Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
1 Sumário Executivo..............................................................................................................................1
2 Formalidades para a constituição da empresa......................................................................................1
2.1 Pedido do Certidão Negativa (certificado de reserva do nome da empresa)................................1
2.2 Registo definitivo da denominação..............................................................................................2
2.3 Estatuto da sociedade...................................................................................................................2
2.4 Abertura da conta bancaria..........................................................................................................3
2.5 Pedido do NUIT...........................................................................................................................3
2.6 Declaração do Inicio de actividade..............................................................................................4
2.7 Acta de nomeação dos corpos sociais..........................................................................................4
2.8 Pedido de Licença de Certificado Mineiro...................................................................................4
2.9 Termos de abertura e encerramento dos livros de actas...............................................................5
2.10 Comunicação à Direcção do trabalho de início de actividade e Horário de trabalho....................5
2.11 Inscrição na segurança Social......................................................................................................5
2.12 Contrato de trabalho....................................................................................................................6
2.13 Contrato com o tecnico de contas................................................................................................6
2.14 Contrato de arrendamento............................................................................................................7
2.15 Observação as exigências da OCAM...........................................................................................7
2.16 Pedido do Alvará Industrial.........................................................................................................7
2.17 Aprovação do Horário de trabalho...............................................................................................9
2.18 Relação Nominal.........................................................................................................................9
3 Análise Estratégica da empresa...........................................................................................................9
3.1 Dados da empresa........................................................................................................................9
3.2 Logotipo da GraBelos,Lda...........................................................................................................9
3.3 Visão..........................................................................................................................................10
3.4 Missão.......................................................................................................................................10
3.5 Objectivos..................................................................................................................................10
3.6 Valores.......................................................................................................................................10
3.7 Analise SWOT...........................................................................................................................11
3.8 Organograma.............................................................................................................................12
3.9 Recursos Humanos....................................................................................................................13
Índice de Tabelas
E para este alcance foi-nos atribuído a empresa Grabelos, Lda que opera no ramo industrial. A
empresa tem por finalidade explorar uma pedreira, propriedade de um dos sócios, sita na região
sede da empresa, extraindo a céu aberto blocos de granito. Após a extração dos blocos de
granito, a empresa transforma o material em diferentes artigos passíveis de aplicação em diversas
tipologias de construção: muros, pavimentos, decoração, passeios, calçadas, esteios, etc.
GraBelos, Lda é uma empresa nova, com forma jurídica: Sociedade por quotas, constituída por 2
sócios (Carlos Zavale e Elmiro Soquiço) com participação individual de 40% do Sr. Carlos
Zavale e 60% do Sr. Elmiro Soquiço num capital Social de 30.000.000,00Mt, a distribuição
encontra-se especificada no contrato de sociedade.
A constituição de uma sociedade por quota em Moçambique é regulada pelo código comercial
nos artigos 283º a 330º e obedece as seguintes formalidades, das quais descrevemos abaixo:
O registo definitivo realiza-se na conservatória do registo das entidades legais de Maputo, sita
entre as avenidas Karl Marx e Josina Machel, mediante o preenchimento de um formulário
próprio. A sociedade está constituída e definitivamente registada para efeitos comerciais.
No entanto, não pode iniciar as suas actividades até obter uma licença emitida pelo Ministério
que superintenda o sector de actividade no qual a sociedade comercial vai operar. (Vide o anexo
2).
Considera-se estatuto o conjunto de normas jurídicas acordadas pelos sócios ou fundadores, que
irá regulamentar o funcionamento da empresa cuja característica comum é regular as relações de
certas pessoas que têm em comum pertencerem a um território ou sociedade.
Segundo o código comercial moçambicano em vigor, o contrato das sociedades pode ser
celebrado por documento escrito assinado por todos os sócios, com assinatura reconhecida
presencialmente, devendo ser celebrado por escritura pública no caso em que entrem bens
imóveis. (vide anexo 3)
Esta acção tem o objectivo de identificar e apurar se a operação proposta é legal e os sócios
pretendem verdadeiramente participar na sociedade comercial.
Após o registo de nome, segue se a abertura de uma conta bancaria em qualquer das instituições
financeiras que estão instaladas no território nacional, em nome da futura empresa, onde devera
ser depositado o capital social da empresa pelos sócios que a constituem e de seguida os seus
comprovativos de depósitos efectuados. (vide anexo 4)
Após a atribuição do NUIT dá-se entrada para Início de Actividade, isto ainda na Autoridade
Tributária, através do preenchimento do Modelo M/02 triplicado e cópia do Alvará e o
comprovativo do NUIT (vide anexo 7).
