I… 121392.62 D Dólar 5.2399 Bi… 201883.52 Petro… 26.

07 D

0.92% 1123.12 1.26% 0.0652 0.73% 1479.21 1.29% 0.34

Dados da Bolsa por TradingView

IR 2021

Como declarar ações no imposto de

renda
Declarar ações no imposto de renda não é trivial, e não é na hora de declarar qu
deve recolher o imposto sobre o investimento. Felizmente a pessoa física conta
um limite de isenção. Saiba todos os detalhes sobre como declarar a posse, com
venda, lucros e prejuízos com ações no IR 2021
Julia Wiltgen
31 de março de 2021
5:30 - atualizado às 9:49

Selo Imposto de Renda 2021 IR

Imagem: Montagem Andrei Morais / Shutterstock

O simples fato de ter feito operações com qualquer ativo de renda variável
bolsas de valores, mercadorias e futuros no ano passado já obriga o contri
a entregar a declaração de imposto de renda 2021, ainda que ele não se en
em nenhuma outra regra de obrigatoriedade. Neste texto, eu vou falar sob
como declarar ações no imposto de renda 2021, com foco no mercado à
O Seu Dinheiro preparou junto com a Empiricus um curso para ajudar v
declarar o IR, com mais de 30 vídeos tutoriais, material em texto e uma
de tira dúvidas. Saiba mais aqui.
Declarar ações não é tão trivial, uma vez que as operações com esse tipo d
não precisam vir discriminadas em informe de rendimentos.
Apenas a distribuição de proventos, como dividendos e Juros sobre Capita
Próprio (JCP), vem discriminada em informe de rendimentos disponibiliza
pela própria empresa emissora das ações e pelo banco onde os papéis fica
custodiados.

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próximos meses
Como declarar fundos de investimento
Mas é o próprio investidor que deve manter o controle da sua posição em
ao longo do ano, bem como das compras, vendas, lucros e prejuízos. Além
é ele o responsável por calcular o custo médio de aquisição dos papéis. To
essas informações são necessárias para prestar contas ao Leão.
Caso necessário, o investidor pode solicitar à sua corretora as notas de
corretagem, que podem auxiliar no preenchimento da declaração de impo
renda 2021.
Também é de responsabilidade do investidor a apuração e o recolhimento
imposto de renda sobre os ganhos, quando for o caso.
Felizmente, os ganhos líquidos com a venda de ações em operações comu
mercado à vista podem ficar isentos de IR para a pessoa física.
Basta que o valor das ações vendidas no mercado à vista naquele mês, seja
operações comuns ou day-trade (compra e venda no mesmo dia), totalize m
que R$ 20 mil.

