEDORES 8,000.00 100% 8,000.00 100%
100% CONTAS A PAGAR 5,200.00 100% 5,200.00 100%
100% ICMS A PAGAR 7,200.00 100% 7,200.00 100%
- IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 7,488.00 100% 7,488.00 100%
100% EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO) - 100% - -
100% DIVIDENDOS A PAGAR 5,928.00 100% 5,928.00 100%
- PARTICIPAÇÃO A PAGAR 1,185.00 100% 1,185.00 100%
100% PASSIVO NÃO CIRCULANTE 169,200.00 100% 169,200.00 100%
100% FINANCIAMENTO (LONGO PRAZO) 180,000.00 100% 180,000.00 100%
100% JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER - 10,800.00 100% - 10,800.00 100%
100% -
- TOTAL DO PASSIVO 204,201.00 100% 204,201.00 100%
100% -
100% PATRIMÔNIO LÍQUIDO 216,599.00 100% 216,599.00 100%
- CAPITAL 200,000.00 100% 200,000.00 100%
100% LUCROS ACUMULADOS 16,599.00 100% 16,599.00 100%
100% -
-
100% TOTAL DO PASSIVO + PL 420,800.00 100% 420,800.00 100%

0%
Retorno para a planilha das dem
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

0%
0%

0%
0%
0%
0%
0%
0%
 2020
35,001.00 100%

8,000.00 100%

5,200.00 100%

7,200.00 100%

7,488.00 100%

- -

5,928.00 100%

1,185.00 100%
169,200.00 100%

180,000.00 100%

- 10,800.00 100%
-

204,201.00 100%
-

216,599.00 100%

200,000.00 100%

16,599.00 100%
-
-
420,800.00 100%

etorno para a planilha das demonstrações contábeis

 BALANÇO PATRIMONIA
ATIVO 2018 2019 2020
ATIVO CIRCULANTE 140,300.00 33.3% 140,300.00 33.3% 140,300.00
CAIXA OU EQUIVALENTES DE CAIXA 92,800.00 22.1% 92,800.00 22.1% 92,800.00
ESTOQUES 8,800.00 2.1% 8,800.00 2.1% 8,800.00
CLIENTES 34,700.00 8.2% 34,700.00 8.2% 34,700.00
ICMS A RECUPERAR - 0.0% - 0.0% -
SEGURO ADQUIRIDO 4,000.00 1.0% 4,000.00 1.0% 4,000.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE 280,500.00 66.7% 280,500.00 66.7% 280,500.00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 0.0% 0.0%

INVESTIMENTOS 25,000.00 5.9% 25,000.00 5.9% 25,000.00

APLICAÇÕES FINANCEIRAS (CP) 25,000.00 5.9% 25,000.00 5.9% 25,000.00
IMOBILIZADO 254,000.00 60.4% 254,000.00 60.4% 254,000.00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 16,000.00 3.8% 16,000.00 3.8% 16,000.00
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS - 0.0% - 0.0% -
VEÍCULOS 50,000.00 11.9% 50,000.00 11.9% 50,000.00
EDIFICAÇÕES 188,000.00 44.7% 188,000.00 44.7% 188,000.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - 0.0% - 0.0% -
INTANGÍVEL 1,500.00 0.4% 1,500.00 0.4% 1,500.00
SOFTWARE 1,500.00 0.4% 1,500.00 0.4% 1,500.00
TOTAL DO ATIVO 420,800.00 100.0% 420,800.00 100.0% 420,800.00