É um documento que é lavrado para designar órgãos directivos de uma sociedade e que se faz
menção de todos assuntos tratados num encontro. Esta acta deve conter:
O dia, a hora e o local do encontro,
Os nomes dos órgãos eleitos se for o caso,
O valor nominal das participações,
A ordem do dia constante na convocatória,
O teor das deliberações tomadas.
Esta acta deve ser assinada por todos ou pela maioria dos sócios que tomaram parte da
assembleia (vide anexo 8). As actas devem ser registadas no livro de actas.
Para o início de uma actividade é necessário que a empresa adquira livros obrigatórios
nomeadamente: Livro de relatório, Inventario e Balanço.
Estes livros poderão ser substituídos por fichas, procedimentos contabilísticos ou outros que
possibilitem o uso de novas técnicas de Escrituração na forma que for legalmente definida.
Segundo o código comercial, a legalização destes livros deve ser feita na conservatória do registo
comercial na respectiva área. A legalização consiste na assinatura e encerramento bem como na
colocação na primeira folha de cada livro do respectivo número e rubrica.
A rubrica pode ser aposta por chancela (carimbada). Estas rubricas podem ser feitas por
funcionários competentes para assinar as certidões (vide anexo 10).
Para regulamentar este aspecto foi executada uma carta à Direcção do trabalho, onde se
comunica o início da actividade, com referência aos dados da empresa e dos trabalhadores. É
também enviado ao mesmo órgão uma remessa do horário do trabalho da empresa para que o
mesmo receba um visto de aprovação.
De acordo com a lei nº 23/2007 artigo 87, o horário de trabalho resulta da determinação das
horas de início e término do período de trabalho incluindo a dos intervalos de descanso (vide
anexo 11, 12).
Para o início das actividades, a GraBelos, Lda. irá empregar 21 trabalhadores com formação de
qualidade, comprometendo-se a dar formação contínua aos seus colaboradores, dos quais 10
possuem um nível técnico, e 5 licenciados, e 6 possuem nível Médio, tendo como exemplar
apenas um contrato de trabalho. (vide anexo15).
A empresa GraBelos, Lda no início do exercício das suas actividades irá contratar o técnico de
contas, Pedro Fonseca da Cunha Gomes., com morada em Maputo na Avenida do Trabalho, no
50, com o NUIT 402000002 Para exercer as tarefas de:
Para assinar como Técnico de Contas é preciso ter carteira profissional que é adquirida na
OCAM (Ordem dos Contabilistas e Auditores de Moçambique). Por isso é necessário comunicar
a este órgão da contratação deste profissional (Pedro Fonseca da Cunha Gomes) com vista a
certificar que este preenche todos requisitos para realizar suas actividades, ou seja, se faz parte
da OCAM. A comunicação é feita preenchendo a Minuta de Comunicação à OCAM. (anexo 18).
1
Decreto 22/2014 de 16 de Maio artigo 15 numero 1
Para a obtenção da aprovação do horário de trabalho redigiu-se uma Carta para endereçar a
Direcção do Ministério de Trabalho (Anexo 20), isto em duplicado e anexar ao início de
actividade da empresa e ao Alvará.
3.4 Missão
3.5 Objectivos
A GraBelos,Lda tem por objectivo principal produzir cerca de 100.000,00 toneladas por ano de
matacão, e para concretizar esse objectivo a empresa vai estabelecer metas de produção
trimestrais de cerca de25.000 toneladas, a fim de processar produtos diversos para o mercado
alvo.
3.6 Valores
Os valores que a Grabelos, Lda compartilha no seu dia-a-dia em busca de uma boa conduta
organizacional, a fim de concretizar a sua missão e atingir a visão estabelecida são:
Tabela 3 Organograma
A sociedade GraBelos, Lda. é constituída pelo Director Geral Elmiro Francisco Soquiço, e
Director Financeiro Carlos Amos Zavale respectivamente e que estão na Direcção da empresa, e
estes são responsáveis pelas operações diárias da empresa afectos a sua área.