A isenção, entretanto, aplica-se apenas aos ganhos advindos das operaçõe

comuns, nunca aos ganhos provenientes de day-trade. Estes são sempre
tributados em 20%.
Vendas de ações no mercado à vista em valor superior a R$ 20 mil por mês
seus ganhos inteiramente tributados, sem qualquer isenção. A alíquota é d
sobre os ganhos de operações comuns e 20% sobre os lucros de day-trade.
Vale lembrar que não é na época de entregar a declaração de IR que se pag
imposto devido sobre os ganhos tributáveis com ações. O recolhimento de
ocorrer até o último dia útil do mês seguinte ao da venda que gerou o lucro
questão. Quem perde o prazo fica sujeito ao pagamento de multa e juros d
mora, proporcional ao tempo de atraso.
Como declarar ações no imposto de renda 2021
Quem investe em ações no mercado à vista deve informar na declaração d
imposto de renda 2021:
 A posse de ações de uma mesma empresa, cujo valor de aquisição tenha
superior a R$ 1 mil;
A compra e a venda de ações;
Os ganhos e prejuízos obtidos com as transações;
O recebimento de proventos, como dividendos e juros sobre capital próp
(JCP).
Ações são bens e, como tais, devem ser informadas na ficha de Bens e Dire
sob o código 31. Abra um item para cada tipo de ação (se ordinária, prefer
ou unit, por exemplo) de cada empresa.
No campo “Discriminação”, informe o nome da empresa emissora das açõ
código dos papéis, o tipo de ação e a quantidade de papéis que você detinh
31/12/2020. Informe o CNPJ da empresa emissora das ações no campo pró
Para facilitar sua vida, o Real Valor, empresa do mesmo grupo do Seu Din
compilou a lista de CNPJs de empresas abertas.
Nos campos “Situação em 31/12/2019” e “Situação em 31/12/2020”, informe
posição acionária em reais em cada data.
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próximos meses
Como declarar fundos de investimento
Caso tenha adquirido as ações em 2020, o valor informado no primeiro cam
será zero. Já se você tiver vendido todos os papéis em 2020, o valor inform
segundo campo será zero.
Se tiver comprado e vendido todas as ações em 2020, ainda assim é preciso
informar o ativo na ficha de Bens e Direitos, mantendo zerado tanto o cam
referente a 2019 quanto aquele referente a 2020.
Mas se você tiver mantido a mesma posição em determinado ativo durante
inteiro, informe o mesmo valor em ambos os campos.
Investimentos em ações devem ser sempre declarados pelo seu custo de
aquisição, que é o preço de compra multiplicado pelo número de ações, m
custos do investimento, como as taxas de corretagem e custódia e os
emolumentos.
Isto é, os valores jamais devem ser atualizados pelo seu valor de mercado.
que as ações tenham se valorizado ou desvalorizado ao longo do ano, o val
declarado será sempre o que você efetivamente pagou na compra.
O valor informado nas duas datas só vai mudar caso tenha havido aquisiçã
mais ações da mesma empresa ou alienação dos papéis.
Por exemplo, caso você já tivesse, em 31/12/2019, o investimento de R$ 10 m
ações preferenciais da Petrobras (PETR4), já incluídos os custos com as tax
você deverá repetir este mesmo valor no campo 31/12/2020, caso tenha ma
sua posição inalterada. Isto é, caso não tenha comprado mais de PETR4, n
vendido os seus papéis.
Agora, caso você tenha comprado ou vendido ações de uma mesma empre
poucos ao longo do ano, você vai precisar calcular o custo médio de aquisi
dos papéis para declará-los da forma correta, uma vez que as cotações no
mercado de ações oscilam muito.
O custo médio de aquisição de uma ação corresponde a uma média dos
diferentes preços de compra de uma ação ponderada pela quantidade de a
comprada a cada preço.
Como calcular o custo médio de aquisição de ações
Suponha que, em janeiro de 2020, você tenha comprado 100 ações da emp
por R$ 10 cada uma, já incluídas as taxas. Agora, imagine que, em abril do
mesmo ano, você tenha comprado mais 80 ações da mesma empresa por R
cada, também incluídas as taxas.
Ou seja, no total, você adquiriu, ao longo do ano passado, 180 ações da em
Y. Qual seu custo médio de aquisição?
Custo médio de aquisição de Y = 100 x 10 + 80 x 15 = 2.200
Ou seja, você deve informar, em 31/12/2019, o valor zero, pois ainda não ti
ações da empresa Y nesta data. Já em 31/12/2020, você deve informar R$ 2
custo médio de aquisição dos 180 papéis, já incluídas as taxas.
Para calcular o custo médio de aquisição de cada um dos papéis da empre
