Contabilidade e Planejamento Tributário

Profº Msc. Adão Marcos

TESTES DE FIXAÇÃO:

1. Lucro Real é:

a) O lucro líquido do período de apuração pela adição do lucro não

operacional e pela exclusão dos prejuízos contábeis acumulados;

b) Idem a, com exclusão dos prejuízos fiscais acumulados ao invés dos

prejuízos contábeis acumulados;

c) Idem a, com exclusão dos prejuízos fiscais acumulados cuja

compensação ainda seja possível ao invés dos prejuízos contábeis
acumulados;

d) A soma algébrica do lucro líquido operacional com o resultado não

operacional, com participações e com a provisão para o pagamento
da contribuição social sobre o lucro, ajustada pelas exclusões
autorizadas pela legislação fiscal;

e) Idem ao d ajustada pelas adições, exclusões e compensações

prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal ao invés de exclusões
autorizadas.

2. A CIA PEVV Comércio de Tecidos apurou lucro real referente a

determinado trimestre equivalente a R$ 300.000,00. O imposto e
adicional devidos pela CIA são, em R$:

a) 75.000,00

b) 45.000,00

c) 69.000,00

d) 81.000,00

e) 99.000,00

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3. Observe os dados abaixo da CIA SILPA:

Lucro Líquido do exercício (antes do IR)................................R$ 1.500,00

Dividendos recebidos, já tributados de investimentos

avaliados pelo custo de aquisição...........................................R$ 210,00

Despesas Indedutiveis.............................................................R$ 1050,00

Com base nos dados acima, a alternativa que contém o Lucro Real do
período é, em R$:

a) 3.420.00

b) 1.500,00

c) 2.340,00

d) 60,00

e) 2.550,00.

4. Observe os dados a seguir da Empresa Fábio, Karina e Cia. LTDA,

relativos a um trimestre do ano-calendário:

DADOS R$

Lucro Líquido do trimestre (sem o IR) 2.100,00

Total das Adições, conforme o LALUR 600,00
Total das Exclusões, conforme LALUR 300,00

Pode-se afirmar que o Imposto devido pela CIA. Com base no lucro real é de
(em R$):

a) 405,00

b) 315,00

c) 800,00

d) 360,00

e) 525,00

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5. Dados:

Lucro Líquido do Período, antes do imposto de renda.........R$ 1.000,00

Adições, registradas no LALUR...............................................R$ 4.000,00

Exclusões, registradas no LALUR...........................................R$10.000,00

Prejuízo fiscal, saldo de período-base anteriores..................R$20.000,00

Com base nos dados acima, a pessoa jurídica apurou no período;

a) Prejuízo fiscal (real) de R$ 5.000,00

b) Prejuízo fiscal (real) de R$ 25.000,00

c) Prejuízo fiscal (real) de R$ 7.000,00

d) Lucro Real (tributável) de R$ 1.000,00

e) Lucro Real de R$ 7.000,00.

6. Assinale a alternativa incorreta:

a) O Lucro real é o lucro liquido do período de apuração do IR, ajustado

pelas adições, exclusões e compensações prescritas ou autorizadas
pela legislação do imposto de renda;

b) Considera-se como lucro líquido do período de apuração, para fins de

calculo do lucro real, a soma algébrica do resultado operacional, dos
resultados não operacionais, das participações e da provisão para o
pagamento da contribuição sobre o lucro;

c) a pessoa jurídica sujeita à tributação com base no lucro real deve manter
escrituração com observância das leis comerciais e fiscais;

d) os ganhos em aplicações financeiras der renda fixa e decorrentes de

operações realizadas em bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e
assemelhadas integram a receita bruta mensal da pessoa jurídica para
fins de calculo do limite para opção pelo lucro presumido;

e) o imposto sobre circulação de mercadorias ou serviços (ICMS) e o

imposto sobre serviços (ISS) não fazem parte da receita brutas da
pessoas jurídica para fins e calculo de limite para opção pelo lucro
presumido.