Salário
N Nome complete do Início do
Cargo profissional mensal
r trabalhador contrato
(Bruto)
1 Elmiro Francisco Soquiço Director Geral Janeiro 30,500.67
Manuel Filipe Mataruca Director de Produção Janeiro 19,253.33
2 Carlos Amós Zavale Director Financeiro Janeiro 25,253.33
3 Salomone Magaia Director Comercial Janeiro 19,253.33
4 Luisa Mate Teixeira Secretária Janeiro 6,101.33
6 Eduardo Manuel Sitoe Director de Recursos humanos Janeiro 19,253.33
7 Mário João Mendes Contabilista Janeiro 20,101.66
8 Eliseu Carlos Machava Vendedor Janeiro 5,720.00
9 Mateus Arlindo Nhantumbo Tesoureiro Janeiro 4,575.00
10 Vicente Ngulula Promotor comercial Janeiro 5,338.67
11 Virgílio sarpeta Supervisor Janeiro 6,101.33
Operador de Manutenção
12 Rafael João Matusse Janeiro 5,262.40
13 Luis Jaime Nhampossa Motorista Janeiro 6,864.00
14 Joaquim Santaca Pedreiro de primeira Janeiro 5,720.00
15 Joana Paulo Mboca Pedreiro de primeira Janeiro 5,720.00
16 Francisco Mangue Valter Marteleiro Janeiro 6,101.33
17 Tomás Ndunga Maquisse Marteleiro Janeiro 6,101.33
18 Eduardo Nhancale Pinto Manobrador Janeiro 6,482.67
19 Anderson Coelho Gomes Manobrador Janeiro 6,482.67
20 Fernando Manuel Macuacua Fiel do armazém Janeiro 4,576.00
Tabela 4 Recursos Humanos
Nota: A tabela acima não inclui o pessoal de transformação e de serviços externos, pois estes
serão cedidos por uma empresa de trabalho temporário (SE Distribuição), após requisição
devidamente fundamentada. O número dos trabalhadores e suas qualificações a requisitar estão
abaixo arrolados:
A sociedade GraBelos, Lda terá como principais clientes no mercado da simulação empresarial
as empresas de construção civil e obras públicas, comércio por grosso de matérias de construção
e equipamentos sanitários, e a SE Aprovisionamento. Quanto as modalidades de pagamento
extensíveis aos clientes irão variar entre o pronto pagamento e o pagamento a prazo (letras que
serão descontadas 15 dias após o respectivo aceite).
3.10.2 Fornecedores
A Sociedade GraBelos, LDA tem como objectivos o fornecimento de produtos para o ramo da
construção Civil, comércio por grosso de materiais de construção, reduzindo o tempo e custos, e
o uso de profissionais qualificados nas suas actividades.
Para ajudar o alcance desses objectivos serão celebrados contratos com outras empresas do ramo
de Simulação Empresarial (outsourcing) para a prestação de serviços como transporte dos
produtos, saúde, higiene/limpeza, segurança no trabalho e restauração.
3.11 Seguros
O seguro é uma operação que toma forma jurídica de um contrato, em que uma das partes
(segurador) se obriga para com a outra (segurado ou seu beneficiário), mediante o recebimento
de um valor monetário estipulado (prémio), a compensá-la (indemnização) por um prejuízo
(sinistro), resultante de um evento futuro, possível e incerto (risco) indicado no contrato.
Com vista à protecção de riscos, a GraBelos, Lda irá procurar por este serviço junto a entidades
seguradoras com o objectivo de obter a compensação pelas consequências desfavoráveis da
concretização de riscos em pessoas (acidentes de trabalho e seguros de vida para os gerentes) e
na cobertura de prejuízos relacionados com bens (viaturas – só responsabilidade civil, e Multi-
riscos).
4 Contratos
4.1 Contrato de Energia
Para o fornecimento de energia, a empresa vai celebrar o contrato com a empresa Eléctrica-MZ,
S.A. onde vai ter que requerer a ligação do fornecimento de electricidade através do
preenchimento do formulário (anexo 22).
A Sociedade irá estabelecer uma relação contratual com uma empresa de Medicina, Higiene e
Segurança no Trabalho no universo da simulação empresarial. Os serviços pretendidos com este
contrato serão: avaliação das condições de segurança e Higiene dos postos de trabalho; avaliação
da adequação das condições físicas dos trabalhadores ao posto de trabalho; prestação de
consultas médicas periódicas a efectuar aos trabalhadores da empresa.