DRE 2018 2019 2020

RECEITA BRUTA 90,000.00 100.0% - 100.0% -

DEDUÇÕES 14,400.00 16.0% - - -
VENDAS CANCELADAS 10,000.00 11.1% - - -
RECEITA LÍQUIDA 65,600.00 72.9% - - -
CMV 24,000.00 26.7% - - -
LUCRO BRUTO 41,600.00 46.2% - - -
DESPESAS DE VENDAS 6,000.00 6.7% - - -
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 5,200.00 5.8% - - -
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS - 0.0% - - -
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS - 0.0% - - -
LUCRO OPERACIONAL 30,400.00 33.8% - - -
RECEITAS FINANCEIRAS 2,000.00 2.2% - - -
DESPESAS FINANCEIRAS 1,200.00 1.3% - - -
LUCRO ANTES DO IR 31,200.00 34.7% - - -
PROVISÃO PARA IR E CSLL (24%) 7,488.00 8.3% - - -
LUCRO DEPOIS DO IR E CSLL 23,712.00 26.3% - - -
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS 1,185.00 1.3% - - -
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS 5,928.00 6.6% - - -
LUCRO LÍQUIDO 16,599.00 18.4% - - -
BALANÇO PATRIMONIAL
2020 PASSIVO 2018 2019
33.3% PASSIVO CIRCULANTE 35,001.00 8.3% 35,001.00 8.3%
22.1% FORNECEDORES 8,000.00 1.9% 8,000.00 1.9%
2.1% CONTAS A PAGAR 5,200.00 1.2% 5,200.00 1.2%
8.2% ICMS A PAGAR 7,200.00 1.7% 7,200.00 1.7%
0.0% IMPOSTO DE RENDA A PAGAR 7,488.00 1.8% 7,488.00 1.8%
1.0% EMPRÉSTIMO (CURTO PRAZO) - 0.0% - 0.0%
66.7% DIVIDENDOS A PAGAR 5,928.00 1.4% 5,928.00 1.4%
0.0% PARTICIPAÇÃO A PAGAR 1,185.00 0.3% 1,185.00 0.3%
5.9% PASSIVO NÃO CIRCULANTE 169,200.00 40.2% 169,200.00 40.2%
5.9% FINANCIAMENTO (LONGO PRAZO) 180,000.00 42.8% 180,000.00 42.8%
60.4% JUROS PASSIVOS A TRANSCORRER - 10,800.00 -2.6% - 10,800.00 -2.6%
3.8%
0.0% TOTAL DO PASSIVO 204,201.00 48.5% 204,201.00 48.5%
11.9%
44.7% PATRIMÔNIO LÍQUIDO 216,599.00 51.5% 216,599.00 51.5%
0.0% CAPITAL 200,000.00 47.5% 200,000.00 47.5%
0.4% LUCROS ACUMULADOS 16,599.00 3.9% 16,599.00 3.9%
0.4%
100.0% TOTAL DO PASSIVO + PL 420,800.00 100.0% 420,800.00 100.0%

100.0%
Retorno para a planilha das dem
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 2020
35,001.00 8.3%

8,000.00 1.9%

5,200.00 1.2%

7,200.00 1.7%

7,488.00 1.8%

- 0.0%

5,928.00 1.4%

1,185.00 0.3%
169,200.00 40.2%

180,000.00 42.8%

- 10,800.00 -2.6%

204,201.00 48.5%

216,599.00 51.5%

200,000.00 47.5%

16,599.00 3.9%

420,800.00 100.0%

etorno para a planilha das demonstrações contábeis

 LIQUIDEZ CORRENTE:

O índice de liquidez corrente mostra o quanto a empresa possui de recursos para pagar suas dívidas de
curto prazo. O índice de liquidez é a relação entre o ativo circulante e o passivo circulante.

2018 2019 2020

Liquidez Ativo circulante 140,300.00 140,300.00 140,300.00
corrente = Passivo circulante 35,001.00 35,001.00 35,001.00

Liquidez corrente = 4.01 4.01 4.01

LIQUIDEZ IMEDIATA
O índice de liquidez imediata mostra a parcela das dívidas de curto prazo que poderiam ser pagas
imediatamente por meio dos valores relativos a caixa e equivalentes de caixa Isto é os valores
disponíveis.

2018 2019 2020

Liquidez Disponível 92,800.00 92,800.00 92,800.00
imediata = Passivo circulante 35,001.00 35,001.00 35,001.00

Liquidez imediata = 2.65 2.65 2.65

 LIQUIDEZ SECA

O índice de liquidez seca mostra a parcela das dívidas de curto prazo (passivo circulante) que poderiam ser
pagas pela utilização de itens de maior liquidez do ativo circulante, basicamente o disponível e as contas a
receber.
2018 2019 2020
Ativo circulante 140,300.00 140,300.00 140,300.00
- Estoque 8,800.00 8,800.00 8,800.00
Liquidez seca =
- Despesas antecipadas - - -
Passivo circulante 35,001.00 35,001.00 35,001.00

Liquidez seca = 3.76 3.76 3.76

LIQUIDEZ GERAL
O índice de liquidez geral mostra quanto a empresa possui de recursos de curto e de longo prazo (ativo
circulante + realizável a longo prazo) para pagamento das dívidas de curto e longo prazo (passivo circulante+
passivo não circulante).

2018 2019 2020

Ativo circulante 140,300.00 140,300.00 140,300.00
Liquidez geral + Realizável a longo prazo - - -
= Passivo circulante 35,001.00 35,001.00 35,001.00
+Passivo não circulante 169,200.00 169,200.00 169,200.00

Liquidez imediata = 0.69 0.69 0.69

Retorno para a planilha das demonstrações contábeis

 MARGEM BRUTA

A margem bruta mostra a relaçao entre o lucro bruto e a receita líquida de vendas.Quer dizer, qual o lucro
que a produção proporciona para a empresa sem contar com os encargos administrativos, de vendas ou
financeiros.