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7. Calcule o lucro presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita

bruta, sabendo se que, no trimestre:

Receita Bruta de Venda de Mercadorias..........................R$ 60.000,00

Receita Bruta de Prestação de Serviços..........................R$ 22.000,00

e que os percentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%

(em R$):

a) 20.960,00
b) 6.560,00
c) 26.240,00
d) 11.840,00
e) 8.200,00

8. Assinale a alternativa correta:

Prejuízo do período de apuração, antes do IR.......................R$ 20.000,00

Adições, conforme LALUR .....................................................R$ 48.000,00
Exclusões, conforme LALUR...................................................R$ 13.000,00
Prejuízo fiscal de período de apuração anterior....................R$ 8.000,00

Esta pessoa jurídica apresentou, no período de apuração:

a) Prejuízo fiscal no valor de R$ 20.000,00

b) Lucro real no valor de R$ 10.500,00
c) Imposto devido com base no lucro real no valor de R$ 2.250,00
d) Prejuízo fiscal no valor de R$ 55.000,00
e) Lucro real no valor de R$ 7.000,00.

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9. Assinale a alternativa incorreta:

a) à opção da pessoa jurídica, o imposto devido no trimestre poderá ser

pago em até três quotas mensais iguais e sucessivas, acrescidas de
juros;
b) a diferença positiva entre o imposto devido com base no lucro real de 31
dezembro e o imposto pago por estimativa no decorrer do ano no ano
calendário deverá ser paga em quota única;
c) os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras
não farão parte da base de calculo do lucro presumido;
d) são considerados microempresas as pessoas jurídicas que tenham tido,
no ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.

10. Uma pessoa jurídica cujo objeto social é de revenda de mercadorias

teve seu lucro presumido num determinado trimestre do exercício social.
Sabendo-se que a receita bruta da atividade no período foi de R$
50.000,00, o imposto devido com base no lucro presumido é de (R$):

a) 600,00
b) 2.400,00
c) 4.000,00
d) 1.200,00
e) 1.440,00

11. Dados:

Receita bruta da venda de mercadorias...................................600.000,00

Lucro na venda de um caminhão de
propriedade da empresa............................................................22.000,00
Receita de aluguel de imóvel de renda......................................10.000,00
Rendimentos de aplicações financeiras.....................................20.000,00

A base de cálculo do imposto de renda mensal pago por estimativa

corresponde a (R$);

a) 70.000,00
b) 48.000,00
c) 50.560,00
d) 80.000,00
e) N.D.A

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12. O imposto (inclusive adicional) a ser recolhido, pela empresa, com base
nos dados da questão anterior, é de (R$);

a) 6.000,00
b) 12.000,00
c) 18.000,00
d) 20.000,00
e) N.D.A

13. Observe os dados abaixo, relativos ao quarto trimestre de um

determinado ano-calendário e responda à questão a seguir (valores em
milhares em R$);

Receita Bruta:
Revenda de mercadorias............................................................2.000,00
Prestação de Serviços em geral...................................................400,00
Total...................................................................................................2.400,00
Rendimentos de operações financeiras de renda fixa......................40,00
Demais juros e descontos ativos........................................................12,00
Ganhos de capital na venda e bens...................................................20,00
Imposto de renda retido na fonte sobre:
Receita de operações de serviços........................................................6,00
Rendimentos de Renda Fixa..................................................................8,00

A base de calculo do imposto, sob o regime do lucro presumido, é(R$):

a) 160;
b) 320;
c) 360;
d) 288;
e) 84.

14. Utilizando os dados da questão anterior, o saldo de imposto de renda a

ser recolhido, sob o regime do lucro presumido, é (R$);

a) 70
b) 40
c) 66
d) 84
e) 54

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Para responder as questões 15 e 16, utilize as informações da Cia

Gama a seguir, relativas a um determinado trimestre do ano
calendário;

RECEITA BRUTA:
Revenda de Mercadorias..................................................R$ 1.000.000.00
Prestação de Serviços em geral.......................................R$ 100.000,00
Ganho de capital na venda de um ativo Permanente.......R$ 6.000,00
Rendimento em aplicação financeira................................R$ 4.000,00
Imposto de renda retido na Fonte:
Sobre receitas de serviços................................................R$ 3.000,00
Sobre rendimentos financeiros..........................................R$ 1.200,00

15. Caso a Cia Gama optasse pela tributação com base no Lucro
Presumido, o IRPJ e a CSLL a serem recolhidos, relativos ao trimestre
em analise, seria, respectivamente, em R$;

a) 20.300,00 e 15.840,00
b) 22.800,00 e 15.480,00
c) 22.800,00 e 14.580,00
d) 19.800.00 e 11.880,00
e) NDA.