Como actividades de manutenção a GraBelos, Lda irá contratar outras empresas de Simulação
Empresarial com vista à realização de revisões periódicas de toda maquinaria usada para o
processo de produção, e dos sistemas eléctricos e informáticos.
A empresa irá levar a cabo, numa base voluntária, actividades de apoio a entidades com fins de
carácter social, cultural e desportivo, de forma a contribuir para uma sociedade mais justa e para
um ambiente mais limpo, respondendo sempre aos apelos solicitados.
Assim sendo, a gestão da empresa não será norteada apenas para o cumprimento de interesses
dos sócios da mesma, mas também para os de outros detentores como, por exemplo, os
trabalhadores, os clientes, os fornecedores, os concorrentes e a sociedade em geral. 14
4.8 Parcerias
A empresa GraBelos, Lda vai recorrer, pelo menos, a uma das formas de financiamento do curto
prazo e a uma de médio longo prazo existente no sistema bancário do universo da simulação
empresarial, sendo que obrigatoriamente uma das operações é realizada através da celebração de
um contrato de locação financeira.
5 Enquadramento fiscal
O enquadramento fiscal vai mostrar como é que a empresa Grabelos, Lda vai interagir com o
fisco, como deve se organizar para prestar suas contribuições para as receitas públicas e quais as
suas obrigações no exercício da actividade.
A lei 13/2007 de 27 de Junho no seu Capítulo 2 descreve os Benefícios fiscais inerentes a
actividade exercida pela nossa empresa.
O IVA que incide sobre o valor das transmissões de bens e prestações de serviços realizadas no
território nacional, a título oneroso, por um sujeito passivo agindo como tal, bem como as
importações de bens, tendo a taxa de imposto cobrada de 17%.
Os pagamentos devidos pelo imposto de IVA serão calculados pelo técnico de contas com base
nas contas do mês anterior, e devem ser efectuadas na respectiva repartição até ao trigésimo dia
do mês, sendo o pagamento acompanhado por uma formulário preenchido em quadruplicado.
mas pela legislação tributária relativa a actividade mineira através da Lei 13/2007, de 27 de
Junho de 2007 artigo 6 isenta as importações do Imposto Sobre o Valor Acrescentado.
O IRPC é um imposto directo que incide sobre os rendimentos obtidos, mesmo quando
provenientes de actos ilícitos, no período de tributação, pelos respectivos sujeitos passivos.
Tal como todas as pessoas colectivas, a GraBelos, Lda estará sujeita ao pagamento do IRPC
devido por cada exercício económico coincidente com o ano civil, sob o regime de transparência
fiscal, o que significa que a matéria colectável será imputada às sócias (conforme o artigo n°. 6
do Código do IRPC).
O lucro tributável da empresa consistirá na soma algébrica do resultado líquido do exercício e
das variações patrimoniais positivas e negativas verificadas durante o período considerado. E
será sobre este valor que irá incidir a taxa de 32% referente ao IRPC.
O IRPC foi aprovado pela Lei nº 34/2007 de 31 de Dezembro, no âmbito da contabilidade
organizada a empresa obriga-se a pagar seguintes obrigações:
O IRPS é um imposto directo que incide sobre o valor global anual dos rendimentos das pessoas
singulares, mesmo quando provenientes de actos ilícitos. Os rendimentos a que se refere provêm
das seguintes categorias, depois de feitas as correspondentes deduções e abatimentos:
Este imposto irá incidir sobre todos os rendimentos que serão auferidos pelos trabalhadores da
empresa e os avençados que forem a prestar serviços a entidade.
O IRPS foi aprovado pela Lei nº 33/2007 de 31 de Dezembro, no âmbito da contabilidade
organizada a empresa obriga-se a pagar seguintes obrigações:
É um imposto que visa garantir a subsistência dos trabalhadores nas situações de falta ou
diminuição de capacidade para o trabalho e subsistência dos familiares, por morte do trabalhador
ou pensionista. Sendo assim, este imposto tem como objectivo promover o equilíbrio das
diferenças sociais, prevalecentes entre os trabalhadores no activo e aqueles que por várias razões
não fazem parte do universo daqueles que produzem riqueza. A taxa global de contribuições para
o Sistema de Segurança Social é fixada em 7 % das remunerações e adicionais pagos
mensalmente aos trabalhadores pelas respectivas empresas. A repartição da taxa global de
contribuições entre empresas (contribuintes) e trabalhadores (beneficiários) é de 4% e 3%
respectivamente.