2018 2019 2020

Lucro bruto 41,600.00 - -
Margem bruta =
Receita de vendas 65,600.00 - -

Margem bruta = 63.4% - -

MARGEM OPERACIONAL

A margem operacional mede o mucro puro da empresa, sem considerar as despesas e receitas financeiras
da empresa e a provisão para o pagamento do IR e CSLL.

2018 2019 2020

Margem Lucro operacional 30,400.00 - -
operacional = Receita de vendas 65,600.00 - -

Margem operacional = 46.3% - -

 MARGEM DE LUCRO LÍQUIDO

Este índice mpstra o percebtual do lucro líquido gerado pela empresa, após todas as subtrações dos
custos e despesas, juros e tributos.

2018 2019 2020

Margem de lucro Lucro líquido 16,599.00 - -
líquido = Receita de vendas 65,600.00 - -

Margem de lucro líquido = 25.3% - -

Retorno para a planilha das demonstrações contábeis

 IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Este índice indica qanto do patrimônio da empresa está aplicado em seu ativo não curculante. Ou seja,
quanto do ativo não curculante é financiado pelo patrimônio líquido, demonstrando, assim, maior ou
menor dependência de recursos da empresapara manutenção da empresa.

2018 2019 2020

Imobilização do Ativo não circulante 280,500.00 280,500.00 280,500.00
PL = Patrimônio líquido 216,599.00 216,599.00 216,599.00

Imobilização do PL = 129.5% 129.5% 129.5%

Quanto menor, melhor.

PARTICIPAÇÃO DO CAPITAL DE TERCEIROS

Este índice indica o percentual do capital de terceiros existente em relação ao patrimônio líquido,
representando qual é a dependência da empresa em relação aos recurspos de terceiros.

2018 2019 2020

Participação do Capital de Terceiros 204,201.00 204,201.00 204,201.00
capital de 3ºs = Patrimônio líquido 216,599.00 216,599.00 216,599.00

Participação do capital de 3ºs = 94.3% 94.3% 94.3%

Quanto menor, melhor.
 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO

Este índice indica quanto do endividamento total da empresa deverá ser pago em curto espaço de
tempo, ou seja, quanto das obrigações de curto prazo da empresa é comparado ao total das obrigações.

2018 2019
Composição do Passivo circulante 35,001.00 35,001.00
endividamento = Capital de terceiros 204,201.00 204,201.00

Composição do endividamento = 17.1% 17.1%

Quanto menor, melhor.

Retorno para a planilha das demonstrações contábeis

 em curto espaço de
ao total das obrigações.

2020
35,001.00
204,201.00

17.1%
nor, melhor.

a das demonstrações contábeis

 ENDIVIDAMENTO GERAL

Este índice indica a proporção dos ativos totais da empresa que são financiados pelos credores.

2018 2019 2020

Ativo total 420,800.00 420,800.00 420,800.00
Endividamento
geral = - Patrimônio Líquido 216,599.00 216,599.00 216,599.00
Ativo total 420,800.00 420,800.00 420,800.00

Endividamento geral = 48.5% 48.5% 48.5%

Quanto menor, melhor.

ENDIVIDAMENTO FINANCEIRO

Este índice indica o quanto representam os empréstimos ou os financiamentos contraídos pela empresa em
realação ao seu ativo total. Isto é, demonstra a quantidade de investimentos realizada a partir do capital alheio.

2018 2019 2020

Duplicatas descontadas - - -
Endividamento + Empréstimos (LP e CP) - - -
financeiro = + Financiamento 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Ativo total 420,800.00 420,800.00 420,800.00

Endividamento financeiro = 42.8% 42.8% 42.8%

Quanto menor, melhor.
 COBERTURA DE JUROS
Este índice indica a capacidade de a empresa efetuar os pagamentos dos juros referentes aos empréstimos e
financiamentos contraídos no período.

2018 2019
Cobertura de Lucros antes dos juros 30,400.00 -
juros = Juros (Despesas Financeiras) 1,200.00 -

Cobertura de juros = 25.33 -

Quanto maior, melhor.

Retorno para a planilha das demonstrações contáb

ntes aos empréstimos e

2020
-
-

-
aior, melhor.

a das demonstrações contábeis

 RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO

Este índice mostra a conexão entre o resultado da empresa em relação ao volume de recursos que nela foram
investidos pelos sócios ou por terceiros.

2018 2019 2020

Lucro líquido 16,599.00 - -
ROI =
Ativo total 420,800.00 420,800.00 420,800.00

ROI = 3.9% 0.0% 0.0%

Quanto maior, melhor.

RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Este índice representa o quanto a empresa conseguiu gerar de lucro líquido em relação ao total do capital próprio
que foi investido em sua operação (patrimônio líquido). Isto é, qual foi retornoque os sócios obtiveram com a
aoperação da empresa.

2018 2019 2020

Retorno sobre o Lucro líquido 16,599.00 - -
PL = PL 216,599.00 216,599.00 216,599.00

Retorno sobre o PL = 7.7% 0.0% 0.0%

Quanto maior melhor, melhor.
 GIRO DOS ATIVOS
Este índice indica quantas vezes o ativo se renova em relaçãoàs vendas da empresa. Ele retrata a
eficiência da empresa, pois revala o quanto a empresa é capaz de gerar vendas em relação à sua
base investida ano ativo total.

2018 2019 2020

Receita líquida 65,600.00 - -
Giro do ativos =
Ativo total 420,800.00 420,800.00 420,800.00

Giro do ativos = 0.16 - -

Quanto maior, melhor.

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 GIRO DO ESTOQUE

Este índice determina quantas vezes o estoque é renovado ao longo do ano.

2018 2019 2020

Custo das mercadorias vendidas 24,000.00 - -
Giro do estoque =
Estoque médio 8,800.00 8,800.00 8,800.00

Estoque final 8,800.00 8,800.00 8,800.00

Estoque médio =
Estoque inicial 8,800.00 8,800.00 8,800.00

Giro do estoque = 2.7 0.0 0.0

Quantas vezes por ano?

IDADE MÉDIA DO ESTOQUE OU PRAZO MÉDIO DE ESTOCAGEM

Este índice determina quantos dias o estoque demora para ser completamente renovado.

2018 2019 2020

Idade média do 360 360 360 360
estoque = Giro do estoque 2.7 0.0 0.0

Idade média do estoque = 132.0 #DIV/0! #DIV/0!

Quantos dias?

CICLO OPERACIONAL
É o período de tempo, geralmente em dias, que vai da data em que a empresa adquire matérias-primas (ou
mercadorias) até a data em que recebe o dinheiro pela venda do produto acabado resultante:

Idade média do estoque= 132.0 #DIV/0! #DIV/0!

Prazo médio de recebimento = 190.4 - -

Ciclo operacional = 322.4 #DIV/0! #DIV/0!

CICLO FINANCEIRO
É o tempo de pagamento aos fornecedores até o recebimento do valor correspondente às vendas do
produto final. Quanto menor for o Ciclo Financeiro, melhor será para a saúde do seu negócio.

Ciclo operacional = 322.4 #DIV/0! #DIV/0!

Prazo médio de pagamento = 120.0 - -

Ciclo financeiro = 202.4 #DIV/0! #DIV/0!

Quanto menor for o Ciclo Financeiro, melhor
será para a saúde do seu negócio.
Se valor negativo, significa que recebemos do
cliente antes de pagarmos ao fornecedor.
 PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DAS CONTAS DOS CLIENTES
Este índice indica quantos dias os clientes demoram para opagar suas contas ou o prazo médio
concedio aos clintes para pagamento de suas contas.
2018 2019 2020
Valor médio das
Prazo médio de 34,700.00 34,700.00 34,700.00
contas a receber
recebimento =
Compras por dia 182.22 - -

Valor médio das Valor final 34,700.00 34,700.00 34,700.00

contas a receber Valor inicial 34,700.00 34,700.00 34,700.00

Receita 65,600.00 - -
Compras por dia 360 360 360 360
= 182.22 0.00 0.00

Prazo médio de recebimento = 190.43 - -

Quantos dias?

PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DAS CONTAS AO FORNECEDOR

Este índice indica quantos dias pagamos nossas contas ao fornecedor,ouquiantos dias o fornecedor
nos concede de prazo para pagamnto das nossas contas
2018 2019 2020
Valor médio dos
8,000.00 8,000.00 8,000.00
Prazo médio de fornecedores
pagamento =
Compras por dia
66.67 - -

Valor final 8,000.00 8,000.00 8,000.00

Fornecedores =
Valor inicial 8,000.00 8,000.00 8,000.00

Cálculo de quanto compramos de nossoa fornecedores

Estoque inicial = 8,800.00 8,800.00 8,800.00

Consumo (CMV) 24,000.00 - -
Estoque final =
8,800.00 8,800.00 8,800.00

Compras anuais = EF - EI + CMV = 24,000.00 - -

Compras por dia = Compras anuais / 66.67 - -

360

Prazo médio de pagamento = 120.00 - -

 Quantos dias?

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