que você detém, basta dividir o custo médio de aquisição total pelo númer
papéis. Assim, 2.200/180 = R$ 12,22 por ação (na verdade, 12,222…).
Em outras palavras, é como se cada uma das 180 ações da empresa Y que v
tem na carteira tenha custado R$ 12,22.
Leia também:
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cripto que subiu 4.188% em 2021; entenda por que ela pode disparar nos
próximos meses
Como declarar fundos de investimento
O cálculo do custo médio de aquisição de cada ação é importante se você t
por exemplo, vendido apenas parte das suas ações ao longo de 2020.
Digamos que, após ter comprado as 180 ações da empresa Y nas duas data
mencionadas, ao custo médio de aquisição de R$ 12,22 cada, você tenha ve
40 dessas ações no mês de setembro de 2020.
O custo médio de aquisição dessas 40 ações vendidas será igual a 40 x 12,2
é igual a R$ 488,89, aproximadamente.
Caso o valor de venda seja inferior a este valor, considera-se que houve pre
caso seja superior a este valor, considera-se que houve lucro, corresponde
diferença entre o valor de venda e o custo médio de aquisição de R$ 488,89
deverá declarar os ganhos conforme veremos adiante.
As 140 ações remanescentes serão informadas na coluna referente a 31/12
da ficha de Bens e Direitos pelo custo médio de aquisição de R$ 1.711,11, q
corresponde a 140 x 12,22, ou ainda, a 2.200 - 488,89.
Repare que primeiro você calcula o custo médio de aquisição de todas as 1
ações da empresa Y adquiridas no ano para depois calcular o das 40 ações
vendidas e o das 140 ações remanescentes.
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cripto que subiu 4.188% em 2021; entenda por que ela pode disparar nos
próximos meses
Como declarar fundos de investimento
Como declarar os ganhos isentos com a venda de ações n
imposto de renda 2021
Como mencionei no início do texto, nos meses em que o investidor pessoa
vender menos de R$ 20 mil em ações no mercado à vista, os ganhos líquid
as vendas de ações em operações comuns (que não sejam day-trade) ficam
isentos de IR.
A isenção é válida por CPF e não inclui operações day-trade, sempre tribut
em 20%.
Quando a venda é isenta, o investidor não precisa se preocupar em recolh
imposto de renda sobre os ganhos, nem em preencher a aba Renda Variáv
programa da declaração.
Basta atualizar sua ficha de Bens e Direitos com a informação da venda e o
saldo, conforme explicado no item anterior.
Os ganhos líquidos (lucro depois de descontadas as taxas na operação de v
entram na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, sob o código 0
as ações negociadas no mercado de balcão, ou sob o código 20, para os pap
negociados na bolsa de valores.
Saiba quais são os rendimentos isentos de imposto de renda e como declar
Como declarar ganhos não isentos com a venda de ações
imposto de renda 2021
Já os ganhos líquidos com vendas de ações no mercado à vista em valor su
a R$ 20 mil em um único mês são tributados integralmente. A alíquota é d
para operações comuns e 20% para day-trade.
Como eu disse acima, não é na hora de preencher a declaração que o inve
deve pensar em recolher o imposto de renda. O pagamento do imposto de
feito até o último dia útil do mês seguinte ao da venda que gerou o ganho.
Assim, se o investidor tiver vendido ações com lucro em abril de 2020 e est
obrigado a pagar IR sobre esse ganho, o prazo para recolher o IR terminou
último dia útil de maio do mesmo ano.
Como pagar o IR sobre os ganhos com ações
O pagamento deve ser feito por meio de um DARF, o Documento de Arreca
da Receita Federal. Para emiti-lo, você pode usar o programa Sicalc, da Re
Federal. O código para ganhos líquidos com operações em bolsa é o 6015.
Alguns bancos oferecem o serviço pelo internet banking, e algumas corret
disponibilizam por meio das suas calculadoras de IR.
Eventuais prejuízos devem ser compensados na hora de apurar o imposto
renda. Assim, se você teve um ganho tributado com ações em um mês e já
prejuízos a compensar, subtraia o prejuízo do ganho na hora de apurar o I
não acabar pagando imposto a maior.
Caso você perca o prazo de recolhimento do imposto, é possível emitir um
no próprio Sicalc já com a multa e os juros de mora referentes ao atraso.
A multa é de 0,33% ao dia de atraso, limitada a 20% do valor do imposto de
Já os juros de mora correspondem à Selic do período que vai do mês segui
do vencimento do tributo até o mês anterior ao mês de pagamento, mais 1