Fica à responsabilidade da empresa efectuar a tramitação da contribuição dos seus colaboradores
junto a INSS até o dia 10 do mês seguinte valor corresponde á remuneração do mês anterior.
Além de ser uma exigência legal, uma contabilidade organizada permite aos Sócios e aos demais
stakeholders da empresa saber se ela está ou não a apresentar lucro, o que ajuda a tomar decisões
benéficas ao negócio por parte dos gestores e sócios. Além de que ao estruturar a contabilidade
permite-se observar como a empresa está a evoluir.
De acordo com o artigo 35 do código comercial. Todo o empresário comercial é obrigado a ter
escrita organizada, adequada à sua empresa, que permita o conhecimento cronológico de todas as
suas operações, bem como à elaboração periódica de balanços e inventários.
5.7 Livros Obrigatórios
a) Diário;
b) Inventário e balanços;
c) Livros fiscais de natureza tributária exigidos por lei especial;
d) Outros livros de natureza societária exigidos por lei especial.
Os livros obrigatórios poderão ser substituídos por fichas, procedimentos contabilísticos ou
outros que possibilitem a utilização de novas técnicas de escrituração na forma que for
legalmente definida.
Uma das maneiras de optimizar os resultados é controlar os custos, pois quando os gestores
adquirem recursos espera-se que eles paguem o preço mais baixo consistente com a qualidade de
produto desejado, espera-se que eles consumam o mínimo de recursos requeridos para a
qualidade de produto desejado.
Tendo em consideração este aspecto, não pouco relevante a GraBelos, Lda decidiu r este sector
de modo a auxiliar a sua contabilidade no registo e controle de custos da entidade.
Este sector terá a responsabilidade de registar os custos incorridos em todo processo desde a fase
de Desenvolvimento (Estabelecimento do Mecanismo de acesso e extracção, tratamento e
transporte da produção mineral, e outros preparos para uma produção), como por exemplo:
construção de caminhos úteis, Retirada de Rochas inúteis,etc.
5.8.1 Capitalização de Custos de Desenvolvimento
Os custos de desenvolvimento a capitalizar são aqueles que são directamente atribuíveis a uma
área de interesses ou que podem ser razoavelmente alocados a uma certa área de interesse.
5.8.2 Proveitos da fase de Desenvolvimento
Os proveitos provenientes de matérias vendáveis produzidos durante a fase de desenvolvimento
são deduzidos dos custos capitalizados.
5.8.3 Custos de Produção Mineira
Os custos de produção dizem respeito aos custos específicos de produtos vendáveis numa escala
comercial.
Os custos de produção incluem os custos de extracção e os custos de tratamento, incluindo a
depreciação e amortização, transportes e gastos similares incorridos antes do ponto de vendas.
5.8.4 Sistema de Custeio no Armazém
É neste sector onde será feita toda a escrituração da empresa; desde o património da entidade, as
transacções, os acontecimentos e as condições, incluindo também a informação proveniente do
sector de custos.
Para uma melhor organização neste Sector, o Dossier de Arquivo estará assim organizado:
Dossier Contabilístico - Que irá incluir todos os documentos relativos as operações
contabilísticas da empresa, tais como: Diário de Bancos; Diários de Compras; Diário de
Vendas e Prestação de Serviços; Diário Operações Diversas; Balancetes; Reconciliações
Bancárias.
Dossier Fiscal - Que irá incluir os documentos relativos ao pagamento de impostos e
outros relativos a área fiscal, tais como: IRPS; IVA; IRPC; OUTROS.
Dossier Extra-Contabilístico - Estarão arquivados outros documentos que não sejam de
carácter acima mencionado, tais como: Ficha de Imobilizado; Fichas do Pessoal;
Correspondências; Documentos da Empresa; Controlo Interno; Livro de Actas; e
Operações Especiais.
Nesta área de produção e extração, haverá alguém responsável pela unidade transformadora para
registar e documentar os produtos transformados e criar o documento onde irá registar os dados
das inspecções, por exemplo: o nome do equipamento inspeccionado, a data, o responsável;
sendo previamente definidas, as periodicidades, a forma como são executadas e o responsável
por este procedimento.
O responsável pelo sistema produtivo e pela documentação terá a tarefa de assegurar que os
produtos colocados no mercado têm características de desempenho declaradas. Caso o produto
não cumpra todos os requisitos para a construção do mesmo, então o produto estará não-
conforme, pelo que deve ser registado em impresso próprio, por exemplo: em que etapa do
processo houve falhas ou em que componente, e ainda, quais as medidas a tomar para que não
repita a situação, e naturalmente, ser assinado pelo responsável por este controlo.
6.2 Medidas de Controlo Interno para Meios Imobilizados
Para permitir maior controlo dos bens do activo imobilizado, cada bem deve ter a sua própria
ficha onde deve constar entre outras informações as seguintes:
Data de aquisição do bem, nome do fornecedor, data e número da factura;
Data da entrada em funcionamento;
Número de código, descrição e localização do bem;
Vida útil estimada, data do início da amortização e a respectiva taxa;
Custo descriminado de aquisição;
Amortizações anuais e acumuladas;
Reavaliações efectuadas com a indicação do critério utilizado;
Registo das grandes reparações efectuadas.
Aqui referimos a vendas a crédito uma vez que as vendas a dinheiro ou a pronto estão
relacionadas com as medidas de controlo interno para disponibilidades.
6.4.1 Aprovação da Venda:
A aprovação de vendas será feita por duas pessoas diferentes; o gestor de vendas e o gestor de
crédito. A aprovação pelo gestor de vendas será feita através da análise da ficha de stock do
produto, confirmando a existência em armazém do produto e das quantidades encomendadas. E a
aprovação pelo gestor de crédito relaciona-se com a concessão do crédito, neste caso analisará
também se trata-se de um cliente habitual ou de um novo cliente.
Após a aprovação da venda, e com base na nota de encomenda deverão ser emitidos pelo
responsável pela facturação os seguintes documentos; Ordem de expedição, Guia de remessa e
factura. A ordem de expedição deve ser em duplicado, sendo que a original destina-se ao
armazém e o duplicado ao arquivo. A guia de remessa original acompanhará o produto ao
destinatário devendo constar um talão destacável no qual conste uma declaração a ser assinada
pelo responsável do sector de recepção do cliente confirmando a recepção do produto.
Em todos meses devem ser extraídos balancetes das contas correntes que deverão conter a
seguinte informação:
Débito do mês;
Crédito do mês;
Débitos acumulados até à data;
Créditos acumulados até à data;
Saldos devedores;
Saldos credores.
Os balancetes devem apresentar a decomposição dos saldos das contas correntes por antiguidade
de saldos.
Periodicamente devem ser enviados aos clientes pedidos de confirmação de saldos os quais
deverão ser acompanhados do respectivo extrato.
Para cada um dos trabalhadores admitidos, deve ser constituído na secção de pessoal um
processo individual e uma ficha individual.
O Sr. Pedro Fonseca da Cunha Gomes (contabilista da empresa) será o responsável pelo
processamento do salário dos trabalhadores, o Sr. Carlos Amós Zavale (Director Financeiro) será
o responsável pela conferência e o Sr. Elmiro Soquiço procederá com a autorização para o
pagamento dos salários. O pagamento do salario dos trabalhadores se efectuado através de
transferência bancaria.
6.7 Medidas de controlo interno para disponibilidades
6.7.1 Caixa
Toda a receita do dia deve ser depositada no Banco na totalidade;
A empresa só deve efectuar pequenos pagamentos (despesas miúdas) em dinheiro;
devendo os pagamentos normais a terceiros serem realizados através de Bancos;
Deve se constituir um Fundo Fixo de Caixa para fazer face à pequenas despesas o qual
deve ser reposto periodicamente quando o numerário em caixa atingir um limite que se
considere mínimo
Quantidade
Discrição Valores (Mt)
s
EQUIPAMENTO FABRIL
Depósito de combustível com 35.00lts de 371840.63
1
capacidade
Maquina perfuradora 1 4113281.25
Pá Carregadora 1 4023166.39
Retroescavadora 1 4841593.09
Cilindros 2 822656.26
Detonador 1 10000.00
Compressor 1 421343.00
Rebarbadoras 2 11000.00
Betoneiras 2 20000.00
Berbequins 2 5231.00
A Empresa ira recorrer pelo menos uma vez a cada um dos tipos de financiamentos existentes no
sistema bancário do universo de simulação empresarial, abaixo indicados:
Financiamento de curto prazo
Financiamento de médio e longo prazo.