referente ao mês do pagamento. Os percentuais incidem sobre o imposto d
Ao preencher o DARF, o investidor também deve descontar o imposto de r
retido na fonte, o chamado “dedo-duro”, recolhido pela Receita sempre qu
uma operação de renda variável sujeita à tributação. A alíquota desse
adiantamento de imposto de renda é de 0,005% para operações comuns e
para day-trade.
Como declarar os ganhos tributados com ações no imposto de renda 20
Quando o contribuinte realiza o recolhimento do imposto da forma corret
deve declarar todos os ganhos que não forem isentos na aba Renda Variáve
sua declaração, na área dedicada às operações comuns e day-trade.
Os ganhos devem ser informados mês a mês, no item “mercado à vista”. N
página de cada mês, é preciso ainda informar o imposto já pago, na linha
“imposto pago”, além dos “dedos-duros” nas linhas referentes a “IR fonte”,
acordo com o tipo de operação (se comum ou day-trade).
Leia também:
Por que Elon Musk detonou o Bitcoin? Bilionário tem nova aposta em cla
cripto que subiu 4.188% em 2021; entenda por que ela pode disparar nos
próximos meses
Como declarar fundos de investimento
O ganho que você deve informar é o ganho líquido, isto é, o lucro já descon
as taxas da operação de venda (corretagem, custódia e emolumentos), mas
sem descontar o IR. O ganho líquido é justamente o valor sobre o qual a al
de IR incide.
O programa da declaração de imposto de renda 2021 vai calcular o imposto
devido para verificar se o resultado bate com o IR já pago, conforme inform
pelo contribuinte.
Compensação de prejuízos e IR retido na fonte
Prejuízos com a venda de ações podem ser abatidos de ganhos futuros par
investidor reduzir seu imposto de renda a pagar. Mesmo perdas com vend
inferiores a R$ 20 mil por mês podem ser compensadas.
Os prejuízos jamais prescrevem, podendo ser levados para os anos seguint
caso não sejam compensados no mesmo ano em que ocorreram. Mas para
aproveitá-los no futuro é preciso informá-los na declaração.
Declare os prejuízos na aba Renda Variável, nos mesmos campos utilizado
informar os ganhos, porém com sinal negativo (-).
Prejuízos em um mercado podem ser compensados em outro - por exemp
perda no mercado a termo pode compensar um ganho no mercado à vista
versa.
Porém, perdas com operações comuns só podem abater ganhos com oper
comuns, e perdas com day-trade só podem abater ganhos com day-trade.
Quem tiver prejuízos não compensados do ano anterior (2019) deve inform
no mês de janeiro no programa do imposto de renda 2021, no campo “Resu
negativo até o mês anterior”.
Lembrando que não é na hora de preencher a declaração que se compens
prejuízos, mas sim na apuração do IR sobre os ganhos tributados, mês a m
O abatimento do IR retido na fonte, por sua vez, não pode ser levado para
seguintes. Mas pode ser que o contribuinte não consiga compensar todos
“dedos-duros” em um mesmo ano por conta de prejuízos.
Nesse caso, ele pode informar o valor do imposto retido e não compensad
ficha Imposto Pago/Retido, linha 03, “Imposto sobre a Renda na fonte”, pa
reduzir seu imposto devido total no ajuste anual. Isso pode resultar em me
a pagar ou em maior restituição.
Dividendos e Juros sobre Capital Próprio (JCP)
Proventos distribuídos pelas empresas das quais o contribuinte é acionista
também precisam ser informados na declaração de imposto de renda 2021
Dividendos são isentos de IR, devendo ser informados na ficha de Rendim
Isentos e Não Tributáveis, código 09, “Lucros e dividendos recebidos”.
JCP são tributados na fonte, devendo ser informados na ficha Rendimento
Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, código 10.
JCP anunciados, mas que ainda não tenham sido pagos, devem ser declara
em duas fichas. Em Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiv
código 10, informe a totalidade do valor anunciado; na de Bens e Direitos,
59, “Outros créditos e poupança vinculados”, informe apenas os valores de
que foram anunciados, mas não recebidos.
Já as bonificações de ações devem ser informadas na ficha de Rendimento
Isentos e Não Tributáveis, código 18, “Incorporação de reservas ao capital
Bonificação em ações”. Na ficha de Bens e Direitos, elas devem ser acresci
custo de aquisição das ações que você já tinha da mesma empresa. Para is
você deverá seguir o código já descrito e acrescentar a bonificação como s
uma aquisição de novas ações daquela empresa.