A produção média anual de matacão estima-se em 100000ton, o que significa que por trimestre
espera-se uma produção de 25000ton. E dado o peso acima para a transformação do matacão em
produtos comercializáveis, teremos as seguintes quantidades de produtos por trimestre.
Produtos 1º 2º 3º 4º Total
Total - 5460097.00
ACTIVO TANGIVEIS
1 1 Depósito de combustível com 35.00lts de capacidade 2015 2015 371840.63 0.125 46480.07875
2 1 Maquina perfuradora 2015 2015 4113281.25 0.125 514160.1563
3 2 Compressores a diesel 2015 2015 547340.63 0.125 68417.57875
4 1 Martelos pneumáticos da grande porte 2015 2015 1275117.19 0.125 159389.6488
5 1 Pá Carregadora 2015 2015 4023166.39 0.125 502895.7988
6 3 Máquinas de cortar cubos (35 ton) 2015 2015 5265000 0.1 526500
7 1 Máquina de cintar guias 2015 2015 839109 0.125 104888.625
8 1 Posto de transformação de 250 KVA 2015 2015 438750 0.0714 31326.75
9 1 Retroescavadora 2015 2015 4841593.09 0.125 605199.1363
10 2 Cilindros 2015 2015 822656.26 0.125 102832.0325
11 1 Detonador 2015 2015 10000 0.125 1250
12 1 Máquina Carregadora 2015 2015 1404000 0.1 140400
13 1 Compressor 2015 2015 421343 0.2 84268.6
14 1 Rebarbadoras 2015 2015 11000 0.1 1100
15 2 Betoneiras 2015 2015 20000 0.1 2000
16 1 Berbequins 2015 2015 5231 0.1 523.1
17 1 Máquina de polir granitos 2015 2015 3615300 0.1 361530
total 28024728.44 3253161.505
Financiamentos
Financiamento Ano 1
1. Capital próprio
a) Capital social 30000000,00
b) Prestações suplementares
2. Capital alheio
a)Empréstimos Bancários 1000000,00
b)Empréstimos de sócios
c)Crédito de Fornecedores 5981250,00
d) Outros
Tabela 16 Financiamentos
Ano 1
Vendas 44039000,00
Custo industrial dos produtos
vendidos
Saldo inicial de Produtos Acabados 0,00
Custo do Produtos Acabados 9491385.41
Produtos Acabados disponíveis para 9491385.41
venda
Saldo final de Produtos Acabados 0,00
Margem Bruta 34547614.59
Custos não industriais
Custos de Venda ou distribuição 427604,04
Custos de Administração 1956662,88
Custos financeiros 1440000,00 3824266,92
Resultado antes de imposto 30723347.67
Tabela 18 Demostração de Resultados Previsionais
7.12 Mapa de Demonstracao de fluxo de caixa previsional
ACTIVIDADE DE INVESTIMENTO
Pagamento de:
Ativos Fixos tangiveis -29218390.98
Ativos Fixos intangiveis 0
FLUXO GERADO PELAS ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO -29218390.98
ACTIVIDADE DE FINANCIAMENTO
Recebimentos de:
Financiamentos obtidos 12,000,000
Realizacao de capital e de outros instrumentos de capital proprio 30,000,000
outras operacoes de financiamento
Pagamentos de:
financiamentos obtidos -2,000,000
juros e gastos similares -1,440,000
Dividendos 0
Reducoes de capital e outros instrumentos de capital proprio -29218390.98
outras operacoes de financiamento
FLUXO GERADO PELAS ACTIVIDADE DE FINANCIAMENTO 9341609,02
Observacoes:
O prazo Medio de recebimento(PMR) usado no calculo dos valores que fazem parte dos
Mapas previsionais é de 30 dias(1 mes);
O prazo medio de pagamentos usado é de 45 dias (1.5 mes);
Na producao assumimos que a entidade explora toda a sua capacidade, de 100000,00ton
por ano;
Os precos usados para estimar os gastos com a aquisicao dos equipamentos foram
solicitados atraves de pedido de cotacao a empresas do mercado de simulacao
empresarial que tem como actividade a venda desses equipamentos.
8 ANEXOS